*ST神城:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码:000018、200018     证券简称:*ST神城、*ST神城B   公告编号:2019-084


                           神州长城股份有限公司
             关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

       本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有
   虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    神州长城股份有限公司(以下简称“公司”)于 2019 年 6 月 4 日收到深圳证
券交易所《关于对神州长城股份有限公司的年报问询函》(公司部问询函[2019]
第 164 号,以下简称“《年报问询函》”)。公司在收到深圳证券交易所《年报问
询函》后,高度重视,立即召集相关人员进行相应回复,现将相关事项作如下回
复和说明:
    一、你公司在年报中声明“公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人
员保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。”而年报第 2 页显示“鉴于利安达会计
师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部
控制失效、审计范围受限等原因,相关财务数据的真实性、准确性和完整性无
法保证,故独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女士
在第八届董事会第七次会议中对审议《2018 年年度报告全文及摘要》议案投出
弃权票”。
    请说明上述披露内容是否存在矛盾,并结合年审会计师对你公司 2018 年财
务报告出具无法表示意见审计报告的情形,说明你公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员做出前述声明的具体原因和依据,是否在认真审查定期报
告基础上出具的意见,是否履行勤勉尽责的义务,是否违反《证券法》第 68 条
和本所《股票上市规则》第 6.5 条的规定。
    回复:
    (一)上述披露内容存在矛盾的原因
    1、年报声明部分“鉴于利安达会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了
无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因,相关财务
数据的真实性、准确性和完整性无法保证,故独立董事牛红军先生、江崇光先生、
于海纯先生及董事何艳君女士在第八届董事会第七次会议中对审议《2018 年年
度报告全文及摘要》议案投出弃权票。”为经上述董事本人书面确认签字的声明
内容。
     2、经与上述董事沟通确认,其准确意思表示为:“鉴于利安达会计师事务所
(特殊普通合伙)对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、
审计范围受限等原因,独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何
艳君女士其本人认为相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证,故在第
八届董事会第七次会议中对包括年报在内《2018 年度财务决算报告》、《2018
年年度报告全文及摘要》、《2019 年第一季度报告全文及正文》三项议案投弃
权票”
     基于上述原因,公司 2018 年年报声明部分内容更正为“鉴于利安达会计师事
务所(特殊普通合伙)对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失
效、审计范围受限等原因,独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董
事何艳君女士对相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证,故在第八届
董事会第七次会议中对审议《2018 年年度报告全文及摘要》议案投出弃权票,
请投资者特别关注。”
       (二)经向公司独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何
艳君女士核实 “前述声明的具体原因和依据,是否在认真审查定期报告基础上出
具的意见,是否履行勤勉尽责的义务,并自查前述声明是否违反了《证券法》第
68 条、深交所《股票上市规则》第 6.5 条的规定。”,上述董事做出如下书面回
复:
     鉴于利安达会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2018 年年报出具了无法
表示意见的审计报告,公司内部控制失效,审计范围受限等原因,公司 2018 年
年度报告相关财务数据真实性、准确性、完整性无法得到保证,故对包括年报在
内《2018 年度财务决算报告》、《2018 年年度报告全文及摘要》、《2019 年
第一季度报告全文及正文》三项议案投弃权票。
     本人自上任以来勤勉尽责,在 2018 年年报编制过程中,与年审会计师就其
在审计过程中发现的问题进行讨论和沟通,并积极与董事、监事、经营管理层就
公司经营计划等重要事项开展交流沟通,特别就公司现阶段处于退市风险警示期
间的工作进行问询,以期尽快改善、消除无法表示意见的事项及无法表示意见所
涉事项相关影响,以保障公司稳定健康发展及有效维护中小投资者的利益。
    本人作出前述声明是在认真审查定期报告基础上出具的意见,理由充分,依
据明确,是本人履行勤勉尽责义务的表现,是对公司及投资者的负责,对本人作
为独立董事工作的负责,不存在为免责和自保而声称无法保证定期报告的真实、
准确、完整的情形,不存在违反《证券法》第 68 条、深交所《股票上市规则(2018
年修订)》第 6.5 条的相关规定。
    (三)公司第八届董事会、监事会于 2018 年 11 月 15 日完成换届后,为早
日使公司摆脱经营困境,恢复正常经营及发展,董事陈略先生、李尔龙先生、梁
荣先生、彭立志先生、梁勇先生,监事吴晓明先生、庞蔼生先生、秦远新先生,
高管杨春玲女士、崔红丽女士、方献忠先生、张健先生在公司聘请的专业机构配
合下,董监事会及管理层依法合规的开展了纾困自救、债务重组、起诉应诉等大
量工作,具体内容如下:
    1、自查公司运营情况。组织独立的中介机构对公司开展清产核资,包括但
不限于:(1)组织律师对公司资产及债务情况开展自查及核实;(2)组织会
计师对公司重大项目真实性、应收账款真实性进行专项核查;(3)组织会计师
对公司短期资金需求进行测算。
    2、自主开展纾困工作。公司董事会成员及管理层在行业、战略、法律、财
务等方面持续推进公司的自主纾困工作,包括但不限于:(1)积极与公司主要
金融机构债权人沟通,寻求债权债务妥善解决方式;(2)积极为公司寻找与生
产经营密切相关的合作伙伴;(3)组织注册会计师、执业律师等专业人士就当
前债务逾期、诉讼仲裁等事项持续研讨并寻求解决方案。
    3、自我纠错,保障公司运行独立性及生产经营持续性。(1)董事会成员
及管理层在公司内部开展全面业务梳理,对组织架构进行调整,主要根据业务类
型在公司内部设立四个独立核算的版块,并对人员及岗位进行相应配置调整;重
新任命审计机构负责人,对公司内控制度进行全面梳理,努力纠正可能于公司治
理中存在的问题;(2)与员工进行沟通安抚,确保存续项目的正常运营;(3)
与核心客户供应商进行接洽,确保核心客户及供应商的稳定。
    4、采取起诉应诉等法律行动及沟通协商等自力救济手段,主动追回公司资
产,并避免公司损失进一步扩大。(1)与地方政府、银行以及债权人进行磋商
沟通;(2)与产生诉讼纠纷的银行及相关机构进行沟通协调,并积极应诉;(3)
积极接洽公司境外资产管理人,收回境外应收账款;(4)针对有关单位违规造
成公司资金损失的行为,积极采取法律行动;(5)与相关监管部门沟通个别单
位违规造成公司货币资金损害的行为。
    除上述工作外,公司董事会及管理层为保证公司履行在 4 月 30 日前披露
2018 年年度报告,董事长陈略先生及副董事长、总经理李尔龙先生、董事彭立
志先生多次组织会议对年审工作进行沟通协调,董事梁荣先生、董事梁勇先生、
副总经理崔红丽女士、副总经理方献忠先生、副总经理张健先生也多次与董事长
陈略先生电话沟通年度报告审计事项。公司副总公司、董事会秘书及财务总监杨
春玲女士协调财务部、证券部积极组织公司各部门汇总年度报告相关材料并进行
会前筹备工作及材料准备工作。故上述董事、高级管理人员均已在《关于 2018
年度报告的确认书》签字,保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。公司监事吴晓明先生、庞蔼生先生、秦远新先生,
在年报期间会同其他董事及高级管理人员一同,积极了解公司情况,并敦促公司
真实、准确、完整地披露年报。
       二、利安达会计师事务所对你公司 2018 年财务报告出具“无法表示意见”的
审计意见,主要涉及内部控制失效、审计范围受到限制、无法判断项目停工及
诉讼、索赔等事项的影响、持续经营存在重大不确定性等事项。专项说明显示,
公司主要工程项目核实过程中出现无法获得甲方回函确认、无法获得甲方访谈
确认的情况,相关项目截至 2018 年末累计确认收入 37.53 亿元,期末应收账款
余额 18.55 亿元。此外,公司连续两年被会计师事务所出具了否定意见的内部
控制审计报告。
       (一)请就年审会计师审计范围受限情形说明你公司是否积极配合审计工
作,并结合否定意见涉及事项逐项解释未能提供完整外部资料的具体原因、是
否导致以前年度披露财务数据存在虚假记载或误导性陈述、后续解决措施及计
划。
       回复:
    无法提供完整外部资料的原因:
    1、公司财务人员大量流失,负责审计工作的财务人员较少,尽管留任员工
积极配合审计工作,也在一定程度上影响了审计资料的收集、提供;
    2、因公司出现债务违约、流动资金匮乏、人员离职等原因,大量工程无法
正常施工,和上下游公司的正常收付款工作受到影响,导致公司没有及时取得上
下游公司的回函,存在个别项目的访谈没有达到审计机构要求的情况;
    3、因公司大量债务违约且多数已涉及诉讼、仲裁,银行账户被查封等原因,
导致公司没有及时取得账户所在银行的回函;
    4、公司和审计机构的沟通不及时,一定程度上也影响了审计资料的归集。
    公司审计资料提供不及时主要是公司 2018 年债务违约等客观外部因素的影
响,不会导致以前年度披露的财务数据存在虚假记载或误导性陈述。后续公司拟
通过司法重整、大股东引进重组方等解决公司债务问题,争取早日恢复公司的正
常生产经营,保证审计资料的进一步完善。
    (二)请年审会计师详细说明已执行的审计程序、审计过程如何受限、无
法获得充分适当审计证据的具体情形和原因,涉及的主要会计科目及金额。
   回复:我们对于主要工程项目进行核实过程中所执行的审计程序主要有:
   1、营业收入及营业成本的核实
   ①了解被审计单位的业务性质、行业特点,了解与工程项目收入确认、成本
确认有关的内部控制制度、测试其执行情况,复核收入确认时点的判断是否恰当。
   ②对项目预计总收入、预计总成本进行核实,通过项目中标通知书、施工合
同、补充合同、变更、签证等材料进行检查,判断公司确认的项目预计总收入是
否恰当;对成本控制部门编制的合同预计总成本及后续调整情况进行分析,检查
公司与分包商签署的分包协议的相关约定,判断公司确认的合同预计总成本是否
恰当。特别关注已完工项目或接近完工项目已发生成本是否与预计总成本存在重
大差异。
   ③对期初期末项目实际进度情况进行核实,获取项目业主、项目甲方出具的
项目进度确认单,与公司内部确认的完工百分比进行对比,分析其差异原因及差
异合理性,判断公司年末确认的完工百分比是否恰当。
   ④对项目合同金额、年初及年末的合同进度、年初累计回款额、累计确认收
入额、本年度确认收入额进行函证。
   ⑤对于重要的工程项目进行现场勘查,对公司现场人员、业主及甲方现场人
员进行访谈。
   2、应收账款的核实
   ①将应收账款的借方发生额与项目合同、项目确认收入额进行对比,检查是
否存在重大异常;将应收账款的贷方发生额与项目合同的付款条款对比,检查是
否存在重大异常。
   ②复核应收账款账龄划分的准确性,结合了解到的项目情况,分析公司按照
账龄分析法准备计提坏账准备或者个别确认坏账准备依据的充分性。
   ③对重要的应收账款进行函证,函证样本选择兼顾余额较大和发生额较大的
项目,对于未回函账户,考虑其重要性程度,实施必要的替代程序。
   ④结合对外融资及诉讼事项的核实程序,检查对外融资协议、担保协议、会
议纪要、诉讼事项相关资料,确定应收账款是否已被质押或出售。


   审计过程中受到的限制主要有:
   1、卡塔尔新港项目,勘察受限、访谈受限、函证未回函
   该项目涉及银行保函索赔,审计人员在项目现场的勘察受到限制,未能对项
目业主方及甲方实施访谈,对中电建的函证未能在审计报告日前获得回函原件。
上述审计程序受到的限制导致我们无法就该项目收入确认时点的恰当性和收入
确认金额的准确性获取充分、适当的审计证据。
   2、科威特国防部军事学院项目,勘察受限、访谈受限、函证未回函
   该项目涉及银行保函索赔,审计人员在项目现场的勘察受到限制,未能访谈
合同甲方及业主方,对中国港湾的函证也未回函。
   3、科威特财政部大楼项目,勘察受限、访谈受限、函证未回函
   该项目涉及银行保函索赔,审计人员在项目现场的勘察受到限制,未能访谈
合同甲方及业主方,对河南火电的函证也未回函。
   此外,科威特南艾哈迈德新民居机电项目也未能进行访谈程序、未能获得甲
方的函证回函。
   上述项目涉及的主要会计科目及金额如下:
      项目名称         2018 应收账款余额     2018 收入额     累计已确认收入
卡塔尔新港                674,079,636.78   54,541,245.26     1,981,727,577.07

科威特军事学院            716,094,881.32                     1,174,079,614.23

科威特财政部大楼          298,264,504.82    4,632,474.70      486,456,149.24

科威特居民机电            115,315,015.91    9,011,362.63      179,326,118.26

    (三)立信会计师事务所对公司 2017 年财务报告出具了标准无保留意见。
请相关年审会计师具体说明以往会计年度针对卡塔尔新港项目、科威特军事学
院项目、科威特财政部大楼项目、科威特南艾哈迈德新民居机电项目等主要项
目收入确认的审计方法和范围,具体核查手段,确保相关收入真实性的依据等,
并进一步分析相关项目前期收入确认是否符合企业会计准则相关规定,是否存
在应当更正披露情形。
                  回复:
                  1、项目概况
                     (1)卡塔尔新港项目
                                                                                                                           2017 年项目情况


                            2017 年合同变                                               截止 2016 年                                                       截止 2016 年累
                                                2017 年预计总         预计总成本                          2017 年当期成    2017 年     2017 年累计确                          2017 年确认收      2017 年确认收     2017 年确认应      2017 年回款(人      2017 年应收
         甲方               更金额(里亚                                                累计成本(人                                                       计确认收入(里
                                               收入(里亚尔)         (人民币)                          本(人民币)       进度      认收入(里亚尔)                        入(里亚尔)      入(人民币)       收(人民币)           民币)         余额(人民币)
                                  尔)                                                     民币)                                                              亚尔)


中电建建筑集团有限公司
                            289,794,053.6       1,063,755,725.      1,295,655,418.6    992,009,321.8      303,646,096.8     100.00     1,063,755,725.      773,596,826.7      290,158,898.5                                                               578,903,295.
(原名:中国水利水电第                                                                                                                                                                          536,217,335.62     525,924,557.67     250,000,000.00
                                    4                24                    6                  2                4              %                24                 2                  2                                                                         87
 二工程局有限公司)




                                                                                                                           2016 年项目情况


                         2016 年合同                                                                                                 2016 年累计确      截止 2015 年累
                                            2016 年预计总        预计总成本        截止 2015 年累      2016 年当期成      2016 年                                           2016 年确认收     2016 年确认收      2016 年确认应      2016 年回款(人     2016 年应收余
        甲方             变更金额(里                                                                                                认收入(里亚       计确认收入(里
                                           收入(里亚尔)        (人民币)        计成本(人民币)    本(人民币)        进度                                             入(里亚尔)      入(人民币)       收(人民币)           民币)          额(人民币)
                           亚尔)                                                                                                        尔)              亚尔)


中电建建筑集团有限


公司(原名:中国水       56,904,204.5                           1,018,507,537.                                                       773,596,826.7      280,147,225.8       493,436,328.4                                           549,239,791.5
                                           794,247,255.36                          370,992,314.72      621,017,007.10     97.40%                                                              902,018,306.43     882,270,209.07                         302,978,738.20
利水电第二工程局有            5                                      82                                                                    2                  2                  3                                                        4


      限公司)
                                                                                                                                 2015 年项目情况


                                 2015 年合同       2015 年预计                           截止 2014                                     2015 年累计     截止 2014 年
                                                                        预计总成本                        2015 年当期       2015                                         2015 年确认        2015 年确认       2015 年确认应       2015 年回款     2015 年应收余额(人民
           甲方                 变更金额(里   总收入(里亚                              年累计成本                                   确认收入(里     累计确认收入
                                                                        (人民币)                       成本(人民币)    年进度                                        收入(里亚尔)    收入(人民币)     收(人民币)        (人民币)                 币)
                                   亚尔)             尔)                               (人民币)                                      亚尔)        (里亚尔)


 中电建建筑集团有限公司
                                               741,326,345.             981,720,864.                      370,992,314.     37.79      280,147,225.                       280,147,225.       488,950,689.                          521,198,969.
 (原名:中国水利水电第               -                                                      -                                                              -                                                 491,147,290.15                             -30,051,679.33
                                                       13                   58                                72             %             82                                 82                76                                    48
   二工程局有限公司)




                   (2)科威特军事学院项目
                                                                                                                                 2017 年项目情况


                  2017 年合同                                                                                                          2017 年累计确    截止 2016 年累
                                    2017 年预计总      预计总成本(人民           截止 2016 年累       2017 年当期成      2017 年                                           2017 年确认收       2017 年确认收        2017 年确认应         2017 年回款       2017 年应收余额
   甲方           变更金额(第                                                                                                         认收入(第纳     计确认收入(第
                                    收入(第纳尔)               币)             计成本(人民币)      本(人民币)        进度                                             入(第纳尔)        入(人民币)        收(人民币)          (人民币)          (人民币)
                    纳尔)                                                                                                                 尔)             纳尔)


中国港湾建筑
                                    94,148,136.97       1,399,437,016.31          616,351,110.51       184,266,806.52      57.21%      53,862,149.16     41,464,028.30      12,398,120.85       273,496,069.04      266,153,446.69      98,289,136.21        756,699,847.33
工程有限公司




                                                                                                                                 2016 年项目情况


                   2016 年合                                                                                                          2016 年累计确    截止 2015 年累
                                   2016 年预计总      预计总成本(人民           截止 2015 年累       2016 年当期成本     2016 年                                          2016 年确认收      2016 年确认收入      2016 年确认应收     2016 年回款(人       2016 年应收余额
    甲方          同变更金额                                                                                                          认收入(第纳     计确认收入(第
                                   收入(第纳尔)            币)                计成本(人民币)       (人民币)         进度                                            入(第纳尔)          (人民币)          (人民币)             民币)              (人民币)
                  (第纳尔)                                                                                                              尔)             纳尔)
   中国港湾建筑工
                                       94,148,136.97     1,399,437,016.31         169,042,150.05       447,308,960.46       44.04%       41,464,028.30       11,710,565.66       29,753,462.64       655,353,380.16       656,214,052.33      221,092,417.63     588,835,536.85
     程有限公司




                     2015 年合同变       2015 年预计总    预计总成本(人民         截止 2014 年累       2015 年当期成       2015 年       2015 年累计确       截止 2014 年累计       2015 年确认收       2015 年确认收入        2015 年确认应      2015 年回款(人      2015 年应收余
     甲方
                    更金额(第纳尔)   收入(第纳尔)             币)             计成本(人民币)      本(人民币)         进度       认收入(第纳尔)     确认收入(第纳尔)     入(第纳尔)           (人民币)          收(人民币)           民币)            额(人民币)


中国港湾建筑工
                                         94,148,136.97       1,358,859,727.04        437,143.49         168,605,006.56      12.44%        11,710,565.66           24,336.73          11,686,228.93        244,683,735.66        248,132,044.55      94,964,571.76       153,713,902.15
 程有限公司




                        (3)科威特财政部大楼项目
                                                                                                                                    2017 年项目情况


                    2017 年合同变      2017 年预计总     预计总成本(人         截止 2016 年累        2017 年当期成       2017 年      2017 年累计确        截止 2016 年累计       2017 年确认收入       2017 年确认收       2017 年确认应       2017 年回款        2017 年应收余额
      甲方
                    更金额(第纳尔)   收入(第纳尔)           民币)          计成本(人民币)      本(人民币)         进度        认收入(第纳尔)    确认收入(第纳尔)        (第纳尔)          入(人民币)         收(人民币)        (人民币)           (人民币)


  河南第一火电
                                       39,706,775.24     666,510,765.00         289,022,428.25        87,161,255.00       56.44%       22,410,802.26         17,221,770.21          5,189,032.04         114,554,323.73      115,076,225.47      38,814,826.83       279,364,819.97
  建设有限公司




                                                                                                                                    2016 年项目情况


                         2016 年合同变       2016 年预计总         预计总成本        截止 2015 年累       2016 年当期成        2016        2016 年累计确       截止 2015 年累计       2016 年确认收       2016 年确认收       2016 年确认应       2016 年回款        2016 年应收余
        甲方
                        更金额(第纳尔)    收入(第纳尔)         (人民币)        计成本(人民币)      本(人民币)       年进度      认收入(第纳尔)    确认收入(第纳尔)      入(第纳尔)        入(人民币)         收(人民币)       (人民币)         额(人民币)



  河南第一火电建设                           39,706,775.24       666,510,765.00      170,390,952.94       118,631,475.31      43.36        17,221,770.21        10,551,583.71         6,670,186.50        147,677,745.80      145,354,507.49     52,802,834.0       203,103,421.33
   有限公司                                                                                                         %                                                                                                       9




                                                                                                                     2015 年项目情况


                 2015 年合同变更      2015 年预计总    预计总成本(人   截止 2014 年累     2015 年当期成    2015 年      2015 年累计确      截止 2014 年累计     2015 年确认收   2015 年确认收    2015 年确认应    2015 年回款(人    2015 年应收余额
    甲方
                 金额(第纳尔)       收入(第纳尔)       民币)       计成本(人民币)   本(人民币)       进度       认收入(第纳尔)   确认收入(第纳尔)   入(第纳尔)    入(人民币)     收(人民币)         民币)           (人民币)


河南第一火电
                        -             39,706,775.24    641,290,752.41   36,255,833.81      134,135,119.13   26.57%        10,551,583.71       2,150,369.05       8,401,214.67    174,078,421.64   178,201,600.03   113,163,035.51     110,551,747.93
建设有限公司


                   (4)科威特南艾哈迈德新民居机电项目
                                                                                                                     2017 年项目情况


                                       2017 年预计
                  2017 年合同变                        预计总成本(人   截止 2016 年累     2017 年当期成    2017        2017 年累计确认     截止 2016 年累计     2017 年确认收    2017 年确认收    2017 年确认应    2017 年回款(人    2017 年应收余
    甲方                              总收入(第纳
                  更金额(第纳尔)                         民币)       计成本(人民币)   本(人民币)     年进度      收入(第纳尔)      确认收入(第纳尔)   入(第纳尔)     入(人民币)     收(人民币)         民币)         额(人民币)
                                          尔)


中国港湾建筑工                                                                                              87.81
                                      9,034,403.55     153,123,860.08   105,453,896.51     28,998,596.92                 7,932,781.24         6,222,855.00       1,709,926.25     38,026,572.26    34,476,452.32     7,458,281.64     110,250,109.22
 程有限公司                                                                                                   %




                                                                                                                     2016 年项目情况


                                       2016 年预计
                   2016 年合同变                         预计总成本     截止 2015 年累     2016 年当期成    2016 年       2016 年累计确     截止 2015 年累计     2016 年确认收    2016 年确认收    2016 年确认应    2016 年回款(人    2016 年应收余
     甲方                              总收入(第纳
                   更金额(第纳尔)                      (人民币)     计成本(人民币)   本(人民币)       进度       认收入(第纳尔)   确认收入(第纳尔)    入(第纳尔)     入(人民币)     收(人民币)        民币)         额(人民币)
                                           尔)
中国港湾建筑工                                       153,123,860.0
                                    9,034,403.55                      69,484,099.34      35,969,797.17     68.87%       6,222,855.00        4,099,605.34       2,123,249.66       46,853,654.06   50,532,075.42   21,846,518.80       83,231,938.54
 程有限公司                                               8




                                                                                                                   2015 年项目情况


                                                                                                                                                                                                                                      2015 年应收
                 2015 年合同变      2015 年预计总      预计总成本     截止 2014 年累     2015 年当期成     2015 年      2015 年累计确     截止 2014 年累计     2015 年确认收      2015 年确认收   2015 年确认应   2015 年回款(人
     甲方                                                                                                                                                                                                                              余额(人民
                 更金额(第纳尔)   收入(第纳尔)     (人民币)     计成本(人民币)   本(人民币)       进度       认收入(第纳尔)   确认收入(第纳尔)   入(第纳尔)       入(人民币)    收(人民币)        民币)
                                                                                                                                                                                                                                           币)


中国港湾建筑工                                        153,123,860.                                                                                                                                                                    54,546,381.9
                        -            9,034,403.55                     18,683,812.67      50,800,286.67     45.38%        4,099,605.34       1,069,671.23       3,029,934.10       62,778,892.56   79,958,112.89   33,067,367.69
  程有限公司                                               08                                                                                                                                                                               2




                     (5)柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目
                                                                                                                                               2017 年度项目情况

                      项目名称
                                                                     合同金额                   合同金额                                                                       收入                   收入                          成本
                                                                                                                         预算总收入              预算总成本
                                                                     (美元)                 (人民币)                                                                   (美元)                (人民币)                  (人民币)


柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目                        563,636,363.64        3,880,000,000.00          3,880,000,000.00         2,532,738,899.52               55,987,838.54         369,885,008.26                251,585,216.50
    2、神州长城对上述项目收入确认的会计处理
    神州长城按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》相关规定确认收入。
    在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确
认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本
的比例确定
    会计师针对上述项目收入确认执行的审计程序及审计证据如下:
   (1)卡塔尔新港项目
    a、获取项目信息表,了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等
信息;
    b、对预计总收入进行检查。取得项目工程施工合同、补充协议、业主的索赔确
认函,将合同金额、补充协议及业主的索赔确认函金额加计汇总后与项目信息表中的
预计总收入进行核对;
    c、对预计总成本进行检查。
    1)了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制;
    2)将项目本年与上年的的预计总成本对比,并取得预算总成本变动的相关资料;
    d、对本期实际发生成本进行检查。
    1)对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验;
    2)对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性;
    e、取得经业主确认的月度支付证书(支付证中列示了业主应支付的工程款),
以验证应收账款余额及确认收入金额,并将支付进度与完工进度做对比,以检查公司
预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差;
    f、分析项目毛利率。将本期毛利率与上期比较,分析毛利率变动原因;
    g、向甲方执行函证程序。我们对甲方(中电建建筑集团有限公司,以下简称“中
电建”)进行了函证,函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本
期回款及累计回款金额,我们取得了甲方的回函,回函结果相符;
    h、向甲方确认索赔金额。我们取得了由中电建卡塔尔新港项目部出具的《关于
收到业主对索赔金额的确认函的说明》,索赔金额得到甲方确认;
    i、对项目现场进行实地走访。我们在该项目的项目经理的陪同指引下,对项目现
场进行了查看,并向项目经理询问了项目的进度,预计完工时间等项目情况;
    j、对甲方现场负责人进行访谈。我们对中电建在卡塔尔的项目负责人进行了访谈。
    (2) 科威特军事学院项目
                                      13
    a、获取项目信息表,了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等
信息;
    b、对预计总收入进行检查。取得项目工程施工合同,将合同金额与项目信息表
中的预计总收入进行核对;
    c、对预计总成本进行检查。
    1)了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制;
    2)将项目本年与上年的的预计总成本对比,并取得预算总成本变动的相关资料;
    d、对本期实际发生成本进行检查。
    1)对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验;
    2)对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性;
    e、取得经业主确认的季度支付证书(支付证中列示了业主应支付的工程款),
以验证应收账款余额及确认收入金额,并将支付进度与完工进度做对比,以检查公司
预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差;
    f、分析项目毛利率。将本期毛利率与上期比较,分析毛利率变动原因;
    g、向甲方执行函证程序。我们对甲方(中国港湾建筑工程有限公司)进行了函
证,函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款
金额,我们取得了甲方的回函,回函结果相符;
    h、对项目现场进行实地走访。我们在该项目的项目经理的陪同指引下,对项目
现场进行了查看,并向项目经理询问了项目的进度,预计完工时间等项目情况。
    (3)科威特财政部大楼项目
    a、获取项目信息表,了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等
信息;
    b、对预计总收入进行检查。取得项目工程施工合同,将合同金额与项目信息表
中的预计总收入进行核对;
    c、对预计总成本进行检查。
    1)了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制;
    2)将项目本年与上年的的预计总成本对比,并取得预算总成本变动的相关资料;
    d、对本期实际发生成本进行检查。
    1)对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验;
    2)对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性;
    e、取得经业主确认的季度支付证书(支付证中列示了业主应支付的工程款),
                                      14
以验证应收账款余额及确认收入金额,并将支付进度与完工进度做对比,以检查公司
预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差;
    f、分析项目毛利率。将本期毛利率与上期比较,分析毛利率变动原因;
    g、向甲方执行函证程序。我们对甲方(河南第一火电建设有限公司)进行了函
证,函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款
金额,我们取得了甲方的回函,回函结果相符;
    h、对项目现场进行实地走访。我们在该项目的项目经理的陪同指引下,对项目
现场进行了查看,并向项目经理询问了项目的进度,预计完工时间等项目情况。
    (4)科威特军事学院项目
    a、获取项目信息表,了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等
信息;
    b、对预计总收入进行检查。取得项目工程施工合同,将合同金额与项目信息表
中的预计总收入进行核对;
    c、对预计总成本进行检查。
    1)了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制;
    2)将项目本年与上年的的预计总成本对比,并取得预算总成本变动的相关资料;
    d、对本期实际发生成本进行检查。
    1)对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验;
    2)对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性;
    e、取得经业主确认的月度支付证书(支付证中列示了业主应支付的工程款),
以验证应收账款余额及确认收入金额,并将支付进度与完工进度做对比,以检查公司
预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差;
    f、分析项目毛利率。将本期毛利率与上期比较,分析毛利率变动原因;
    g、向甲方执行函证程序。我们对甲方(中国港湾建筑工程有限公司)进行了函
证,函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款
金额,我们取得了甲方的回函,回函结果相符;
    h、对项目现场进行实地走访。我们在该项目的项目经理的陪同指引下,对项目
现场进行了查看,并向项目经理询问了项目的进度,预计完工时间等项目情况。
    (5)柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目
     a、获取项目信息表,了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度
 等信息;
                                      15
     b、对预计总收入进行检查。取得项目工程施工合同,将合同金额与项目信息
 表中的预计总收入进行核对;
     c、对预计总成本进行检查。
       1) 了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制;
       2) 取得项目预算总成本汇总表及明细表,对项目成本构成进行分析;
   3)对本期实际发生成本进行检查。对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证
查验;对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性;
     d、取得经业主确认的支付证书(支付证中列示了业主应支付的工程款),以
 验证应收账款余额及确认收入金额,并将支付进度与完工进度做对比,以检查公司
 预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差;
     e、分析项目毛利率。
     f、向甲方执行函证程序。我们对甲方(柬埔寨石油化工有限公司)进行了函证,
 函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金
 额,我们取得了甲方的回函,回函结果相符;
     g、对项目现场进行实地走访并对甲方进行了沟通访谈。我们对项目现场进行
 了查看,确认工程项目地点、了解项目金额、工程款结算方式、结算周期等,通过
 对甲方的访谈,了解项目回款情况及股权质押情况等,取得股权质押协议及延期付
 款协议。
    3、会计师意见
    会计师认为:根据前述所执行的审计程序,会计师的审计范围未受到限制,所获
取的审计证据是充分、适当的,神州长城对上述项目前期收入确认符合企业会计准则
相关规定,未发现存在应当更正披露的情形。
    (四)请说明你公司就财务报告被出具无法表示意见、内控有效性被出具否定意
见拟采取的应对措施,分析判断消除相关意见涉及事项影响的可能性、主要消除方式
及措施、预计完成时间等。
    回复:
    针对 2018 年财务报告被出具无法表示意见、内控有效性被出具否定意见,公司
已采取的应对措施及针对无法意见具体事项拟采取的措施及消除方式:
    1、公司就 2018 年审计发现的问题,印发了 2019 年 009 号文《关于公司内控管
理体系建立健全的通知》和 2019 年 010 号文《关于各版块独立经营的通知》等相关
文件,要求各分子公司重新设置内部管理体系并制定相关细则;公司通过相关规则的
                                      16
实施对各分子公司进行监督、管控等(不限于定期组织分子公司例会、不定期的内部
核查)争取尽快完善内控的有效性。
       2、2018 年上半年,受宏观信贷政策收紧影响,公司被金融机构抽贷断贷,造成
主要银行账户被冻结、大量债务逾期且多数已涉及诉讼、可供经营活动支付的货币资
金短缺、在建项目大量停工等,公司依靠自身已无法解决大量逾期债务问题。鉴于上
述情况,公司拟通过司法重整、大股东引进重组方等妥善化解目前的债务危机。
       3、2019 年,为进一步优化公司管理流程,提升工作效率及效益,提高公司综合
营运水平,根据公司战略布局及业务发展需要,结合公司发展所面临的内外部环境,
经董事会审议,同意对公司本部经营性机构与业务结构进行调整,实行分版块事业部
制,共设置四个经营性机构,包括国内传统施工业务版块(事业部)、基础设施业务
版块(事业部)、海外业务版块(事业部)、智慧房屋及医疗康养业务版块(事业部)。
通过组织架构及内部分配体制的改革,提高公司自身盈利能力及管理能力。
       4、2019 年,公司将加大应收账款催讨力度,将应收账款催讨工作列入重点考核
指标,设置专门“追债决策领导小组”,制定相应追债奖励制度,将逾期应收账款的催
讨与个人绩效考核进行挂钩。必要时将通过法律诉讼、专人负责等手段加强逾期应收
账款的催讨力度,将应收账款催讨作为重点专项管理工作落实,切实提高公司资产质
量。
       5、对中国证监会立案调查事项,公司将积极配合监管机构做好调查工作,争取
早日满足监管机构出具结论性意见的要求。
       预计 2019 年公司能消除审计意见涉及事项影响。
       三、报告期末,你公司应收账款期末余额 420,259.43 万元,营业收入 242,698.77
万元,应收账款占营业收入 173.16%;一年以上应收账款 309,310.70 万元,占应收
账款 68.30%。按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 244,118.71 万元,
占应收账款年末余额合计数的比例为 46.55%。应收账款周转率为 48.98%,较 2017
年下降 178.72%,请你公司说明:
       (一)公司与主要客户的销售结算模式及信用政策报告期内是否发生变化,并结
合结算模式、信用政策、收入确认政策、同行业可比公司情况等,分析说明报告期内
应收账款占比较高及应收账款周转率大幅降低的主要原因及合理性。
       回复:1、公司与主要客户的销售结算模式及信用政策报告期内没有发生变化。
2017 年公司应收账款占营业收入的比例为 87.83%,2018 年较 2017 年增加 85.33
个百分点。应收账款占营业收入比例大幅提高,主要是受公司大量债务逾期、大量银
                                         17
       行账户被查封、大量在施工程停工等原因,造成 2018 年营业收入和销售回款较 2017
       年大幅减少,分别比上年同期减少 62.65%和 25.3%;同时,2018 年应收账款较 2017
       年同比减少 26.36%,应收账款下降幅度小于营业收入下降幅度;因公司出现债务违
       约、银行账户被冻结、大量工程无法正常施工等原因,公司工程回款受到很大影响。
            2018 年营业收入下降幅度大于应收账款下降幅度,是应收账款周转率大幅下降
       的主要原因。
            2018 年和 2017 年应收账款、营业收入、经营性现金流入对比:

                                        2017 年                2018 年              增减变动        变动幅度(%)

  营业收入(元)                     6,497,124,980.52      2,426,987,687.02     -4,070,137,293.50          -62.65

  应收账款(元)                     5,706,675,244.08      4,202,594,258.24     -1,504,080,985.84          -26.36

  应收账款占营业收入比例(%)                     87.83               173.16       85.33 个百分点             —

  经营性现金流入(元)               4,642,883,579.49      3,468,136,123.20     -1,174,747,456.29           -25.3

  应收账款周转率(%)                         137.77                   48.98       88.79 个百分点             —

            (二)按欠款方归集的年末余额前五名欠款方的具体情况,包括但不限于交易内
       容及发生原因、期初余额、期间发生额、期末余额、账龄、款项未收回原因、回款可
       能性、预计回款时间、坏账准备计提合理性、与欠款方是否存在关联关系,你公司已
       采取或拟采取的回款措施。
            回复:
                             交易内容                                 应收账款期                    坏账准 是否
                                        应收账款期初 本期发生额                                     备占应
         客户名称            及发生原                                 末余额(万   账龄    坏账准备        关联
                                        余额(万元)      (万元)                                  收账款
                                因                                       元)                         比例 关系

中国港湾工程有限责任公司      工程款       86,695.00       4,307.53    83,140.99 3 年以内 31,368.75 30.85%     否

中电建建筑集团有限公司        工程款       57,890.33       9,517.63    67,407.96 3 年以内 7,324.49 7.20%       否

Oxley Gem(Cambodia)Co.,Ltd    工程款       43,848.11      34,263.41    42,601.10 2 年以内 2,546.94 2.50%       否

河南第一火电建设有限公司      工程款       27,936.48       1,889.97    29,826.45 3 年以内 6,552.60 6.44%       否

柬埔寨石油化工有限公司        工程款       36,583.57       1,842.00    21,142.20 2 年以内 2,022.12 1.99%       否

           合 计                          252,953.49      51,820.54 244,118.71            49,814.90 48.99%

            1、中国港湾工程有限责任公司:对该公司的应收账款主要是科威特军事学院项
       目产生的,中东地区项目回款周期较长,且该项目目前处在停工状态,应收账款回收
       风险较大。报告期内公司对该项目应收账款按单项金额重大并单独计提了坏账准备。

                                                          18
目前公司正在与甲方积极进行沟通以协商解决项目后期安排,如果协商无果,公司不
排除通过司法途径解决应收账款回收事宜。
    2、中电建建筑集团有限公司:对该公司的应收账款是卡塔尔新港项目产生的,
应收账款余额主要是 10%的质保金和项目合同外签证金额,回款期较长。该项目处于
结算及移交阶段,主要由中电建建筑集团有限公司负责,公司配合其工作。该项目的
应收账款,实际偿付方为业主单位—卡塔尔新港建设委员会,该业主是卡塔尔政府下
设的专门负责港口建设的机构,拥有较强的资金实力。该项目应收账款公司按账龄分
析法计提坏账准备。该项目结算预计于 2019 年底或 2020 年初完成。
    3、Oxley Gem (Cambodia)Co.,Ltd:该公司的应收账款主要是柬埔寨香格里拉
项目产生的,该项目主体基本完工进入装饰装修阶段,项目运行正常。由于质保金及
前期工程垫款较大,产生了一定的应收账款,后期进入装饰阶段应收账款会逐渐减少。
该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备,后期公司会积极与业主进行沟通工程款的
回收。截止目前,该项目 2019 年回款 1.12 亿元人民币。
    4、河南第一火电建设有限公司:该公司的应收账款是由科威特财政部项目产生
的,中东地区项目回款周期较长。由于公司资金短缺问题,目前该项目主要由总包方
在组织实施。该项目存在一定的应收账款回收风险。公司已派专人和总包方在对接,
将项目后续的工作和总包进行妥善的处理。该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备。
    5、柬埔寨石油化工有限公司:该公司的应收账款是柬埔寨炼油厂项目产生的。
此项目为“F+EPC”,即融资加施工总承包,由公司协助业主进行项目的融资工作。同
时,业主股东将其持有柬埔寨石油化工有限公司 95%的股权质押给神州长城,业主
付款义务履行完毕后解除。由于公司债务逾期等原因,预计短期内无法解决项目融资
问题,该项目目前处于停工状态。2017 年 11 月 18 日,业主和公司签署了延期付款
协议,协议约定业主出具支付证书后,延期支付工程款项,并以 9%的年利率计付利
息。目前公司正与业主协商退出条件,尚未达成一致意见。同时公司与柬埔寨石油化
工有限公司均在积极寻找及洽谈适合的项目合作方,以推进炼油厂项目的建设工作。
该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备,后期公司将继续积极与业主进行沟通并洽
谈适合的项目合作方。
    (三)一年以上应收账款明细,包括欠款方、关联关系、交易背景及主要内容、
账龄、期后回款情况、款项未收回的原因,是否存在超过合同约定付款期未偿付的情
形及主要原因,并进一步结合公司计提坏账准备政策、期后回款情况,分析应收款项
坏账准备计提是否充分、谨慎。
                                      19
            回复:
            公司一年以上前十大客户应收账款明细:
序                       1 年以上账账龄     期后回款       应收账款未收     关联
            客户名称                                                                  交易背景及主要内容
号                        金额(万元)      (万元)        回主要原因      关系

                                                                                   科威特国防部军事学院工程
                         1-4 年 71,609.49                  项目停工
                                            -                                      总承包
     中国港湾工程有限
1                         1-2 年 3,447.65                                    否
     责任公司                                              项目由总包方            科威特南艾哈迈德新民居机
                          2-3 年 5,053.21       -
                                                           负责施工                电装饰
                          3-4 年 1,583.77

     中电建建筑集团有    1-2 年 52,592.46                  项目完工,结算          卡塔尔新港 NPP-0057 房建
2                                               -                            否
     限公司               2-3 年 5,297.87                  中                      和基础设施项目工程总承包

                         1-2 年 11,507.62
     河南第一火电建设                                      项目由总包方            科威特财政部大楼项目工程
3                        2-3 年 14,535.45       -                            否
     有限公司                                              负责施工                总承包
                          3-4 年 1,893.41

     柬埔寨石油化工有                                                              柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项
4                        1-2 年 19,300.20       -          项目停工          否
     限公司                                                                        目一期工程总承包项目

     中融万向控股集团                                                              印尼苏拉威西岛莫罗瓦里县
5                        1-2 年 16,263.23       -          项目停工          否
     有限公司                                                                      镍铁厂 RKEF 工程总承包

     龙岩市恒达工程有                                                              富平高新区泰安路、贺兰大
6                        1-2 年 13,796.88       -          项目停工          否
     限公司                                                                        街等市政道路 PPP 项目

                                                           项目停工,结算          河南省鹿邑县人民医院整体
7    曙光建设有限公司    1-2 年 12,014.96       -                            否
                                                           中                      迁建工程(一期)项目

     Oxley Gem                                                                     柬埔寨香格里拉商业综合体
8                         1-2 年 8,337.69   11,172.66      工程进度款        否
     (Cambodia)Co.,Ltd                                                             工程总承包

     海南中晟建设工程                                      项目停工,结算          贾鲁河扶沟县城区段综合治
9                         1-2 年 5,588.37       -                            否
     集团有限公司                                          中                      理(调整)工程 PPP 项目

                                                                                   新疆红光山大酒店客房、大
     新疆红光山大酒店     2-3 年 2,577.44
10                                              2,049.23   项目后期结算      否    堂、通风机电及二期装饰装
     有限责任公司         4-5 年 2,566.43
                                                                                   修工程

     合计                     247,966.12    13,221.89

            以上项目均不同程度存在超过合同约定付款期未偿付的情形。工程总承包业务相
                                                      20
     较装饰、机电等分包业务,单个项目金额较大,项目周期长、项目前期垫资较多;国
     外中东地区政府项目付款流程复杂、付款期限长;项目非正常停工造成业主付款延后
     等是造成公司以上情形的主要原因。
         公司实施的 PPP 项目,通过公司和政府的积极沟通,争取友好中止合同,目前
     沟通效果良好,应收账款回收风险较小;在结算项目,在结算工作完成后,公司将根
     据最终结算结果确认坏账损失;对于停工项目(除科威特军事管理学院项目外),公
     司和业主均在积极寻找项目承接方,且业主对公司的保证措施较好,预计形成坏账的
     风险较小。
         2018 年和 2017 年公司一年以上应收账款情况:
                                    2017 年                 2018 年                  增减变动         变动幅度(%)

应收账款(元)                   5,706,675,244.08      4,202,594,258.24        -1,504,080,985.84               -26.36

一年以上应收账款(元)           2,027,338,817.45      3,068,024,080.77         1,040,685,263.32               51.33

一年以上应收账款占应收账
                                           35.53                      73.00          37.47 个百分点               —
款比例(%)

         2018 年上半年,因宏观信贷政策影响,公司被银行抽贷断贷,造成大量项目停
     工,造成公司营业收入和销售回款均大幅下降,2017 年一年以内的应收账款在 2018
     年没有收回的情况即成为一年以上的应收账款。2018 年一年以上应收账款前十名公
     司占比为 80.82%,主要是因项目非正常停工或后期结算形成的。针对非正常停工项
     目,公司积极和政府及业主进行沟通,争取友好中止合同,目前沟通效果良好。合同
     中止后,政府和业主即对公司已完工项目进行结算,应收账款回收风险较小。所以,
     公司对科威特军事管理项目按单项金额重大单独计提了坏账准备,其他一年以上应收
     账款按账龄法计提了坏账准备。
         年审会计师核查意见:
         (1)神州长城主要客户的销售结算模式及信用政策如下表:
                                                                                                                余额
序    客户                  合同                                              业务
                 项目名称               合同金额            应收余额                    结算方式及信用政策       占
号    名称                  币种                                              模式
                                                                                                                比%

     中国港      科威特南                                                               ①以科威特第纳尔结
                            第纳                                              装饰
1    湾工程      艾哈迈德               9,034,403.55    115,315,015.91                  算;②10%预付款;③     2.21
                            尔                                                装修
     有限公      机电                                                                   每月 25 日提交月度进


                                                       21
                                                                                                   余额
序     客户               合同                                       业务
               项目名称             合同金额            应收余额            结算方式及信用政策         占
号     名称               币种                                       模式
                                                                                                   比%

          司                                                                度表,总包商收到业主

                                                                            付款后 7 日内支付分

                                                                            包工程款;④质保金

                                                                            5%从每笔进度款中扣

                                                                            除。

                                                                            ①10%预付款;②每月

                                                                            25 日提交月度进度

               科威特国                                              海外   表,总包商收到业主付
                          第纳                                                                     13.7
               防部军事           94,148,136.97     716,094,881.32   总承   款后 7 日内支付分包
                          尔                                                                       2
               学院                                                  包     工程款;③质保金

                                                                            10%从每笔进度款中

                                                                            扣除。

                                                                            ①甲方收到工程支付

                                                                            证书后 10 个工作日内
     中电建
                                                                     海外   办理结算证明;②甲方
     筑集团    卡塔尔新   里亚   1,095,275,168.8                                                   12.9
2                                                   674,079,636.78   总承   收到业主支付的进度
     有限公    港项目     尔                   7                                                            1
                                                                     包     款后 5 个工作日内支
     司
                                                                            付进度款;③甲方收取

                                                                            7%的管理费。

     Oxley-G                                                                ①每月最后 1 天提交
               柬埔寨香                                              海外
     em(Cam                                                                 进度款申请;②10%
3              格里拉综   美元   285,000,000.00     426,011,027.46   总承                          8.16
     bodia)C                                                                质保金从每笔进度款
               合体                                                  包
     o.,Ltd                                                                 中扣除。

                                                                            ①合同总额 10.55 的
     河南第
               科威特财                                              海外   管理费;②以科威特第
     一火电               第纳
4              政部大楼           39,706,775.24     298,264,504.82   总承   纳尔结算;③预付款     5.71
     建设公               尔
               项目                                                  包     10%;④质保金 10%;
     司
                                                                            ⑤完成至少 75 万第纳
                                                   22
                                                                                                               余额
序    客户                  合同                                              业务
                 项目名称                合同金额            应收余额                  结算方式及信用政策       占
号    名称                  币种                                              模式
                                                                                                               比%

                                                                                      尔才能上报进度,上报

                                                                                      7 天内批复支付证书,

                                                                                      45 天内付款

                                                                                      ①每月底提交进度款

     柬埔寨                                                                           申请,业主于 7 日内
                                                                              海外
     石油化     柬埔寨炼                                                              发出支付证书,支付证
5                           美元      620,000,000.00     211,421,998.41       总承                             4.05
     工有限     油厂一期                                                              书发出后 7 天内完成
                                                                              包
     公司                                                                             付款;②质保金 5%从

                                                                                      进度款中扣除。

                                                                                      ①10%预付款;②每月
     三亚森
                                                                                      经甲方审核确认后支
     特房地     美丽之冠
                            人民                                              装饰    付已完工程造价的
6    产开发     大酒店项              565,000,000.00     127,523,580.14                                        2.44
                            币                                                装修    80%;③竣工后甲方支
     有限公     目
                                                                                      付至合同结算额的
     司
                                                                                      95%。

            神州长城应收账款周转率、坏账准备占应收账款的比例指标同行业上市公司对比
     情况如下:
          证券代码                 证券简称            应收账款周转率                坏账准备占应收账款比例

          002375                   亚厦股份                         0.76                                      9.02%

          002081                    金螳螂                          1.37                                     10.29%

          002047                   宝鹰股份                         1.22                                     11.50%

          601886                   江河集团                         1.39                                     13.62%

          002504                   弘高创意                         0.37                                     19.68%

          000928                   中钢国际                         1.99                                     15.81%

          002307                   北新路桥                         3.41                                     11.10%

                                    平均值                              1.5                                  13.00%

          000018                   *ST 神城                         0.49                                     19.48%


                                                        23
          2018 年度,神州长城业务主要为延续性业务,神州长城与客户未就结算模式及
       信用政策达成新的约定。目前三个项目均涉及保函索赔,且账面反映的实际回款情况
       已明显背离原合同的约定。此外,根据审计人员访谈了解到的情况,柬埔寨炼油厂项
       目业主方柬埔寨石油化工有限公司目前仍未获得融资,其实际控制人承认未能获得融
       资的情况下,业主公司暂时无力向神州长城支付工程款。
          会计师认为,神州长城报告期内应收账款占比较高及应收账款周转率大幅降低的
       主要原因有两个方面,一是神州长城因资金链紧张对开展工程项目产生极大影响,很
       多需要垫资建设的工程项目停工,2018 年度营业收入指标较 2017 年度萎缩明显,对
       应收账款周转率指标产生较大影响;二是部分工程项目被业主或甲方接管,导致前期
       确认的应收账款回款进度滞后,形成较大的应收账款占款,导致应收账款占比较高。
          同时,神州长城期末坏账准备占应收账款的比例为 19.48%,已高于同行业上市
       公司 13%的比例,其趋势与前述应收账款回款进度滞后是相同的,但会计师没有足够
       的证据证明神州长城已计提的坏账准备是充分的、谨慎的,故在审计报告中作为无法
       表示意见的基础之一。
          (2)按欠款方归集的年末余额前五名欠款方的具体情况如下表:
                                交易                                                         期末
序号    客户名称    项目名称           应收期初余额     本期确认收入额   应收期末余额
                                内容                                                         账龄

                                                                                                1 年内

                                                                                           14468789.77

                                                                                                1-2 年

                   科威特南艾   装饰                                                       34476452.32
                                       110,250,109.22     9,011,362.63   115,315,015.91
                   哈迈德机电   装修                                                            2-3 年

                                                                                           50532075.42
        中国港湾
                                                                                                3-4 年
1       工程有限
                                                                                           15837698.40
          公司
                                                                                                1 年内

                                                                                           28606496.02
                                海外
                   科威特国防                                                                   1-2 年
                                总承   756,699,847.33             0.00   716,094,881.32
                   部军事学院                                                             266153446.69
                                包
                                                                                                2-3 年

                                                                                          421334938.61
                                                 24
                                 交易                                                         期末
序号    客户名称     项目名称           应收期初余额     本期确认收入额   应收期末余额
                                 内容                                                         账龄

                                                                                                 1 年内

                                                                                            95176340.91
       中电建筑                  海外
                    卡塔尔新港                                                                   1-2 年
2      集团有限                  总承   578,903,295.87    54,541,245.26   674,079,636.78
                    项目                                                                   525924557.67
       公司                      包
                                                                                                 2-3 年

                                                                                            52978738.20

       Oxley-Ge                                                                                  1 年内
                                 海外
       m(Cambo      柬埔寨香格                                                             342634107.60
3                                总承   438,481,134.91   323,621,751.26   426,011,027.46
       dia)Co.,Lt   里拉综合体                                                                   1-2 年
                                 包
       d                                                                                    83376919.86

                                                                                                 1 年内

                                                                                            18899684.85

                                                                                                 1-2 年
       河南第一                  海外
                    科威特财政                                                             115076225.47
4      火电建设                  总承   279,364,819.97     4,632,474.70   298,264,504.82
                    部大楼项目                                                                   2-3 年
       公司                      包
                                                                                           145354507.49

                                                                                                 3-4 年

                                                                                            18934087.01

                                                                                                 1 年内
       柬埔寨石                  海外
                    柬埔寨炼油                                                              18419998.87
5      油化工有                  总承   365,835,734.60                    211,421,998.41
                    厂一期                                                                       1-2 年
       限公司                    包
                                                                                           193001999.54

           注:本期确认收入额不含汇兑损益调整发生额,计算账龄时,汇兑损益导致的应收账款

       增减额的账龄按照折算年度计算;柬埔寨炼油厂项目应收账款 2018 年度存在债权债务抵销

       减少额。

           如前述回复所述,应收账款余额前五名单位涉及的项目中,已确认的应收账款回
       款进度出现滞后,且均涉及保函索赔、科威特国防部军事学院项目的当地总包方已向
       业主方提起境外诉讼,柬埔寨炼油厂项目因业主方未能融资到位而无法落实工程款来
       源,项目已停工。依据合同正常运作的项目只有柬埔寨香格里拉商业综合体项目。除
                                                  25
香格里拉商业综合体项目确认收入正常外,其余项目 2018 年度收入确认金额均较小。
神州长城 2018 年末除对科威特国防部军事学院项目应收账款按照 40%计提坏账准备
外,其余应收账款仍按照账龄分析法确认坏账准备,会计师认为,上述未能依据合同
正常运作的项目已确认的应收账款存在坏账风险,并试图向专业律师就应收账款的可
收回性获取专业意见,但专业律师未予回复,我们对神州长城期末对应收账款坏账风
险的判断和计提坏账准备的适当性无法做出判断,故在审计报告中作为无法表示意见
的基础之一。
       (3)神州长城账龄一年以上应收账款情况如下表
                                                                            (单位:万元)


序号              客户名称             1 年以上金额    期后回款        未收回主要原因      关联关系

 1      中国港湾工程有限责任公司          81,694.11                   业主接管、项目停工      否

 2      中电建建筑集团有限公司            57,890.33               - 中电建接管、结算中        否

 3      河南第一火电建设有限公司          27,936.48               -       总包方接管          否

 4      柬埔寨石油化工有限公司            19,300.20               -        项目停工           否

        中融万向控股集团有限公司          16,263.23               -        项目停工           否

 6      龙岩市恒达工程有限公司            13,796.88               -        项目停工           否

 7      曙光建设有限公司                  12,014.96               - 项目停工,结算中          否

 8      Oxley Gem (Cambodia)Co.,Ltd         8,337.69   11,172.66          工程进度款          否

 9      海南中晟建设工程集团有限公司        5,588.37              - 项目停工,结算中          否

 10     新疆红光山大酒店有限责任公司        5,143.87    2,049.23        项目后期结算          否

        合计                             247,966.12    13,221.89

       上述前十位账龄超过 1 年的应收账款,会计师认为,上述未能依据合同正常运作
的项目已确认的应收账款存在坏账风险,并试图向专业律师就应收账款的可收回性获
取专业意见,但专业律师未予回复,我们对神州长城期末对应收账款坏账风险的判断
和计提坏账准备的适当性无法做出判断,故在审计报告中作为无法表示意见的基础之
一。
       四、报告期末,你公司资产负债率 97.23%,较上年末增长 16.6%;流动比率 0.91,
较上年末下降 0.33;货币资金 6.59 亿元,同比下降 58.96%;有息负债合计 42.13
亿元,同比下降 23.20%。报告期内,财务费用 6.06 亿元,同比增长 40.09%。2018

                                             26
年审计报告显示,你公司主要银行账户被冻结、存在大量逾期未偿还债务且多数已涉
及诉讼,可供经营活动支付的货币资金短缺,财务状况持续恶化。请你公司:
    (一)结合同行业平均资产负债率、流动比率及你公司债务结构、货币资金结构
等因素,详细分析你公司资产负债率高企的原因,是否与同行业公司存在较大差异,
是否具备合理性。
    回复:
    2017 年、2018 年同行业资产负债率及流动比率比较:


                             资产负债率                           流动比率
     公司名称
                      2017 年         2018 年           2017 年               2018 年

     中国交建               75.78%         75.05%                 1.01                  1.00

     弘高创意               80.63%         78.99%                 1.16                  1.20

     中国铁建               78.26%         77.41%                 1.20                  1.09

      葛洲坝                72.67%         74.76%                 1.35                  1.10

     北新路桥               83.42%         83.51%                 1.07                  0.86

      平均值                78.15%         77.94%                 1.16                  1.05

     神州长城               80.63%         97.23%                 1.24                  0.91

    公司 2017 年的负债率稍高于同行业平均水平,流动比率稍高于同行业平均水平,
均属于较正常范围。2018 年因债务违约引发的一系列反应,造成了 2018 年底财务指
标的恶化。
    公司 2018 年底、2017 年底债务结构:
               债务明细                   2018 年底                      2017 年底

   长期借款                                 120,000,000.00                  843,092,471.02

   短期借款                                2,862,584,629.01               3,477,200,420.55

   应付债券                                 254,801,342.47                  345,000,000.00

   应付票据及应付账款                      1,926,243,130.15               2,626,177,075.77

   其他应付款                              2,212,412,970.43                 537,070,684.98

   应交税费                                 393,957,887.52                  357,445,477.71

   一年内到期的非流动负债                   975,719,981.55                  820,422,471.45

   其他负债                                 592,167,772.46                  401,269,714.41


                                             27
               合计                        9,337,887,713.59        9,407,678,315.89

     注:2018 年公司其他应付款同比增加较多,主要是增加了未偿还的民间借贷及
利息约 8.6 亿、有息贷款利息及违约金约 5.7 亿。
公司截止 2018 年底和 2017 年底货币资金结构:
               项     目                         2018 年底           2017 年底

库存现金                                            3,116,229.51           4,614,087.16

银行存款                                         122,651,567.37         642,608,503.33

其他货币资金                                     532,947,089.60         957,751,325.63

               合     计                         658,714,886.48        1,604,973,916.12

其中:存放在境外的款项总额                        51,902,846.57

其中:因抵押、质押或冻结等对使用有限制,

以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资           532,947,089.60         957,751,325.63



     公司 2018 年资产负债率相比同行业显著较高,具体主要原因是:公司其他应付
款等负债增加,在有息负债同比下降 23.20%的情况下,负债总额下降较少;公司海
外项目的履约及预付款保函被业主索赔,保函保证金被赔付,导致公司货币资金减少
9.46 亿元,同比下降 58.96%,净资产减少;报告期公司经营业绩大幅亏损,净资产
相应大幅减少。综上,在公司负债不变的情况下,净资产大幅减少,导致负债率大幅
提高。
     (二)说明有息负债同比下降 23.20%,财务费用同比增长 40.09%的原因及其
合理性,可能对你公司正常生产经营、运营资金需求等带来的影响。
     回复:2018 年上半年,公司被金融机构抽贷断贷,导致有息负债减少,同比下
降 23.20%。报告期内,公司在偿还金融机构借款时用过桥资金,临时用作金融机构
继续放贷前的资金周转,在金融机构抽贷断贷后,公司无法按期归还,形成民间借贷,
借款利息较高。以上是造成在有息负债减少的情况下,财务费用同比增长的原因。民
间借贷资金方因公司违约,查封了公司的银行账户及其他资产,严重影响了公司的日
常经营及运营资金需求。并且,公司在资金如此短缺的情况下,担负着超高的财务成
本负担,严重影响了公司的盈利状况。
     (三)逐项列示截至目前公司到期未清偿的债务、尚未到期的长期和短期借款、
民间借贷等负债情况,包括债权人、负债余额、借款起始日、借款到期日、年化利率、
融资用途、是否涉诉、目前进展等。
                                            28
                 回复:1、截至目前公司长期和短期借款情况:



     借款                        负债金额                                                                  是否
                 债权人                      借款起始日       借款到期日         年化利率    融资用途             目前进展
     人                          (万元)                                                                  涉诉

            上海银行北京分行     27,196.18 2019.5.10           2020.5.09          6.53%     归还保函垫款   是       待判决

            平安银行深圳分行
                                 4,400.00    2018.1.11         2019.1.10          5.66%     补充流动资金   否
            时代金融支行

            浦发北京富力城支
                                 11,665.00    2018.3.8         2019.3.7           6.09%     补充流动资金   是       审理中
            行

            海口联合农商银行     7,000.00    2019.3.31         2020.3.30          8.10%     补充流动资金   否

            哈尔滨银行天津分
                                 11,990.00 2018.8.22           2019.8.21          6.53%     补充流动资金   否
            行

            珠海华润银行深圳
     神                          9,998.35 2017.11.30          2018.11.30          6.53%     补充流动资金   否
     州     华润城支行
     长
     城     中铁信托             2,070.00 2017.11.22          2018.11.21          9.77%     补充流动资金   是     被执行中
     国
     际
     工     恒丰银行福州分行     9,996.00    2018.1.19         2019.1.19                    补充流动资金   是       待判决
     程
     有     光大幸福国际商业
     限                          8,000.00    2018.2.13         2019.2.13          7.50%     补充流动资金   否
     公     保理有限公司
     司
            平安融资租赁         4,404.22    2017.3.31         2019.9.30          4.75%     补充流动资金   是     判决结案

                                                          2019.7.1(3000 万)

            中国进出口银行北                              2020.1.10(4000 万)
                                 12,000.00 2018.3.22                              5.20%     补充流动资金   否
            京分行(文化担保)                            2020.7.10(4000 万)

                                                          2020.9.10(1000 万)

            广州农商银行(华能
                                 20,000.00 2017.10.18         2019.10.17          6.96%     补充流动资金   否
            贵诚信托有限公司)

            北京银行双秀支行
                                 24,500.00 2017.10.31         2020.10.30                    补充流动资金   是       待执行
            (中关村担保)                                                        5.96%

     股 神                                                                                                        一审判决结
公      州
     份 浦发银行深圳分行         7,000.00    2017.8.29         2018.8.29          6.09%     补充流动资金   是
司   有 长
     限 城                                                                                                        案,执行中


                                                               29
包商银行深圳分行     20,000.00 2018.1.17        2019.1.16          6.53%     补充流动资金   是   已裁定查封

宁波银行深圳分行     9,373.88     2017.6.1      2018.6.1           6.09%     补充流动资金   是   一审审理中

                                                                                                 仲裁判决结
兴业银行后海支行     28,792.22 2018.4.17       2018.10.17          5.66%     补充流动资金   是
                                                                                                 案,执行中

                                                                                                 二审判决结
厦门国际银行         4,410.13    2017.5.27      2018.5.26          7.00%     补充流动资金   是
                                                                                                 案,执行中

                                 2017.6.23 2018.6.22(4123 万)
长安国际信托(大同                                                                               判决结案,执
                     13,407.00 2017.7.10 2018.7.9(3838 万)       7.00%     补充流动资金   是
证券)                                                                                              行中
                                 2017.8.24 2018.8.23(5846 万)

                                 2018.6.19
                     10,000.00                 2018.12.21          5.22%     补充流动资金
渤海银行深圳分行                 2018.6.20                                                  否

                     4,949.00 2018.11.27       2019.11.26          6.96%     归还保函垫款

兴业信托             10,000.00    2017.8.9      2018.8.8           8.60%     补充流动资金   是   一审审理中

百瑞信托             30,000.00 2017.8.21        2018.8.20          7.50%     补充流动资金   是    被执行中

                     9,500.00    2018.9.30      2019.9.29         按季调整 补充流动资金

九江银行广州海珠                                                  根据相应
                                                                                            是     审理中
支行                  500.00     2018.11.02     2019.9.29         国家基准 补充流动资金

                                                                  利率调整

民生银行深圳分行     8,500.00     2018.9.8      2019.3.8           7.00%     补充流动资金   是     审理中

                                 2017.11.17

深圳农商银行         4,480.00    2018.3.21     2018.11.17          6.09%     补充流动资金   否

                                 2018.04.04

浙商银行深圳宝安
                     19,094.00 2017.10.31      2018.10.30                    补充流动资金   是     已和解
支行

杭州银行深圳分行      401.00     2018.01.08    2019.01.07         6.525% 补充流动资金       否

中信信托             21,000.00 2016.6.28        2018.6.27          6.65%     补充流动资金   是    被执行中

兴业信托             10,000.00 2016.9.30        2018.9.29          8.00%     补充流动资金   是   一审审理中

渤海信托(浦发银行
                     30,000.00 2017.5.10        2020.5.10          6.30%     补充流动资金   是   一审审理中
深圳分行)


                                                30
                                         2017.8.3 2019.2.3(6000 万)

                             10,000.00 2017.8.10 2019.2.10(1510 万)                补充流动资金

                                        2017.8.16 2019.2.16(2490 万)
       万向信托                                                             7.50%                   否
                                         2017.8.3 2019.8.3(1950 万)

                             10,000.00 2017.8.10 2019.8.10(1160 万)                补充流动资金

                                        2017.8.16 2019.8.16(6890 万)

                                                     2019.09.18(10985
                                        2017.09.18
                                                     万)2019.09.25(5270
                                        2017.09.25
                                                     万)2019.9.29(9395                                 判决结案,执
       中江信托              30,000.00 2017.09.29                           8.03%    补充流动资金   是
                                                     万)2019.10.13(3000                                   行中
                                        2017.10.13
                                                     万)2019.10.18(1350
                                        2017.10.18
                                                               万)

                             4,940.00 2018.04.04         2019.04.03                  补充流动资金
       陕西国际信托                                                         9.90%                   是    被执行中
                             6,625.00 2018.04.04         2019.10.03                  补充流动资金

       广东华兴银行深圳
                             10,159.00 2018.12.28        2019.12.28         6.20%    补充流动资金   否
       分行(深圳中小担保)

武汉

商职

医院 长城国兴金融租赁
                             6,974.41 2017.01.18         2020.01.17         4.99%    补充流动资金   否
有限 有限公司

责任

公司

神州 华夏银行北京安定                                                                归还进出口银
                              170.00    2019.04.22       2020.04.22         13.00%                  否
长城 门支行(委贷)                                                                  行贷款利息

医疗 华夏银行北京安定                                                                归还进出口银
                             3,040.00   2019.3.11         2020.3.10         13.00%                  否
投资 门支行(委贷)                                                                    行贷款

管理
       进出口银行北京分                                                              归还进出口银
有限                          152.64    2018.12.21       2019.12.20         13.00%                  否
       行(委贷)                                                                    行贷款利息
公司

       合计               476,688.03

                                                          31
          2、截止目前公司民间借贷情况:
                                    余额                                          融资用     是否涉       目前进
         债权人名称                                借入日期            利率
                                  (万元)                                           途        诉           展

安阳神州长城医疗管理服务有限                                                      偿还贷
                                  5,000.00    2017 年 12 月 1 日    24.00%                     否
公司                                                                                 款

安阳神州长城医疗管理服务有限                                                      偿还贷
                                  5,000.00    2017 年 12 月 4 日    24.00%                     否
公司                                                                                 款

安阳神州长城医疗管理服务有限                                                      偿还贷
                                  5,000.00      2018 年 3 月 5 日   24.00%                     否
公司                                                                                 款

                                                                                  偿还贷
深圳市泰普瑞贸易有限公司         14,000.00    2018 年 5 月 19 日    24.00%                     否
                                                                                     款

                                                                                  偿还贷
刘晴                              9,070.00    2018 年 5 月 14 日    24.00%                     是         执行中
                                                                                     款

                                                                                  偿还贷
深圳国鼎晟贸易有限公司            9,000.00    2018 年 4 月 23 日    24.00%                     是         执行中
                                                                                     款

                                                                                  偿还贷
余慧丽                            6,450.00    2018 年 5 月 14 日    24.00%                     是         执行中
                                                                                     款

                                                                                  偿还贷
深圳锤子投资有限公司              4,900.00    2018 年 6 月 30 日    24.00%                     是         执行中
                                                                                     款

深圳市前海菲大投资有限责任公                                                      偿还贷
                                        360   2018 年 5 月 28 日    24.00%                     是         执行中
司                                                                                   款

                                                                                  偿还贷
深圳市洋海堂贸易有限公司                290   2018 年 5 月 14 日    24.00%                     是         执行中
                                                                                     款

                                                                                  偿还贷
孙文杰                            1,700.00    2018 年 2 月 14 日    24.00%                     否
                                                                                     款

                                                                                  偿还贷
深圳市泰普瑞贸易有限公司          2,100.00    2018 年 5 月 19 日    24.00%                     否
                                                                                     款

                                                                                  偿还贷
朱益丽                              740.33      2018 年 3 月 9 日       24.00%                 否
                                                                                     款

合计                             63,610.33

         注:报告期内,公司在偿还金融机构借款时,通过民间借贷的过桥资金临时用作金融机构继续放贷前的资金
                                                       32
            周转,未约定具体借款到期日。

                 (四)逐项列示截至目前公司银行账户、子公司股权、厂房、机器设备、土地使
            用权等重要资产被冻结或其他受限的情况,包括资产名称、账面价值或账户余额、占
            公司净资产的比重、涉及相关主体及金额、目前进展等。
                回复:1、银行账户冻结情况



序                                                               冻结金额    占公司净资 涉及相关主
             账户名              银行名称          账号
号                                                               (万元)    产的比重     体及金额       日前进展

                                                                                                         宁波银行
                                                                                         宁波银行深
                                                                                                         深圳分行
                                                                                         圳    分   行
1 神州长城股份有限公司 深圳农村商业银行        000241016743       1,642.27       6.18%                   出具一审
                                                                                         95230946.4
                                                                                                         判决,已上
                                                                                         4元
                                                                                                         诉。

                                                                                                         浦发一审

                                                                                         浦 发 深 圳 判决结案,

                                                                                         70177625        执行中;厦

                                                                                         元、厦门国际 门 国 际 二

                                                                                         银         行审 判 决 结
     神州长城国际工程有限 上海浦东发展银行
2                                            91380154800000476    1,005.44       3.79% 49972210.7 案 , 执 行
     公司                   北京富力城支行
                                                                                         7 元、宁波银 中。宁波银

                                                                                         行深圳分行行 深 圳 分

                                                                                         95230946.4 行 出 具 一

                                                                                         4元             审判决,已

                                                                                                         上诉。

                                                                                                         宁波银行
                                                                                         宁波银行深
                                                                                                         深圳分行
     神州长城国际工程有限 中国银行北京丰台                                               圳    分   行
3                                              345464142913         319.75       1.20%                   出具一审
     公司                   东大街支行                                                   95230946.4
                                                                                                         判决,已上
                                                                                         4元
                                                                                                         诉。




                                                    33
                                                                                                          浦发一审
                                                                                          厦门国际信
                                                                                                          判决结案,
                                                                                          托、浦发深圳
                                                                                                          执行中;宁
                                                                                          70177625
                            浦发银行深圳中心                                                              波银行深
4 神州长城股份有限公司                           79080154740016827       196.66   0.74% 元、宁波银行
                            区支行                                                                        圳分行出
                                                                                          深 圳 分 行
                                                                                                          具一审判
                                                                                          95230946.4
                                                                                                          决,已上
                                                                                          4元
                                                                                                          诉。

                            交通银行股份有限
     神州长城国际工程有限
5                           公司南昌省府大院   361899991010003111691     153.48   0.58%
     公司
                            支行

     神州长城国际工程有限
6                           宁波银行北京分行     77010122000583082       135.59   0.51%
     公司

     神州长城国际工程有限 平安银行时代金融
7                                                 11014757133008          77.78   0.29%
     公司                   支行


8 神州长城股份有限公司 星展银行北京分行             30012750988           26.71   0.10%


                            中国工商银行北京
9 神州长城股份有限公司                         0200 0032 1906 8211 749    25.72   0.10%
                            鼓楼支行

                                                                                                          宁波银行
                                                                                          宁波银行深
                                                                                                          深圳分行
                            广发银行深圳红桂                                              圳    分   行
10 神州长城股份有限公司                         9550880202461200127       24.46   0.09%                   出具一审
                            支行                                                          95230946.4
                                                                                                          判决,已上
                                                                                          4元
                                                                                                          诉。

                            杭州联合农村商业
     神州长城国际工程有限
11                          银行股份有限公司      201000039832251         17.20   0.06%
     公司
                            蒋村支行

12 神州长城股份有限公司 北京银行双秀支行 20000032189600011415732          10.47   0.04%

13 神州长城股份有限公司 民生银行深圳分行             604063674             8.97   0.03%

14 神州长城股份有限公司 包商银行深圳分行             600090172             8.90   0.03% 浦 发 深 圳 一 审 判 决


                                                         34
                                                                                    70177625     结案,执行

                                                                                    元、宁波银行 中;宁波银

                                                                                    深 圳 分 行行 深 圳 分

                                                                                    95230946.4 行 出 具 一

                                                                                    4元          审判决,已

                                                                                                 上诉。

     神州长城国际工程有限 中国银行北京学清
15                                                322066265553       8.24   0.03%
     公司                   路支行

                                                                                                 浦发一审

                                                                                    浦 发 深 圳 判决结案,

                                                                                    70177625     执行中;浙

                                                                                    元、浙商银行 商 银 行 调

                            上海银行股份有限                                        200000000 解结案,宁
16 神州长城股份有限公司                           03002719087        6.27   0.02%
                            公司北京分行                                            元、宁波银行 波 银 行 深

                                                                                    深 圳 分 行圳 分 行 出

                                                                                    95230946.4 具 一 审 判

                                                                                    4元          决,已上

                                                                                                 诉。

17 神州长城股份有限公司 杭州银行深圳分行       443040160000151940    4.39   0.02%

                            中国银行北京经济
     神州长城国际工程有限
18                          技术开发区宏达北      340267304975       3.95   0.01%
     公司
                            路支行

19 神州长城股份有限公司 渤海银行深圳分行        2002559853000181     1.87   0.01%

                            中国光大银行股份
     神州长城国际工程有限
20                          有限公司深圳分行    39060188000126844    1.61   0.01%
     公司
                            海滨支行


21 神州长城股份有限公司 南粤银行深圳分行       910001230900003023    1.06   0.00%


     神州长城国际工程有限                                                           银行自行冻
22                          杭州银行深圳分行   4403040160000151957   0.83   0.00%
     公司                                                                           结



                                                       35
     神州长城国际工程有限 兴业银行股份有限
23                                               338130100100080257     0.79   0.00%
     公司                   公司深圳后海支行

                                                                                                      安徽天鹅
                                                                                       安 徽 天 鹅
                                                                                                      调解结案;
                                                                                       11300000
                                                                                                      宁波银行
     神州长城国际工程有限 中信银行北京翠微                                             元,宁波银行
24                                              8110701013600332802     0.74   0.00%                  深圳分行
     公司                   支行                                                       深 圳 分 行
                                                                                                      出具一审
                                                                                       95230946.4
                                                                                                      判决,已上
                                                                                       4元
                                                                                                      诉。

     神州长城国际工程有限
25                          广发银行红桂支行    9550880046967900177     0.58   0.00%
     公司

                                                                                       浦 发 深 圳浦 发 一 审

                                                                                       70177625       判决结案,

26 神州长城股份有限公司 上海银行北京分行            '03002719068        0.54   0.00% 元、浙商银行 执行中;浙

                                                                                       200000000 商 银 行 调

                                                                                       元             解结案。

                            中国银行北京木樨
27 神州长城股份有限公司                             331166393471        0.53   0.00%
                            地支行

     神州长城国际工程有限 中国民生银行深圳
28                                                   604067803          0.38   0.00%
     公司                   分行

     神州长城国际工程有限 中国银行北京木樨
29                                                  320766381964        0.33   0.00%
     公司                   地支行

                            广州农村商业银行
     神州长城国际工程有限
30                          股份有限公司天河      2211937000001026      0.26   0.00%
     公司
                            支行

     神州长城国际工程有限 渤海银行股份有限
31                                                2002363066000129      0.24   0.00%
     公司                   公司深圳华强支行

     神州长城国际工程有限
32                          恒丰银行福州支行     859110010122300649     0.23   0.00%
     公司

33 神州长城国际工程有限 浙商银行深圳宝安       5840000110120100036247   0.19   0.00%

                                                        36
     公司                   支行

                            中国光大银行股份
     神州长城国际工程有限
34                          有限公司深圳分行    39060188000125018      0.15   0.00%
     公司
                            海滨支行

                            中国民生银行股份
     神州长城国际工程有限
35                          有限公司三亚分行        691642240          0.14   0.00%
     公司
                            营业部

     神州长城国际工程有限 交通银行北京开发
36                                             110060777018170198869   0.13   0.00%
     公司                   区支行

     神州长城国际工程有限 上海浦东发展银行                                            安 徽 天 鹅
37                                             91410078801100000015    0.12   0.00%                   调解结案。
     公司                   北京大望路支行                                            11300000 元

     神州长城国际工程有限 中国银行北京小营
38                                                 341558391847        0.09   0.00%
     公司                   支行

39 神州长城股份有限公司 宁波银行北京分行        77010122000582662      0.07   0.00%

     神州长城国际工程有限 招商银行深圳南山
40                                                991902953910810      0.06   0.00%
     公司                   支行

     神州长城国际工程有限 盛京银行北京大兴                                            三亚城郊人
41                                             0110600102000003835     0.06   0.00%
     公司                   支行                                                      民法院

                                                                                                      宁波银行
                                                                                      宁波银行深
                                                                                                      深圳分行
                            中信银行北京翠微                                          圳    分   行
42 神州长城股份有限公司                        8110701013301238836     0.05   0.00%                   出具一审
                            支行                                                      95230946.4
                                                                                                      判决,已上
                                                                                      4元
                                                                                                      诉。

                                                                                      浦 发 深 圳一 审 判 决

43 神州长城股份有限公司 招商银行亦庄支行          755928944410101      0.05   0.00% 70177625          结案,执行

                                                                                      元              中

     神州长城国际工程有限 交通银行通州梨园
44                                             110061668018010021356   0.04   0.00%
     公司                   支行

     神州长城国际工程有限                                                             浦 发 深 圳一 审 判 决
45                          上海银行北京分行       03002570741         0.03   0.00%
     公司                                                                             70177625        结案,执行

                                                        37
                                                                                      元            中

     神州长城国际工程有限 星展银行(中国)有
46                                                30012751688          0.03   0.00%
     公司                   限公司北京分行

47 神州长城股份有限公司 江苏银行沙井支行        19290188000023553      0.03   0.00%

                            中国民生银行股份
     神州长城国际工程有限
48                          有限公司北京建国        693001120          0.03   0.00%
     公司
                            门外支行

                            中国工商银行厦门                                          深圳市福田
49 神州长城股份有限公司                        4100021819201175280     0.02   0.00%
                            湖里支行                                                  区人民法院

     神州长城国际工程有限 中国民生银行总行
50                                                  695458326          0.02   0.00%
     公司                   营业部

     神州长城国际工程有限
51                          北京银行双秀支行 20000014728800001583337   0.01   0.00%
     公司

                                                                                      平安融资租

     神州长城国际工程有限 平安银行北京广渠                                            赁
52                                               11014662011005        0.01   0.00%                 判决结案。
     公司                   门支行                                                    29050995.6

                                                                                      8元

                                                                                      陈江借款案
                                                                                                    转让执行
53 神州长城股份有限公司 上海银行宝山支行          03002912618          0.01   0.00% 49800000
                                                                                                    债权。
                                                                                      元

     神州长城国际工程有限 中国银行北京塔院
54                                                331164559395         0.01   0.00%
     公司                   支行

     神州长城国际工程有限 中国银行北京塔院
55                                                336364538757         0.00   0.00%
     公司                   支行

                                                                                      陕西国际信

     神州长城国际工程有限 中国银行深圳侨香                                            托       案
56                                                771868025993         0.00   0.00%                 执行中。
     公司                   支行                                                      117114885.

                                                                                      44 元

                            上海浦东发展银行
57 神州长城股份有限公司                         79080155300001832      0.00   0.00%
                            深圳分行中心区支

                                                       38
                            行

                            浙商银行深圳宝安
58 神州长城股份有限公司                        5840000110120100032176                  0.00     0.00%
                            支行

     神州长城国际工程有限 中国工商银行北京
59                                               200003219068207778                    0.00     0.00%
     公司                   鼓楼支行

                            中国银行深圳侨香
60 神州长城股份有限公司                             744567132748                       0.00     0.00%
                            支行

                                                                                                        平安融资租

                            平安银行时代金融                                                            赁
61 神州长城股份有限公司                            11014862773002                      0.00     0.00%                判决结案。
                            支行                                                                        29050995.6

                                                                                                        8元

                            兴业银行武汉营业
62 神州长城股份有限公司                          416010100101444824                    0.00     0.00%
                            部

     合计                                                                       3,687.57       13.89%

                     注:上述冻结账户均为公司问询对应银行得知,其余冻结账户涉及相关主体及金额、进

                 展公司未能获取。

                 2、子公司股权冻结情况:

                                                      账面价值       占公司净资
 序号                       资产名称                                                   涉及相关主体及金额      日前进展
                                                      (万元)       产的比重

     1      神州长城国际工程有限公司                   96,141.83       362.02% 百瑞信托 307,365,760 元        执行中

     2      神州长城基础设施投资有限公司                 -939.88        -3.54% 百瑞信托 307,365,760 元        执行中

     3      神州长城医疗投资管理有限公司               -2,021.69        -7.61%

                                                                                                              出具一审判

                                                                                  龚丽红冻结 29.35%股权份 决,已上诉。
     4      武汉商职医院有限责任公司                    6,752.95        25.43%
                                                                                  额                          原告追加申

                                                                                                              请诉中保全。

     5      北京神州鑫达房地产有限公司                           -       0.00%

     6      六盘水市中心人民医院投资有限公司              -84.43        -0.32%

                                                                                                              判决结案,执
     7      神州长城发展(横琴)有限公司                           -       0.00% 中江信托冻结 4250 万股权
                                                                                                              行中。
                                                        39
8    潍坊神州长城健康发展有限公司                     -17.14      -0.06%

                                                                                                     出具一审判

                                                                                                     决,已上诉,
                                                                           龚丽红冻结 31.19%股权份
                                                                                                     原告追加申
9    神州长城实业(重庆)有限公司                    -106.00      -0.40% 额、中江信托冻结 8000 万
                                                                                                     请诉中保全;
                                                                           股权
                                                                                                     判决结案,执

                                                                                                     行中。

10   神州长城医养产业(湖南)投资有限公司                    -    0.00%

11   安阳神州长城医疗管理服务有限公司              26,637.47     100.30%

12   神州长城(扶沟)贾鲁河综合治理投资有限公司     3,800.23     14.31%

13   神州长城(扶沟)高铁片区投资有限公司          13,052.82     49.15%

14   神州长城(扶沟)全民健身中心投资有限公司       4,191.61     15.78%

15   鹿邑曙光医疗产业投资建设有限公司               9,512.37     35.82%

16   会昌县神州长城医疗产业建设服务有限公司         8,505.90     32.03%

17   神州长城陕西富阎产业园投资有限公司             4,999.69     18.83%

18   神州智谷实业(岳阳)有限公司                  13,829.60     52.08%

19   吴川市神州长城人民医院投资有限公司              800.00       3.01%

20   吴川市神州长城中医院投资有限公司               1,200.00      4.52%

21   贵州红桥神州长城医疗置业投资有限公司             -99.04      -0.37%

22   延津县神州长城水系路网建设有限公司                      -    0.00%

23   神州长城西南建设工程有限公司                  -1,564.42      -5.89%

24   神州长城河北雄安工程有限公司                            -    0.00%

                                                                           揭阳方圆石材有限公司、陕 一审审理中、
25   北京神州长城装饰设计有限公司                        42.51    0.16%
                                                                           国投                      执行中

26   神州长城文化旅游开发(北京)有限公司           2,244.03      8.45% 陕国投                       执行中

27   长城标典能源有限公司                                -0.30    0.00% 陕国投                       执行中

28   神州融聚房地产开发有限公司                              -    0.00% 陕国投                       执行中

                                                                           揭阳方圆石材有限公司、陕 一审审理中、
     合计                                         186,878.11     703.69%
                                                                           国投                      执行中


                                                    40
        注:上述部分股权冻结涉及相关主体及金额、日前进展公司未能获取。

(五)结合公司资产状况、各项业务开展情况、预计经营现金流量、预计融资情况等,
说明公司的偿债计划、资金来源及筹措安排。
    回复:2018 年上半年,因宏观信贷政策收紧等原因,金融机构对公司收贷断贷
等,造成公司主要银行账户被冻结、大量债务逾期且多数已涉及诉讼、货币资金短缺、
大量在施项目停工等,金融机构没有对公司新增贷款,在公司债务违约问题解决前,
金融机构对公司新增借款的可能性较小;2018 年经营业绩大幅亏损,导致公司净资
产大幅减少,资产负债率达到 97.23%,资产状况较差;针对公司资金短缺状况,尽
管公司成立了追债小组,尽力追收工程款,但因和金融机构、离职员工之间的诉讼仲
裁等,导致执行法院向公司业主方发送“执行配合通知书”、“履行到期债务通知书”等,
通知业主方不向公司支付工程款。所以,公司工程款回收情况较差,仅靠工程款的回
收不能彻底解决公司的资金短缺状况;鉴于上述情况,公司拟通过司法重整方式解决
公司债务危机,实际控制人陈略先生拟引入重组方,由重组方参与公司重整程序,以
彻底解决公司债务危机及后续经营发展问题。
    五、报告期末,你公司存货项下建造合同形成的已完工未结算资产账面余额为
6.78 亿元,对应存货跌价准备余额为 435.42 万元;存货周转率为 384.43%,较上年
下降 1370.61%,转回转销存货跌价准备 69.76 万元。请你公司:
    (一)结合生产销售模式变化、主要客户变更等方面情况,分析存货周转率下降
的原因及合理性。
    回复:公司 2017 年、2018 年存货周转率对比:
                       2017 年            2018 年           增减变动         变动幅度(%)

营业成本(元)     4,886,354,499.66   2,449,500,634.87   -2,436,853,864.79          -49.87

存货(元)           556,839,325.50    717,531,578.23      160,692,252.73            28.86

存货周转率(次)           10.9837             3.8443         ——                 -713.95

    公司 2018 年生产销售模式、主要客户无明显变化。2018 年存货周转率下降幅度
较大,主要原因是:公司受报告期大量债务逾期、大量银行账户被查封、大量在施工
程停工等原因,造成 2018 年营业收入大幅减少,相应营业成本亦大幅下降,下降幅
度为 49.87%;因项目非正常停工等原因,造成业主方产值确认滞后;报告期停工项
目较多,后续处理存在不确定性,公司未确认停工项目的的合同收入和合同成本,导致期末

已完工未结算存货增多。以上原因导致 存货没有因产值减少而相应减少,反而同比增加

了 28.86%,以上是公司存货周转率大幅下降的主要原因。
                                          41
                (二)说明已完工未结算资产的项目名称、合同金额、完工进度、报告期内确认
            收入及累计确认收入、报告期内结算金额及累计结算金额、截至报告期末回款情况、
            计提跌价准备金额及原因、未结算原因及后续结算安排,并进一步结合可比公司情况,
            分析说明存货减值准备的计提是否充分。
                回复:
                                                 18 年确认     累计确认     18 年结算    累计结算     至报告期
序                       合同金额                                                                                 存货余额
          项目名称                    完工进度     收入           收入        金额         金额       末回款
号                       (万元)                                                                                  (万元)
                                                 (万元)      (万元)     (万元)     (万元)     (万元)

     科威特国防部军事
1                        202,886.41     57.21%            -    117,407.96            -   117,407.96   48,355.76   22,474.05
     学院

2    科威特财政部大楼     86,815.00     57.00%      463.25      48,645.61      463.25     48,645.61   20,460.74   12,772.69

     柬埔寨 500 万吨/

3    年炼油厂项目一期    426,800.00      9.93%            -     36,988.50            -    36,988.50   17,283.37    7,471.15

     工程总承包项目

     俄罗斯海参崴滨海

4    边疆区娱乐度假城     64,997.68      9.00%    2,749.46       5,535.61    2,749.46      5,535.61    7,359.87    4,051.77

     项目(第一期)

     马来西亚槟岛悦椿
5                         25,277.11     25.00%    2,314.14       6,701.39    2,314.14      6,701.39    4,707.74    1,955.12
     项目

     会昌县人民医院整
6                         38,838.80     78.00%    7,850.64      27,462.02    7,850.64     27,462.02   22,588.78    1,882.48
     体搬迁 PPP 项目

     马六甲天鹅花园酒
7                         10,244.06     65.00%      751.39       7,085.67      751.39      7,085.67    5,061.77    1,745.90
     店

     斯里兰卡都喜天丽
8                         67,700.00      6.21%    1,557.16       3,466.14    1,557.16      3,466.14    1,053.55    1,100.18
     海滨公寓项目

     琶洲地块

9    —27#29#二期公        7,206.53    100.00%            -      7,514.98            -     7,514.98    8,673.83    1,047.08

     寓批量装饰工程

     广州保利琶洲 8#
10                         7,978.72    100.00%            -      8,129.96            -     8,129.96    9,343.16    1,009.18
     住宅


                                                          42
合计                     38,744.31          15,686.05    268,937.85     15,686.05   268,937.85   144,888.57   55509.62

          注:公司 2018 年末存货中已完工未结算部分为 67,813.22 万元,以上前十名项目余额占比

       81.94%。

           未结算原因及后续结算安排:上表中 1、3 项目非正常停工,目前在和甲方及业
       主积极进行沟通,协商项目后期运作情况,未有明确协商结果,所以目前未进行结算;
       上表中其他项目在施工中。
           公司已完工未结算存货预计不存在损失,故未计提存货跌价准备。
           (三)说明存货跌价准备转回转销的依据及合理性,会计处理的合规性。
           回复:2016 年,由于公司阿尔及利亚四万人体育场项目长期未与甲方结算,公
       司根据当期累计发生成本与累计回款的差额 69.76 万元计提存货跌价准备;2018 年,
       存货跌价准备予以转回转销是由于该项目已与甲方签署《合同终止协议》,对已完工
       部分结算金额进行了确定,所以在本报告期予以转回转销。因已终止合同并已对完工
       部分进行结算,公司将所有项目成本(包含转回转销的跌价准备)一次性结转成本是
       合规的。
           年审会计师核查意见:
          (1)神州长城 2018 年度存货周转率变动情况如下表:
                  项目               2018 年度           2017 年度              变动额           变动率

              存货余额                  71,753.16           55,683.93               16,069.23    28.86%

       其中:已完工未结算存货           67,813.22           51,647.87               16,165.35    31.30%

              营业成本                 244,950.06          488,635.45           -243,685.39      -49.87%

             存货周转率                  384.43%              1098%                 -713.57%     -64.99%

          如上表,2018 年末神州长城存货余额 71753.16 万元,较上年末增加 16069.23
       万元,增加了 28.86%。其中已完工未结算存货余额 67813.22 万元,较上年末增加
       16165.35 万元,增加了 31.30%。2018 年度营业成本 244950.06 万元,较上年度减
       少 243685.39 万元,减少 49.87%。如前述问题的回复,神州长城生产销售模式、主
       要客户无明显变化,结合上表,导致神州长城存货周转率发生明显变化的主要原因有
       二,一是神州长城 2018 年度资金链紧张对开展工程项目产生极大影响,很多需要垫
       资建设的工程项目停工,2018 年度营业成本指标较 2017 年度萎缩明显,对存货周转
       率的计算影响较大;二是本年度停工项目较多,后续处理存在不确定性,公司未确认
       停工项目的的合同收入和合同成本,导致期末已完工未结算存货增多。2018 年度销
       售规模的大额萎缩和期末未结算存货的增加共同导致了存货周转率的下降,该指标的
                                                    43
            下降是神州长城 2018 年度资金链紧张、业务萎缩、存货质量变差的直观反映。
                (2)神州长城主要已完工未结算存货情况如下表:
                                                                                                                        期末
                            完工     2018 年          累计确            2018 年                                                   存货
项目名称    合同金额                                                                    累计结算额     累计回款额       跌价
                            进度    已确认收入        认收入            已结算额                                                  余额
                                                                                                                        准备

科威特国
            94,148,137
防部军事                   57.21%              -   1,174,079,614                   -   1,174,061,015   483,557,588             224,740,541
                   KD
学院

科威特财    39,706,775
                           57.00%    4,632,475      486,456,149          4,632,475      486,456,149    204,607,419             127,726,913
政部大楼           KD

柬埔寨炼

油厂项目   620,000,000
                           9.93%               -    369,885,008                    -    369,885,008                 -           74,711,500
一期总承               $

包项目

海参崴娱
            93,697,100
乐度假城                   9.00%    27,494,592       55,356,108         27,494,592       55,356,108     73,598,744              39,443,011
                       $
项目

马来西亚
           167,789,184
槟岛悦椿                   25.00%   23,141,406       67,013,908         23,141,406       67,013,908     47,077,354              19,551,244
                  RM
项目

马六甲天
            68,000,000
鹅花园酒                   78.00%    7,513,924       70,856,688          7,513,924       70,856,688     50,617,727              19,100,924
                  RM


会昌县人

民医院整   388,388,000
                           65.00%   78,444,747      274,558,486         78,444,747      274,558,486    225,887,751              18,824,836
体 搬 迁            元

PPP 项目

斯里兰卡
            85,345,422
都喜天丽                   6.21%    15,571,625       34,661,421         15,571,625       34,661,421     10,535,501              11,001,829
                       $
海滨公寓



                                                                   44
                                                                                                                     期末
                           完工    2018 年          累计确            2018 年                                                  存货
项目名称    合同金额                                                                   累计结算额     累计回款额     跌价
                           进度   已确认收入        认收入            已结算额                                                 余额
                                                                                                                     准备

项目

琶洲地块
            72,065,307
—27#29#                   100%              -     75,149,823                    -      75,149,823     83,522,559            10,470,827
                    元
二期公寓

广州保利
            79,787,200
琶洲 8#住                  100%              -     81,299,612                    -      81,299,612     93,431,626            10,091,788
                    元


                                  156,798,76
合计                                             2,689,316,817    156,798,769        2,689,298,218   1,272,836,269          555,663,412
                                             9

                上表列示了前十名已完工未结算项目,占期末已完工未结算存货的 81.94%,神
            州长城已完工未结算项目相对集中,该等项目已发生的成本能否获得补偿存在不确定
            性,相关存货存在减值风险,但会计师就应当计提跌价准备的金额没有获得足够的证
            据,故在审计报告中作为无法表示意见的基础之一。
                (3)神州长城 2018 年度转回已完工未结算资产跌价准备 69.76 万元,为阿尔及
            利亚四万人体育场项目计提的跌价准备,该项目合同总价(折人民币)为 9353.63 万
            元,2017 年度项目因故停工,神州长城无法预计后续是否可以复工,故将项目已发
            生施工成本超出已收款额部分进行了减值处理,计提跌价准备 69.76 万元。2018 年
            度,业主将该项目已完工程进行了结算,神州长城将上年末计提的跌价准备 69.76 万
            元做转销处理。会计处理符合准则规定。
                 六、你公司 2017 年国外业务营业收入占比 42.28%,毛利率为 32.64%;2018
            年国外业务营业收入占比 28.90%,毛利率 9.88%。请你公司补充披露境外资产及业
            务具体情况,包括但不限于名称、所在地、用途、规模、占净资产比例等,并分析国
            外业务占比、毛利率大幅下降的原因及合理性。
                 回复:
                                                                                                          单位:万元



序号            项目名称             所在地      规模(合同额)        用途          2017 年收入 占净资产 2018 年收入 占净资产


                                                                 45
                                                                                   比例                比例

1    科威特南艾哈迈德新民居机电      科威特     19,752.82 工程总承包    3,802.66   1.68%     901.14    3.39%

2    科威特财政部大楼                科威特     86,815.00 工程总承包   11,455.43   5.07%     463.25    1.74%

3    科威特国防部军事学院            科威特    202,886.41 工程总承包   27,349.61 12.10%            -   0.00%

4    柬埔寨 naga 赌场二期            柬埔寨    104,344.15 工程总承包   19,758.63   8.74%    4,064.76 15.31%

5    柬埔寨豪利项目                  柬埔寨    107,095.86 工程总承包   37,122.08 16.42%            -   0.00%

6    柬埔寨香格里拉商业综合体        柬埔寨    184,985.24 工程总承包   60,409.69 26.73%    32,362.18 121.86%

     柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目
7                                    柬埔寨    426,800.00 工程总承包   36,988.50 16.37%            -   0.00%
     一期工程总承包项目

     柬埔寨紫晶壹号建设工程施工
8                                    柬埔寨     85,700.00 工程总承包    1,384.35   0.61%   -1,384.35 -5.21%
     合同

9    柬埔寨湄公河别墅项目            柬埔寨     32,085.00 工程总承包           -   0.00%    1,635.27   6.16%

10 马六甲天鹅花园酒店               马来西亚    10,244.06 工程总承包    3,337.63   1.48%    2,398.39   9.03%

11 马来西亚森美兰芙蓉综合楼         马来西亚     9,884.76 工程总承包    3,368.73   1.49%     608.95    2.29%

12 马来西亚兰卡威水上公园           马来西亚     5,224.47 工程总承包    3,489.79   1.54%           -   0.00%

13 马来西亚槟岛悦椿项目             马来西亚    25,277.11 工程总承包    3,827.94   1.69%    2,314.14   8.71%

14 马来西亚 LIKAS 综合楼            马来西亚    89,579.79 工程总承包     390.77    0.17%     261.42    0.98%

     马来西亚 Alor Vista 槟城大山
15                                  马来西亚            - 工程总承包           -   0.00%      95.54    0.36%
     脚

16 蒙古 ENCANTO 贸易中心项目         柬埔寨      1,027.50 工程总承包           -   0.00%     206.87    0.78%

     俄罗斯海参崴滨海边疆区娱乐
17                                   俄罗斯     64,997.68 工程总承包    2,786.15   1.23%    6,708.10 25.26%
     度假城项目(第一期)

18 斯里兰卡香格里拉幕墙             斯里兰卡     2,059.87 工程总承包     108.85    0.05%           -   0.00%

19 汉班托塔香格里拉酒店             斯里兰卡      399.76 工程总承包            -   0.00%      39.71    0.15%

20 马尔代夫 stuff house             马尔代夫     3,170.06 工程总承包    1,727.67   0.76%           -   0.00%

     斯里兰卡都喜天丽海滨公寓项
21                                  斯里兰卡    67,700.00 工程总承包    1,908.98   0.84%    1,557.16   5.86%
     目

22 斯里兰卡雅拉希尔顿酒店项目 斯里兰卡           6,700.00 工程总承包           -   0.00%     433.42    1.63%

23 卡塔尔新港 NPP-0057 房建和        卡塔尔    177,072.18 工程总承包   53,621.73 23.72%     5,454.12 20.54%


                                                         46
     基础设施项目

24 缅甸敏公寓住宅项目             缅甸          978.01 工程总承包             -   0.00%       978.01   3.68%

     缅甸 M-TOWER PROJECT

25 527, Pyay Road, Kamayut        缅甸        3,873.22 工程总承包      1,872.04   0.83%        -0.24   0.00%

     Townshi

                                阿尔及利
26 阿尔及利亚四万人体育场                       880.00 工程总承包             -   0.00%       880.00   3.31%
                                   亚

                                阿尔及利
27 阿尔及利亚清真寺                           6,785.71 工程总承包             -   0.00%     5,307.72 19.99%
                                   亚

     阿尔及利亚 MENDES 省 60 床 阿尔及利
28                                              970.62 工程总承包             -   0.00%       623.16   2.35%
     强电项目                      亚

     阿尔及利亚 MENDES 省 60 床 阿尔及利
29                                                    - 工程总承包            -   0.00%       296.78   1.12%
     强电签证                      亚

     阿尔及利亚 MENDES 省 60 床 阿尔及利
30                                              879.62 工程总承包             -   0.00%       689.02   2.59%
     空调项目                      亚

     阿尔及利亚 RELIZANE 省 120 阿尔及利
31                                              278.40 工程总承包             -   0.00%       122.64   0.46%
     床强电                        亚

     埃塞俄比亚宝丽机场航站楼扩 埃塞俄比
32                                              391.70 工程总承包             -   0.00%       174.70   0.66%
     建玻璃幕墙工程                亚

     埃塞俄比亚航空公司四星级酒 埃塞俄比
33                                              333.50 工程总承包             -   0.00%       333.50   1.26%
     店机电设备安装工程            亚

34 塞班岛综合度假村工程           塞班        2,620.28 工程总承包             -   0.00%     2,620.28   9.87%

     小计                                  1,731,792.77              274,711.23 121.54%    70,145.64 264.13%

     当年营业总收入                                                  649,712.50           242,698.77

     占当年营业总收入比重                                               42.28%             28.90%

                2018 年海外项目占比下降的原因主要是:海外几个大项目卡塔尔新港、柬埔寨
            NAGA、柬埔寨豪利等项目均在 2017 年完工;2018 年公司受国家政策影响资金周转
            困难导致部分项目处在停工及半停工状态,上述两个原因导致海外收入占比下降。
                2018 年海外项目毛利率下降的原因为:受 2018 年初国家资管政策和去杠杆的大
            环境影响,公司被金融机构抽贷断贷致资金链断裂,公司较多项目非正常停工,使项
                                                          47
目各种成本增加。
    七、报告期内,你公司营业收入同比下降 62.65%,亏损 17.05 亿元;报告期末,
你公司归属于上市公司股东的所有者权益为 2.25 亿元,同比下降 89.07%,截至 2019
年第一季度,归属于上市公司股东的所有者权益下降至 1.06 亿元。2018 年审计报告
显示,你公司在建项目大量停工、员工大量离职并拖欠工资,可供经营活动支付的货
币资金短缺,财务状况持续恶化,持续经营存在重大不确定性,年审会计师无法判断
神州长城运用持续经营假设编制 2018 年度财务报表是否适当。请你公司说明拟采取
的恢复生产及改善财务状况和经营业绩的具体措施,并提示可能存在的不确定性风险。
    回复:
    (一)公司在管理方面的提升措施
    1、重新梳理公司财务管理制度,做好财务预算管理工作,对公司财务总体状况
进行合理规划,形成稳健的财务控制体系,降低管理成本及财务风险,为公司业务经
营发展做好护航工作;
    2、重新梳理公司的管理架构及管理体系,完善公司绩效考核制度,在公司内部
实行版块(事业部)合伙人制:公司业务分为四个版块(事业部),即国内传统总承
包施工业务、基础设施业务、海外业务、医疗与康养业务。各版块(事业部)独立运
营、自负盈亏,年终根据年初制定的经营目标进行考核与奖励。各版块(事业部)高
管任期一年,年终完不成经营目标自动离岗。
    3、根据公司管理架构及业务模式调整,重新梳理公司内部控制制度及人员配置,
重新制定薪酬及绩效考核体系,降低人员成本,控制各项费用支出,使管理更加科学、
高效。
    4、继续加强业务拓展,争取签订更多的项目订单。将现有贮备项目进行重新评
估、规划,根据公司现有状况做出取舍,拟继续承接的项目公司将采取引进投资方的
形式保证项目运营资金。未来,公司将继续发挥优势海外业务、保证传统施工及 PPP
业务,使公司发展成为一个健康有序、充满活力、集建造施工与医疗健康事业为一体
的生机勃勃的神州长城。
    (二)公司的经营业务规划
    2019 年 2 月开始,公司将业务分为四大版块,分别是即国内传统总承包施工业
务、基础设施业务、海外业务、医疗与康养业务,四大版块由各分管领导自主经营、
独立核算,年终根据经营效果进行考核奖励。
    (三)2019 年,公司将加大应收账款催讨力度,将应收账款催讨工作列入重点
                                      48
考核指标,设置专门“追债决策领导小组”,制定相应追债奖励制度,将逾期应收账款
的催讨与个人绩效考核进行挂钩。必要时将通过法律诉讼、专人负责等手段加强逾期
应收账款的催讨力度,将应收账款催讨作为重点专项管理工作落实,切实提高公司资
产质量。
    八、根据《深圳中冠纺织印染股份有限公司与陈略、何飞燕关于神州长城国际工
程有限公司之业绩补偿协议》及其补充协议,陈略、何飞燕承诺神州国际 2015 年度、
2016 年度和 2017 年度经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利
润分别不低于 34,580 万元、43,850 万元以及 53,820 万元。如果神州国际实现净利
润低于上述承诺净利润,则陈略、何飞燕将按照签署的《业绩补偿协议》及其补充协
议的约定对上市公司进行补偿。相关公告显示,神州国际 2015 年度、2016 年度、
2017 年度实际完成的扣非净利润分别为 34,944.85 万元、50406.17 万元、53,854.65
万元,2018 年净利润-118,369.65 万元。请你公司说明神州国际在业绩承诺期结束后
大幅亏损的原因及合理性。请年审会计师详细说明针对前期收入真实性所采取的核查
方法、程序及核查结论,并在此基础上分析是否存在业绩承诺期内调节收入利润以达
到承诺业绩的情形。
    回复:神州国际业绩承诺期是 2015 年、2016 年、2017 年,公司经营情况良好。
2018 年一季度,公司经营情况正常,实现营业收入和净利润分别为 923,442,740.92
元和 218,523,628.75 元,经营活动产生的现金流量净额为 809,676,459.22 元。2018
年二季度开始,因宏观信贷政策收紧等原因,金融机构对公司开始收贷断贷等,造成
公司大量债务逾期且多数已涉及诉讼、主要银行账户被冻结、大量在施项目停工等,
导致公司 2018 年经营业绩出现大幅亏损。
    具体影响公司利润的因素如下:因在施项目停工等因素,报告期内公司营业收入
大幅减少,同比减少 62.65%;因项目停工非正常运营状态等,导致工程成本增加,
毛利率为负数;因债务大量违约,增加违约金等原因,导致营业外支出增加 3.99 亿
元;公司为偿还银行贷款增加民间借贷资金及因债务违约产生的罚息,导致财务费用
增加 1.73 亿元,同比增加 40.09%;重大项目停工增加应收账款单项计坏账准备,导
致资产减值损失增加 1.84 亿元,同比增加 57.16%。
    报告期内,公司经营业绩大幅亏损,是外部客观因素造成的,影响了公司的正常
经营。
    年审会计师说明:
   (一)立信会计师事务所意见
                                      49
   1、本所针对前期收入真实性所采取的核查方法和程序主要有:
   (1)获取营业收入明细表,复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对相
符;
   (2)基于被审计单位的业务性质,了解行业整体情况,了解与工程项目合同签
订及预计总收入相关的内控制度及执行情况,结合业务模式及其环境的了解,复核其
收入确认原则及时点。
   (3)对预计总收入进行检查,取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程施
工合同、增量协议,预计总成本的明细,工程进度确认单、工程结算资料;其中对项
目中标通知书检查核实项目主体;将合同金额与预计总收入进行核对,并对合同工期
及合同约定条款进行分析查验;对在建项目,检查其季度经甲方确认的在建工程进度
单情况,验证其挂账应收及确认收入金额;对完工结算项目的结算报告、相关明细及
项目结算金额进行检查核对;
   (4)取得分项目收入成本配比表,计算项目的毛利率,按收入类型的总体毛利
率与上期比较是否异常,各项目本期毛利率与累计毛利率比较是否异常;同一项目预
计总收入及预计总成本未发生变动的情况下,毛利率与上年不同的查明原因;将工程
项目的毛利率与同行业企业进行对比分析,检查是否存在异常;
   (5)对项目合同金额、截止资产负债表日项目进度、累计回款及年度回款情况
进行了函证;
   (6)选取部分工程项目进行现场查看完工进度,并对甲方进行了沟通访谈,确
认应收账款余额,工程项目地点、项目金额、工程款结算方式、结算周期等情况。
   2、会计师意见
   会计师认为:根据前述所执行的审计程序,神州长城前期收入真实性可以确认。
未发现业绩承诺期内调节收入利润以达到承诺业绩的情形。
   (二)利安达会计师事务所意见
   1、向前任会计师发函进行沟通,沟通内容主要包括:神州长城管理层的诚信情况、
上年度重大会计、审计问题上存在的意见分歧情况、上年度向治理层通报的管理层舞
弊、违反法律法规行为及值得关注的内控缺陷情况、知悉的变更事务所的原因、关注
到的工程进度缓慢、停工等明显与合同进度要求背离的事项、应收账款快速膨胀且回
款缓慢的原因等。此外,在神州长城的安排下,审计人员还与前任会计师进行了当面
会谈。
   2、了解被审计单位的业务性质、行业特点,了解与工程项目收入确认、成本确
                                     50
      认有关的内部控制制度、测试其执行情况,复核收入确认时点的判断是否恰当。
           3、对项目预计总收入、预计总成本进行核实,通过项目中标通知书、施工合同、
      补充合同、变更、签证等材料进行检查,判断公司确认的项目预计总收入是否恰当;
      对成本控制部门编制的合同预计总成本及后续调整情况进行分析,检查公司与分包商
      签署的分包协议的相关约定,判断公司确认的合同预计总成本是否恰当。特别关注已
      完工项目或接近完工项目已发生成本是否与预计总成本存在重大差异。
           4、对期初期末项目实际进度情况进行核实,获取项目业主、项目甲方出具的项
      目进度确认单,与公司内部确认的完工百分比进行对比,分析其差异原因及差异合理
      性,判断公司年末确认的完工百分比是否恰当。
           5、对项目合同金额、年初及年末的合同进度、年初累计回款额、累计确认收入
      额、本年度确认收入额进行函证。
           会计师在对期初余额进行核实时,已关注到重要工程项目的期初应收账款余额与
      合同约定的付款条件存在差异,账面反映的应收账款收款进度滞后于合同约定。由于
      前述回复中提及的函证程序、访谈程序等受到的限制,我们获取的外部证据极为有限。
      鉴于上述审计程序受到的限制,我们无法就期初余额获得充分、必要的审计证据,故
      在审计报告中作为无法表示意见的基础之一。
           九、报告期内,你公司其他应收款期末余额为 218,622.34 万元,较期初增长
      30.55%。其中,备用金及个人往来款 40,035.65 万元,较年初增长 788.38%,按欠
      款方归集的年末余额前五名的其他应收款占其他应收款年末余额 34.93%,账龄均在
      一年以上。请你公司说明:
           (一)备用金及个人往来款涉及的欠款方、往来性质、发生原因、账龄、款项未
      收回原因、回款可能性、预计回款时间、坏账准备计提金额、坏账准备计提原因及合
      理性、与欠款方是否存在关联关系。
           回复:2018 年审计机构会计师分类出现差错,导致应该为“其他应收款按款项性
      质往来款”的 3.57 亿元误划分至“备用金及个人往来”里;调整后“其他应收款按款项性
      质备用金及个人往来”金额为 42,903,753.87 元,较 2017 年降低 4.80%,变化不大。
           1、“其他应收款按款项性质往来款”明细:
                                                          款项未收                  坏账准
             款项性质                                                                        是否存
                                      账账                回原因及   坏账账准备计   备计提
单位名称     及发生原      金额               期后回款                                       在关联
                                       龄                 预计回款      提金额      原因及
                因                                                                           关系
                                                           时间。                   合理性
                                              51
                                                                      未到收回

中信银行北京翠    保函保证                     1年                    时间;保函
                               48,481,922.44                                       2,424,096.12              否
微路支行 0001        金                        以内                   到期后回

                                                                      款。

                                                                      随着工程                               公司
吴川市神州长城
                                               1年                    施工进度                               PPP 项
人民医院投资有     往来款      34,560,000.00          19,600,000.00                1,728,000.00
                                               以内                   该款项会                               目项目
限公司
                                                                      逐步减少。                             公司

                                                                      在和政府

扶沟县综合投资    履约保证                     1年                    清算过程
                               30,000,000.00                                       1,500,000.00              否
有限公司             金                        以内                   中;清算后
                                                                                                  根据公
                                                                      回款。
                                                                                                  司会计

湛江市建筑工程                                 2年                                                政策,其
                   往来款      26,500,000.00          26,500,000.00                1,550,000.00              否
有限公司                                       以内                                               他应收

                                                                                                  款按账
                                                                      项目还未
                                                                                                  龄分析
四川蓝天网架钢    履约保证                                            开工;项目
                                               1-2                                                法计提
结构工程有限公    金(应付票   26,000,000.00                          开工后按     2,600,000.00              否
                                               年                                                 坏账
司                  据)                                              合同约定

                                                                      回款。

                  票据融资                                            预计 2019
江西喜成贸易有                                 1年
                  (应付票     25,000,000.00          10,000,000.00   年 7 月回    1,250,000.00              否
限公司                                         以内
                    据)                                              款。

                                                                      未到收回

MIN DHAMA         投标保证                     1年                    时间;项目
                               20,589,600.00                                       1,029,480.00              否
CO LTD               金                        以内                   正常履约

                                                                      后回款。

ACURA 医院集      往来款(医                                          医院出售                               公司拟
                                               1年
团巴登-巴登有限   院运营资     20,402,980.00                          后,和医院   1,020,149.00              出售医
                                               以内
责任公司            金)                                              最终清算;                             院


                                                       52
                                                                                    医院出售

                                                                                    后回款。

                                                                                    在结算过

新疆红光山大酒          履约保证                        3-4                         程中;结算
                                       20,000,000.00                14,950,863.00                 10,000,000.00             否
店有限责任公司                金                        年                          完成后回

                                                                                    款。

                                                                                    在和业主
PT.WANXIANG             履约保证
                                                        2-3                         沟通回款
NICKEL                  金(应付票     18,000,000.00                                               5,400,000.00             否
                                                        年                          事宜;协商
INDONESIA                 据)
                                                                                    后回款。

其他                                   87,918,270.88

                合计                  357,452,773.32

                   2、“其他应收款按款项性质备用金及个人往来”明细如下:
                                                                                                                是否存在关联关
         姓名             款项性质及发生原因                 金额            账龄          坏账准备计提金额
                                                                                                                      系

       吴宗展          房子抵分包款                    14,277,600.00         1 年以内             713,880.00          否

       盈春            房子抵分包款                     6,136,284.06         1 年以内             306,814.20          否

       吴宏志          卖房款                           5,955,784.00           2-3 年            1,786,735.20         否

       喻志良          往来款(支付分包款)             2,152,335.48         1 年以内             107,616.77          否

       马珊荣          阿尔及利亚项目工资借款            867,485.69          1 年以内              43,374.28          否

                       往来款(用于支付公司借款利

       高小峰          息)                              499,862.59          1 年以内              24,993.13          否

       李世杰          往来款(支付分包款)              467,219.68          1 年以内              23,360.98          否

                       用于现金支付海参威项目员

       名义工资        工工资                            436,871.67          1 年以内              21,843.58          否

       刘树彬          往来款(支付分包款)              377,476.00          1 年以内              18,873.80          否

       周思            往来款(支付材料款)              320,874.50          2 年以内              24,210.33          否

       其他                                            11,411,960.20

                              合计                     42,903,753.87

                   注:吴宗展、盈春均为房子抵分包款,由于公司欠付分包商工程款,因此将甲方

                                                                     53
用于抵工程款抵给公司的房子抵给分包商指定的个人名下,2019 年该其他应收款已
经与应付账款对冲。公司将甲方用于抵工程款抵给公司的房子卖给吴宏志,因房产产
权手续尚未办理,吴宏志还未付清公司房款。以上其他款项是通过个人支付的分包款
或材料、工资成本,借款利息等,成本、费用发票等未提供,所以暂时挂在其他应收
款,待发票提供后会列转为成本、费用。上述其他应收款坏账准备计提按账龄计提具
合理性。
           (二)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款的具体情况,包括但不限于
交易内容及发生原因、期初余额、期间发生额、期末余额、款项未收回的原因、回款
可能性、预计回款时间、坏账准备计提原因及合理性、与欠款方是否存在关联关系,
你公司已采取或拟采取的催收措施及解决办法。
           回复:
                                            期初余额      借方发生额       贷方发生额       期末余额
     序号              客户名称
                                             (万元)        (万元)         (万元)         (万元)

       1      龙岩市恒达工程有限公司          22,078.78       49,016.86      37,577.72       33,517.91

       2      中电建建筑集团有限公司          28,698.64        2,009.71       5,617.52       25,090.84

       3      岳阳市公共资源交易中心          13,150.00                -                -    13,150.00

       4      河北戌兴实业有限公司             5,500.00                -                -        5,500.00

       5      中国港湾工程有限责任公司         4,902.00        1,351.45         825.55           5,427.90




序号                客户名称                  坏账准备计提原因及合理性            是否存在关联关系

                                       根据公司会计政策,不存在因单项金额重大需

 1     龙岩市恒达工程有限公司          单独计提坏账准备的情况,故按照账龄分析法             否

                                       计提坏账。

                                       根据公司会计政策,不存在因单项金额重大需

 2     中电建建筑集团有限公司          单独计提坏账准备的情况,故按照账龄分析法             否

                                       计提坏账。

                                       根据公司会计政策,不存在因单项金额重大需

 3     岳阳市公共资源交易中心          单独计提坏账准备的情况,故按照账龄分析法             否

                                       计提坏账。


                                                    54
                               根据公司会计政策,不存在因单项金额重大需

4   河北戌兴实业有限公司       单独计提坏账准备的情况,故按照账龄分析法   否

                               计提坏账。

                               根据公司会计政策,不存在因单项金额重大需

5   中国港湾工程有限责任公司   单独计提坏账准备的情况,故按照账龄分析法   否

                               计提坏账。

    1、龙岩市恒达工程有限公司为公司分包供应商,承接了公司富平高新区泰安路、
贺兰大街等市政道路 PPP 项目、安阳人民医院 PPP 项目、扶沟全民健身中心 PPP
项目、凉都红桥三甲医院建设项目等多个 PPP 项目,该款项为公司支付的项目预付
款,由于几个项目都处于停工阶段,公司出于谨慎性考虑,调整到其他应收款。待公
司与政府就已完成产值部分办理最终结算后 ,公司会及时与分包商进行最终清算。
    2、其他应收款中电建建筑集团有限公司的款项内容为:公司的卡塔尔新港
NPP/0057 房建与基础设施项目中,公司是中电建建筑集团有限公司的整体分包商。
由于公司在卡塔尔未成立分子公司,不能开具银行账户,但卡塔尔新港 NPP 项目工
期紧张,签订合同后需要马上进场开工,故双方约定,公司在执行卡塔尔新港
NPP/0057 房建与基础设施工程时,在收到项目业主支付的工程进度款后,用中电建
建筑集团有限公司在卡塔尔的账户进行项目收付,中电建建筑集团有限公司收到上述
工程款项并与公司确认后,公司将该部分工程款由应收账款转到其他应收款,其他应
收款余额为公司在卡塔尔项目的资金结余。公司拥有可使用约定资金的自由支配权,
在保证项目正常运转资金使用的前提下,包括但不限于向供应商付款、对外投资、汇
往其他国家、开展除卡塔尔新港 NPP/0057 房建与基础设施工程之外的项目。后期随
着款项的支付,该笔其他应收款余额已经变小。
    3、其他应收款中国港湾工程有限责任公司的款项内容为:公司科威特项目中港
港湾代公司为供应商开具信用证,公司给中港缴纳的保证金,该款项无法收回,后期
将通过代付账单与供应商应付账款对冲。
    4、岳阳市公共资源交易中心的款项性质为土地竞买保证金,2017 年 11 月 21
日土地摘牌,交纳土地竞买保证金 1.315 亿元,待公司根据土地出让合同缴清尾款后
将此笔保证金直接转为土地出让金。
    5、河北戌兴实业有限公司为柬埔寨湄公河项目的投标保证金,中标后已经转为
履约保证金,该款项将在项目履约完成后收回。
     (三)结合上述(1)和(2),进一步分析其他应收款大幅增长的原因及合理
                                            55
     性。
            回复:报告期内,公司其他应收款增加的原因主要为:1、公司开具商业承兑汇
     票贴现发生的保证金;2、支付给相关银行的保函保证金,因账户冻结风险,相关银
     行将其划转至其内部账户;3、2018 年初支付 PPP 项目履约保证金;4、将岳阳智谷
     项目支付的土地保证金重分类至其他应收款。
            十、年报其他重要事项部分显示,你公司存在虚开失控发票补税以及实际控制人
     计高管个人卡账外列支公司费用的情形,请详细说明上述事项的具体情况,包括但不
     限于事项内容、发生原因、时间及金额,并分析对你公司财务报表的影响。
            回复:

序号        事项内容              发生原因             发生时间     发生金额      对公司财务报表的影响

                        实际控制人代公司支付了新设版                            虚增 2016 年、2017 年营业
       高管个人卡账外                                  2016 年及
 1                      块部分待遇较高人员奖金或费                  5,841,400.00 利润分别为 198.85 万元、
       列支公司费用                                    2017 年
                        用。                                                    385.29 万元

                        供应商向公司提供发票后未及时

                        申报或缴纳税金,造成所开发票                            对报告期净利润及应交税金
       虚开失控发票补
 2                      变为失联或失控发票,公司已将 2017 年       42,931,274.14 影响金额分别为
       税
                        以上发票涉及金额调增公司应交                            6,439,691.13 元。

                        企业所得税。

            十一、报告期内,你公司总经理、副总经理、财务总监等多名董监高先后离职。
     请说明你公司报告期内多名董监高离职对公司管理层稳定性、日常经营和公司治理等
     方面的影响,公司已采取及拟采取的风险防范措施。
            回复:报告期内,董炳根先生因个人原因申请辞去公司监事会主席职务,白斌先
     生因个人原因辞去公司董事职务(白斌先生是昆吾九鼎投资管理有限公司委派董事,
     其持有的公司股票已全部减持完毕)。第七届董事会非独立董事胡永峰先生、田威先
     生、王镭先生以及独立董事唐建新先生、张宇锋先生于董事会换届时分别卸任其董事
     职位,第七届监事会成员方献忠先生、黄胜得先生于监事会换届时分别卸任其监事职
     位,高管田威先生、汪哨骏先生、唐先勇先生分别卸任其高管职位。
            方献忠先生已被第八届董事会聘任为公司新一届高管,唐先勇先生也仍在公司任
     职,除此外上述其他人均已不在公司任职。
            何艳君女士、彭立志先生、梁勇先生为公司第八届新任非独立董事,牛红军先生、

                                                   56
于海纯先生为公司第八届新任独立董事,庞蔼生先生、秦远新先生为公司第八届新任
监事,方献忠先生、张健先生为公司新一届高管。
    报告期内,公司董事会换届未对公司的经营稳定性产生较大不利影响,具体情况
如下:
    1、公司控股股东和实际控制人未发生变化。公司控股股东及实际控制人为陈略
先生,本次换届前后未发生变化。
    2、公司高级管理人员变动主要是个人原因,但公司及时充实了高管团队,核心
管理人员及主要业务线的负责人未发生重大变化。
    3、本次董事会换届工作开展顺利、相关工作顺利交接,当前任职董事、监事及
高级管理人员均具备相应的任职资格和胜任能力,确保了公司整体发展战略的稳定与
连续性。公司已着专人重新梳理了内控制度,并进一步进行完善。换届完成后,公司
经营管理团队成员稳定,董事、监事及高级管理人员中的核心人员未发生较大变化,
离任董事、监事及高管人员时已完成了业务、职责上的顺利交接,离任后仍保持了良
好沟通。公司根据实际经营管理的需要,及时选聘或补充了具备行业或专业经验的高
级管理人员,根据公司经营所需提拔了内部优秀人才,进一步完善了公司治理结构,
并将有助于促进业务的良性发展、提高公司员工的积极性。
    综上,公司 2018 的的换届选举未对公司经营造成不利影响。报告期内董监高离
职未对公司管理层稳定性、日常经营和公司治理等方面造成较大不利影响。
    自 2018 年上半年至今,公司主要银行账户被冻结、存在大量逾期未偿还债务且
多数已涉及诉讼、可供经营活动支付的货币资金短缺,公司陷入债务危机和经营困境。
面对上述内外交困的局面,公司将努力保持与董事、监事及高级管理人员的交流与沟
通,以避免发生核心技术人员及大规模人才流失。
    十二、年报显示,你公司坏账损失本期发生额为 4.64 亿元,上期发生额为 3.17
亿元,同比增长 46.37%。请公司补充说明坏账损失发生额同比大幅增加的原因及合
理性。
    回复:受 2018 年初国家资管政策和去杠杆的大环境影响,公司较多项目非正常
停工,较多银行账户被冻结,严重影响了工程回款,期末应收账款较多,公司按规定
计提了坏账准备;报告期内,公司科威特军事管理学院项目已停工,甲方已对公司保
函提出索赔,且双方协商未果,应收账款回收存在较大不确定性,公司对其应收账款
按单项金额重大并单项计提坏账准备 40%,导致 2018 年补提坏账准备 2.24 亿元,
以上原因造成公司 2018 年坏账损失发生额同比大幅增加。
                                     57
                  十三、年报显示,你公司 2018 年与前五名客户合计销售金额占年度销售总额
            48.45%,其中第一大客户交易金额为 5.89 亿元,占年度销售总额比例近 24.26%。
            请你公司说明前五名客户的主要情况,包括交易对方与公司关联关系、交易内容及发
            生原因、回款情况,与前五名客户交易是否具有可持续性。
                  回复:公司前五名客户销售情况:

                              2018 年交易 是否为 交易内                          2018 年回款
序号             客户名称                                         发生原因                       交易是否具有可持续性
                              金额(万元)关联方     容                          情况(万元)

                                                                                               该项目由神州长城建业实施
                                                             万晟城.华府一期、
       四川万晟房地产有限公                        工程总                                      并确认收入,2018 年 12 月 6
 1                              58,885.59   否               二期,万晟城.丽府     67,716.16 日 公 司 持 有 神 州 长 城 建 业
       司                                          承包                                        60%股权已全部转让,无可持
                                                             一期、二期等
                                                                                               续性


                                                   工程总    柬埔寨香格里拉商
 2 Oxley-Gem(Cambodia)          32,362.18   否                                     35,510.42                是
                                                   承包      业综合体项目
       Co.,Ltd

       三亚华创七星房地产开                        工程总    三亚美丽之冠七星
 3                              10,063.59   否                                        428.95 已完工结算无可持续性
       发有限公司                                  承包      酒店机电

                                                                                               该项目由神州长城建业实施
                                                             万晟城.云府一期、
       四川弘晟天街房地产有                        工程总                                      并确认收入,2018 年 12 月 6
 4                               8,415.28   否               二期、三期、四期       9,260.89 日 公 司 持 有 神 州 长 城 建 业
       限公司                                      承包                                        60%股权已全部转让,无可持
                                                             等
                                                                                               续性

       会昌县神州长城医疗产                        工程总    会昌县人民医院整
 5                               7,850.64   否                                     14,648.02                是
       业建设服务有限公司                          承包      体搬迁 PPP 项目

                  十四、报告期内,你公司毛利率为-0.93%,其中国内业务毛利率为-5.32%。请
            结合行业及产品周期、生产销售模式变化、主要客户变更等情况,说明毛利率为负的
            原因和合理性,是否与可比同行业公司存在较大差异。
                  回复:受 2018 年初国家资管政策和去杠杆的大环境影响,公司被金融机构抽贷
            断贷致资金链断裂,公司较多项目非正常停工,使项目成本增加;国内装饰项目转为
            分包方式,毛利率降低。
                  十五、报告期内,你公司对神州长城西南建设工程有限公司全额计提 1,794.9 万
            元商誉减值。请你公司说明商誉减值测试具体过程、主要参数的确认依据,是否符合
            企业会计准则的规定。
                  回复:神州国际全资子公司神州长城西南建设工程有限公司是不包含商誉的资产
                                                            58
组,公司通过计算其可收回金额,并与其账面价值相比较,确认其减值损失,具体确
认依据如下:1、截至审计报告日,西南公司已签约尚未完成的工程项目为 15 个,合
同金额共计 39.83 亿元,其中 13 个已停工,已完工程未结算;2、截至审计报告日,
西南公司净资产为-3,531 万元,股权转让的价值基本为零;3、1,794.9 万元的商誉主
要是建筑资质溢价形成,公司出于对目前经营困境的考虑,遵循谨慎性原则,全额计
提了减值准备,符合企业会计准则规定。
    十六、年报显示,你公司于 2019 年 2 月 2 日与香港从众投资有限公司签订股权
转让协议,将德国阿库尔巴登巴登医院有限公司 94%股权进行转让,转让价款 1.90
亿元。请说明就上述股权转让事项是否履行审议程序及披露义务,股权转让款项的回
收情况和资产交割安排及相关损益影响。
    回复:公司与香港从众投资有限公司签订股权转让协议,转让德国阿库尔巴登巴
登医院有限公司股权事宜,已经公司总经理办公会审议通过,转让价款 1.90 亿元,
未达到公司最近一期经审计净资产的 10%,公司未进行专项披露。
    因各种原因,目前公司未收到股权转让款,股权转让也未进行交割,后续公司将
要求购买方支付股权转让款或卖给别的意向方。
    十七、年报现金流量表项目显示,手续费本期发生额为 23,518.54 万元,较上期
增长 839.31%。请公司补充说明手续费的具体明细、对应金额,大幅增长原因,并
分析是否具备合理性。
    回复:2018 年现金流量表项目分类出现差错,导致应列为“支付其他与经营活动
有关的现金”往来款的 2.25 亿误划分至手续费里;调整后支付其他与经营活动有关的
现金手续费为 9,290,139.30 元,较 2017 年降低 62.90%。降低原因为:受宏观金融
政策调整,公司被金融机构抽贷断贷,可用于周转资金减少,相应手续费用大幅减少。
    “支付其他与经营活动有关的现金”往来款对应明细详见下表:

    序号       “支付其他与经营活动有关的现金”往来款项明细内容   金额(万元)

     1      支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息费用                            570.00

     2      支付中财招商投资集团有限公司往来款                            3,000.00

     3      付深圳市泰士鑫贸易有限公司往来款                              3,000.00

     4      支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息费用                          1,080.00

     5      申请中财招商投资集团有限公司往来款                            6,000.00

     6      付深圳市德融泰实业有限公司利息费用                              180.00


                                          59
           7       付武汉久泰伟业钢铁有限公司钢材款                                     3,000.00

           8       支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息费用                                  1380.00

           9       支付光大幸福国际商业保理有限公司利息费用                               153.33

          10       银行划款(保证金划转)中信银行北京翠微路支行 0001                    4,218.19

                   合计                                                                22,581.53


        “支付其他与经营活动有关的现金”手续费对应明细详见下表
        序号              “支付其他与经营活动有关的现”手续费明细内容          金额(万元)

           1       保函手续费                                                             627.50

           2       汇款手续费                                                             229.61

           3       汇票手续费                                                              71.19

           4       其他                                                                        0.71

                   合计                                                                   929.01

          十八、请你公司根据《深圳证券交易所行业信息披露指引第 7 号——上市公司从
   事土木工程建筑业务》(以下简称《土木工程建筑业务指引》)第六条第(三)项的
   规定,补充披露:
          (1)报告期内取得的行业资质类型及有效期。
          (2)报告期内相关资质是否发生重大变化,如有,请公司说明影响及应对措施。
          (3)下一报告期内相关资质有效期限届满的,公司应当披露续期条件的达成情
   况。
          回复:
          (一)报告期内取得的行业资质类型及有效期

   公司名称           证件编号                资质证书名称           资质等级          有效期

                                       钢结构工程专业承包                贰级

                                       建筑装修装饰工程专业承包          壹级      2015-12-08 至
神州长城国际工程     D211121409
                                       建筑幕墙工程专业承包              壹级        2020-12-07
   有限公司
                                       建筑机电安装工程专业承包          壹级

                   1100201100009       对外承包工程资格证书              -          2014-09-09

                                                                                   2016-11-03 至
神州长城西南建设     D151013599        建筑工程施工总承包                壹级
                                                                                     2021-01-05
 工程有限公司
                     D351461131        公路工程施工总承包                叁级      2016-10-27 至
                                                   60
                                                                                2021-01-11

                                    水利水电工程施工总承包          贰级

                                    市政公用工程施工总承包          贰级

                                    电子与智能化工程专业承包        贰级

                                    消防设施工程专业承包            壹级       2016-11-07 至
                     D251420240
                                    防水防腐保温工程专业承包        壹级        2020-11-18

                                    钢结构工程专业承包              贰级

                                    建筑装修装饰工程专业承包        壹级

                                    建筑机电安装工程专业承包        贰级

                                    公路工程施工总承包              壹级       2017-11-13 至
                     D135112742
                                    市政公用工程施工总承包          壹级        2021-04-26
神州恒达工程有限
                                    城市及道路照明工程专业承
      公司                                                          壹级       2017-12-29 至
                     D335095961     包
                                                                                2022-12-28
                                    环保工程专业承包                壹级

        (二)报告期内相关资质发生重大变化的情况说明
   公司名称           证件编号            资质证书名称             资质等级        有效期

神州长城国际工程                    建筑装饰工程设计专项             甲级       2018-12-25 至
                   A111014739-6/1
   有限公司                         建筑幕墙工程设计专项             甲级        2023-10-11
       注:报告期内,公司续期了资质,进一步增强了公司竞争力

        (三)下一报告期内公司不存在相关资质有效期届满需续期的情况




        特此公告。




                                                               神州长城股份有限公司董事会

                                                                       二〇一九年七月三日




                                               61

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