中国长城:重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明

大信会计师事务所          WUYIGE Certified Public Accountants.LLP   电话 Telephone: +86(10)82330558
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                    重大会计政策、会计估计变更
                 以及重大前期会计差错更正情况
                                         专 项 说 明
                                                                               大信备字[2018]第 1-00202 号
中国长城科技集团股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,审计了中国长城科技集团股份有限公司(以下简称贵公司、中国长城)
2017 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2017 年度合并及母公司利润表、股东权益表
和现金流量表以及财务报表附注,并于 2018 年 4 月 26 日出具了大信审字(2018)第 1-00999
号标准无保留意见审计报告。
    根据深圳证券交易所《关于做好上市公司 2017 年年度报告工作的通知》及其他相关规定,
我们对贵公司 2017 年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正的有关事项
说明如下:
    一、会计政策变更情况
    2017 年 4 月 28 日,财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》,自 2017 年 5 月 28 日起施行,对于施行日存在的持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营,要求采用未来适用法处理。
    2017 年 5 月 10 日,财政部修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》,修订后的准
则自 2017 年 6 月 12 日起施行,对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助,要求采用未来适用法
处理;对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助,也要求按照修订后的准则进行调整。
    2017 年 12 月 25 日,财政部发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
(财会[2017]30 号),执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制 2017
年度及以后期间的财务报表。
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      本公司执行上述两项准则和财会[2017]30 号的主要影响如下:
                                                                                                                     单位:元
                              受影响的                                                      上期列报在营            上期列报在营
会计政策变更内容和                          本期受影响的
                              报表项目                              上期重述金额            业外收入的金            业外支出的金
    原因                                报表项目金额
                                名称                                                              额                      额
1. 与 本 公 司 日 常 活 动
相关的政府补助计入            其他收益      142,312,100.16                        —            392,902,302.84                    —
其他收益
2. 资 产 处 置 损 益 列 报    资产处置
                                                 7,034,133.86        -13,541,308.84                  634,949.76        14,176,258.60
调整                            收益
3. 在 利 润 表 中 分 别 列
                              终止经营
示持续经营损益和终                                        —         184,663,533.60                         —                    —
                                净利润
止经营损益
       二、会计估计变更情况
      贵公司下属全资子公司武汉中原电子集团有限公司(简称“中原电子”)涉及的军用电子
业务主要以战术通信装备、通信装备附件等业务为主,所使用的设备是传统的机械加工设备
和电子检测设备。2017 年,随着中原电子从传统的设备制造商向国防信息化系统整体解决方
案提供商转变,其业务扩展到战术通信系统、卫星定位导航、模拟训练、维修检测等领域,
引进使用了新的高精端设备。
      鉴于新业务设备的专属性及高精端通用设备的特性,贵公司原有的“机器设备、运输设
备、电子及办公设备、其他”折旧年限、预计残值率已经不能满足需求,为了更充分合理、
均衡客观地反映公司军工科研业务的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息,依照《企
业会计准则》的相关规定,贵公司对固定资产的会计估计进行变更。
      具体变更内容和变更前后情况如下:
      变更前:
      固定资产
    序号                      类别               折旧年限(年)            预计残值率(%)                    年折旧率(%)
          1                    房屋建筑物                   20-50                          5-10                      1.80-4.75
          2                     机器设备                     5-10                           5                       9.50-19.00
          3                     运输设备                     5-10                           5                       9.50-19.00
          4                  电子及办公设备                     5                           5                          19.00
          5                       其他                          5                           5                          19.00
                                                           - 2 -
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    变更后:
    固定资产
     序号                  类别                折旧年限(年)            预计残值率(%)               年折旧率(%)
      1                 房屋建筑物                    20-50                          5-10                   1.80-4.75
      2                  机器设备                     5-20                           0-5                   4.75-20.00
      3                  运输设备                     5-15                           0-5                   6.33-20.00
      4              电子及办公设备                   5-10                           0-5                   9.50-20.00
      5                    其他                       5-10                           0-5                   9.50-20.00
    上述会计估计变更采用未来适用法,不涉及追述调整。
    三、前期重大会计差错更正情况
    贵公司本年无前期重大会计差错更正情况。
    四、其他说明事项
    为了更好地理解贵公司 2017 年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更
正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响,本专项说明应当与已审计的财务报表一
并阅读。本专项说明是根据证券监管机构的要求出具,不得用作其他用途。由于使用不当所
造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
    大信会计师事务所(特殊普通合伙)                                      中国注册会计师:许峰
               中 国  北 京                                               中国注册会计师:周佳
                                                                                            二○一八年四月二十六日
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