西安旅游股份有限公司关于公司重要前期差错更正的说明

                 关于西安旅游股份有限公司
                   重要前期差错更正的说明
                             天健〔2014〕12-2 号




西安旅游股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,审计了西安旅游股份有限公司(以下简称西安旅游公司)2012
年度、2013 年度的财务报表,并出具了《审计报告》(天健审〔2013〕12-6 号、
天健审〔2014〕12-1 号)。根据深圳证券交易所《关于做好上市公司 2013 年年
度报告披露工作的通知》要求,现将西安旅游公司有关重要前期差错更正事项说
明如下:


    一、重要前期差错更正的原因
    西安旅游公司 2014 年 6 月 19 日接受中国证券监督管理委员会陕西监管局
(以下简称陕西证监局)检查,于 2014 年 7 月 11 日收到陕西证监局《关于对西
安旅游股份有限公司采取责令改正措施的决定》(陕证监措施字[2014]6 号,以
下简称监管措施决定书),要求西安旅游公司按照监管措施决定书的要求,就下
述事项对 2012 年和 2013 年年度报告进行更正并披露。
    (一)延期确认拆迁补偿收入:西安旅游公司之子公司西安渭水园温泉度假
村有限公司将应确认为 2012 年度收入的拆迁补偿 285.82 万元,延期至 2013 年
度进行确认。
    (二)前期重大会计差错更正的会计处理不当:西安旅游公司 2012 年多计
提土地增值税 352.04 万元,2013 年未按照重大会计差错更正调整以前年度会计
报表相关项目,直接冲减当期营业税金及附加金额。
    以上事项导致西安旅游公司合并报表 2012 年少计净利润 539.13 万元,2013
年多计净利润 539.13 万元;母公司报表 2012 年少计净利润 264.03 万元,2013

                                        
年多计净利润 264.03 万元。


    二、重要前期差错更正的具体会计处理
    (一)西安渭水园温泉度假村有限公司对拆迁补偿收入进行了追溯调整,分
别调整增加 2012 年营业收入 49.98 万元和营业外收入 235.84 万元,相应调整减
少了 2013 年营业收入和营业外收入。
    (二)西安旅游公司对 2012 年多计提的土地增值税进行了追溯调整,调整
减少 2012 年营业税金及附加 352.04 万元,相应调整增加了 2013 年营业税金及
附加。


    三、重要前期差错更正对财务状况和经营成果的影响
    (—)对合并报表的影响
    1. 对 2012 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
                                         2012 年 12 月 31 日
         项   目
                             调整前                影响数          调整后
  其他应收款            11,455,543.46          2,715,279.55      14,170,823.01
  其他流动资产           2,569,465.85              -880,101.03    1,689,364.82
  递延所得税资产         9,810,309.78                35,727.36    9,846,037.14
  应交税费               6,304,655.60        -3,520,404.12        2,784,251.48
  盈余公积              34,005,374.91               264,030.30   34,269,405.21
  未分配利润          127,136,117.57           5,127,279.70 132,263,397.27
    2. 对合并利润表的影响
    (1)对 2012 年度合并利润表的影响

                                                  2012 年度
         项   目
                             调整前                影响数          调整后
营业收入              851,230,033.12                499,830.00 851,729,863.12
营业税金及附加          33,313,908.57        -3,520,404.12       29,793,504.45
资产减值损失             3,323,742.91               142,909.45    3,466,652.36
营业外收入               1,111,236.89          2,358,359.00       3,469,595.89
所得税费用               9,417,125.13               844,373.67   10,261,498.80

                                          
净利润                15,757,969.00           5,391,310.00      21,149,279.00
其中:归属于母公司    15,731,097.70           5,391,310.00      21,122,407.70
所有者的净利润                 0.0800                  0.0274          0.1074
稀释每股收益                   0.0800                  0.0274          0.1074
   (2)对 2013 年度合并利润表的影响
                                                 2013 年度
         项   目
                         调整前                   影响数          调整后
营业收入             671,529,404.77               -499,830.00 671,029,574.77
营业税金及附加          5,077,275.02          3,520,404.12       8,597,679.14
资产减值损失              464,443.03              -142,909.45      321,533.58
营业外收入            16,372,144.46         -2,358,359.00       14,013,785.46
所得税费用              6,524,082.35              -844,373.67    5,679,708.68
净利润                13,913,601.70         -5,391,310.00        8,522,291.70
其中:归属于母公司    13,961,466.65         -5,391,310.00        8,570,156.65
基本每股收益                   0.0710                 -0.0274          0.0436
稀释每股收益                   0.0710                 -0.0274          0.0436
   (二) 对母公司报表的影响
   1. 对母公司 2012 年 12 月 31 日资产负债表的影响
                                        2012 年 12 月 31 日
         项   目
                         调整前                   影响数          调整后
 其他流动资产           2,455,416.50              -880,101.03    1,575,315.47
 应交税费               6,424,347.57        -3,520,404.12        2,903,943.45
 盈余公积             34,005,374.91                264,030.30   34,269,405.21
 未分配利润          133,363,703.25           2,376,272.79 135,739,976.04
    2. 对母公司利润表的影响
   (1)对母公司 2012 年度利润表的影响
                                                 2012 年度
         项   目
                         调整前                   影响数          调整后
营业税金及附加        30,862,634.49         -3,520,404.12       27,342,230.37
所得税费用              8,880,180.66               880,101.03    9,760,281.69


                                         
净利润                   20,566,747.65        2,640,303.09      23,207,050.74
    (2)对母公司 2013 年度利润表的影响
                                                 2013 年度
         项   目
                           调整前                 影响数          调整后
营业税金及附加            2,655,901.19        3,520,404.12       6,176,305.31
所得税费用                5,393,567.57            -880,101.03    4,513,466.54
净利润                   15,395,295.62      -2,640,303.09       12,754,992.53
    我们认为,西安旅游公司对上述会计差错更正的会计处理符合《企业会计准
则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露》的规定。




天健会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师:李晋玲


              中国杭州                 中国注册会计师:王伟雄



                                       二〇一四年八月四日

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