普洛药业股份有限公司关于修订《公司财务管理制度》的公告

                 关于修订《公司财务管理制度》的公告
    为使公司财务管理有章可循,参照《公司法》、《会计法》及上市公司相关规定,现

对《普洛股份有限公司财务管理制度》进行了重新修订,本次董事会审议通过此议案后,

原制度废止,新制度全文如下:

                             普洛股份有限公司

                               财务管理制度
                               (2013 年 4 月修订)
    为使公司财务管理有章可循,参照《公司法》、《会计法》及上市公司相关规定等特

制订本制度。

                             第一章   货币资金管理

    第一条 现金库存实行定额管理,做到账账、账款相符,不得白条抵库,不得公款

私存,存取大额现金要做好安全保卫工作,各子公司根据自身业务实际情况,制定货币

资金管理制度。

    各子公司货币资金管理制度应报普洛股份总部备案,每月至少全面检查公司货币资

金管理情况一次,财务负责人要审阅银行对账单,对违法相关制度规定的相关人员要及

时报告公司领导及普洛股份总部财务。

    外币现金的管理应按会计制度规定及时进行账务处理。员工出差需预支外币的,一

律到财务部门办理借款手续。

    第二条 银行存款要按月进行核对,发现差错及时纠正。月终如有未达账项,必须

编制银行存款余额调节表。银行对账单与银行存款余额调节表必须经财务负责人或会计

主管审阅与审核,及时装订入册归档保管。

    第三条 银行承兑汇票签发、接收、背书转让、贴现以及到期承兑(兑付)各环节必

须严格执行“应收(付)票据”备查登记制度,财务负责人或会计主管定期或不定期审

查。其他货币资金参照管理,公司必须建立登记备查和定期不定期核查制度。

    第四条 会计不得兼任出纳工作。所有款项支付必须有业务经办人、业务主管、会

计主管或稽核人员和依据公司内控制度授权确定的领导签字,否则出纳人员应当拒付。

    普洛股份总部财务部要对各子公司的货币资金管理情况进行不定期检查。
    第五条 预留在银行的印鉴(财务专用章、法人代表印章、财务负责人印章)与票

据必须分人保管。在签发银行支票、汇票等票据时,持票人应出具接收凭据或直接在票

据存根联上签收。
    第六条 开设银行账号应报普洛股份总部财务部备案,各公司每月将各账号的存、
贷款余额上报总部财务部,财务管理部每月报分管副总。

                            第二章     应收款项管理

    第七条 建立应收款项责任制。各公司应将应收款项的管理作为经营目标管理责任

制的一项重要内容,与经济奖惩挂钩。

    第八条 建立应收款专项档案管理制度。授信文书、购销合同、增值税发票、及其

他有效的债权凭证等资料应由公司统一管理。应收账款档案应与客户服务部的客户档案

保持一致。

    第九条 建立应收款项对账及分析报告制度。财务部门每季度进行应收款项对账和

分析,对不正常的应收款项应专题呈报公司的主管领导和普洛股份总部财务管理部。公

司的主管领导必须采取措施,落实人员,加强催讨,必要时诉诸法律。

    第十条 公司对 15 个月(含)以上应收账款必须上报普洛股份总部财务部,由普

洛股份财务部协调法务相关人员组织催收,催收回的账款全部归普洛股份总部所有。

    第十一条 建立坏账损失准备金制度。报经税务机关批准,公司可于年度终了时,

按账龄法计提坏账准备金,计入资产减值损失。

    第十二条 建立坏账损失审批制度。对确已造成的坏账损失,按以下审批程序和权

限(以债务人为计算),经过批准后核销:

    1)公司 30 万元(含)以下的坏账损失分别由各公司总经理和财务负责人签字后报

普洛股份总部财务部备案。

    2)公司 30 万元以上 50 万元(含)以下的坏账损失分别由各公司总经理和财务负

责人提出处理意见,报普洛股份总部财务部审阅后报公司总经理审批。

    3)超过以上额度的坏账损失,由子公司逐项提出处理意见,随附有关查证材料上

报普洛股份总部财务部,由财务部协调审计部门对账务的形成过程进行审核,再报股份

公司董事长审批。

                              第三章     存货管理
    第十三条 建立存货管理责任人制度。公司所有存货都必须落实专人管理,作为存

货管理的责任人,应严格做好存货出入库手续。存货不得外借,存货发生损失,将追究

责任人的经济和法律责任。

    第十四条 财务部门应建立存货的定期清查盘点制度。在产品按月盘点,产成品及

原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等按季、半年或按年盘点,并将年终盘点情况

以报告的形式报普洛股份总部财务部(盘存明细表以电子表格式上报,存档)。所有存货

清查盘点都应建立原始记录,作为财务部门的重要档案资料妥善保管。盘点结果如与账

面记录不符,应及时查明原因,根据本章第十六条管理权限的规定报批,在年底结账前

处理完毕。

    第十五条 低值易耗品和周转使用的包装物等采用一次或分次摊销法,实行分次摊

销的,其摊销期限最长不超过 3 年。公司应建立备查登记制度,明确使用部门和责任人。

    第十六条   建立存货损失审批制度。存货发生损失(扣除索赔后的净损失),按下

列程序和权限(按批次计算)经过批准后核销:

    1)公司 30 万元(含)以下的存货损失分别由各公司总经理和财务负责人签字后报

普洛股份总部财务部备案。

    2)公司 30 万元以上 50 万元(含)以下的存货损失分别由各公司总经理和财务负

责人提出处理意见,报普洛股份总部财务部审阅后报公司总经理审批。

    3)超过以上额度的坏账损失,由子公司逐项提出处理意见,随附有关查证材料上

报普洛股份总部财务部,由财务部协调审计部门对资产的盘查结果进行审核,再报股份

公司董事长审批。

                             第四章   固定资产管理

    第十七条   公司的固定资产管理核算范围,按国家现行财务制度规定执行。

    第十八条   公司按月足额计提固定资产折旧。固定资产折旧采用平均年限法。固定

资产计提折旧的最低年限如下:

     1)房屋及建筑物 5-40 年;

     2)机器设备 5-10 年;

     3)运输设备 5-8 年;

     4)其他设备 5-8 年。
       第十九条   建立固定资产购置审批制度。

    1)生产经营性固定资产购置参照公司投资管理制度的规定执行。

    2)非生产经营性固定资产购置:

       1、公司单项价值 20 万元(含)以下分别由各子公司总经理审批,按月报股份公司

财务部备案。单项价值 20 万--30 万元(含)以下分别由各子公司总经理和财务负责人

提出意见,报普洛股份总经理审批,超过以上额度的,需提出意见报普洛股份总部财务

部审核,报普洛股份董事长审批。

       2、非生产经营性汽车,不论金额大小,报董事长审批。

       第二十条     固定资产转让和报废损失由公司报普洛股份总部各相关业务部门和财

务部审核后,比照固定资产购置的审批权限办理。

       第二十一条    建立固定资产的清查盘点制度。公司固定资产至少每年清查盘点一

次,盘点结果报普洛股份总部财务部(盘点明细表以电子表格式上报,存档)。固定资产

清查盘点短缺损失的处理权限,比照存货损失的处理权限办理。

                                 第五章   在建工程管理

       第二十二条    建立立项审批制度。公司的在建工程,包括基建工程(含施工前期准

备)、安装工程、技术改造工程以及需要安装的设备等项目,按照《投资管理规定》审

批。未经批准或未报备案的项目,以及经批准的投资项目中的基建工程未按相关规定办

理的,其支出未经普洛股份总部批准不得随意在“在建工程”中核算。各公司财务人员

必须将该事项报普洛股份总部财务部,财务部同投资管理部核实后报总经理和分管投

资、财务的领导。

       第二十三条    在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本(包括买价或造

价、安装费、建设期利息、预算内筹建费用等),并单独核算。生产经营性费用不得列

入。

       第二十四条    列入在建工程核算的已完工并已投入使用项目,虽未办理竣工决算和

移交手续,但应自使用之日起,根据工程的预算、造价或工程实际成本按估计的价值转

入固定资产,并从次月开始计提固定资产折旧。其差额待办理了竣工决算手续后再作调

整。各公司财务人员必须将投入使用项目的详细情况报普洛股份总部财务部,每季度报

总经理和分管投资、财务的领导。
    第二十五条   公司投资的基本建设项目工程款由业主直接支付给施工,工程完工后

增加的固定资产,须报普洛股份总部投资管理部审核和财务部稽核。

                         第六章   无形资产及其他资产管理

    第二十六条   土地、技术转让费、商标、专利权等作为无形资产管理。土地资产购

置与处置一律报普洛股份总部审批,其它无形资产审批程序和权限如下:

     1)子公司单个项目 20 万元(含)以下分别由各公司总经理审批,按月报股份公

司财务部备案。

     2)子公司单个项目 20 万以上 30 万元(含)以下分别由各公司总经理提出意见后,

报股份公司总经理审批。

     3)超过以上额度的,需提出意见,随附有关论证资料,报股份公司财务总监和投

资总监审查,呈股份公司董事长审批。

    第二十七条   无形资产的摊销期限:

    (一)技术转让费、商标、专利权等无形资产从开始使用之日起,在 8 年内逐月平

均摊销。

    (二)购入或以支付出让金方式取得的土地使用权,在尚未开发或建造项目前,作

为无形资产核算,按土地证使用年限分期摊销;土地使用权用于自行开发建造厂房等地

上建筑物时,土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本,而仍作为无形资

产进行核算,土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。下列情况除外:

    1、房地产开发公司取得土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物,相关土地使

用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。

    2、公司外购的房屋建筑物,实际支付的价款中包括土地以及建筑物的价值,则应

当对支付的价款按照合理的方法(例如:公允价值比例)在土地和地上建筑物之间进行

分配;如果确实无法在地上建筑物与土地使用权之间进行合理分配的,应当全部作为固

定资产。

    (三)公司自行进行的研究开发项目,应当区分研究阶段与开发阶段两个部分分别

进行核算。进入开发阶段,很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备,

此时如果公司能够证明满足无形资产的定义及相关确认条件,所发生的开发支出可资本

化,确认为无形资产的成本。开发阶段有关支出资本化的条件:
    1、完成该无形资产使其能够使用或出售,在技术上具有可行性。

    2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

    3、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性。

    4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能

力使用或出售该无形资产。

    5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    研究阶段的有关支出在发生时,应当予以费用化计入当期损益。进入开发阶段,则

很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备,此时如果公司能够证明满足

无形资产的定义及相关确认条件,所发生的开发支出可资本化,确认为无形资产的成本。

    第二十八条   公司筹建期间的费用(开办费)、大修理项目,未经普洛股份总部财

务部核准,一律不得作为长期待摊费用核算。公司新产品的研究费用应当列入管理费用,

在当期损益中列支,不得在长期待摊项目中挂账。公司开办费在投产营业当年全部摊销

完毕。

                              第七章   负债管理

    第二十九条   各公司不得为本上市公司以外的任何公司提供借款、贷款担保、债务

担保、资产抵押。公司之间的借款,只限于子公司与子公司之间,借贷双方达成一致后,

报普洛股份总部分管财务的副总审批后,方可划转款项。

    第三十条 各公司申请银行贷款需要办理资产抵押的,应以书面形式向普洛股份总

部财务部提出申请,说明贷款用途、贷款银行、贷款金额、贷款期限、抵押物折旧率等

内容。申请报告经普洛股份总部财务部审核后,报总经理审批,再由普洛股份总部相关

部门协调办理有关抵押手续。

    公司购买金融机构捆挷理财产品,需普洛股份总部分管财务资金的副总审批,财务

部备案。

    第三十一条   对银行借款金额、期限、到期日、贷款银行等内容,每月报普洛股份

财务部。汇总后报总经理、副总经理。

    第三十二条   各公司至少每半年核对一次债务。对公司的或有负债,在编制中期及

年度财务会计报告时,须如实向普洛股份总部财务部单独列示。重要事项要写说明材料。
因特别原因未能及时入账的负债,月度列示清单报财务部备案。

                             第八章   成本费用管理

    第三十三条   建立健全成本费用管理制度,严格区分资本性支出与收益性支出的界

限。公司生产经营中发生的销售费用、管理费用、财务费用,必须直接计入当期损益。

用借款购建固定资产,其发生的借款费用,属于固定资产尚未交付使用之前发生的,计

入固定资产成本;固定资产交付使用后发生的,计入当期损益。购入直接可以使用的固

定资产,不管使用与否,其利息不能计入固定资产成本。长期负债的应计利息支出,筹

建期间的,计入开办费;生产经营期间的,计入财务费用;清算期间的,计入清算损益。

流动负债的应计利息支出,计入财务费用。

    第三十四条   成本核算应当按月进行。公司可以根据生产经营特点,生产经营组织

类型和成本管理的要求,确定成本核算方法。销货成本计价方法不得随意变动。

    第三十五条   各公司对外赞助或捐赠应从严控制,办理审批手续。子公司单项 1 万

元(含)以下、全年累计 5 万元(含)以下的,由子公司总经理审批;全年累计 5 万元

以上 10 万元(含)以下,由股份公司总经理审批;全年累计 10 万元以上由股份公司董

事长审批。

    第三十六条 各公司的干部员工的薪酬以及高管、骨干的公司效益奖金,在年终决

算时均全部列入成本费用。

                           第九章     收入和利润管理

    第三十七条   收入的确认按照权责发生制核算。

    第三十八条   所有收入必须入账,不得私设小金库。

    第三十九条   利润确认。公司必须如实反映财务指标执行情况,不得虚报利润,年

度终了时,由普洛股份总部财务部会同有关部门对各公司的收入和利润等各项指标进行

考核审计确认,作为各公司考核的依据。

    第四十条 考核公司税后净利润的分配:

    1、公司严格按照董事会提议,股东会表决的规范流程,决定公司利润分配方案。

    2、各子公司年度对普洛股份总部的分红,由普洛股份总部或董事会决定各子公司

年终利润分配方案,原则上在经营盈利基础上,尽量创造普洛股份具备分红比率高于上
市公司平均分红比率,提高对股民的现金分红比率(具体视每年利润情况而定)。

                                第十章   财务会计报告

    第四十一条   公司必须按月度、季度、半年度、年度,及时、准确、完整地编制财

务会计报告。

    第四十二条   财务会计报告的报送时间和程序:

    (一)公司的月度、季度财务会计报告应于月(季)后 5 天内报普洛股份总部财务

部。普洛股份财务部对报表的及时性、准确性和完整性进行考核。

    (二)半年度、年度财务会计报告的报送时间和程序按通知要求报送。

    第四十三条   财务会计报告除按规定报送外,确需对外提供的,应报经本公司领导

批准。

    第四十四条   财务会计报告的具体内容表式要求及报表说明,按普洛股份总部要求

执行。

                                第十一章   预算管理

    第四十五条   各公司都应实行预算制管理。

    第四十六条   普洛股份设“预算管理委员会”,公司应设预算管理机构,预算管理

机构的人员应由公司主要领导及财务、生产、销售等有关部门负责人组成。

    第四十七条   预算管理的内容包括收入、成本、费用、利润、投资、现金流量等。

    第四十八条   各公司必须于当年的 11 月底前做好下一年度的预算,报普洛股份财

务部审核后呈“预算管理委员会”研究,然后按照确定的预算方案制定落实公司下一年

度的经营目标任务。

                     第十二章   财务机构设置及财务人员的管理

    第四十九条   各公司应根据管理和会计业务的需要,设立相应的财务会计职能机

构,各公司符合条件独立核算的财务机构负责人和会计主管由普洛股份总部直接委派,

其他孙公司由各子公司委派,报普洛股份财务部备案。各公司应保持编制报表人员的相

对稳定,如需更换,应与财务部沟通。

    第五十条 各公司其他岗位财务人员由普洛股份总部实行定编定岗,可由普洛股份

总部统一招聘,也可由公司自行招聘,但必须报普洛股份总部财务部门和人力资源部门
审查,经审查合格后方可聘用。确因工作需要的,报普洛股份总部同意后,可在公司内

商调。普洛股份总部有权从各公司中抽调财务人员。

    第五十一条   在职财会人员的业务培训及后续教育由普洛股份总部财务部、人力资

源部统一管理、统一安排。

    第五十二条   未取得会计证的人员不得从事财务工作。

                             第十三章   附    则

    第五十三条   各公司根据本制度规定,结合本公司实际情况,制定财务管理办法,

并报普洛股份财务部备案。

    第五十四条 该制度由普洛股份董事会批准通过后执行。

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