中国长城:重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明

中国长城科技集团股份有限公司
重大会计政策、会计估计变更
以及重大前期会计差错更正情况
专项说明
信会师报字[2019]第 ZG24439 号
              重大会计政策、会计估计变更
             以及重大前期会计差错更正情况
                            专项说明
                                              信会师报字[2019]第ZG24439号
中国长城科技集团股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,审计了中国长城科技集团股份有限公司(以下简称“贵公
司”、“中国长城”)2018年12月31日合并及母公司资产负债表和2018年度合并
及母公司利润表、股东权益表和现金流量表以及财务报表附注,并于2019年4月
29日出具了信会师报字[2019]第ZG24426号标准无保留意见审计报告。
    根据深圳证券交易所《关于做好上市公司2018年年报审计工作的通知》及其
他相关规定,我们对贵公司2018年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期
会计差错更正的有关事项说明如下:
    一、会计政策变更情况
    2018年6月15日,财政部发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表
格式的通知》(财会[2018]15号)(简称“修订通知”),对一般企业财务报表
格式进行了修订,根据财会[2018]15号文件的要求,贵公司需对会计政策相关内
容进行相应的调整,并按照该文件规定的一般企业财务报表格式(适用于尚未执
行新金融准则和新收入准则的企业)编制贵公司的财务报表。
    根据财政部《关于修订2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
[2018]15号)的要求,贵公司调整以下财务报表的列报,并对可比会计期间的比
较数据相应进行调整。原“应收票据”和“应收账款”重分类至“应收票据及应
收账款”中;将“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”重分类至 “其
他应收款”中;将“固定资产清理”和“固定资产”项目重分类至“固定资产”
中;将“工程物资”重分类至“在建工程”中;将“应付票据”和“应付账款”
重分类至新增的“应付票据及应付账款”中;将“应付利息”、“应付股利”重
分类至“其他应付款”中;将“专项应付款”重分类至“长期应付款”中;在利
润表中,将“管理费用”项下的“研发费用”单独分拆出来。在财务费用项目下
分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
    贵公司执行财会(2018)15号文对当期和各个列报前期财务报表中受影响的
项目名称和调整金额:
                                                                                               单位:元
                                                           合并资产负债表
    序号    报表项目                                                    重新计量调
                           2017 年 12 月 31 日      重分类金额                         2018 年 1 月 1 日
                                                                          整金额
     1     应收票据          689,573,546.88        -689,573,546.88
     2     应收账款        2,171,671,958.33      -2,171,671,958.33
           应收票据及
     3                                            2,861,245,505.21                     2,861,245,505.21
           应收账款
     4     应收利息               645,311.88             -645,311.88
     5     应收股利           10,000,000.00         -10,000,000.00
     6     其他应收款         74,466,971.53            10,645,311.88                      85,112,283.41
     7     固定资产        1,859,729,621.07                                            1,859,729,621.07
           固定资产清
     8
           理
     9     在建工程        1,779,694,872.54                                            1,779,694,872.54
     10    工程物资
     11    应付票据          447,726,353.67        -447,726,353.67
     12    应付账款        1,716,494,617.02      -1,716,494,617.02
           应付票据及
     13                                           2,164,220,970.69                     2,164,220,970.69
           应付账款
     14    应付利息               145,926.55             -145,926.55
     15    应付股利            1,554,793.79            -1,554,793.79
     16    其他应付款        567,192,657.90             1,700,720.34                     568,893,378.24
     17    专项应付款        432,301,362.88        -432,301,362.88
     18    长期应付款        100,000,000.00         432,301,362.88                       532,301,362.88
                                                        合并利润表(2017 年度)
    序号        报表项目                                                重新计量调整
                                    调整前              重分类金额                           调整后
                                                                            金额
     19    管理费用           1,106,203,339.90      -537,932,446.49                      568,270,893.41
     20    研发费用                                    537,932,446.49                    537,932,446.49
     21    资产处置收益            7,034,133.86                                            7,034,133.86
     22    营业外收入              9,277,109.06                                            9,277,109.06
     23    营业外支出             20,001,539.53                                           20,001,539.53
    二、会计估计变更情况
    本报告期贵公司无重要会计估计变更。
    三、前期重大会计差错更正情况
    本报告期贵公司无前期重大会计差错更正。
    四、其他说明事项
    为了更好地理解贵公司2018年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期
会计差错更正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响,本专项说明应当
与已审计的财务报表一并阅读。本专项说明是根据证券监管机构的要求出具,不
得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会
计师事务所无关。
    立信会计师事务所                     中国注册会计师:许培梅
    (特殊普通合伙)
                                         中国注册会计师:顾欣
    中国上海                             二〇一九年四月二十九日

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