普洛药业股份有限公司关于2014年度财务报告前期会计差错更正事项的审核报告

              普洛药业股份有限公司
         关于 2014 年度财务报告前期会计
             差错更正事项的审核报告
                  和信专字(2015)第 000131 号



             目     录                                 页   码


一、前期会计差错更正事项的审核报告                      1-2


二、关于 2014 年度财务报告前期会计差错更正事项的说明    3-4




山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)
               二〇一五年四月二十三日
                   关于 2014 年度财务报告
            前期会计差错更正事项的审核报告

                                           和信专字(2015)第 000131 号
普洛药业股份有限公司全体股东:


    我们接受委托,对后附的普洛药业股份有限公司(以下简称“普洛药业”)
2014 年度财务报告前期会计差错更正事项的说明进行专项审核。

一、管理层对财务报表的责任


    根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正

及相关披露》(证监会计字[2003]16 号)等有关规定,完整地编制《关于 2014

年度财务报告前期会计差错更正事项的说明》是普洛药业管理层的责任。

二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。


    我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号-历史财务信息

审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。该准则要求我们遵守

职业道德规范,计划和实施鉴证工作,以对我们是否发现任何事项,使我们

相信专项说明所载资料与我们审计财务报表时所审核的会计资料及财务报表

中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况获取保证。在对财务报表

执行审计的基础上,我们对专项说明实施了包括核对、询问、抽查会计记录

等我们认为必要的工作程序。

三、审核意见

    我们没有发现后附的《关于 2014 年度财务报告前期会计差错更正事项的

说明》所载资料与我们审计财务报表时所审核的会计资料及财务报表中所披

露的相关内容在重大方面存在不一致的情况。



    为了更好地理解普洛药业 2014 年度前期会计差错更正事项,该专项说明
应与已审计的财务报表一并阅读。
    本专项审计报告仅供普洛药业必要时对外披露之用,未经本会计师事务
所书面认可,不得用于其他目的。
    附件:关于 2014 年度财务报告前期会计差错更正事项的说明




 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)     中国注册会计师:



            中国济南                      中国注册会计师:



                                            二〇一五年四月二十三日





                           普洛药业股份有限公司
                 关于 2014 年度财务报告前期会计差错
                               更正事项的说明

     根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正
及相关披露》(证监会计字[2003]16 号)等有关规定,普洛药业股份有限公司
(以下简称“公司”)现将前期会计差错更正说明如下。

     1、董事会和管理层对前期会计差错更正事项的性质及原因的说明

     中国证券监督管理委员会浙江证监局(以下简称“浙江证监局”)对公司

2013 年度会计信息质量进行了现场检查,并出具了《关于对普洛药业股份有

限公司采取出具警示函措施的决定【2015】第 4 号》(以下简称“警示函”),

警示函指出公司部分会计科目核算不准确,导致 2013 年合并报表多确认收入

44,474,786.32 元,多确认成本 44,474,786.32 元,影响当期利润 0.00 元。

     公司对此次检查高度重视,并对该前期会计差错进行更正,追溯调整了

2013 年度财务报表数据。

     2、更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财

务指标

     因上述前期会计差错影响,累计影响 2013 年度营业收入 44,474,786.32 元,

营业成本 44,474,786.32 元,影响销售商品收到的现金和购买商品支付的现金

各 52,035,500.00 元,具体影响详见下表:
    对 2013 年度合并财务报表相关项目的更正
           财务报表项目        2013 年度更正前金额      更正金额        2013 年度更正后金额

营业收入                            3,899,764,834.76   -44,474,786.32         3,855,290,048.44

营业成本                            3,016,993,148.89   -44,474,786.32         2,972,518,362.57

净利润                                160,985,729.41            0.00           160,985,729.41

销售商品、提供劳务收到的现金        4,259,729,439.02   -52,035,500.00         4,207,693,939.02

购买商品、接受劳务支付的现金        3,349,261,709.10   -52,035,500.00         3,297,226,209.10



经营活动产生的现金流量净额     190,445,544.72      0.00       190,445,544.72

     上述前期会计差错对公司影响较小,不影响公司归属于公司普通股股东
的基本每股收益。
     3、公司董事会、监事会和独立董事对前期会计差错所作的说明
     (1) 董事会意见:公司根据浙江证监局办下发的警示函,对前期会计差错
进行更正,对公司以前年度的财务状况、经营成果和现金流量无重大影响,
同时提高了公司财务信息质量,使公司的会计核算更符合《企业会计准则》
的有关规定。同意本次会计差错更正,并对财务报表进行追溯调整。
     (2) 监事会意见:公司对相关事项进行的会计差错更正,符合有关法律、
法规、财务会计制度以及公司章程的有关规定。监事会同意董事会就相关事
项做出的会计差错更正的意见及其影响进行的说明和分析。监事会在今后的
工作中,将一如既往地对公司生产经营中的重大事项予以密切关注,维护股
东的合法利益。
     (3) 独立董事意见:我们认为此会计差错更正符合《企业会计准则》、《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》
的有关规定,符合公司实际经营和财务状况,提高了公司会计信息质量,客
观公允地反映了公司的财务状况。董事会关于该差错更正事项的审议和表决
程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定,调整更正未损害全
体股东的利益,同意该会计差错更正事项。




                                                普洛药业股份有限公司




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