航天发展:南京壹进制信息科技有限公司专项审计报告

                            南京壹进制信息科技有限公司

                            专 项 审 计 报 告
                             瑞华专审字【2019】01540009 号




目   录

一、 专项审计报告                                     1-2

二、 过渡期合并利润表                                  3

三   过渡期合并利润表附注                             4-40
                   通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层

                   Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

                   Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

                   邮政编码(Post Code):100077

                   电话(Tel):+86(10)88095588     传真(Fax):+86(10)88091199




             关于南京壹进制信息科技有限公司
                   过渡期损益情况的
                     专项审计报告

                                                               瑞华专审字【2019】01540009 号
航天工业发展股份有限公司:


    我们审计了后附的南京壹进制信息科技有限公司(以下简称“壹进制公司”)
按照过渡期合并利润表附注三所述编制基础编制的过渡期合并利润表,包括 2018
年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日的过渡期合并利润表以及附注。


    一、管理层对模拟财务报表的责任
    编制和公允列报过渡期合并利润表是壹进制公司管理层的责任。这种责任包
括:(1)按照后附过渡期合并利润表附注三所述编制基础编制过渡期合并利润表,
并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使过渡期合并
利润表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审计工作的基础上对过渡期合并利润表发表审计意见。我
们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对过渡期合并
利润表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序,以获取有关过渡期合并利润表金额和披露的审计
证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财
务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与过渡期合并利
润表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出
会计估计的合理性,以及评价过渡期合并利润表的总体列报。

                                                     1
    我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。




    三、审计意见
    我们认为,后附的过渡期合并利润表在所有重大方面按照过渡期合并利润表附
注三所述编制基础编制,公允反映了南京壹进制信息科技有限公司 2018 年 3 月 1
日至 2018 年 11 月 30 日合并经营成果。


    四、编制基础和分发的限制
    我们提醒过渡期合并利润表使用者关注后附过渡期合并利润表附注三对编制
基础的说明。本专项审计报告仅系航天工业发展股份有限公司(以下简称航天发展)
为了依据《发行股份购买资产协议》之约定,确定航天发展在本次资产重组中所购
买资产于过渡期间的损益状况之目的并作为航天 发展向相关监管部门申报所用,
不适用其他用途。因使用不当所造成的后果,与执行本审计业务的注册会计师和会
计师事务所无关。




 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师:
                                                              袁刚山



             中国北京                    中国注册会计师:
                                                              左志民



                                                 2019 年 4 月 19 日




                                     2
                                                     过渡期合并利润表

 编制单位:南京壹进制信息科技有限公司                                                               金额单位:人民币元

                             项       目                               注释           2018年3月1日至2018年11月30日

 一、营业总收入                                                       七、1                               36,581,959.54

   其中:营业收入                                                     七、1                               36,581,959.54

 二、营业总成本                                                       七、1                               37,273,834.52
  其中:营业成本                                                      七、1                                7,403,921.56

       税金及附加                                                     七、2                                  424,686.77

       销售费用                                                       七、3                               13,659,357.36

       管理费用                                                       七、4                                7,685,738.53

       研发费用                                                       七、5                                7,090,290.71

       财务费用                                                       七、6                                  368,046.90
       其中:利息费用                                                 七、6                                  510,775.07
               利息收入                                               七、6                                  162,142.91
       资产减值损失                                                   七、7                                  641,792.69

  加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

     投资收益(损失以“-”号填列)

     其中:对联营企业和合营企业的投资收益

     汇兑收益(损失以“-”号填列)

    资产处置收益(损失以“-”号填列)

     其他收益                                                         七、8                                5,881,218.83

三、营业利润(亏损以“-”号填列)                                                                         5,189,343.85

  加:营业外收入                                                      七、9                                   50,000.00

  减:营业外支出                                                      七、10                                   1,977.92

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                                                     5,237,365.93
  减:所得税费用                                                      七、11                                  46,209.87
五、净利润(净亏损以“-”号填列)                                                                         5,191,156.06
  归属于母公司股东的净利润                                                                                 5,191,156.06
  少数股东损益
 六、其他综合收益的税后净额
  归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
  2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的
份额
 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有
的份额
 2、可供出售金融资产公允价值变动损益

 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

 4、现金流量套期损益的有效部分
 5、外币财务报表折算差额
 6、其他
 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
 七、综合收益总额                                                                                          5,191,156.06
  归属于母公司股东的综合收益总额                                                                           5,191,156.06
  归属于少数股东的综合收益总额



单位负责人:                               主管会计工作负责人:                会计机构负责人:

                                                                  3
 南京壹进制信息科技有限公司                                             过渡期合并利润表附注


                         南京壹进制信息科技有限公司
                             过渡期合并利润表附注
                     2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
                         (除特别说明外,金额单位为人民币元)


       一、公司基本情况
       1、公司概况
       南京壹进制信息科技有限公司(以下简称“壹进制公司”、“本公司”或“公司”),
前身为“南京壹进制信息技术股份有限公司”、“南京壹进制信息技术有限责任公司”,
是由自然人石燕和付文兰共同出资的有限责任公司,2008 年 12 月 23 日在南京市工商
行政管理局白下分局注册登记,取得注册号为 320103000174475 的《企业法人营业执
照》,公司注册资本为 100.00 万元人民币,股东首期出资 55.00 万元,已经江苏咨华
会计师事务所有限公司于 2008 年 12 月 10 日出具的苏华会验(2008)第 1-092 号《验
资报告》审验确认。
       公司设立登记及股东首期出资明细如下:

                                                                             单位:人民币元
                                            注册资本
         股东名称                                                              实缴出资
                                 认缴出资            出资比例(%)
石燕                                 950,000.00                 95.00                 500,000.00
付文兰                                50,000.00                  5.00                  50,000.00
           合计                     1,000,000.00               100.00                 550,000.00

       2009 年 4 月 23 日,经股东会决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本 60.00
万元,新增资本由张有成投入,增资后注册资本为 160.00 万元,该增资事项及设立二
次出资事项已经江苏咨华会计师事务所有限公司于 2009 年 5 月 5 日出具的苏华会验
(2009)第 1-021 号《验资报告》审验确认。2009 年 5 月 7 日,公司办妥工商变更登
记手续。

       设立第二期出资和增资及变更后股东出资明细如下:单位:人民币元
                                     设立第二期出资                      增资后
             股东名称
                                       及本次增资          比例(%)              出资金额
石燕                                         450,000.00              59.38            950,000.00
付文兰                                                                3.12             50,000.00
张有成                                       600,000.00              37.50            600,000.00
                  合计                      1,050,000.00          100.00             1,600,000.00



                                               4
 南京壹进制信息科技有限公司                                       过渡期合并利润表附注


       2010 年 5 月 5 日,经股东会决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本 50.00
万元,新增资本由张有成投入,增资后注册资本为 210.00 万元,该增资事项已经江苏
咨华会计师事务所有限公司于 2010 年 5 月 6 日出具的苏华会验(2010)第 1-049 号
《验资报告》审验确认。2010 年 5 月 7 日,公司办妥工商变更登记手续。
       本次增资及增资后股东出资明细如下:

                                                                     单位:人民币元
                                                                   增资后
             股东名称                本次增资
                                                      比例(%)             出资金额
石燕                                                         45.24              950,000.00
付文兰                                                        2.38               50,000.00
张有成                                  500,000.00           52.38             1,100,000.00
               合计                     500,000.00          100.00             2,100,000.00

       2010 年 9 月 15 日,经股东会决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本 150.00
万元,新增资本由张有成和周金明投入,增资后注册资本为 360.00 万元,该增资事项
已经江苏咨华会计师事务所有限公司于 2010 年 9 月 26 日出具的苏华会验(2010)第
1-094 号《验资报告》审验确认。2010 年 9 月 28 日,公司办妥工商变更登记手续。
       本次增资及增资后股东出资明细如下:

                                                                       单位:人民币元
                                                                   增资后
             股东名称                本次增资
                                                      比例(%)             出资金额
石燕                                                         26.39              950,000.00
付文兰                                                        1.39               50,000.00
张有成                                  500,000.00           44.44             1,600,000.00
周金明                                 1,000,000.00          27.78             1,000,000.00
               合计                    1,500,000.00         100.00             3,600,000.00

       2014 年 4 月 10 日,经股东会决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本 670.00
万元,新增资本由张有成、周金明、汪云飞和黄日庭投入,增资后注册资本为 1,030.00
万元,同时,股东付文兰的 5.00 万元股权以 5.00 万元的价格转让给张有成,2014 年
6 月 23 日,公司办妥工商变更登记手续。

       本次增资和股权转让及变更后股东出资明细如下:

                                                                       单位:人民币元
                                                                   变更后
             股东名称                本次变更
                                                      比例(%)             出资金额


                                          5
 南京壹进制信息科技有限公司                                      过渡期合并利润表附注


                                                                  变更后
             股东名称               本次变更
                                                     比例(%)             出资金额
石燕                                                         9.22              950,000.00
付文兰                                  -50,000.00
张有成                                3,321,000.00          47.78             4,921,000.00
周金明                                 854,000.00           18.00             1,854,000.00
汪云飞                                1,030,000.00          10.00             1,030,000.00
黄日庭                                1,545,000.00          15.00             1,545,000.00
               合计                   6,700,000.00         100.00            10,300,000.00

       2014 年 10 月 28 日,经股东会决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本
1,400.00 万元,新增资本由张有成等 7 人投入,增资后注册资本为 2,430.00 万元,2014
年 11 月 19 日,公司办妥工商变更登记手续。
       本次增资及增资后股东出资明细如下:

                                                                      单位:人民币元
                                                                  增资后
             股东名称               本次增资
                                                     比例(%)             出资金额
石燕                                                         3.91              950,000.00
张有成                                2,833,260.00          31.91             7,754,260.00
周金明                                1,688,940.00          14.58             3,542,940.00
汪云飞                                1,400,000.00          10.00             2,430,000.00
黄日庭                                1,735,500.00          13.50             3,280,500.00
张郑州                                3,645,000.00          15.00             3,645,000.00
唐德成                                 267,300.00            1.10              267,300.00
欧华东                                2,430,000.00          10.00             2,430,000.00
               合计                  14,000,000.00         100.00            24,300,000.00

       2015 年 3 月 28 日,经股东会决议和签订的股权转让协议,股东张郑州将持有的
364.50 万元股权转让给张有成等 4 人,股东唐德成将持有的 26.73 万元股权转让给汪
云飞,转让后,公司注册资本为 2,430.00 万元不变,2015 年 6 月 18 日,公司办妥工
商变更登记手续。
       本次股权转让及转让后股东出资明细如下:

                                                                      单位:人民币元
                                                                  转让后
             股东名称             本次股权转让
                                                     比例(%)             出资金额



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 南京壹进制信息科技有限公司                                        过渡期合并利润表附注


石燕                                                           3.91              950,000.00
张有成                                 1,482,300.00           38.01             9,236,560.00
周金明                                                        14.58             3,542,940.00
汪云飞                                 1,215,000.00           15.00             3,645,000.00
黄日庭                                                        13.50             3,280,500.00
张郑州                                -3,645,000.00
唐德成                                  -267,300.00
欧华东                                  729,000.00            13.00             3,159,000.00
周海霞                                  486,000.00             2.00              486,000.00
               合计                             0.00         100.00            24,300,000.00

       2015 年 6 月 30 日,经股东会决议和签订的股权转让协议,朱喆受让张有成等 6
人持有的 97.20 万元股权,转让后,公司注册资本为 2,430.00 万元不变,2015 年 7
月 21 日,公司办妥工商变更登记手续。
       本次股权转让及转让后股东出资明细如下:

                                                                        单位:人民币元
                                                                    转让后
             股东名称              本次股权转让
                                                       比例(%)             出资金额
石燕                                                           3.91              950,000.00
张有成                                  -407,462.00           36.33             8,829,098.00
周金明                                  -141,718.00           14.00             3,401,222.00
汪云飞                                  -145,800.00           14.40             3,499,200.00
黄日庭                                  -131,220.00           12.96             3,149,280.00
欧华东                                  -126,360.00           12.48             3,032,640.00
周海霞                                   -19,440.00            1.92              466,560.00
朱喆                                    972,000.00             4.00              972,000.00
               合计                             0.00         100.00            24,300,000.00

       2015 年 7 月 24 日,经股东会决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本 220.00
万元,新增资本由南京壹家人投资合伙企业(有限合伙)投入,同时,欧华东受让张
有成和周金明持有的 1,030,222.00 元股权,增资及股权转让后注册资本为 2,650.00 万
元,2015 年 7 月 31 日,公司办妥工商变更登记手续。
       本次增资股权转让及变更后股东出资明细如下:

                                                                        单位:人民币元
             股东名称                本次变更                       变更后



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                                                       比例(%)              出资金额
石燕                                                            3.58              950,000.00
张有成                                   -729,000.00           30.57             8,100,098.00
周金明                                   -301,222.00           11.70             3,100,000.00
汪云飞                                                         13.20             3,499,200.00
黄日庭                                                         11.88             3,149,280.00
欧华东                                  1,030,222.00           15.33             4,062,862.00
周海霞                                                          1.76              466,560.00
朱喆                                                            3.68              972,000.00
南京壹家人投资合伙企业(有限合伙)      2,200,000.00            8.30             2,200,000.00
               合计                     2,200,000.00          100.00            26,500,000.00

       根据有限公司 2015 年 8 月 13 日临时股东会通过的决议和 2015 年 8 月 31 日创立
大会通过的《关于设立南京壹进制信息技术股份有限公司的议案》,发起人股东同意以
南京壹进制信息技术有限公司截止至 2015 年 7 月 31 日经中喜会计师事务所(特殊普
通合伙)审计(中喜审字[2015]第 1039 号审计报告)的净资产 28,311,611.26 元,采
取整体变更发起设立为南京壹进制信息技术股份有限公司。股份公司设立后股本总额
为 2650 万股。各股东持股比例保持不变。2015 年 8 月 31 日中喜会计师事务所(特殊
普通合伙)就本次整体变更出具了中喜验字[2015]第 0429 号验资报告。
       2015 年 9 月 8 日,本公司在江苏省南京市工商行政管理局办妥工商变更登记手续,
取得统一社会信用代码为 91320100682510648R 的《营业执照》。公司名称由南京壹
进 制 信息 技术 有 限公司 变 更为 南京 壹 进制信 息 技术 股份 有 限公司 , 注册 资本 为
2,650.00 万元。

       股份公司股东出资明细如下:

                                                                        单位:人民币元
                                                                   实际出资
             股东名称                 注册资本
                                                       比例(%)              出资金额
石燕                                     950,000.00             3.58              950,000.00
张有成                                  8,100,098.00           30.57             8,100,098.00
周金明                                  3,100,000.00           11.70             3,100,000.00
汪云飞                                  3,499,200.00           13.20             3,499,200.00
黄日庭                                  3,149,280.00           11.88             3,149,280.00
欧华东                                  4,062,862.00           15.33             4,062,862.00
周海霞                                   466,560.00             1.76              466,560.00



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                                                                                实际出资
                股东名称                   注册资本
                                                                 比例(%)                   出资金额
朱喆                                             972,000.00                    3.68                  972,000.00
南京壹家人投资合伙企业(有限合伙)            2,200,000.00                     8.30                 2,200,000.00
                 合计                        26,500,000.00                   100.00                26,500,000.00

       2015 年 12 月 17 日,全国中小企业股份转让系统出具股转系统函[2015] 9010
号,同意本公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌;2016 年 1 月 8 日,公司股票
在全国中小企业股份转让系统挂牌,股票代码 835339。
       2016 年 5 月 5 日,经 2016 年第二次临时股东大会审议通过关于公司股票发行的
相关议案;2016 年 11 月 1 日,经 2016 年第三次临时股东大会审议通过了关于修订
《股票发行方案》的议案,及修改后的章程规定,公司增加注册资本 125.00 万元,新
增资本由杭州临安璞锐投资合伙企业(有限合伙)投入,增资后公司的注册资本为
2,775.00 万元。2017 年 2 月 24 日,中喜会计师事务所(特殊普通合伙)就本次增资
出具了中喜验字[2017]第 0052 号验资报告。2017 年 5 月 11 日,公司办妥工商变更登
记手续。
       2017 年 11 月 30 日,本公司自然人股东张有成受让杭州临安璞锐投资合伙企业(有
限合伙)壹进制流通股 125 万股,持股比例由 29.19%增加到 33.69%。本公司股东出
资明细如下:



                                                                                          单位:人民币元
  投资者名称               年初数         增加                减少               期末数            持股比例%
       张有成              8,100,098.00   1,250,000.00                           9,350,098.00              33.69
       周金明              3,100,000.00                                          3,100,000.00              11.18
       黄日庭              3,149,280.00                                          3,149,280.00              11.35
       汪云飞              3,499,200.00                                          3,499,200.00              12.61
       欧华东              4,062,862.00                                          4,062,862.00              14.64
        石燕                950,000.00                                                950,000.00            3.42
       周海霞               466,560.00                                                466,560.00            1.68
        朱喆                972,000.00                                                972,000.00            3.50
南京壹家人投资
合伙企业(有限合           2,200,000.00                                          2,200,000.00               7.93
        伙)
杭州临安璞锐投                            1,250,000.00        1,250,000.00                  0.00            0.00



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   投资者名称        年初数             增加             减少            期末数          持股比例%
资合伙企业(有限
     合伙)
     合    计        26,500,000.00      2,500,000.00    1,250,000.00     27,750,000.00       100.00

     2018 年 12 月 5 日,本公司变更公司名称、市场主体类型变更、投资人,营业执
 照情况主要变更后的信息如下:公司名称:南京壹进制信息科技有限公司;公司的类
 型:有限责任公司(法人独资);投资人名称:航天工业发展股份有限公司。
     公司主要产品:黑方数据备份与恢复系统、黑方存储虚拟化网关、有数数据资产
 管理系统、秒盘、秒匣、壹备、USB 安全存储、黑方存储等。
     2、过渡期合并利润表合并范围
     本公司过渡期合并利润表合并范围包括二级子公司1家,具体内容如下:
                                                                       本公司对子 本公司对子公
    子公司名称          注册地           业务性质       注册资本       公司的持股 司的表决权比
                                                                       比例(%)         例(%)
                                     技术开发、技术推
北京壹进制信息技术
                         北京        广、技术转让、技 10,000,000.00          100.00           100.00
有限公司
                                     术咨询、技术服务


     二、本此重组的基本情况
     2018 年 8 月 29 日,经航天发展 2018 年第二次临时股东大会决议,通过了《关于
 公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易具体方案的议案》。根据该议案,航
 天发展发行股份购买本公司全体股东合计持有的本公司 100%股权(以下简称相关资
 产)。
     2018 年 11 月 30 日,经中国证券监督管理委员会《关于核准航天工业发展股份有
 限公司向王建国等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2018]1978
 号)核准,航天发展获核准发行股份购买本公司相关资产。
     2018 年 12 月 5 日,本公司完成股权变更工商手续,航天发展持有本公司 100%
 股权,本公司成为航天发展的全资子公司。


     三、过渡期合并利润表的编制基础
     本过渡期合并利润表系为航天发展发行股份购买本公司相关资产,确定拟购买资
 产自 2018 年 3 月 1 日(评估基准日之次日)起至 2018 年 11 月 30 日止期间的经营成
 果之目的而编制,故未包括个别及合并资产负债表、个别及合并现金流量表和个别及
 合并所有者权益变动表以及 2018 年 3 月 1 日起至 2018 年 11 月 30 日止期间的个别利


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 南京壹进制信息科技有限公司                                过渡期合并利润表附注


润表。
    根据航天发展与本公司全体股东签署的《发行股份购买资产协议》之约定,本公
司自评估基准日至本次重组股权转让的股权交割日(以下简称交割期)期间若盈利,
本公司产生的盈利由航天发展享有;在本公司相关资产交割后第一个年度业绩承诺实
现情况的专项审核报告出具后,若本公司未实现业绩承诺,则本公司原股东应在上述
专项审核报告出具后 30 日内以现金方式一次性补足本公司在交易基准日至交割日期
间产生的亏损;若本公司实现业绩承诺,则在交割期期间产生的亏损无需补足。
    本过渡期合并利润表以持续经营为基础列报,根据实际发生的交易和事项,按照
财务部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准
则”)编制。


    四、遵循附注三所述编制基础的声明
    本公司编制的过渡期合并利润表符合附注三所述编制基础的要求,真实、完整地
反映了本公司于 2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日合并经营成果。


    五、重要会计政策和会计估计
    本公司及各子公司从事信息安全经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,
依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干
项具体会计政策和会计估计,详见本附注五、20“收入”、15“无形资产”各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注五、25“重大会计判断
和估计”。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。短于一
个会计年度的为会计中期,中期包括月度、季度和半年度。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。


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 南京壹进制信息科技有限公司                               过渡期合并利润表附注


    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与
合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合
并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资
本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分
确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入
当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并


                                       12
 南京壹进制信息科技有限公司                             过渡期合并利润表附注


财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注五、5(2)),判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段
描述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余
转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
    5、合并财务报表的编制方法
    (1)合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公
司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公
司将进行重新评估。
    (2)合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳
入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期
处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,


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按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股
权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注五、11“长期股权投资”或本附注五、8
“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注五、11、(2)
④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但
是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
    6、现金及现金等价物的确定标准


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    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务和外币报表折算
    (1)外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折
算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生
的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期
汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动
(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
    (3)外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综
合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和
负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项
目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易
发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润;期末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和所
有者权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置
境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营


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相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境
外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
       8、金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和
金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    (2)金融资产的分类、确认和计量
    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主
要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
    符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资


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策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
    ② 持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
    ③ 贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    ④ 可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已
偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认


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为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入
投资收益。
    (3)金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,
计提减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融
资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
    以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,
减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的
减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    ② 可供出售金融资产减值
    当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。
    可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与
确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
    (4)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合


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同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放
弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控
制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    (5)金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,
相关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付


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该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③ 财务担保合同
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    (6)金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融
负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负
债,并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    9、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    (1)坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反
合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    (2)坏账准备的计提方法
    ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    单项金额重大的判断依据或金额标准:金额 100 万元以上(含)或占应收款项账
面余额 10%以上的款项。
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:资产负债表日,单独进行减值测
试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单独测试未发
生减值的,以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。
    ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    A.信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。


                                     20
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     不同组合的确定依据:
               项目                                确定组合的依据
 账龄组合                      单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项之外,其余应收
                               款项按账龄划分组合
 关联方/内部往来组合           合并报表范围内的公司应收款项

     B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
     按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
     不同组合计提坏账准备的计提方法:
           项    目                                   计提方法
 信用风险特征组合              账龄分析法
 关联方/内部往来组合           单独测试后未发现减值,不再纳入针对账龄组合计提坏账准备

         组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
              账   龄             应收账款计提比例(%)          其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年,下同)                                 5.00                        5.00
1-2 年                                                  10.00                        10.00
2-3 年                                                  20.00                        20.00
3 年以上                                               100.00                       100.00

     ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
     单项计提坏账准备的理由
     应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差
异。
     坏账准备的计提方法
     单独进行减值测试,根据未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备。
     (3)坏账准备的转回
       如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事
项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
     本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应
收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
       10、存货
       (1)存货的分类
       存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转

                                            21
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材料、在产品、库存商品、发出商品等。
    (2)存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。原
材料发出时,采用月末一次加权平均法确定发出存货的实际成本;产成品发出时,按
产品对应的 BOM 单汇总领料加分配的工费逐一结转营业成本;通用零配件按月末一次
加权平均法结转营业成本。
    (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末,在对存货进行全面盘点的基
础上,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计
其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个(或类别、总体)
存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。(或产成品及大宗原材料的存货跌价准
备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,其他数量繁多、单价较低的
原辅材料按类别提取存货跌价准备。)
    产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材
料等存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同
订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
    (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
    (5)低值易耗品。
    低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
    11、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算,其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成


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本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总
额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资
本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成
本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    (2)后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,
采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,
同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合


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 南京壹进制信息科技有限公司                              过渡期合并利润表附注


收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投
资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,
恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,
调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积
不足冲减的,调整留存收益。母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子
公司控制权的,按本附注五、5、(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计
政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款
的差额,计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处
置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取


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 南京壹进制信息科技有限公司                            过渡期合并利润表附注


得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表
时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益
法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法
核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易
属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
    12、固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等。于该固定
资产有关的经济利益很可能流入企业,以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以
确认。


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    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
           类别                折旧方法     折旧年限(年)   残值率(%) 年折旧率(%)

运输设备                      年限平均法          4             5.00         23.75

电子及其他设备                年限平均法         3-5            5.00       19.00-31.67

    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:
    在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。
    本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
    即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
    本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
    租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。
    融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的
现值两者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其
差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁
项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确
认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
    本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够
合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命
两者中较短的期间内计提折旧。
    13、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出以及其他
相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。
    14、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的


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汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    15、无形资产
    (1)无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出,在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,
全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值在其预计使用寿命内采用直
线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
   期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。


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    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益:
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能
力使用或出售该无形资产;
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。
    16、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要固定资产改良支出。长期待摊费用在预计受益
期间按直线法摊销,摊销期限 3 年。
    17、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,
无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;
不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预


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期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    18、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括
设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计
入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,
确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合
预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计
划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    19、股份支付
    (1)股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,


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相应增加资本公积;完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期
内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业
绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计,以此为基础,按照授予日的
公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    在满足业绩条件和服务期限条件的期间,应确认以权益结算的股份支付的成本或
费用,并相应增加资本公积。可行权日之前,于每个资产负债表日为以权益结算的股
份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工
具数量的最佳估计。
    对于最终未能行权的股份支付,不确认成本或费用,除非行权条件是市场条件或
非可行权条件,此时无论是否满足市场条件或非可行权条件,只要满足所有可行权条
件中的非市场条件,即视为可行权。
    如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得
的服务。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的
变更,均确认取得服务的增加。
    如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作为加速行权处理,立即确认尚
未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具
授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益
工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增
加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每
个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价
值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,
其变动计入当期损益。
    (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视
同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作


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为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
    20、收入
    本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。
    (1)商品销售收入
    ①一般原则:本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;本公司
既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量。
    ②本公司销售商品收入的确认标准及确认时间的具体判断标准:
    本公司根据合同条款,产品不需要安装调试的,在产品已发出,买方已确认收货,
相关收入和成本能可靠计量时,确认销售收入实现;产品需要安装调试的,在产品安
装调试完毕,取得验收单后,相关收入和成本能可靠计量时,确认销售收入的实现。
    (2)提供劳务收入
    ①一般原则:本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的,在劳务已经提供,
收到价款或取得收取价款的证据时,确认营业收入的实现;劳务的开始和完成分属不
同会计年度的,在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定,与交易相关
的价款能够流入,已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时,
按完工百分比法确认营业收入的实现。
    ②本公司提供劳务收入的确认标准及确认时间的具体判断标准:
    公司劳务已经提供,客户已验收确认,公司根据合同已取得收款权利,相关收入
和成本能可靠计量时,确认销售收入实现。
    (3)让渡资产使用权收入
    本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计
量时予以确认。使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。其
中:①利息收入金额:按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定;②
使用费收入金额:按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    本公司确认让渡资产使用权收入的依据
    无形资产转让收入:本公司根据技术转让合同,经江苏省高新技术创业服务中心
登记备案后,取得客户验收确认单,开具发票,确认收入实现。
    21、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补


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 南京壹进制信息科技有限公司                              过渡期合并利润表附注


助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照
名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的
企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其
可在规定期限内收到。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行
会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减
相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
       22、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税
法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得
出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企


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 南京壹进制信息科技有限公司                            过渡期合并利润表附注


业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递
延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    (3)所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    23、重要会计政策、会计估计的变更
    本报告期无应披露的重要会计政策、会计估计变更。
    24、重要前期差错更正
    本公司报告期内无应披露的重要前期差错更正事项。
    25、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的


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 南京壹进制信息科技有限公司                             过渡期合并利润表附注


变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来
期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下:
    (1)租赁的归类
    本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和
融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬,作出分析和判断。
    (2)坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
    (3)存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
    (4)金融工具公允价值
    对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
    (5)可供出售金融资产减值
    本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假
设,以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财
务状况和短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风
险。
    (6)长期资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减


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 南京壹进制信息科技有限公司                            过渡期合并利润表附注


值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值
迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账
面金额不可收回时,进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
    (7)折旧和摊销
    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后, 在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验 并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
    (8)开发支出
    确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
    (9)递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    (10)所得税
    本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
    (11)预计负债


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 南京壹进制信息科技有限公司                                        过渡期合并利润表附注


    本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、 预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本 公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需 评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素。其中,本公司会就出售、维修及改造所售商
品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经
验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减
少,均可能影响未来年度的损益。
    六、税项
    1、主要税种及税率
             税种                                   具体税率情况
                              应税收入按3%、6%、16%、17%的税率计算销项税,并按扣除
增值税
                              当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
企业所得税                    按应纳税所得额的25%、20%、15%、12.5%计缴/详见下表。
城市维护建设税                按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加                    按实际缴纳的流转税的5%计缴。

    本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%、11%税率,根据《财
政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)规定,自2018年5
月1日起,适用税率调整为16%、10%。
    存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明
          纳税主体名称                                 所得税税率
本公司                            2018年3-11月15%
北京壹进制信息技术有限公司        2018年3-11月20%

    2、税收优惠及批文
    (1)报告期双软企业所得税优惠:
    根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业
所得税政策的通知》(财税[2012]27号),本公司企业所得税享受二免三减半,2012年
至2013年免交企业所得税,2014至2016年减半征收企业所得税。2017年12月7日公司
通过高新技术企业认定,税率15%,有效期3年,自2017年12月7日至2020年12月6日。
    (2)小型微利企业所得税优惠政策:
    根据财政部国家税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》
(财税 [2017]43号文),自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应
纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)


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 南京壹进制信息科技有限公司                                     过渡期合并利润表附注


的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司之全资子公司北京壹进制信息技术有限公司过渡期享受该政策。
    (3)技术转让的税收优惠:
    根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试
点的通知》(财税〔2013〕106号)附件三《营业税改征增值税试点过渡政策》第一条
规定,试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的,免
征增值税。本公司技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免交增值税。
    根据《企业所得税法》第二十七条第四项规定,符合条件的技术转让所得,可以
免征、减征企业所得税。企业所得税法实施条例第九十条规定,符合条件的技术转让
所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500
万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,本公司技
术转让免交企业所得税。
    (4)报告期软件企业增值税优惠:
    根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》
(国发[2011]4号)及《财政部、国家税务总局关于<关于软件产品增值税政策的通知>
的通知》(财税[2011]100号),增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按
17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
    七、过渡期合并利润表项目注释
    1、营业收入和营业成本
                                   2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
               项目
                                      收入                           成本
  主营业务                                 34,786,481.54               5,664,846.90

  其他业务                                  1,795,478.00               1,739,074.66

               合计                        36,581,959.54               7,403,921.56




    2、税金及附加
                      项目                 2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
  城市维护建设税                                                            239,272.68

  教育费附加                                                                170,862.15

  其他                                                                       14,551.94

                      合计                                                  424,686.77

    注:各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
    3、销售费用

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南京壹进制信息科技有限公司                             过渡期合并利润表附注


                    项目          2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
 职工薪酬
                                                              9,674,455.96
 业务招待费
                                                                712,075.74
 差旅费
                                                                968,649.14
 会务费
                                                                  59,873.59
 服务费
                                                                109,322.12
 房租水电物业
                                                                265,686.99
 广告宣传费
                                                              1,161,723.03
 办公费
                                                                  26,171.24
 培训费
                                                                556,603.76
 市内交通费
                                                                  64,873.53
 运输费
                                                                  18,777.89
 折旧费
                                                                  37,688.75
 电讯费
                                                                   3,225.24
 其他
                                                                     230.38
                    合计                                     13,659,357.36

     4、管理费用
                    项目          2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
 职工薪酬
                                                              2,478,931.07
 房租物业水电
                                                              1,537,333.42
 装修费
                                                                397,636.55
 无形资产摊销
                                                                647,462.27
 业务招待费
                                                                355,154.75
 差旅费
                                                                417,294.43
 中介机构服务费
                                                                515,314.01
 折旧费
                                                                245,754.13
 资质认证相关费用
                                                                112,273.73
 办公费
                                                                 89,116.32
 汽车费用

                             38
南京壹进制信息科技有限公司                             过渡期合并利润表附注


                   项目           2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
                                                                183,903.45

 其他
                                                                705,564.40
                   合计                                       7,685,738.53

     5、研发费用
                   项目           2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
 人工
                                                              5,682,067.76
 职工薪酬材料费
                                                                 65,958.42
 折旧费与长期待摊费用
                                                                385,507.74
 委托外部研究开发费
                                                                860,000.00
 无形资产摊销                                                    44,704.89

 其他支出
                                                                 52,051.90
                   合计                                       7,090,290.71

  6、财务费用
                      项目          2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
  利息支出                                                      510,775.07
  减:利息收入                                                  162,142.91
  汇兑损失
  减:汇兑收入                                                         0.31
  手续费                                                         19,415.71
  其他

                      合计                                      368,046.90

  7、资产减值损失
                      项目          2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
  坏账损失                                                      641,792.69

                      合计                                      641,792.69

  8、其他收益
                      项目          2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
  政府补助                                                    2,429,731.12
  增值税退税                                                  3,451,487.71
                      合计                                    5,881,218.83

     9、营业外收入
                      项目          2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日


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南京壹进制信息科技有限公司                                    过渡期合并利润表附注


                     项目               2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
  政府补助                                                             50,000.00

                     合计                                              50,000.00

  其中,计入当期损益的政府补助:
                                        2018 年 3 月 1 日至 2018 年 与资产相关/
                  补助项目
                                                11 月 30 日           与收益相关
博士后生活补贴                                           50,000.00 与收益相关

                    合计                                 50,000.00

  10、营业外支出
                    项目                2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
 非流动资产毁损报废损失                                                  1,377.92

 其他                                                                      600.00

                    合计                                                 1,977.92

  11、所得税费用
                    项目                2018 年 3 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日
当期所得税费用
递延所得税费用                                                          46,209.87

                    合计                                                46,209.87




                                                  南京壹进制信息科技有限公司

                                                         2019 年 4 月 19 日




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