锌业股份:2019年年度审计报告

葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




               葫芦岛锌业股份有限公司
                                审计报告
                            容诚审字[2020]110Z0134 号




                  容诚会计师事务所(特殊普通合伙)




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                                  审 计 报 告

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葫芦岛锌业股份有限公司全体股东:

    一、审计意见

    我们审计了葫芦岛锌业股份有限公司(以下简称锌业公司)财务报表,包括 2019
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了锌业公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则,我们独立于锌业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单
独发表意见。

   (一) 固定资产减值

    1.事项描述

    参见财务报表附注三.20.长期资产减值、附注五.14.固定资产。

    截至 2019 年 12 月 31 日止,锌业公司合并资产负债表中固定资产净值为人民币

1,098,458,682.28 元,占总资产 23.96%,占长期资产 52.68%。2019 年度,锌业公司于
合并利润表计提固定资产减值准备人民币 0 元。

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    锌业公司于资产负债表日评估固定资产是否存在减值迹象,对于识别出减值迹象
的,锌业公司管理层(以下简称管理层)通过计算固定资产或其所在的资产组的可收回
金额,并比较可收回金额与账面价值对其进行减值测试。

    2019 年度,锌业公司部分固定资产因使用年限较长等原因存在减值迹象。管理层
按照资产使用计划预测可收回金额,涉及对未来现金流量现值的预测,管理层在预测中

需要做出重大判断和假设,特别是对于未来售价、生产成本、经营费用、以及折现率等。

    由于上述固定资产的减值测试涉及复杂及重大的判断,我们将固定资产减值确定为
关键审计事项。

    2.审计应对

   我们针对固定资产减值执行的主要审计程序包括:

  (1)评估及测试了与固定资产减值相关的内部控制的设计及执行有效性,包括关键
假设的采用及减值计提金额的复核及审批;

  (2)获取管理层编制的存在减值迹象的固定资产的减值测试表,选取样本对采用未

来现金流量现值法进行检查、计算其准确性;

  (3)评估管理层进行固定资产减值测试时确定资产和资产组可收回金额的重要参数,
特别是对于预测锌价,我们比较了第三方行业研究机构发布的预测。我们也对其他重要
参数进行了评估,包括对产量、生产成本和营业费用等参数与历史数据进行比较,检查
支持文档,获取资产负债表日期后的证据以及相关行业预测;

  (4)检查财务报表中关于固定资产减值列示和披露的充分性和完整性。

   基于上述工作结果,我们认为相关证据能够支持管理层关于固定资产减值的判断及
估计。

   (二) 存货的可变现净值

    1.事项描述

    参见财务报表附注三.13.存货、附注五.8.存货。

    截 至 2019 年 12 月 31 日止 , 锌业 公 司合 并资 产 负债 表中 存 货余 额人 民 币


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1,475,587,155.36 元,存货跌价准备人民币 11,476,840.38 元。

   管理层对存货定期进行减值测试,对成本高于可变现净值的,计提存货跌价准备。

产成品的可变现净值以存货的估计售价确定;原材料和在产品的可变现净值以存货的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确
定。管理层在预测中需要做出重大判断和假设,特别是对于未来售价、生产成本、经营

费用以及相关税费等。

   由于上述存货的减值测试涉及复杂及重大的判断,我们将存货的可变现净值确定为

关键审计事项。

    2.审计应对

   我们针对存货的可变现净值执行的主要审计程序包括:

  (1)评估并测试存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制;

  (2)对于能够获取公开市场销售价格的产品,独立查询公开市场价格信息,并将其
与估计售价进行比较;

  (3)对于无法获取公开市场销售价格的产品,选取样本,将产品估计售价与最近或
期后的实际售价进行比较;

  (4)选取样本,比较当年同类原材料、在产品至完工时仍需发生的成本,对锌业公
司估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估。

   基于上述工作结果,我们认为相关证据能够支持管理层关于存货的可变现净值的判
断及估计。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括锌业公司 2019 年度报告中涵盖的信息,但

不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他


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信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。

    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事
实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、
执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估锌业公司的持续经营能力,披露与持续经营相
关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算锌业公司、终止运营或别无其他
现实的选择。

    锌业公司治理层(以下简称治理层)负责监督锌业公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合

理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导
致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经
济决策,则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同
时,我们也执行以下工作:

    (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于

舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

    (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。



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    (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,
就可能导致对锌业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能

导致锌业公司不能持续经营。

    (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。

    (6)就锌业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部
责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这
些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    此页无正文,为葫芦锌业股份有限公司 2019 年审项目审计报告签字盖章页(容诚
审字[2020]110Z0134 号)。

  容诚会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师(项目合伙人):吴宇

                                           中国注册会计师:张立志

          中国北京                         中国注册会计师:王兆祥



                                                  2020年4月17日


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财务报表

财务附注中报表的单位为:人民币元



1、合并资产负债表


编制单位:葫芦岛锌业股份有限公司

                                      2019 年 12 月 31 日

                                                                                           单位:元

                项目               2019 年 12 月 31 日              2018 年 12 月 31 日

流动资产:

    货币资金                                       508,750,841.42                 314,623,635.88

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产

    以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

    衍生金融资产                                                                          361,450.00

    应收票据                                                                        92,163,894.27

    应收账款                                       157,126,024.03                 136,345,954.47

    应收款项融资                                   108,520,723.76

    预付款项                                       205,736,351.89                 346,240,316.18

    应收保费

    应收分保账款

    应收分保合同准备金

    其他应收款                                      34,971,705.67                   11,288,001.44

      其中:应收利息

               应收股利

    买入返售金融资产


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    存货                                   1,475,587,155.36   1,631,269,773.91

    合同资产

    持有待售资产

    一年内到期的非流动资产

    其他流动资产                               9,366,669.21     59,298,769.66

流动资产合计                               2,500,059,471.34   2,591,591,795.81

非流动资产:

    发放贷款和垫款

    债权投资

    可供出售金融资产                                              9,547,724.00

    其他债权投资

    持有至到期投资

    长期应收款                                  500,000.00         500,000.00

    长期股权投资

    其他权益工具投资

    其他非流动金融资产                       16,328,783.13

    投资性房地产                                                18,192,069.53

    固定资产                               1,098,458,682.28    902,728,015.40

    在建工程                                151,087,482.48     313,967,625.69

    生产性生物资产

    油气资产

    使用权资产

    无形资产                                818,413,996.11     833,240,610.24

    开发支出

    商誉

    长期待摊费用

    递延所得税资产                              413,131.07         180,109.67


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




    其他非流动资产

非流动资产合计                             2,085,202,075.07   2,078,356,154.53

资产总计                                   4,585,261,546.41   4,669,947,950.34

流动负债:

    短期借款                                527,318,115.35    1,128,339,898.44

    向中央银行借款

    拆入资金

    交易性金融负债

    以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

    衍生金融负债

    应付票据                                756,700,000.00     314,900,000.00

    应付账款                                307,780,989.10     144,937,966.48

    预收款项                                 41,689,027.23     263,129,027.35

    合同负债

    卖出回购金融资产款

    吸收存款及同业存放

    代理买卖证券款

    代理承销证券款

    应付职工薪酬

    应交税费                                 33,714,591.89      15,985,378.02

    其他应付款                               53,690,824.15     284,058,479.65

      其中:应付利息                                              2,086,112.73

               应付股利

    应付手续费及佣金

    应付分保账款

    持有待售负债


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




    一年内到期的非流动负债

    其他流动负债                                                  8,687,945.54

流动负债合计                               1,720,893,547.72   2,160,038,695.48

非流动负债:

    保险合同准备金

    长期借款

    应付债券

      其中:优先股

               永续债

    租赁负债

    长期应付款                              150,000,000.00

    长期应付职工薪酬

    预计负债                                 15,199,743.86      15,203,943.86

    递延收益                                 65,727,607.75      65,727,607.75

    递延所得税负债                             1,695,264.78         90,362.50

    其他非流动负债

非流动负债合计                              232,622,616.39      81,021,914.11

负债合计                                   1,953,516,164.11   2,241,060,609.59

所有者权益:

    股本                                   1,409,869,279.00   1,409,869,279.00

    其他权益工具

      其中:优先股

               永续债

    资本公积                               1,315,773,748.20   1,315,773,748.20

    减:库存股

    其他综合收益

    专项储备


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




    盈余公积                                          371,807,964.38                  371,807,964.38

    一般风险准备

    未分配利润                                       -465,705,609.28                  -668,563,650.83

归属于母公司所有者权益合计                           2,631,745,382.30                2,428,887,340.75

    少数股东权益

所有者权益合计                                       2,631,745,382.30                2,428,887,340.75

负债和所有者权益总计                                 4,585,261,546.41                4,669,947,950.34

法定代表人:于恩沅               主管会计工作负责人:张俊廷              会计机构负责人:杜光辉


2、母公司资产负债表


                                                                                               单位:元

                项目                  2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日

流动资产:

    货币资金                                          462,139,489.06                  271,087,237.84

    交易性金融资产

    以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

    衍生金融资产                                                                              361,450.00

    应收票据                                                                            92,163,894.27

    应收账款                                          128,439,547.25                  136,323,604.47

    应收款项融资                                      108,520,723.76

    预付款项                                          131,289,537.73                  199,078,417.75

    其他应收款                                         46,151,261.55                    12,356,239.93

      其中:应收利息

               应收股利

    存货                                             1,476,242,343.15                1,631,625,994.83

    合同资产




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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




    持有待售资产

    一年内到期的非流动资产

    其他流动资产                                                57,797,521.82

流动资产合计                               2,352,782,902.50   2,400,794,360.91

非流动资产:

    债权投资

    可供出售金融资产                                              9,547,724.00

    其他债权投资

    持有至到期投资

    长期应收款                                  500,000.00         500,000.00

    长期股权投资                            310,000,000.00     300,000,000.00

    其他权益工具投资

    其他非流动金融资产                       16,328,783.13

    投资性房地产                                                18,192,069.53

    固定资产                               1,098,416,620.33    902,728,015.40

    在建工程                                154,832,563.33     319,130,171.77

    生产性生物资产

    油气资产

    使用权资产

    无形资产                                818,413,996.11     833,240,610.24

    开发支出

    商誉

    长期待摊费用

    递延所得税资产

    其他非流动资产

非流动资产合计                             2,398,491,962.90   2,383,338,590.94

资产总计                                   4,751,274,865.40   4,784,132,951.85


                                      28
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




流动负债:

    短期借款                                427,198,335.35     950,659,898.44

    交易性金融负债

    以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

    衍生金融负债

    应付票据                                756,700,000.00     314,900,000.00

    应付账款                                579,336,544.22     574,060,493.29

    预收款项                                 34,769,277.39     129,361,479.81

    合同负债

    应付职工薪酬

    应交税费                                 30,465,886.03      13,480,535.22

    其他应付款                               53,690,824.15     283,616,482.26

      其中:应付利息                                              1,644,165.34

               应付股利

    持有待售负债

    一年内到期的非流动负债

    其他流动负债                                                  8,687,945.54

流动负债合计                               1,882,160,867.14   2,274,766,834.56

非流动负债:

    长期借款

    应付债券

      其中:优先股

               永续债

    租赁负债

    长期应付款                              150,000,000.00

    长期应付职工薪酬


                                      29
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    预计负债                                      15,199,743.86                15,203,943.86

    递延收益                                      65,727,607.75                65,727,607.75

    递延所得税负债                                 1,695,264.78                    90,362.50

    其他非流动负债

非流动负债合计                                  232,622,616.39                 81,021,914.11

负债合计                                       2,114,783,483.53          2,355,788,748.67

所有者权益:

    股本                                       1,409,869,279.00          1,409,869,279.00

    其他权益工具

      其中:优先股

               永续债

    资本公积                                   1,315,773,748.20          1,315,773,748.20

    减:库存股

    其他综合收益

    专项储备

    盈余公积                                    371,807,964.38                371,807,964.38

    未分配利润                                 -460,959,609.71            -669,106,788.40

所有者权益合计                                 2,636,491,381.87          2,428,344,203.18

负债和所有者权益总计                           4,751,274,865.40          4,784,132,951.85


3、合并利润表


                                                                                   单位:元

                 项目                 2019 年度                   2018 年度

一、营业总收入                                 8,016,298,034.53          8,357,636,178.18

    其中:营业收入                             8,016,298,034.53          8,357,636,178.18

           利息收入

           已赚保费



                                          30
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             手续费及佣金收入

二、营业总成本                               7,831,559,265.07   8,315,560,176.27

       其中:营业成本                        7,389,735,337.38   7,883,231,259.90

             利息支出

             手续费及佣金支出

             退保金

             赔付支出净额

             提取保险责任合同准备金

净额

             保单红利支出

             分保费用

             税金及附加                        57,457,261.90      58,713,476.27

             销售费用                          35,389,313.25      35,407,276.71

             管理费用                         250,105,284.86     247,161,875.17

             研发费用                            4,728,853.91       5,243,882.35

             财务费用                          94,143,213.77      85,802,405.87

               其中:利息费用                  94,841,643.68      83,644,594.15

                        利息收入                 6,029,013.26        986,469.01

       加:其他收益                            22,643,972.33      22,549,577.13

           投资收益(损失以“-”号填
                                                -1,898,345.44      -4,965,572.34
列)

           其中:对联营企业和合营企

业的投资收益

               以摊余成本计量的金融

资产终止确认收益

           汇兑收益(损失以“-”号填

列)




                                        31
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




           净敞口套期收益(损失以

“-”号填列)

           公允价值变动收益(损失以
                                                1,845,280.05      361,450.00
“-”号填列)

           信用减值损失(损失以“-”号
                                               -2,909,954.12
填列)

           资产减值损失(损失以“-”号
                                               -3,514,531.00   -21,458,209.00
填列)

           资产处置收益(损失以“-”号
                                                1,198,175.61
填列)

三、营业利润(亏损以“-”号填列)            202,103,366.89   38,563,247.70

       加:营业外收入                           5,467,975.22   27,655,535.70

       减:营业外支出                           3,194,891.07   12,877,461.61

四、利润总额(亏损总额以“-”号填
                                              204,376,451.04   53,341,321.79
列)

       减:所得税费用                           1,518,409.49      268,403.25

五、净利润(净亏损以“-”号填列)            202,858,041.55   53,072,918.54

  (一)按经营持续性分类

       1.持续经营净利润(净亏损以
                                              202,858,041.55   53,072,918.54
“-”号填列)

       2.终止经营净利润(净亏损以

“-”号填列)

  (二)按所有权归属分类

       1.归属于母公司所有者的净利润           202,858,041.55   53,072,918.54

       2.少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

  归属母公司所有者的其他综合收益

的税后净额




                                         32
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




       (一)不能重分类进损益的其他

综合收益

             1.重新计量设定受益计划

变动额

             2.权益法下不能转损益的

其他综合收益

             3.其他权益工具投资公允

价值变动

             4.企业自身信用风险公允

价值变动

             5.其他

       (二)将重分类进损益的其他综

合收益

             1.权益法下可转损益的其

他综合收益

             2.其他债权投资公允价值

变动

             3.可供出售金融资产公允

价值变动损益

             4.金融资产重分类计入其

他综合收益的金额

             5.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

             6.其他债权投资信用减值

准备

             7.现金流量套期储备

             8.外币财务报表折算差额

             9.其他

  归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额



                                      33
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七、综合收益总额                                             202,858,041.55                   53,072,918.54

       归属于母公司所有者的综合收益
                                                             202,858,041.55                   53,072,918.54
总额

       归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益:

       (一)基本每股收益                                              0.14                            0.04

       (二)稀释每股收益                                              0.14                            0.04

本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00 元,上期被合并方实现的净利润为:0.00

元。

法定代表人:于恩沅                      主管会计工作负责人:张俊廷             会计机构负责人:杜光辉


4、母公司利润表


                                                                                                  单位:元

                 项目                            2019 年度                       2018 年度

一、营业收入                                               7,338,724,512.93             7,535,681,363.57

       减:营业成本                                        6,720,229,657.04             7,070,126,861.64

           税金及附加                                         56,400,960.96                   57,654,430.01

           销售费用                                           34,959,345.01                   35,403,018.71

           管理费用                                          248,442,377.08                  246,647,561.20

           研发费用                                            4,728,853.91                    5,243,882.35

           财务费用                                           83,849,223.48                   79,252,088.84

             其中:利息费用                                   84,766,043.09                   77,315,741.29

                      利息收入                                 5,876,397.41                     934,885.15

       加:其他收益                                           22,643,972.33                   22,549,577.13

           投资收益(损失以“-”号填
                                                              -1,898,345.44                   -4,965,572.34
列)

           其中:对联营企业和合营

企业的投资收益



                                                      34
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




                 以摊余成本计量的金

融资产终止确认收益(损失以“-”号

填列)

           净敞口套期收益(损失以

“-”号填列)

           公允价值变动收益(损失
                                              1,845,280.05      361,450.00
以“-”号填列)

           信用减值损失(损失以“-”
                                             -2,909,370.18
号填列)

           资产减值损失(损失以“-”
                                             -3,514,531.00   -21,456,537.34
号填列)

           资产处置收益(损失以“-”
                                              1,198,175.61
号填列)

二、营业利润(亏损以“-”号填列)          207,479,276.82   37,842,438.27

       加:营业外收入                         5,467,695.22   27,655,535.70

       减:营业外支出                         3,194,891.07   12,877,461.61

三、利润总额(亏损总额以“-”号填
                                            209,752,080.97   52,620,512.36
列)

       减:所得税费用                         1,604,902.28       90,362.50

四、净利润(净亏损以“-”号填列)          208,147,178.69   52,530,149.86

       (一)持续经营净利润(净亏
                                            208,147,178.69   52,530,149.86
损以“-”号填列)

       (二)终止经营净利润(净亏

损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额

       (一)不能重分类进损益的其

他综合收益

             1.重新计量设定受益计

划变动额




                                       35
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




             2.权益法下不能转损益

的其他综合收益

             3.其他权益工具投资公

允价值变动

             4.企业自身信用风险公

允价值变动

             5.其他

     (二)将重分类进损益的其他

综合收益

             1.权益法下可转损益的

其他综合收益

             2.其他债权投资公允价

值变动

             3.可供出售金融资产公

允价值变动损益

             4.金融资产重分类计入

其他综合收益的金额

             5.持有至到期投资重分

类为可供出售金融资产损益

             6.其他债权投资信用减

值准备

             7.现金流量套期储备

             8.外币财务报表折算差



             9.其他

六、综合收益总额                           208,147,178.69   52,530,149.86

七、每股收益:

     (一)基本每股收益

     (二)稀释每股收益




                                      36
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



5、合并现金流量表


                                                                                    单位:元

                项目                  2019 年度                    2018 年度

一、经营活动产生的现金流量:

       销售商品、提供劳务收到的现
                                                8,400,091,944.94          9,532,519,342.89


       客户存款和同业存放款项净增

加额

       向中央银行借款净增加额

       向其他金融机构拆入资金净增

加额

       收到原保险合同保费取得的现



       收到再保业务现金净额

       保户储金及投资款净增加额

       收取利息、手续费及佣金的现



       拆入资金净增加额

       回购业务资金净增加额

       代理买卖证券收到的现金净额

       收到的税费返还                               9,582,274.62                13,861,631.59

       收到其他与经营活动有关的现
                                                  460,260,357.97               345,702,310.67


经营活动现金流入小计                            8,869,934,577.53          9,892,083,285.15

       购买商品、接受劳务支付的现
                                                6,974,289,744.15          8,839,654,912.04


       客户贷款及垫款净增加额

       存放中央银行和同业款项净增

加额


                                           37
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       支付原保险合同赔付款项的现



       拆出资金净增加额

       支付利息、手续费及佣金的现



       支付保单红利的现金

       支付给职工以及为职工支付的
                                            408,980,862.37      636,648,907.67
现金

       支付的各项税费                       111,789,503.52      176,657,739.04

       支付其他与经营活动有关的现
                                            512,820,097.10      366,573,125.20


经营活动现金流出小计                       8,007,880,207.14   10,019,534,683.95

经营活动产生的现金流量净额                  862,054,370.39      -127,451,398.80

二、投资活动产生的现金流量:

       收回投资收到的现金

       取得投资收益收到的现金

       处置固定资产、无形资产和其
                                             11,769,900.00
他长期资产收回的现金净额

       处置子公司及其他营业单位收

到的现金净额

       收到其他与投资活动有关的现



投资活动现金流入小计                         11,769,900.00

       购建固定资产、无形资产和其
                                             35,040,469.08      160,248,372.41
他长期资产支付的现金

       投资支付的现金

       质押贷款净增加额

       取得子公司及其他营业单位支

付的现金净额



                                      38
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




     支付其他与投资活动有关的现
                                               1,908,345.44       5,086,351.57


投资活动现金流出小计                         36,948,814.52     165,334,723.98

投资活动产生的现金流量净额                   -25,178,914.52   -165,334,723.98

三、筹资活动产生的现金流量:

     吸收投资收到的现金

     其中:子公司吸收少数股东投

资收到的现金

     取得借款收到的现金                    1,564,997,390.00   2,179,145,996.75

     收到其他与筹资活动有关的现
                                             80,000,000.00


筹资活动现金流入小计                       1,644,997,390.00   2,179,145,996.75

     偿还债务支付的现金                    2,165,864,075.00   1,957,243,146.75

     分配股利、利润或偿付利息支
                                             87,556,464.84      61,715,567.11
付的现金

     其中:子公司支付给少数股东

的股利、利润

     支付其他与筹资活动有关的现
                                            146,657,915.90      30,216,767.72


筹资活动现金流出小计                       2,400,078,455.74   2,049,175,481.58

筹资活动产生的现金流量净额                 -755,081,065.74     129,970,515.17

四、汇率变动对现金及现金等价物
                                                    418.74       -2,069,655.94
的影响

五、现金及现金等价物净增加额                 81,794,808.87    -164,885,263.55

     加:期初现金及现金等价物余
                                            122,365,226.84     287,250,490.39


六、期末现金及现金等价物余额                204,160,035.71     122,365,226.84




                                      39
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



6、母公司现金流量表


                                                                                    单位:元

                项目                  2019 年度                    2018 年度

一、经营活动产生的现金流量:

       销售商品、提供劳务收到的现
                                                7,499,615,107.18          8,221,592,088.79


       收到的税费返还                               9,463,671.69                13,861,631.59

       收到其他与经营活动有关的现
                                                  586,600,751.18               388,862,655.69


经营活动现金流入小计                            8,095,679,530.05          8,624,316,376.07

       购买商品、接受劳务支付的现
                                                6,303,965,284.16          7,416,954,519.67


       支付给职工以及为职工支付的
                                                  408,494,637.68               636,648,907.67
现金

       支付的各项税费                             109,595,874.75               175,690,837.05

       支付其他与经营活动有关的现
                                                  475,536,570.51               252,591,773.88


经营活动现金流出小计                            7,297,592,367.10          8,481,886,038.27

经营活动产生的现金流量净额                        798,087,162.95               142,430,337.80

二、投资活动产生的现金流量:

       收回投资收到的现金

       取得投资收益收到的现金

       处置固定资产、无形资产和其
                                                   11,769,900.00
他长期资产收回的现金净额

       处置子公司及其他营业单位收

到的现金净额

       收到其他与投资活动有关的现



投资活动现金流入小计                               11,769,900.00


                                           40
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




     购建固定资产、无形资产和其
                                             52,564,429.71     181,271,133.56
他长期资产支付的现金

     投资支付的现金                          10,000,000.00     300,000,000.00

     取得子公司及其他营业单位支

付的现金净额

     支付其他与投资活动有关的现
                                               1,908,345.44       5,086,351.57


投资活动现金流出小计                         64,472,775.15     486,357,485.13

投资活动产生的现金流量净额                   -52,702,875.15   -486,357,485.13

三、筹资活动产生的现金流量:

     吸收投资收到的现金

     取得借款收到的现金                    1,280,247,598.00   2,107,212,983.66

     收到其他与筹资活动有关的现
                                             80,000,000.00


筹资活动现金流入小计                       1,360,247,598.00   2,107,212,983.66

     偿还债务支付的现金                    1,803,334,283.00   1,878,260,133.66

     分配股利、利润或偿付利息支
                                             77,258,646.86      60,194,358.75
付的现金

     支付其他与筹资活动有关的现
                                            144,299,688.63      30,216,767.72


筹资活动现金流出小计                       2,024,892,618.49   1,968,671,260.13

筹资活动产生的现金流量净额                 -664,645,020.49     138,541,723.53

四、汇率变动对现金及现金等价物
                                                    418.74       -2,069,655.94
的影响

五、现金及现金等价物净增加额                 80,739,686.05    -207,455,079.74

     加:期初现金及现金等价物余
                                             78,828,828.80     286,283,908.54


六、期末现金及现金等价物余额                159,568,514.85      78,828,828.80




                                      41
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



7、合并所有者权益变动表


本期金额

                                                                                                                   单位:元

                                                                  2019 年度

                                                    归属于母公司所有者权益
                                                                                                                              所有
                                                                                                                     少数
       项目                 其他权益工具                                                                                      者权
                                                           其他                    一般   未分
                                           资本 减:库            专项   盈余                                        股东
                    股本 优先 永续                         综合                    风险   配利       其他   小计              益合
                                                                                                                     权益
                                      其他 公积     存股          储备   公积
                                                                                                                               计
                            股   债                        收益                    准备    润


                    1,409
                                           1,315,                        371,80           -668,5            2,428,            2,428,
一、上年期末余 ,869,
                                           773,74                        7,964.           63,650            887,34          887,34
额                  279.0
                                             8.20                             38             .83              0.75             0.75
                       0

       加:会计政

策变更

           前期

差错更正

           同一

控制下企业合



           其他

                    1,409
                                           1,315,                        371,80           -668,5            2,428,            2,428,
二、本年期初余 ,869,
                                           773,74                        7,964.           63,650            887,34          887,34
额                  279.0
                                             8.20                             38             .83              0.75             0.75
                       0

三、本期增减变                                                                            202,85            202,85          202,85

动金额(减少以                                                                            8,041.            8,041.            8,041.

“-”号填列)                                                                                  55             55                   55

                                                                                          202,85            202,85          202,85
(一)综合收益
                                                                                          8,041.            8,041.            8,041.
总额
                                                                                                55             55                   55




                                                           42
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




(二)所有者投

入和减少资本

1.所有者投入

的普通股

2.其他权益工

具持有者投入

资本

3.股份支付计

入所有者权益

的金额

4.其他

(三)利润分配

1.提取盈余公



2.提取一般风

险准备

3.对所有者(或

股东)的分配

4.其他

(四)所有者权

益内部结转

1.资本公积转

增资本(或股

本)

2.盈余公积转

增资本(或股

本)

3.盈余公积弥

补亏损




                                      43
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




4.设定受益计

划变动额结转

留存收益

5.其他综合收

益结转留存收



6.其他

(五)专项储备

1.本期提取

2.本期使用

(六)其他

                  1,409
                                          1,315,                         371,80             -465,7              2,631,            2,631,
四、本期期末余 ,869,
                                         773,74                          7,964.             05,609             745,38           745,38
额                279.0
                                           8.20                                38                .28             2.30              2.30
                      0

上期金额

                                                                                                                       单位:元

                                                                 2018 年年度

                                                   归属于母公司所有者权益
                                                                                                                                所有者
       项目               其他权益工具                                                                                 少数股
                                                          其他                      一般   未分
                                         资本 减:库             专项   盈余                                                    权益合
                  股本 优先 永续                          综合                      风险   配利        其他   小计 东权益
                                                                                                                                   计
                                    其他 公积      存股          储备   公积
                          股   债                         收益                      准备    润


                  1,409
                                         1,315,                         371,80             -721,6             2,375,            2,375,8
一、上年期末      ,869,
                                         773,74                         7,964.             36,569             814,42            14,422.
余额              279.0
                                           8.20                             38                .37               2.21                    21
                     0

       加:会计

政策变更

           前期

差错更正



                                                           44
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




           同一

控制下企业合



           其他

                  1,409
                             1,315,        371,80   -721,6   2,375,   2,375,8
二、本年期初      ,869,
                             773,74        7,964.   36,569   814,42   14,422.
余额              279.0
                               8.20           38       .37     2.21       21
                     0

三、本期增减
                                                    53,072   53,072
变动金额(减                                                          53,072,
                                                    ,918.5   ,918.5
少以“-”号填                                                        918.54
                                                        4        4
列)

                                                    53,072   53,072
(一)综合收                                                          53,072,
                                                    ,918.5   ,918.5
益总额                                                                918.54
                                                        4        4

(二)所有者

投入和减少资



1.所有者投入

的普通股

2.其他权益工

具持有者投入

资本

3.股份支付计

入所有者权益

的金额

4.其他

(三)利润分



1.提取盈余公






                                      45
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




2.提取一般风

险准备

3.对所有者

(或股东)的

分配

4.其他

(四)所有者

权益内部结转

1.资本公积转

增资本(或股

本)

2.盈余公积转

增资本(或股

本)

3.盈余公积弥

补亏损

4.设定受益计

划变动额结转

留存收益

5.其他综合收

益结转留存收



6.其他

(五)专项储



1.本期提取

2.本期使用

(六)其他




                                      46
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




                    1,409
                                              1,315,                        371,80             -668,5          2,428,            2,428,8
四、本期期末        ,869,
                                             773,74                          7,964.            63,650          887,34            87,340.
余额                279.0
                                               8.20                             38                .83              0.75                75
                       0


8、母公司所有者权益变动表


本期金额

                                                                                                                          单位:元

                                                                        2019 年度

       项目                         其他权益工具       资本公 减:库存 其他综         专项储    盈余公 未分配                 所有者权
                      股本                                                                                             其他
                                 优先股 永续债 其他      积        股     合收益        备        积        利润               益合计


                     1,409,8                                                                               -669,10
一、上年期末余                                         1,315,77                                 371,807,                      2,428,344,
                     69,279.                                                                               6,788.4
额                                                     3,748.20                                  964.38                          203.18
                            00                                                                                     0

       加:会计政

策变更

           前期

差错更正

           其他

                     1,409,8                                                                               -669,10
二、本年期初余                                         1,315,77                                 371,807,                      2,428,344,
                     69,279.                                                                               6,788.4
额                                                     3,748.20                                  964.38                          203.18
                            00                                                                                     0

三、本期增减变                                                                                             208,14
                                                                                                                               208,147,1
动金额(减少以                                                                                             7,178.6
                                                                                                                                     78.69
“-”号填列)                                                                                                     9

                                                                                                           208,14
(一)综合收益                                                                                                                 208,147,1
                                                                                                           7,178.6
总额                                                                                                                                 78.69
                                                                                                                   9

(二)所有者投

入和减少资本




                                                              47
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




1.所有者投入

的普通股

2.其他权益工

具持有者投入

资本

3.股份支付计

入所有者权益

的金额

4.其他

(三)利润分配

1.提取盈余公



2.对所有者(或

股东)的分配

3.其他

(四)所有者权

益内部结转

1.资本公积转

增资本(或股

本)

2.盈余公积转

增资本(或股

本)

3.盈余公积弥

补亏损

4.设定受益计

划变动额结转

留存收益

5.其他综合收

益结转留存收





                                      48
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




6.其他

(五)专项储备

1.本期提取

2.本期使用

(六)其他

                    1,409,8                                                                                -460,95
四、本期期末余                                         1,315,77                               371,807,                         2,636,491,
                    69,279.                                                                                9,609.7
额                                                     3,748.20                                   964.38                          381.87
                           00                                                                                      1

上期金额

                                                                                                                          单位:元

                                                                       2018 年年度

                                  其他权益工具
       项目                                          资本公 减:库存 其他综                盈余公 未分配利                    所有者权
                    股本        优先   永续                                     专项储备                               其他
                                              其他     积         股   合收益                积         润                     益合计
                                 股     债

                    1,409,                           1,315,7
一、上年期末余                                                                             371,807 -721,636,                  2,375,814,0
                    869,27                           73,748.
额                                                                                         ,964.38     938.26                        53.32
                      9.00                                  20

       加:会计政

策变更

           前期

差错更正

           其他

                    1,409,                           1,315,7
二、本年期初余                                                                             371,807 -721,636,                  2,375,814,0
                    869,27                           73,748.
额                                                                                         ,964.38     938.26                        53.32
                      9.00                                  20

三、本期增减变
                                                                                                     52,530,14                52,530,149.
动金额(减少以
                                                                                                            9.86                       86
“-”号填列)

(一)综合收益                                                                                       52,530,14                52,530,149.

总额                                                                                                        9.86                       86


                                                                 49
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




(二)所有者投

入和减少资本

1.所有者投入

的普通股

2.其他权益工

具持有者投入

资本

3.股份支付计

入所有者权益

的金额

4.其他

(三)利润分配

1.提取盈余公



2.对所有者(或

股东)的分配

3.其他

(四)所有者权

益内部结转

1.资本公积转

增资本(或股

本)

2.盈余公积转

增资本(或股

本)

3.盈余公积弥

补亏损

4.设定受益计

划变动额结转

留存收益




                                      50
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注




5.其他综合收

益结转留存收



6.其他

(五)专项储备

1.本期提取

2.本期使用

(六)其他

                 1,409,           1,315,7
四、本期期末余                                   371,807 -669,106,   2,428,344,2
                 869,27           73,748.
额                                               ,964.38   788.40         03.18
                   9.00               20




                                            51
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                          葫芦岛锌业股份有限公司
                                 财务报表附注
                              截止 2019 年 12 月 31 日

                        (除特别说明外,金额单位为人民币元)

    一、公司的基本情况

    1.公司概况

    葫芦岛锌业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于 1992 年 9 月 11 日。
经中国证监会证监发字(1997)298、299 号文批准,本公司于 1997 年 6 月发行社会公
众股 9,000 万股,发行后总股本为 41,000 万股。

    1998 年 5 月 19 日,经辽宁省证券监督管理委员会辽证监函[1998] 8 号文批准,本
公司实行送红股(每 10 股送 3 股)和资本公积金转股(每 10 股转增 2 股),送股和转

股后,总股本增至为 61,500 万股。

    1998 年 8 月 18 日经年度临时股东大会审议通过,并经中国证券监督管理委员会证
监公司字[2000]30 号文复审核准,公司以 1999 年 12 月 31 日总股本 61,500 万股中流通
股(313,841,430 股)为基数,按每 10 股配售 2 股的比例向全体股东配售 62,768,286 股,
配股后总股本增至 677,768,286 股。

    2000 年 9 月 18 日公司经 2000 年度第一次临时股东大会审议并通过,公司以总股本
677,768,286 股为基数,按每 10 股转增 3 股的比例实施资本公积金转股,共转增
203,330,485 股,转增后总股本增至 881,098,771 股。

    2006 年 2 月 15 日经公司第四届十三次董事会《关于用资本公积向流通股股东转增
股本进行股权分置改革议案》决议和 2006 年 3 月 22 日第一次临时股东大会和修改后章
程的规定,公司以资本公积金向全体流通股股东(347,022,000 股)按每 10 股转增 6.6
股,转增股份 229,034,520 股,转增后总股本增至 1,110,133,291 股。

    2013 年 12 月 5 日,辽宁省葫芦岛市中级人民法院作出(2013)葫民二破字第 00001-3
号《民事裁定书》,裁定批准《葫芦岛锌业股份有限公司重整计划(草案)》(以下简
称“重整计划”)。根据重整计划中关于“出资人权益调整方案”的规定,公司以总股本为

                                         52
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



基数,按每 10 股转增 2.7 股的比例实施资本公积金转增股本,共计转增 299,735,988 股,
转增后总股本增至 1,409,869,279 股。

    本公司企业法人营业执照社会信用代码 9121140012076702XL;法定代表人为于恩
沅;注册地:葫芦岛市龙港区锌厂路 24 号。

    本公司所处行业:铅锌冶炼。

    经营范围:锌、铜、铅冶炼及深加工产品、硫酸、硫酸铜、镉、铟综合利用产品加
工,重有色金属及制品加工;碳化硅制品、非贵重矿产品销售,道路普通货物运输;通
用仓储、金属废料和碎屑加工处理、非金属材料和碎屑加工处理。(依法需经批准的项
目,经相关部门批准后方可开展经营活动。)

    公司主要产品是锌、硫酸。公司生产的“葫锌”牌锌锭在伦敦金属交易所(LME)注册,
为出口免检产品,硫酸经国家质量奖审定委员会认定为国家金质奖产品。

    财务报告批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 4 月 17 日决议批准
报出。

    2.合并财务报表范围及变化

    (1)本报告期末纳入合并范围的子公司

                                                                           持股比例%
   序号               子公司全称                  子公司简称
                                                                       直接       间接
    1      葫芦岛冶金建筑安装有限公司            建筑安装公司          100.00
    2      深圳锌达贸易有限公司                  锌达贸易公司          100.00
    3      葫芦岛锌鑫科技有限公司                锌鑫科技公司          100.00
    4      葫芦岛连石保税仓储有限责任公司        保税仓储公司          100.00

    上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”;

    (2)本报告期内合并财务报表范围变化

    本报告期内新增子公司:

  序号              子公司全称               子公司简称    报告期间      纳入合并范围原因
                                                                        本期投资设立全资
   1      葫芦岛连石保税仓储有限责任公司    保税仓储公司   2019 年度
                                                                        子公司

                                            53
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    本报告期内减少子公司:无

    本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

    二、财务报表的编制基础

    1.编制基础

    本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应

用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》(2014 年修订)披露有关财务信息。

    2.持续经营

    本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持
续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

    三、重要会计政策及会计估计

    本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业

会计准则中相关会计政策执行。

    1. 遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

    2. 会计期间

    本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    3. 营业周期

    本公司正常营业周期为一年。

    4. 记账本位币

    本公司的记账本位币为人民币。

    5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

                                       54
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    (1)同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的

账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资
本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6(6)。

    (2)非同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价
值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要
性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公

允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的,其差额确认为合并当期损益。

    通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6(6)。

    (3)企业合并中有关交易费用的处理

    为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

    6.合并财务报表的编制方法

    (1)合并范围的确定

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表
决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结

                                      55
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



构化主体。

    控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体

(注:有时也称为特殊目的主体)。

    (2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

    如果母公司是投资性主体,则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围,其他子公司不予以合并,对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

    当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:

    ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资
金。

    ②该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。

    ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

    当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并,并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

    当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围,原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日

的公允价值视同为购买的交易对价,按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。

    (3)合并财务报表的编制方法

    本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。



                                      56
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。

    ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

    ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的

份额。

    ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。

    ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

    (4)报告期内增减子公司的处理

    ①增加子公司或业务

    A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    (a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的

相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    (c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    (a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

    (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。

    (c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



现金流量表。

    ②处置子公司或业务

    A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

    B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。

    C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。

    (5)合并抵销中的特殊考虑

    ①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益
的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。

    子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法,将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

    ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,

也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。

    ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。

    ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

                                       58
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

    (6)特殊交易的会计处理

    ①购买少数股东股权

    本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表

中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或
股本溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    ②通过多次交易分步取得子公司控制权的

    A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

    在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或
股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策
不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产
账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留
存收益。

    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股

权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。

    B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

    在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



新增投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负

债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

    ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

    母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报
表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减
的,调整留存收益。

    ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

    A.一次交易处置

    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务
报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。

    与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权
时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。

    B.多次交易分步处置

    在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

    如果分步交易不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之
前的各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益;在合并财务报表中,应按照“母

                                      60
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

    如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之

前的每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理:

    (a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

    (b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

    (c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

    (d)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

    子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股
本溢价)不足冲减的,调整留存收益。

    7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排

分为共同经营和合营企业。

    (1)共同经营

    共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

    本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



规定进行会计处理:

    ①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

    ②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

    ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

    ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

    ⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

    (2)合营企业

    合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

    本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

    8.现金及现金等价物的确定标准

    现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一
般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。

    9.外币业务和外币报表折算

    (1)外币交易时折算汇率的确定方法

    本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为
记账本位币。

    (2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

    在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差

额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期
汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折
算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    (3)外币报表折算方法

    对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之
与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:

    ①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权

益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

    ②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。

    ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中
单独列报。

    ④产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

    处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

    10.金融工具

    自 2019 年 1 月 1 日起适用

    金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

    (1)金融工具的确认和终止确认

    当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

    金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

    ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修
改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

    (2)金融资产的分类与计量

    本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

    金融资产的后续计量取决于其分类:

    ①以摊余成本计量的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特

定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益


                                       64
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期

损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作
为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。

    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。

    (3)金融负债的分类与计量

    本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

    金融负债的后续计量取决于其分类:

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

    该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期

损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计
入留存收益。

    ②贷款承诺及财务担保合同负债


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

    财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确

认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债

    初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

    除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工

具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发
行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变
动,该合同分类为金融负债。

    (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

    衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确
认为一项负债。

    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



期损益。

    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义

的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

    (5)金融工具减值

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失
为基础确认损失准备。

    ①预期信用损失的计量

    预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

    整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。

    未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预
计存续期少于 12 个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

    于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加,按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

    对于应收票据、应收账款及应收融资款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A 应收款项

    对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收

款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

    应收票据确定组合的依据如下:

    应收票据组合 1   商业承兑汇票

    应收票据组合 2   银行承兑汇票

    对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对
未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用

损失。

    组合 2 银行承兑汇票不计提信用减值损失。

    应收账款确定组合的依据如下:

    应收账款组合 1   应收国企客户


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    应收账款组合 2 应收其他客户

    应收账款组合 3   应收关联方

    对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对
未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预
期信用损失。

    其他应收款确定组合的依据如下:

    其他应收款组合 1     应收利息

    其他应收款组合 2     应收股利

    其他应收款组合 3 应收其他款项

    对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及
对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率,计算预期信用损失。

    应收款项融资确定组合的依据如下:

    应收款项融资组合 1    商业承兑汇票

    应收款项融资组合 2    银行承兑汇票

    对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以
及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期
信用损失。

    本公司的长期应收款是为取得会员资格向上海期货交易所认缴的出资,不计提信用
减值损失。

    B 债权投资、其他债权投资

    对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口
的各种类型,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算
预期信用损失。

    ②具有较低的信用风险

                                         69
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    如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

    ③信用风险显著增加

    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:

    A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;

    B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化;

    C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技

术环境是否发生显著不利变化;

    D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

    E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;

    F. 借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更;

    G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

    H. 合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。

    根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。


                                      70
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    通常情况下,如果逾期超过 30 日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

    ④已发生信用减值的金融资产

    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

    发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾
期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反
映了发生信用损失的事实。

    ⑤预期信用损失准备的列报

    为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本
公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

    ⑥核销

    如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记

该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

    已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    (6)金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形:

                                      71
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    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权
利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没

有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终
止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条
件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移
的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

    A.所转移金融资产的账面价值;

    B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形)之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差

额计入当期损益:

    A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;

    B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)

                                      72
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该
金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相
应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移
金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继
续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

    (7)金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下
列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

    本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

    (8)金融工具公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

    以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前

    (1)金融资产的分类

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产


                                      73
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    包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产,前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期间取得利

息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

    ②持有至到期投资

    主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计

入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
投资收益。

    ③应收款项

    应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

    ④可供出售金融资产

    主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的

公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可供出售金
融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

    可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益应当计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息,计入当期损益;可供出售权
益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日,

                                      74
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



可供出售金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资
产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原计入所
有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。

    (2)金融负债的分类

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允
价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损
益。

    ②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。

    (3)金融资产的重分类

    因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本公
司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分

出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
第十六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,本
公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计
量,但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期
投资。

    重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。

    因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量,或持有至到期投资重

分类为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度,使金融资产不再适合
按照公允价值计量时,本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成本或摊
余成本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。

    该金融资产有固定到期日的,与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得
或损失,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,计入当期损益;该金融资


                                      75
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



产的摊余成本与到期日金额之间的差额,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法
摊销,计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的,与该金融资产相关、原直接计入
其他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益中,在该金融资产被处置时转出,计入
当期损益。

    (4)金融负债与权益工具的区分

    除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发
行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融

工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变
动,该合同分类为金融负债。

    (5)金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形:

    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权
利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终

                                      76
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方,
且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移

的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

    A.所转移金融资产的账面价值;

    B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计

入当期损益:

    A.终止确认部分的账面价值;

    B.终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该
金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相
应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移


                                      77
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。

    (6)金融负债终止确认

    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

    将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在
的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。

    与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融
负债。

    对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债

或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

    (7)金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下
列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

    本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

    (8)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

    ①金融资产发生减值的客观证据:

                                      78
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    A.发行方或债务人发生严重财务困难;

    B.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

    C.债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

    D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组;

    E.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

    F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量;

    G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工
具投资人可能无法收回投资成本;

    H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

    I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

    ②金融资产的减值测试(不包括应收款项)

    A.以摊余成本计量的金融资产

    如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计
未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。

    预计未来现金流量现值,按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定,并考虑相
关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

    本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时,将金额大于或等于 1000 万元

的金融资产作为单项金额重大的金融资产,此标准以下的作为单项金额非重大的金融资
产。

    对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,
确认减值损失,计入当期损益;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包

                                      79
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括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

    单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试;已单项确认减值损失的金
融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

    本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资

产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,
计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资
产在转回日的摊余成本。

    B.可供出售金融资产减值测试

    可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产
发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为
利率计算确认。

    对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。

    (9)金融资产和金融负债公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

    11.公允价值计量

    公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。

    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

    主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市
场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

                                      80
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



转移相关负债的市场。

    存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。

    以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

力。

    ①估值技术

    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果
的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

    本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指

能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

    ②公允价值层次

    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入
值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或

负债的不可观察输入值。

    12.应收款项

    以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前

    (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

    单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将 3000 万元以上应收款项确定为单

                                      81
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项金额重大。

    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项,单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。

    短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,

可不对其预计未来现金流量进行折现。

    (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

    确定组合的依据:

    组合 1:合并范围内关联方企业之间的应收款项以及根据业务性质和客户的历史交
易情况,认定无回款风险的应收款项,不计提坏账准备。

    组合 2:对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应
收款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合。

    按组合计提坏账准备的计提方法:账龄分析法

    组合 2:根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础,结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏账
准备。

    各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:

              账龄             应收账款计提比例(%)   其他应收款计提比例(%)
 1 年以内(含 1 年)                   5.00                     5.00
 1-2 年                                10.00                    10.00
 2-3 年                                30.00                    30.00
 3-4 年                                50.00                    50.00
 4-5 年                                80.00                    80.00
 5 年以上                             100.00                   100.00

    (3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

    对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法计


                                        82
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。

    13.存货

    (1)存货的分类

    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、库存
商品等。

    (2)发出存货的计价方法

    本公司存货发出时采用加权平均法计价。

    (3)存货的盘存制度

    本公司存货采用永续盘存制,每月至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

    (4)存货跌价准备的计提方法

    资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提

存货跌价准备,计入当期损益。

    在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。

    ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

    ②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差


                                      83
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



额计提存货跌价准备。

    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存
货类别计提。

    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢
复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

    (5)周转材料的摊销方法

    ①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。

    ②包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。

    14.长期股权投资

    本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企
业。

    (1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

    共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致
同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控
制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

    重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%

                                      84
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

    (2)初始投资成本确定

    ① 企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

    A. 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公
积不足冲减的,调整留存收益;

    B. 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存

收益;

    C. 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

    ② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下
列规定确定其投资成本:

    A. 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;

    B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本;

    C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初


                                      85
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成
本。

    D. 通过债务重组取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

    (3)后续计量及损益确认方法

    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

    ①成本法

    采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被
投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

    ②权益法

    按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

    本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调
整长期股权投资的成本。

    本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分
别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价
值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整

长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和
其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享


                                      86
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投
资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。

    因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值

之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。

    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后
的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。

    (4)减值测试方法及减值准备计提方法

    对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、20。

    15.投资性房地产

    (1)投资性房地产的分类

    投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包括:

    ①已出租的土地使用权。

    ②持有并准备增值后转让的土地使用权。

    ③已出租的建筑物。

    (2)投资性房地产的计量模式

    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,计提资产减值方法见附注三、
20。

    本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销,投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率


                                      87
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



如下:

            类别          折旧年限(年)           残值率(%)         年折旧率(%)
 房屋、建筑物                    18-40                  5.00             5.28-2.38
 土地使用权                       50                                         2

    16.固定资产

    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。

    (1)确认条件

    固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

    固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

    (2)各类固定资产的折旧方法

    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:

         类别         折旧方法         折旧年限(年)    残值率(%)    年折旧率(%)
 房屋及建筑物       年限平均法             18-40               5.00        5.28-2.38
 机器设备           年限平均法              9-20               5.00        10.56-4.75
 运输设备           年限平均法              5-10               5.00        19.00-9.50
 办公设备及其他     年限平均法              5-10               5.00        19.00-9.50

    对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。

    每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使

用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

    (3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法


                                             88
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得

租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

    17.在建工程

    (1)在建工程以立项项目分类核算。

    (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可

使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际
成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧
额。

    18.借款费用

    (1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

    本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

    ①资产支出已经发生;

    ②借款费用已经发生;

    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

    其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

                                      89
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。

    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其
借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

    (2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发
生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

    购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。

    19. 无形资产

    (1)无形资产的计价方法

    按取得时的实际成本入账。

    (2)无形资产使用寿命及摊销

    ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

          项目           预计使用寿命                     依据
 土地使用权                  50 年                     法定使用权
 商标权                      10 年                     法定使用权
 专利权                      10 年                     法定使用权
 计算机软件                  3年        参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

    每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

    ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资


                                        90
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试。

    ③无形资产的摊销

    对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值

准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

    对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

    (3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

    ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

    (4)开发阶段支出资本化的具体条件

    开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

    A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

    B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

    C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

    D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产;

    E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    20. 长期资产减值

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产的资产减值,按以下方法确定:

    于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司
将估计其可收回金额,进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

    可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项
资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。

    当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收
回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

    资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

    21.职工薪酬

    职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于
职工薪酬。

    根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。

    (1)短期薪酬的会计处理方法

    ①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

    本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计
入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

    ②职工福利费



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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。

    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经
费和职工教育经费

    本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公

积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入
当期损益或相关资产成本。

    ④短期带薪缺勤

    本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

    ⑤短期利润分享计划

    利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:

    A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;

    B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

    (2)离职后福利的会计处理方法

    ①设定提存计划

    本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

    根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内

支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②设定受益计划


                                      93
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



      A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

      根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务

予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

      B.确认设定受益计划净负债或净资产

      设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

      设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。

      C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

      服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他

会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损
益。

      设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

      D.确定应计入其他综合收益的金额

      重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

      (a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少;

      (b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;

      (c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。

    (3)辞退福利的会计处理方法

    本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债,并计入当期损益:

    ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率
(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付
职工薪酬。

    (4)其他长期职工福利的会计处理方法

    ①符合设定提存计划条件的

    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②符合设定受益计划条件的

    在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分:

    A.服务成本;

    B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;

    C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

    为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

    22. 预计负债


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    (1)预计负债的确认标准

    如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:

    ①该义务是本公司承担的现时义务;

    ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

    ③该义务的金额能够可靠地计量。

    (2)预计负债的计量方法

    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。

    23. 收入确认原则和计量方法

    (1)销售商品收入

    本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;本公司既没有保留与所

有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠
地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时,确认商品销售收入实现。

    (2)提供劳务收入

    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;
B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中

已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结
转当期劳务成本。

    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

    ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认

    提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

    ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期
损益,不确认提供劳务收入。

    (3)让渡资产使用权收入

    与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额:

    ① 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

    ② 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

    (4)建造合同收入

    在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日根据完工百分比法确认
合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度
按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

    如果建造合同的结果不能可靠地估计,但预计合同成本能够收回时,合同收入根据
能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;预计合
同成本不可能收回时,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。

    如果预计合同总成本超过合同总收入的,则将预计损失确认为当期费用。

    24. 政府补助

    (1)政府补助的确认

    政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

    ①本公司能够满足政府补助所附条件;


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    ②本公司能够收到政府补助。

    (2)政府补助的计量

    政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额 1 元计量。

    (3)政府补助的会计处理

    ①与资产相关的政府补助

    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。【采用净额法则表述:与资产相关的政府补助冲减相关资产
的账面价值。】按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿
命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产
处置当期的损益。

    ②与收益相关的政府补助

    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

    用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相
关成本费用或损失的期间,计入当期损益;

    用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进
行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司

日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

    ③政策性优惠贷款贴息

    财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计


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算相关借款费用。

    财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

    ④政府补助退回

    已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账
面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损

益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

    25. 递延所得税资产和递延所得税负债

    本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。

    (1)递延所得税资产的确认

    对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税

的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。

    同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

    A. 该项交易不是企业合并;

    B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

    本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足

下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:

    A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

    B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;

    资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣

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可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。

    在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

    (2)递延所得税负债的确认

    本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

    ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债:

    A.商誉的初始确认;

    B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

    ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所

得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

    A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

    B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

    (3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

    ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

    非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企
业合并中所确认的商誉。

    ②直接计入所有者权益的项目

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重

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要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

    ③可弥补亏损和税款抵减

    A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

    可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的

亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得
税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。

    B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

    在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额
部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入
当期损益。

    ④合并抵销形成的暂时性差异

    本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税
费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ⑤以权益结算的股份支付

    如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,


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超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

    26.经营租赁和融资租赁

    本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除
此之外的均为经营租赁。

    (1)经营租赁的会计处理方法

    ①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

    初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

    ②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线

法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费
用的,本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

    初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。

    (2)融资租赁的会计处理方法

    ①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作

为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。

    发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

    在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有

                                      102
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。

    ②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,

同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收
入。

    27.安全生产费用及维简费

    本公司按照财企[2012]16 号文的相关规定提取安全费和维简费。

    安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益,同时计入“专项
储备”科目。

    提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时,属于费用性支出的,直接冲减专项

储备;形成固定资产的,先通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达
到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

    28. 套期会计

    自 2019 年 1 月 1 日起适用

    (1)套期的分类

    本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

    ①公允价值套期,是指对已确认资产或负债,尚未确认的确定承诺,或上述项目组

成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险,且将影响
企业的损益或其他综合收益。

    ②现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已
确认资产或负债、极可能发生的预期交易,或与上述项目组成部分有关的特定风险,且
将影响企业的损益。

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    ③境外经营净投资套期,是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经
营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间
的折算差额。

    (2)套期工具和被套期项目

    套期工具,是指本公司为进行套期而指定的,其公允价值或现金流量变动预期可抵

消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具,包括:

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具,但签出期权除外。只有在对
购入期权(包括嵌入在混合合同中的购入期权)进行套期时,签出期权才可以作为套期
工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

    ②以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债,但
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值
变动计入其他综合收益的金融负债除外。

    自身权益工具不属于金融资产或金融负债,不能作为套期工具。

    被套期项目,是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险,且被指定为被套期
对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为
被套期项目:

    ①已确认资产或负债。

    ②尚未确认的确定承诺。确定承诺,是指在未来某特定日期或期间,以约定价格交
换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

    ③极可能发生的预期交易。预期交易,是指尚未承诺但预期会发生的交易。

    ④境外经营净投资。

    上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分,本公司将下
列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目:

    ①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价
值或现金流量变动部分(风险成分)。根据在特定市场环境下的评估,该风险成分应当


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能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高
于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

    ②一项或多项选定的合同现金流量。

    ③项目名义金额的组成部分,即项目整体金额或数量的特定部分,其可以是项目整
体的一定比例部分,也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款

权,且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的,不得将该层级指定为公允价
值套期的被套期项目,但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情
况除外。

    (3)套期关系评估

    在套期关系开始时,本公司对套期关系有正式指定,并准备了关于套期关系、风险
管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目,被套
期风险的性质,以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性,是指套期工具的公允
价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程

度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

    如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展
期或替换不作为已到期或合同终止处理),或因风险管理目标发生变化,导致套期关系
不再满足风险管理目标,或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系,或者被套
期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响开始占主导地位,或者
该套期不再满足套期会计方法的其他条件时,本公司终止运用套期会计。

    套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的,但指定该套期关系的风
险管理目标没有改变的,本公司对套期关系进行再平衡。

    (4)确认和计量

    满足套期会计方法的严格条件的,按如下方法进行处理:

    ①公允价值套期

    套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组成部分)进行套期的,套期工具产

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生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失,计入
当期损益,同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项
目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组
成部分),因套期风险敞口形成利得或损失,计入其他综合收益,其账面价值已按公允
价值计量,不需要调整。

    就与按摊余成本计量的金融工具(或其组成部分)有关的公允价值套期而言,对被
套期项目账面价值所作的调整,按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销,计入当
期损益。该摊销日可以自调整日开始,并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失
调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(或
其组成部分)的,按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销,并计入当
期损益,但不调整金融资产(或其组成部分)的账面价值。

    被套期项目为尚未确认的确定承诺(或其组成部分)的,其在套期关系指定后因被
套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期

损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时,应当调整该资产或负债的初始确认金
额,以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

    ②现金流量套期

    套期工具利得或损失中属于套期有效的部分,作为现金流量套期储备,确认为其他
综合收益,属于套期无效的部分(即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失),计
入当期损益。现金流量套期储备的金额,按照下列两项的绝对额中较低者确定:①套期
工具自套期开始的累计利得或损失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值
的累计变动额。

    如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债,或非金融资产或非金
融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确
认的现金流量套期储备金额转出,计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套
期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间,如预期销售发生时,将其他综合收益
中确认的现金流量套期储备转出,计入当期损益。

    ③境外经营净投资套期

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    对境外经营净投资的套期,套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分,直
接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分,计入当期
损益。处置境外经营时,上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出,计入
当期损益。

    以下会计政策适用 2018 年度及以前

    (1)套期的分类

    本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

    ①公允价值套期,是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺,或该资产或负
债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动
源于某类特定风险,且将影响企业的损益。

    ②现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与
已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,且将影响企业的损益。

    ③境外经营净投资套期,是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净

投资,是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

    (2)套期工具的指定

    本公司通常可将单项衍生工具指定为对一种风险进行套期,但同时满足下列条件
的,可以指定单项衍生工具对一种以上的风险进行套期:

    ①各项被套期风险可以清晰辨认;

    ②套期有效性可以证明;

    ③可以确保该衍生工具与不同风险头寸之间存在具体指定关系。

    套期有效性,是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的

被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

    (3)被套期项目的指定

    本公司将下列项目指定为被套期项目:

    ①单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易,或境外经营净投资;

                                       107
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    ②一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易,
或境外经营净投资。

    (4)运用套期会计的条件

    同时满足下列条件的,才能运用套期会计方法进行处理:

    ①在套期开始时,对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定,

并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了
套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。

    套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关,且最终影响本公司的损益。

    ②该套期预期高度有效,且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略。

    ③对预期交易的现金流量套期,预期交易应当很可能发生,且必须使本公司面临最
终将影响损益的现金流量变动风险。

    ④套期有效性能够可靠地计量。

    ⑤本公司持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期关系被指定的会计期

间内高度有效。

    套期同时满足下列条件的,本公司认定其为高度有效:

    ①在套期开始及以后期间,该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险
引起的公允价值或现金流量变动;

    ②该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。

    (5)公允价值套期的确认和计量

    公允价值套期满足运用套期会计方法条件的,按照下列规定处理:

    ①套期工具为衍生工具的,套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损

益;

    ②被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项目
的账面价值。


                                      108
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    (6)现金流量套期确认和计量

    现金流量套期满足运用套期会计方法条件的,按照下列规定处理:

    ①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为其他综合收益。该有效
套期部分的金额,按照下列两项的绝对额中较低者确定:

    A.套期工具自套期开始的累计利得或损失;

    B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

    ②套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为其他综合收益后
的其他利得或损失),计入当期损益。

    ③被套期项目为预期交易,且该预期交易使企业随后确认一项金融资产或一项金融
负债的,原直接确认为其他综合收益的相关利得或损失,在该金融资产或金融负债影响
企业损益的相同期间转出,计入当期损益。

    ④被套期项目为预期交易,且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或一项非
金融负债的,企业可以选择下列方法处理:

    A.原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失,在该非金融资产或非金融负债
影响企业损益的相同期间转出,计入当期损益。

    B.将原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失转出,计入该非金融资产或非
金融负债的初始确认金额。

    ⑤不属于上述③和④涉及的现金流量套期,原直接计入其他综合收益中的套期工具
利得或损失,在被套期预期交易影响损益的相同期间转出,计入当期损益。

    (7)境外经营净投资套期的确认和计量

    对境外经营净投资的套期,按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

    ①套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为其他综合收益。

    处置境外经营时,上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出,计入当
期损益。

    ②套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分,计入当期损益。

                                      109
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    29. 重要会计政策和会计估计的变更

    (1)重要会计政策变更

    2019 年 4 月 30 日,财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式
的通知》(财会【2019】6 号),要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和
新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表:

    资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”;增
加“应收款项融资”项目,反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的应收票据和应收账款等;将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应付
账款”。

    利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失
以“- ”号填列)”的明细项目。

    2019 年 9 月 19 日,财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式(2019 版)》
的通知》(财会【2019】16 号),与财会【2019】6 号配套执行。

    本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报
表,并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

    财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量(2017 年修订)》(财会【2017】7 号)、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移(2017
年修订)》(财会【2017】8 号)、《企业会计准则第 24 号—套期会计(2017 年修订)》(财
会【2017】 号),于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报(2017
年修订)》(财会【2017】14 号)(上述准则以下统称“新金融工具准则”)。要求境内上
市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述

新金融工具准则,对会计政策的相关内容进行调整,详见附注三、10。

    于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的,
本公司按照新金融工具准则的规定,对金融工具的分类和计量(含减值)进行追溯调整,
将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日(即 2019 年 1 月 1 日)的新账面价
值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时,本公司未对比


                                         110
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



较财务报表数据进行调整。

    2019 年 5 月 9 日,财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》(财会
【2019】8 号),根据要求,本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资
产交换,根据本准则进行调整,对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换,不
进行追溯调整,本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。

    2019 年 5 月 16 日,财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》(财会【2019】
9 号),根据要求,本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组,根据本准
则进行调整,对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组,不进行追溯调整,本公司于 2019
年 6 月 17 日起执行本准则。

    上述会计政策变更分别经本公司于 2019 年 8 月 26 日召开的第九届董事会第二十三
次会议及于 2019 年 4 月 19 日召开的第九届董事会第十八次会议批准。

    (2)重要会计估计变更

    本报告期内,本公司无重大会计估计变更。

    (3)首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

    合并资产负债表

    单位:元币种:人民币

                  项目              2018 年 12 月 31 日   2019 年 1 月 1 日     调整数
 流动资产:
 货币资金                                314,623,635.88      314,623,635.88
 结算备付金
 拆出资金
 交易性金融资产                                  不适用
 以公允价值计量且其变动计入当期损
                                                                    不适用
 益的金融资产
 衍生金融资产                                361,450.00          361,450.00
 应收票据                                 92,163,894.27                       -92,163,894.27
 应收账款                                136,345,954.47      136,345,954.47
 应收款项融资                                    不适用       92,163,894.27   92,163,894.27
 预付款项                                346,240,316.18      346,240,316.18

                                           111
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                  项目            2018 年 12 月 31 日    2019 年 1 月 1 日    调整数
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款                              11,288,001.44        11,288,001.44
其中:应收利息
       应收股利
买入返售金融资产
存货                                  1,631,269,773.91    1,631,269,773.91
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                            59,298,769.66        59,298,769.66
             流动资产合计             2,591,591,795.81    2,591,591,795.81
非流动资产:
发放贷款和垫款
债权投资                                        不适用
可供出售金融资产                         9,547,724.00              不适用    -9,547,724.00
其他债权投资                                    不适用
持有至到期投资                                                     不适用
长期应收款                                 500,000.00           500,000.00
长期股权投资
其他权益工具投资                                不适用
其他非流动金融资产                              不适用        9,547,724.00   9,547,724.00
投资性房地产                            18,192,069.53        18,192,069.53
固定资产                               902,728,015.40       902,728,015.40
在建工程                               313,967,625.69       313,967,625.69
生产性生物资产
油气资产
无形资产                               833,240,610.24       833,240,610.24
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产                             180,109.67           180,109.67
其他非流动资产
           非流动资产合计             2,078,356,154.53    2,078,356,154.53


                                          112
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                 项目              2018 年 12 月 31 日   2019 年 1 月 1 日    调整数
资产总计                              4,669,947,950.34    4,669,947,950.34
流动负债:
短期借款                              1,128,339,898.44    1,130,426,011.17   2,086,112.73
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债                                  不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损
                                                                   不适用
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据                                314,900,000.00      314,900,000.00
应付账款                                144,937,966.48      144,937,966.48
预收款项                                263,129,027.35      263,129,027.35
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
应交税费                                 15,985,378.02       15,985,378.02
其他应付款                              284,058,479.65      281,972,366.92   -2,086,112.73
其中:应付利息                            2,086,112.73                       -2,086,112.73
      应付股利
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债                              8,687,945.54        8,687,945.54
             流动负债合计             2,160,038,695.48    2,160,038,695.48
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款


                                          113
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                 项目              2018 年 12 月 31 日         2019 年 1 月 1 日     调整数
长期应付职工薪酬
预计负债                                   15,203,943.86           15,203,943.86
递延收益                                   65,727,607.75           65,727,607.75
递延所得税负债                                 90,362.50               90,362.50
其他非流动负债
             非流动负债合计                81,021,914.11           81,021,914.11
               负债合计                 2,241,060,609.59        2,241,060,609.59
所有者权益:
股本                                    1,409,869,279.00        1,409,869,279.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积                                1,315,773,748.20        1,315,773,748.20
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积                                  371,807,964.38          371,807,964.38
一般风险准备
未分配利润                               -668,563,650.83         -668,563,650.83
归属于母公司所有者权益合计              2,428,887,340.75        2,428,887,340.75
少数股东权益
             所有者权益合计             2,428,887,340.75        2,428,887,340.75
         负债和所有者权益总计           4,669,947,950.34        4,669,947,950.34

    母公司资产负债表

    单位:元币种:人民币

                 项目                 2018 年 12 月 31 日       2019 年 1 月 1 日     调整数
流动资产:
货币资金                                   271,087,237.84          271,087,237.84
交易性金融资产                                       不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损
                                                                           不适用
益的金融资产
衍生金融资产                                      361,450.00           361,450.00
应收票据                                    92,163,894.27                           -92,163,894.27


                                            114
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                  项目                2018 年 12 月 31 日      2019 年 1 月 1 日    调整数
应收账款                                   136,323,604.47         136,323,604.47
应收款项融资                                         不适用        92,163,894.27   92,163,894.27
预付款项                                   199,078,417.75         199,078,417.75
其他应收款                                  12,356,239.93          12,356,239.93
其中:应收利息
       应收股利
存货                                     1,631,625,994.83       1,631,625,994.83
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                57,797,521.82          57,797,521.82
             流动资产合计                2,400,794,360.91       2,400,794,360.91
非流动资产:
债权投资                                             不适用
可供出售金融资产                             9,547,724.00                不适用    -9,547,724.00
其他债权投资                                         不适用
持有至到期投资                                                           不适用
长期应收款                                        500,000.00          500,000.00
长期股权投资                               300,000,000.00         300,000,000.00
其他权益工具投资                                     不适用
其他非流动金融资产                                   不适用         9,547,724.00    9,547,724.00
投资性房地产                                18,192,069.53          18,192,069.53
固定资产                                   902,728,015.40         902,728,015.40
在建工程                                   319,130,171.77         319,130,171.77
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                   833,240,610.24         833,240,610.24
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
           非流动资产合计                2,383,338,590.94       2,383,338,590.94
资产总计                                 4,784,132,951.85       4,784,132,951.85
流动负债:


                                            115
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                  项目                2018 年 12 月 31 日     2019 年 1 月 1 日    调整数
短期借款                                   950,659,898.44        952,304,013.78   1,644,115.34
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据                                   756,700,000.00        756,700,000.00
应付账款                                   584,267,920.72        584,267,920.72
预收款项                                   129,361,479.81        129,361,479.81
应付职工薪酬
应交税费                                    13,480,535.22         13,480,535.22
其他应付款                                 283,616,482.26        281,972,366.92   -1,644,115.34
其中:应付利息                               1,644,115.34                         -1,644,115.34
       应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债                                 8,687,945.54          8,687,945.54
             流动负债合计                2,274,766,834.56      2,274,766,834.56
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债                                    15,203,943.86         15,203,943.86
递延收益                                    15,203,943.86         15,203,943.86
递延所得税负债                                    90,362.50           90,362.50
其他非流动负债
           非流动负债合计                   81,021,914.11         81,021,914.11
               负债合计                  2,355,788,748.67      2,355,788,748.67
所有者权益:
股本                                     1,409,869,279.00      1,409,869,279.00
其他权益工具
其中:优先股


                                            116
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                项目                  2018 年 12 月 31 日       2019 年 1 月 1 日       调整数
永续债
资本公积                                  1,315,773,748.20       1,315,773,748.20
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积                                     371,807,964.38        371,807,964.38
未分配利润                                 -669,106,788.40        -669,106,788.40
           所有者权益合计                 2,428,344,203.18       2,428,344,203.18
         负债和所有者权益总计             4,784,132,951.85       4,784,132,951.85

    (4)首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

    ①于 2019 年 1 月 1 日,执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表

    A.合并财务报表

     2018 年 12 月 31 日(原金融工具准则)               2019 年 1 月 1 日(新金融工具准则)
         项目          计量类别      账面价值            项目        计量类别         账面价值
货币资金            摊余成本       314,623,635.88 货币资金         摊余成本         314,623,635.88
                    以公允价值计                                   以公允价值计
                                                    衍生金融资
衍生金融资产        量且其变动计      361,450.00                   量且其变动计         361,450.00
                                                    产
                    入当期损益                                     入当期损益
                                                                   以公允价值计
                                                    应收款项融
应收票据            摊余成本        92,163,894.27                  量且变动计入      92,163,894.27
                                                    资
                                                                   其他综合收益
应收账款            摊余成本       136,345,954.47 应收账款         摊余成本         136,345,954.47
其他应收款          摊余成本        11,288,001.44 其他应收款       摊余成本          11,288,001.44
                                                                   以公允价值计
                    以成本计量                      其他非流动
可供出售金融资产                     9,547,724.00                  量且其变动计       9,547,724.00
                    (权益工具)                    金融资产
                                                                   入当期损益
长期应收款          摊余成本          500,000.00 长期应收款        摊余成本             500,000.00

    B.母公司财务报表

     2018 年 12 月 31 日(原金融工具准则)               2019 年 1 月 1 日(新金融工具准则)
         项目          计量类别      账面价值            项目        计量类别         账面价值
货币资金            摊余成本       271,087,237.84 货币资金         摊余成本         271,087,237.84
衍生金融资产        以公允价值计      361,450.00 衍生金融资        以公允价值计         361,450.00


                                             117
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



        2018 年 12 月 31 日(原金融工具准则)               2019 年 1 月 1 日(新金融工具准则)
         项目           计量类别        账面价值            项目        计量类别         账面价值
                      量且其变动计                     产             量且其变动计
                      入当期损益                                      入当期损益
                                                                      以公允价值计
                                                       应收款项融
 应收票据             摊余成本         92,163,894.27                  量且变动计入      92,163,894.27
                                                       资
                                                                      其他综合收益
 应收账款             摊余成本        136,323,604.47 应收账款         摊余成本         136,323,604.47
 其他应收款           摊余成本         12,356,239.93 其他应收款       摊余成本          12,356,239.93
                                                                      以公允价值计
                      以成本计量                       其他非流动
 可供出售金融资产                       9,547,724.00                  量且其变动计       9,547,724.00
                      (权益工具)                     金融资产
                                                                      入当期损益
 长期应收款           摊余成本            500,000.00 长期应收款       摊余成本             500,000.00

    ②于 2019 年 1 月 1 日,按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工
具准则账面价值的调节表

    A.合并财务报表

                            2018 年 12 月 31                                     2019 年 1 月 1 日的账
            项目           日的账面价值(按        重分类          重新计量      面价值(按新金融工
                           原金融工具准则)                                           具准则)
 一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
 应收票据                        92,163,894.27
 减:转出至应收款项融资                          92,163,894.27
 重新计量:预期信用损失
 应收票据
 二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
 公允价值计量且其变动计
 入当期损益的金融资产
 加:从可供出售金融资产
                                                  9,547,724.00
 转入
 其他非流动金融资产                                                                      9,547,724.00
 三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
 应收款项融资
 加:从应收票据转入                              92,163,894.27
 重新计量:预期信用损失


                                                 118
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                             2018 年 12 月 31                               2019 年 1 月 1 日的账
            项目            日的账面价值(按      重分类         重新计量   面价值(按新金融工
                            原金融工具准则)                                     具准则)
 应收款项融资                                                                      92,163,894.27

      B.母公司财务报表

                            2018 年 12 月 31
                                                                            2019 年 1 月 1 日的账
                             日的账面价值
            项目                                  重分类         重新计量   面价值(按新金融工
                            (按原金融工具
                                                                                 具准则)
                                 准则)
 一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
 应收票据                      92,163,894.27
 减:转出至应收款项融资                         92,163,894.27
 重新计量:预期信用损失
 应收票据
 二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
 公允价值计量且其变动
 计入当期损益的金融资
 产
 加:从可供出售金融资产
                                                 9,547,724.00
 转入
 其他非流动金融资产                                                                 9,547,724.00
 三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
 应收款项融资
 加:从应收票据转入                             92,163,894.27
 重新计量:预期信用损失
 应收款项融资                                                                      92,163,894.27

      ③于 2019 年 1 月 1 日,执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融
工具准则金融资产减值准备的调节表

      A.合并财务报表

                          2018 年 12 月 31
                                                                            2019 年 1 月 1 日计提
                          日计提的减值准
        计量类别                                重分类          重新计量    的减值准备(按新金
                          备(按原金融工
                                                                               融工具准则)
                             具准则)
 (一)以摊余成本计量

                                                119
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                       2018 年 12 月 31
                                                                        2019 年 1 月 1 日计提
                       日计提的减值准
       计量类别                             重分类         重新计量     的减值准备(按新金
                       备(按原金融工
                                                                           融工具准则)
                          具准则)
的金融资产
其中:应收账款减值准
                          13,133,251.52                                          13,133,251.52

其他应收款减值准备        27,975,768.54                                          27,975,768.54
(二)以成本模式计量
的金融资产
可供出售金融资产减
                          10,000,000.00   -10,000,000.00
值准备

     B.母公司财务报表

                       2018 年 12 月 31
                                                                        2019 年 1 月 1 日计提
                       日计提的减值准
       计量类别                             重分类         重新计量     的减值准备(按新金
                       备(按原金融工
                                                                           融工具准则)
                          具准则)
(一)以摊余成本计量
的金融资产
其中:应收账款减值准
                          13,133,251.52                                          13,133,251.52

其他应收款减值准备        27,974,096.88                                          27,974,096.88
(二)以成本模式计量
的金融资产
可供出售金融资产减
                          10,000,000.00 -10,000,000.00
值准备

     四、税项

     1. 主要税种及税率

          税种                       计税依据                           税率
增值税                    当期销售增值额                   3%、6%、9%、10%、13%、16%
城市维护建设税            实际缴纳流转税额                              7%
教育费附加                实际缴纳流转税额                              3%
地方教育费附加            实际缴纳流转税额                              2%
房产税                    自用房产按房屋建筑物原值                    1.2%/12%


                                             120
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



          税种                       计税依据                         税率
                          扣除 30%后余额、出租房产按
                          租金收入
 土地使用税               按使用土地面积计征                 10.5-12 元/年/平方米
 企业所得税               应纳税所得额                           25%、20%
                          按照应税大气污染物和应税
 环境保护税               水污染物实际排放量折合的     1.2 元/污染当量、1.4 元/污染当量
                          污染当量

    本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

                 纳税主体名称                                所得税税率
 葫芦岛冶金建筑安装有限公司                                     20%
 葫芦岛锌鑫科技有限公司                                         20%
 葫芦岛连石保税仓储有限责任公司                                 20%

    2. 税收优惠

    根据《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税[2002]142 号)
第一条规定:黄金生产和经营单位销售黄金(不包括以下品种:成色为 au9999、au9995、
au999、au995;规格为 50 克、100 克、1 公斤、3 公斤、12.5 公斤的黄金,以下简称标
准黄金)和黄金矿砂(含伴生金),免征增值税。

    根据《财政部、国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的
通知》(财税[2015]78 号),优惠目录“二废渣、废水(液)、废气,序号 2.18”规定:
综合利用资源名称燃煤发电厂及各类工业企业生产过程中产生的烟气、高硫天然气;综
合利用产品和劳务名称为石膏、硫酸、硫酸铵、硫磺;技术标书和相关条件为产品原料
95%以上来自所列资源、石膏的二水硫酸钙含量 85%以上、硫酸的浓度 15%以上、硫酸
铵的总氮含量 18%以上;退税比例为 50%。公司被认定为资源综合利用企业,享受该增
值税优惠政策。

    根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公

告》(国家税务总局公告 2019 年第 2 号)的规定,自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月
31 日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25%计入应纳税
所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300


                                            121
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



万元的部分,减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公
司葫芦岛冶金建筑安装有限公司、葫芦岛锌鑫科技有限公司、葫芦岛连石保税仓储有限
责任公司属于小型微利企业,享受该优惠政策。

    五、合并财务报表项目注释

    1. 货币资金

                项目                 2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日

 库存现金                                              2,729.41                           5,840.60
 银行存款                                        203,890,291.94                     119,301,508.70
 其他货币资金                                    304,857,820.07                     195,316,286.58
 合计                                            508,750,841.42                     314,623,635.88
 其中:存放在境外的款项总额

    (1) 其他货币资金中 304,590,805.71 元系公司为票据、信用证、信用证押汇存入的

保证金。除此之外,期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有
潜在回收风险的款项;

    (2) 期末货币资金较期初增加 61.70%,变动原因主要系本期经营活动产生现金净流
入增加。

    2. 衍生金融资产

                项目                  2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日

 交易性金融资产                                                                         361,450.00
                合计                                                                    361,450.00

    衍生金融资产-交易性金融资产系本公司进行套期保值业务的期货合约浮动盈利。

    3. 应收票据

    (1) 分类列示

                         2019 年 12 月 31 日                      2018 年 12 月 31 日
        种类
                   账面余额   坏账准备     账面价值        账面余额      坏账准备      账面价值

 银行承兑汇票                                           92,163,894.27                92,163,894.27
        合计                                            92,163,894.27                92,163,894.27

    (2) 期末本公司无已质押的应收票据;


                                               122
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

             项目                   终止确认金额                         未终止确认金额
 银行承兑汇票                                 612,357,138.24
             合计                             612,357,138.24

    公司用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑,信用风险和延期付款
风险很小,并且票据相关的利率风险已转移给银行,可以判断票据所有权上的主要风险
和报酬已经转移,故终止确认。

    (4) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据;

    (5) 按照本公司会计政策,对银行承兑汇票不计提坏账准备;

    (6) 本期无实际核销的应收票据。

    4. 应收账款

    (1) 按账龄披露

                账龄                    2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
 1 年以内                                           163,884,020.20                  143,506,785.19
 1至2年                                                    1,980.00
 2至3年                                                                                  19,130.06
 3至4年                                                   19,130.06
 4至5年
 5 年以上                                              5,953,290.74                   5,953,290.74
                小计                                169,858,421.00                  149,479,205.99
 减:坏账准备                                         12,732,396.97                  13,133,251.52
                合计                                157,126,024.03                  136,345,954.47

    (2) 按坏账计提方法分类披露

    ①2019 年 12 月 31 日(按简化模型计提)

                                                   2019 年 12 月 31 日
                               账面余额                        坏账准备
            类别
                                                                      计提比例        账面价值
                           金额           比例(%)         金额
                                                                          (%)
 按单项计提坏账准备      5,972,420.80          3.52    5,972,420.80        100.00
 按组合计提坏账准备    163,886,000.20         96.48    6,759,976.17          4.12 157,126,024.03

                                             123
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                       2019 年 12 月 31 日
                                 账面余额                            坏账准备
           类别
                                                                             计提比例        账面价值
                             金额          比例(%)               金额
                                                                                (%)
其中:组合 1             127,615,683.63            75.13      6,380,784.18           5.00 121,234,899.45
      组合 2              36,160,946.29            21.29       376,071.74            1.04   35,784,874.55
      组合 3                109,370.28              0.06          3,120.25           2.85      106,250.03
           合计          169,858,421.00         100.00 12,732,396.97                 7.50 157,126,024.03

   ②2018 年 12 月 31 日(按已发生损失模型计提)

                                                        2018 年 12 月 31 日
                                     账面余额                           坏账准备
            类别
                                                                                计提比       账面价值
                                 金额          比例(%)             金额
                                                                                   例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
                             143,525,915.25           96.02      7,179,960.78        5.00 136,345,954.47
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
                               5,953,290.74            3.98      5,953,290.74      100.00
提坏账准备的应收账款
            合计             149,479,205.99        100.00 13,133,251.52              8.79 136,345,954.47

   坏账准备计提的具体说明:

   ①2019 年 12 月 31 日,按单项计提坏账准备的应收账款

                                                           2019 年 12 月 31 日
             名称
                                    账面余额           坏账准备         计提比例(%)       计提理由
华讯方舟股份有限公司                3,333,007.77      3,333,007.77              100.00      预计无法收回
吉林市达兴化工经销有限公司          1,003,784.88      1,003,784.88              100.00      预计无法收回
沈阳化工股份有限公司                  836,776.53        836,776.53              100.00      预计无法收回
安通控股股份有限公司                  305,813.43        305,813.43              100.00      预计无法收回
其他客户                              493,038.19        493,038.19              100.00      预计无法收回
             合计                   5,972,420.80      5,972,420.80              100.00

   ②2019 年 12 月 31 日,按组合 1 计提坏账准备的应收账款

                                                              2019 年 12 月 31 日
                  账龄
                                          账面余额                  坏账准备           计提比例(%)

                                                124
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                       2019 年 12 月 31 日
             账龄
                                       账面余额              坏账准备          计提比例(%)
1 年以内                               127,615,683.63         6,380,784.18                5.00
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
             合计                      127,615,683.63         6,380,784.18                5.00

   ③2019 年 12 月 31 日,按组合 2 计提坏账准备的应收账款

                                                       2019 年 12 月 31 日
             账龄
                                       账面余额              坏账准备          计提比例(%)
1 年以内                                36,160,946.29          376,071.74                 1.04
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
             合计                       36,160,946.29          376,071.74                 1.04

   ④2019 年 12 月 31 日,按组合 3 计提坏账准备的应收账款

                                                       2019 年 12 月 31 日
             账龄
                                       账面余额              坏账准备          计提比例(%)
1 年以内                                   107,390.28             3,120.25                2.91
1-2 年                                       1,980.00
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
             合计                          109,370.28             3,120.25                2.85

   ⑤2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

                                                   2018 年 12 月 31 日
            账龄
                                      账面余额               坏账准备          计提比例(%)
1 年以内                              143,484,435.19            7,174,221.76              5.00


                                           125
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                         2018 年 12 月 31 日
              账龄
                                          账面余额                坏账准备              计提比例(%)
1至2年                                                                                             10.00
2至3年                                          19,130.06                 5,739.02                 30.00
3至4年                                                                                             50.00
4至5年                                                                                             80.00
5 年以上                                                                                          100.00
              合计                        143,503,565.25            7,179,960.78                    5.00

   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三 10、12。

   (3) 本期坏账准备的变动情况

                                                               本期变动金额
            2018 年 12 月 会计政 2019 年 1 月 1                                             2019 年 12 月
  类别                                                              收回或 转销或
               31 日        策变更        日            计提                                   31 日
                                                                       转回          核销
应收账款
            13,133,251.52             13,133,251.52   -400,854.55                           12,732,396.97
坏账准备
  合计      13,133,251.52             13,133,251.52   -400,854.55                           12,732,396.97

   (4) 本期公司无实际核销的应收账款;

   (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

                                                      占应收账款余额的比例
           单位名称                    余额                                             坏账准备余额
                                                               (%)
河钢股份有限公司                     106,715,034.69                       62.83             5,335,751.73
上海振宇企业发展有限公司              28,639,511.50                       16.86
北京首钢冷轧薄板有限公司               6,629,355.02                           3.90            331,467.75
北京首钢物资贸易有限公司               5,612,188.20                           3.30            280,609.41
本钢板材股份有限公司                   3,375,099.83                           1.99            168,754.99
            合计                     150,971,189.24                       88.88             6,116,583.88

   (6) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款;

   (7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

   5. 应收款项融资

   (1) 分类列示



                                                126
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



               项目                 2019 年 12 月 31 日公允价值         2018 年 12 月 31 日公允价值
 应收票据                                             108,520,723.76                               —
 应收账款                                                                                          —
               合计                                   108,520,723.76                               —

    本公司视日常资金管理的需要将大部分应收票据进行贴现或背书,故将应收票据分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。于 2019 年 12 月 31 日,
本公司无商业承兑汇票,所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险,不会因银行违约
而产生重大损失。

    6. 预付款项

    (1) 预付款项按账龄列示
                                  2019 年 12 月 31 日                     2018 年 12 月 31 日
            账龄
                                金额              比例(%)                金额           比例(%)

 1 年以内                     203,131,303.92              98.73        345,093,679.68            99.67

 1至2年                         2,134,605.97                1.04           809,410.70             0.23

 2至3年                          470,442.00                 0.23           337,225.80             0.10

 3 年以上

            合计              205,736,351.89             100.00        346,240,316.18           100.00

    期末本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

    公司期末预付账款余额较期初下降 40.58%,变动原因主要系受锌现货市场价格下
行影响锌精矿等原料市场价格波动下降,公司预付货款减少。

    (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                                         占预付款项期末余额合
                   单位名称                    2019 年 12 月 31 日余额
                                                                           计数的比例(%)
 嘉能可(北京)商业有限公司                                54,026,645.10                 26.26
 五矿有色金属股份有限公司                                  38,571,818.84                         18.75
 国网辽宁省电力有限公司葫芦岛供电公司                      25,291,042.23                         12.29
 华利行(天津)国际贸易有限公司                            24,833,534.62                         12.07
 深圳市宏跃商贸有限公司                                    17,614,101.33                          8.56
                      合计                                160,337,142.12                         77.93



                                                127
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    7. 其他应收款

    (1) 分类列示

              项目              2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
 应收利息
 应收股利
 其他应收款                                  34,971,705.67                       11,288,001.44
              合计                           34,971,705.67                       11,288,001.44

    公司本期期末其他应收款余额较期初增加 209.81%,变动原因主要系本期应收葫芦
岛宏跃北方铜业有限公司往来款增加所致。

    (2) 其他应收款

    ①按账龄披露

                     账龄                2019 年 12 月 31 日           2018 年 12 月 31 日
 1 年以内                                           35,688,801.61                 8,837,529.19
 1至2年                                                497,790.02                 1,163,075.40
 2至3年                                                843,075.40                   634,093.71
 3至4年                                                634,093.71                 5,329,967.36
 4至5年                                               5,326,124.80                  489,916.36
 5 年以上                                           23,267,350.84                22,809,187.96
                     小计                           66,257,236.38                39,263,769.98
 减:坏账准备                                       31,285,530.71                27,975,768.54
                     合计                           34,971,705.67                11,288,001.44

    ②按款项性质分类情况

              款项性质                2019 年 12 月 31 日              2018 年 12 月 31 日
 往来款                                            65,624,755.54                 37,875,447.93
 备用金                                               632,480.84                  1,388,322.05
                小计                               66,257,236.38                 39,263,769.98
 减:坏账准备                                      31,285,530.71                 27,975,768.54
                合计                               34,971,705.67                 11,288,001.44

    ③按坏账计提方法分类披露

            坏账准备         第一阶段            第二阶段          第三阶段         合计



                                           128
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                              整个存续期预              整个存续期预
                                 未来 12 个月
                                              期信用损失(未             期信用损失(已
                                 预期信用损失
                                              发生信用减值)             发生信用减值)
2019 年 1 月 1 日余额                445,122.29          2,874,452.32     24,656,193.93    27,975,768.54
2019 年 1 月 1 日余额在本期:
--转入第二阶段                        81,799.61                                               81,799.61
--转入第三阶段                                           2,668,593.61                       2,668,593.61
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                              69,241.46            13,749.72       3,313,442.49     3,396,433.67
本期转回                              50,795.46            35,876.04                          86,671.50
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额              381,768.68           265,532.00      30,638,230.03    31,285,530.71

     ④坏账准备的变动情况

                                                                   本期变动金额
           2018 年 12 月 会计政      2019 年 1 月 1                                        2019 年 12 月
  类别                                                                  收回或转 转销或
               31 日       策变更          日               计提                              31 日
                                                                          回      核销
其他应收
款坏账准 27,975,768.54                27,975,768.54 3,396,433.67 86,671.50                 31,285,530.71

  合计     27,975,768.54              27,975,768.54 3,396,433.67 86,671.50                 31,285,530.71

     ⑤本期不存在实际核销的其他应收款情况

     ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

                                                                          占其他应收款
                        款项的   2019 年 12 月
      单位名称                                             账龄           期末余额合计       坏账准备
                        性质        31 日余额
                                                                           数的比例(%)
葫芦岛宏跃北方铜业
                        往来款   26,562,632.07           1 年以内                  40.09
有限公司
内蒙古白音罕山矿冶
                        往来款      2,729,946.71         5 年以上                   4.12 2,729,946.71
集团有限公司
葫芦岛市第四人民医                                 1 年以内、1-2 年、
                        往来款      2,110,279.14                                    3.18 2,110,279.14
院                                                 2-3 年、3-4 年、


                                                   129
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                                                 占其他应收款
                            款项的     2019 年 12 月
     单位名称                                                     账龄           期末余额合计          坏账准备
                             性质        31 日余额
                                                                                 数的比例(%)
                                                         4-5 年、5 年以上
辽宁方盛环保科技有
                            往来款       1,805,705.15           1 年以内                      2.73       90,285.26
限公司
大连金帝建设工程有
                            往来款         916,346.96           5 年以上                      1.38     916,346.96
限公司
          合计                         34,124,910.03                                         50.50 5,846,858.07

   ⑦本期无涉及政府补助的其他应收款;

   ⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款;

   ⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

   8. 存货

   (1) 存货分类

                             2019 年 12 月 31 日                                2018 年 12 月 31 日
   项目
                  账面余额        跌价准备           账面价值         账面余额         跌价准备       账面价值

原材料           505,458,743.54   8,159,882.77      497,298,860.77    748,320,330.53 5,613,210.74    742,707,119.79

在产品           645,299,521.27      196,724.86     645,102,796.41    631,528,535.42    943,375.75   630,585,159.67

库存商品         336,305,730.93   3,120,232.75      333,185,498.18    261,182,713.13 3,205,218.68    257,977,494.45

   合计         1,487,063,995.74 11,476,840.38 1,475,587,155.36 1,641,031,579.08 9,761,805.17 1,631,269,773.91

   (2) 存货跌价准备

                          2018 年 12              本期增加金额                本期减少金额       2019 年 12 月
         项目
                           月 31 日           计提             其他        转回或转销       其他    31 日

原材料                    5,613,210.74     3,514,531.00                       967,858.97              8,159,882.77

在产品                     943,375.75                                         746,650.89               196,724.86
库存商品                  3,205,218.68                                         84,985.93              3,120,232.75
         合计             9,761,805.17     3,514,531.00                    1,799,495.79              11,476,840.38

   9. 其他流动资产

                   项目                           2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日

增值税借方余额重分类                                           9,366,669.21                          59,298,769.66
                   合计                                        9,366,669.21                          59,298,769.66


                                                         130
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



   10. 可供出售的金融资产

   (1) 可供出售金融资产情况

                             2019 年 12 月 31 日                   2018 年 12 月 31 日
           项目            账面     减值    账面
                                                        账面余额        减值准备         账面价值
                           余额     准备    价值
可供出售债务工具               —      —       —
可供出售权益工具               —      —       —
其中:按公允价值计量的         —      —       —
      按成本计量的             —      —       — 19,547,724.00 10,000,000.00           9,547,724.00
           合计                —      —       — 19,547,724.00 10,000,000.00           9,547,724.00

   (2) 按成本计量的可供出售金融资产

                                                          账面余额
      被投资单位                                                                   2018 年 12 月 31
                         2017 年 12 月 31 日         本期增加        本期减少
                                                                                          日
葫芦岛港口开发有限公司         10,000,000.00                                         10,000,000.00
葫芦岛银行股份有限公司          9,547,724.00                                             9,547,724.00
           合计                19,547,724.00                                         19,547,724.00

   (续上表)

                                            减值准备
                                                                 在被投资单位                本期现
      被投资单位           2017 年 12 月 本期 本期 2018 年 12 月 持股比例(%)                 金红利
                              31 日      增加 减少    31 日
葫芦岛港口开发有限公司     10,000,000.00                   10,000,000.00            19.81
葫芦岛银行股份有限公司                                                               0.38
           合计            10,000,000.00                   10,000,000.00

   (3) 可供出售金融资产减值的变动情况

      可供出售金融资产分类           可供出售权益工具           可供出售债务工具          合计

2017 年 12 月 31 日已计提减值余额           10,000,000.00                            10,000,000.00
本期计提
其中:从其他综合收益转入
本期减少
其中:期后公允价值回升转回
2018 年 12 月 31 日已计提减值余额           10,000,000.00                            10,000,000.00

   11. 长期应收款


                                               131
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



     (1) 长期应收款情况

                               2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
                                                                                              折现率
         项目                           坏账                            坏账
                           账面余额            账面价值    账面余额            账面价值       区间
                                        准备                            准备
上海期货交易所席位资
                           500,000.00          500,000.00 500,000.00           500,000.00

         合计              500,000.00          500,000.00 500,000.00           500,000.00

     (2) 按照本公司会计政策,不计提坏账准备;

     (3) 本期无因金融资产转移而终止确认的长期应收款;

     (4) 本期无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债。

     12. 其他非流动金融资产

                项目                       2019 年 12 月 31 日            2018 年 12 月 31 日
权益工具投资                                          16,328,783.13
                合计                                  16,328,783.13

     13. 投资性房地产

     (1) 采用成本计量模式的投资性房地产

                        项目                              土地使用权                   合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日                                        26,802,612.45             26,802,612.45
2.本期增加金额
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出                                                26,802,612.45             26,802,612.45
4.2019 年 12 月 31 日
二、累计折旧和累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日                                         6,516,941.09              6,516,941.09
2.本期增加金额
(1)计提或摊销                                                  181,718.34              181,718.34
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出                                                 6,698,659.43              6,698,659.43


                                                132
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                        项目                                    土地使用权                        合计
4.2019 年 12 月 31 日
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日                                                  2,093,601.83                2,093,601.83
2.本期增加金额
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出                                                          2,093,601.83                2,093,601.83
4.2019 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面价值
2. 2018 年 12 月 31 日账面价值                                       18,192,069.53                18,192,069.53

     14. 固定资产

     (1) 分类列示

              项目                         2019 年 12 月 31 日                     2018 年 12 月 31 日
固定资产                                              1,098,458,682.28                            902,728,015.40
固定资产清理
              合计                                    1,098,458,682.28                            902,728,015.40

     (2) 固定资产

     ①固定资产情况

                                                                                 办公设备及
       项目          房屋及建筑物            机器设备           运输工具                              合计
                                                                                   其他
一、账面原值:
1.2018 年 12 月 31
                        2,082,691,341.15     1,634,403,474.63   146,733,379.26    57,226,514.79    3,921,054,709.83


2.本期增加金额           220,712,558.03        171,179,273.73     3,551,323.68     1,281,165.18      396,724,320.62


(1)购置                                        3,034,103.62     3,551,323.68      986,971.29         7,572,398.59


(2)在建工程转入        175,769,729.74         88,298,094.16                       294,193.89       264,362,017.79

(3)其他                 44,942,828.29         79,847,075.95                                        124,789,904.24

3.本期减少金额              5,541,721.18         6,835,938.87    94,234,578.28    31,490,264.96      138,102,503.29




                                                      133
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                                              办公设备及
       项目           房屋及建筑物        机器设备           运输工具                             合计
                                                                                其他

(1)处置或报废            5,541,721.18       6,835,938.87      887,439.00        47,500.00      13,312,599.05


(2)其他                                                     93,347,139.28    31,442,764.96    124,789,904.24

4.2019 年 12 月 31
                       2,297,862,178.00   1,798,746,809.49    56,050,124.66    27,017,415.01   4,179,676,527.16


二、累计折旧

1.2018 年 12 月 31
                        714,244,363.40    1,021,230,108.70   120,488,104.60    32,365,210.70   1,888,327,787.40

2.本期增加金额          109,681,955.98      65,512,930.64      2,864,640.56     1,012,848.78    179,072,375.96

(1)计提                35,706,756.56      34,013,578.65      2,864,640.56     1,012,848.78     73,597,824.55

(2)其他                73,975,199.42      31,499,351.99                                       105,474,551.41

3.本期减少金额             2,007,565.87       3,202,228.27    89,476,178.85    16,877,874.61    111,563,847.60

(1)处置或报废            2,007,565.87       3,202,228.27      834,377.05        45,125.00        6,089,296.19

(2)其他                                                     88,641,801.80    16,832,749.61    105,474,551.41

4.2019 年 12 月 31
                        821,918,753.51    1,083,540,811.07    33,876,566.31    16,500,184.87   1,955,836,315.76

三、减值准备
1.2018 年 12 月 31
                        683,537,257.03     426,259,049.92     11,984,083.92     8,218,516.16   1,129,998,907.03

2.本期增加金额           71,714,117.32                                                           71,714,117.32

(1)计提
(2)其他                71,714,117.32                                                           71,714,117.32

3.本期减少金额             2,226,184.00     63,399,410.17      9,950,112.92      755,788.14      76,331,495.23

(1)处置或报废            2,226,184.00       2,382,593.91         8,600.00                        4,617,377.91

(2)其他                                   61,016,816.26      9,941,512.92      755,788.14      71,714,117.32

4.2019 年 12 月 31
                        753,025,190.35     362,859,639.75      2,033,971.00     7,462,728.02   1,125,381,529.12

四、固定资产账面
价值
1.2019 年 12 月 31
                        722,918,234.14     352,346,358.67     20,139,587.35     3,054,502.12   1,098,458,682.28
日账面价值
2. 2018 年 12 月 31
                        684,909,720.72     186,914,316.01     14,261,190.74    16,642,787.93    902,728,015.40
日账面价值


                                                   134
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



     ②暂时闲置的固定资产情况

       项目            账面原值        累计折旧           减值准备            账面价值         备注
2#底流泵                   31,447.52        14,809.98          12,964.00            3,673.54

电石泥溶解池 1#搅
                           78,618.80        37,024.78          32,410.00            9,184.02

电动葫芦                    7,002.00         6,651.90                                350.10

抓斗式起重机              278,898.02       173,708.72          80,004.00           25,185.30

2#抓斗桥式起重机          669,760.00       275,188.06         276,102.00          118,469.94

转鼓上液泵 1#              10,764.00         4,422.90              4,437.00         1,904.10

1#冷冻式压缩机            167,440.00        68,797.30          69,025.00           29,617.70

浊循环泥浆泵               10,285.60         4,226.00              4,240.13         1,819.47

1#泥浆泵                  22,126.00         9,091.00              9,121.00         3,914.00

24m 渣浆泵                 76,544.00        31,450.00          31,554.46           13,539.54

圆盘过滤机              3,207,250.34     3,046,887.82                             160,362.52

圆盘过滤机                822,533.00       781,406.35                              41,126.65

圆盘过滤机                822,533.00       781,406.35                              41,126.65

圆盘过滤机                 38,356.00        36,438.20                               1,917.80

圆盘过滤机                 38,356.00        36,438.20                               1,917.80

真空泵和压缩机            111,801.00       106,210.95                               5,590.05

真空泵和压缩机            111,801.00       106,210.95                               5,590.05

真空泵和压缩机            111,801.00       106,210.95                               5,590.05

水环真空压缩机            226,847.00       215,504.65                              11,342.35

水环真空压缩机            172,634.56       164,002.83                               8,631.73

       合计             7,016,798.84     6,006,087.89         519,857.59          490,853.36

     ③本期无通过融资租赁租入的固定资产;

     ④本期无通过经营租赁租出的固定资产;

     ⑤未办妥产权证书的固定资产情况

              项目                        账面价值                       未办妥产权证书的原因

                                                                   葫芦岛锌达工贸实业总公司破产
        房屋及建筑物                                7,682,511.42 清算程序尚未执行完毕,暂无法
                                                                   办理不动产权证书。

              合计                                  7,682,511.42


                                              135
    葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



         15. 在建工程

         (1) 分类列示

                    项目                        2019 年 12 月 31 日                     2018 年 12 月 31 日
     在建工程                                                   151,087,482.48                         313,967,625.69
     工程物资
                    合计                                        151,087,482.48                         313,967,625.69

         (2) 在建工程

         ①在建工程情况

                                   2019 年 12 月 31 日                              2018 年 12 月 31 日
             项目                             减值                                            减值
                            账面余额                     账面价值            账面余额                     账面价值
                                              准备                                            准备
     在建工程              151,087,482.48             151,087,482.48       313,967,625.69              313,967,625.69
             合计          151,087,482.48             151,087,482.48       313,967,625.69              313,967,625.69

         ②重要在建工程项目变动情况

                                  预算数      2018 年 12 月 本期增加金            本期转入固 本期其他减 2019 年 12
         项目名称                                                                                        月 31 日
                                 (万元)            31 日            额          定资产金额   少金额
厂区初期雨水收集池项目             1,340.00     11,835,865.85        87,356.31    11,923,222.16

电解锌厂新建回转窑项目             6,550.00     62,212,137.25                     51,612,601.60 10,599,535.65

天然气替代发生炉煤气及综
                                   2,176.00      3,497,502.56                      3,497,502.56
合节能减排改造项目
硫酸厂东山车间污水处理改
                                  40,357.41      7,666,758.20       103,662.14     7,670,420.34      100,000.00
造项目
厂内新增天然气管道项目            34,499.80      4,186,395.42                      4,186,395.42

铅锌厂、精锌厂天然气改造项
                                  43,180.76     13,812,011.55                     13,812,011.55
目(其他)
综合利用厂天然气改造项目           1,111.00      2,263,752.37                      2,263,752.37

硫酸罐区应急事故池                 2,560.00     25,457,590.13       957,498.30    26,415,088.43

厂区东门项目                       3,555.00     35,549,309.24                     35,549,104.11         205.13

综合利用厂湿法系统升级改
                                   4,490.00     41,830,498.42       700,000.00    42,499,229.61       31,268.81
造项目
碳化硅升级改造项目                   830.40      8,303,516.92                      8,303,516.92

锌冶炼技术升级改造项目前
                                   1,100.00      7,681,205.86      2,464,757.37                                   10,145,963.23
期工作

                                                             136
     葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                            预算数        2018 年 12 月 本期增加金          本期转入固 本期其他减 2019 年 12
         项目名称                                                                                  月 31 日
                            (万元)         31 日              额          定资产金额   少金额
运输部办公整合项目            1,313.00     12,485,052.59         7,618.25    12,492,670.84

电解锌锌品提产提质改造项
                                 913.00     8,813,646.66      364,849.11      9,126,192.74      52,303.03

利用铜钴物料生产电铜和钴
                              6,118.88      8,229,718.40   30,660,801.16                                    38,890,519.56

氧化锌浸出系统完善改造        3,200.00     19,502,080.94     9,727,814.21                                   29,229,895.15

葫芦岛锌业股份有限公司保
                              2,200.00     11,272,660.24     8,732,249.17                                   20,004,909.41
税仓库
焦结蒸馏系统烟气收尘增设
                                 900.00     1,418,367.82     6,684,136.43                                    8,102,504.25
脱硫设施项目
铅锌冶炼厂离子液脱硫项目      1,600.00       431,116.60    14,210,964.54                                    14,642,081.14

厂内各单位供暖系统改造工
                                 822.00                      4,831,697.82                                    4,831,697.82

电解锌厂回转窑脱硫系统改
                              1,200.00                     10,265,245.08                                    10,265,245.08

压铸锌合金项目                1,792.40                        251,405.64                                      251,405.64

锗精矿生产二氧化锗项目           795.00                      1,277,531.76                                    1,277,531.76

           合计             162,604.65 286,449,187.02      91,327,587.29    229,351,708.65 10,783,312.62 137,641,753.04

         (续上表)

                                                                                     其中:本
                                            工程累计                        利息资              本期利
                                                           工程进度                  期利息
                 项目名称                   投入占预         (%)          本化累              息资本      资金来源
                                                                                     资本化
                                           算比例(%)                        计金额              化率(%)
                                                                                      金额
厂区初期雨水收集池项目                                                                                             自筹
电解锌厂新建回转窑项目                                                                                             自筹
天然气替代发生炉煤气及综合节能减排改
                                                                                                                   自筹
造项目
硫酸厂东山车间污水处理改造项目                                                                                     自筹
厂内新增天然气管道项目                                                                                             自筹
铅锌厂、精锌厂天然气改造项目(其他)                                                                               自筹
综合利用厂天然气改造项目                                                                                           自筹
硫酸罐区应急事故池                                                                                                 自筹
厂区东门项目                                                                                                       自筹

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    葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                                                      其中:本
                                          工程累计                          利息资                本期利
                                                         工程进度                     期利息
                 项目名称                 投入占预         (%)            本化累                息资本      资金来源
                                                                                      资本化
                                          算比例(%)                         计金额                化率(%)
                                                                                        金额
综合利用厂湿法系统升级改造项目                                                                                        自筹
碳化硅升级改造项目                                                                                                    自筹
锌冶炼技术升级改造项目前期工作                  92.24            90.00                                                自筹
运输部办公整合项目                                                                                                    自筹
电解锌锌品提产提质改造项目                                                                                            自筹
利用铜钴物料生产电铜和钴盐                      63.56            60.00                                                自筹
氧化锌浸出系统完善改造                          91.34            90.00                                                自筹
葫芦岛锌业股份有限公司保税仓库                  90.93            90.00                                                自筹
焦结蒸馏系统烟气收尘增设脱硫设施项目            90.03            90.00                                                自筹
铅锌冶炼厂离子液脱硫项目                        91.51            90.00                                                自筹
厂内各单位供暖系统改造工程                      58.78            55.00                                                自筹
电解锌厂回转窑脱硫系统改造                      85.54            80.00                                                自筹
压铸锌合金项目                                   1.40                                                                 自筹
锗精矿生产二氧化锗项目                          16.07            15.00                                                自筹

        ③本期末在建工程未出现减值迹象,故未计提减值准备。

        16. 无形资产

        (1) 无形资产情况

                  项目            土地使用权                 商标权           软件及其他               合计
     一、账面原值
     1.2018 年 12 月 31 日       1,230,549,572.60            1,032,641.51            297,169.83    1,231,879,383.94
     2.本期增加金额                    26,802,612.45                                                 26,802,612.45
     (1)购置
     (2)其他                         26,802,612.45                                                 26,802,612.45
     3.本期减少金额                    14,894,435.09                                                 14,894,435.09
     (1)处置                         14,894,435.09                                                 14,894,435.09
     4.2019 年 12 月 31 日       1,242,457,749.96            1,032,641.51            297,169.83    1,243,787,561.30
     二、累计摊销
     1.2018 年 12 月 31 日         270,861,449.65              344,213.98             96,436.06     271,302,099.69
     2.本期增加金额                    29,317,704.34           103,264.20             96,436.06      29,517,404.60

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



            项目               土地使用权              商标权         软件及其他         合计
(1)计提                        22,619,044.91           103,264.20        96,436.06    22,818,745.17
(2)其他                         6,698,659.43                                           6,698,659.43

3.本期减少金额
                                  3,712,782.96                                           3,712,782.96
(1)处置                         3,712,782.96                                           3,712,782.96
4.2019 年 12 月 31 日           296,466,371.03           447,478.18       192,872.12   297,106,721.33
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日           127,336,674.01                                         127,336,674.01
2.本期增加金额                    2,093,601.83                                           2,093,601.83
(1)计提
(2)其他                         2,093,601.83                                           2,093,601.83
3.本期减少金额                    1,163,431.98                                           1,163,431.98
(1)处置                         1,163,431.98                                           1,163,431.98
4.2019 年 12 月 31 日           128,266,843.86                                         128,266,843.86
四、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面价
                                817,724,535.07           585,163.33       104,297.71   818,413,996.11

2. 2018 年 12 月 31 日账面价
                                832,351,448.94           688,427.53       200,733.77   833,240,610.24


   本期无形资产其他增加为收回出租土地使用权,其他减少为处置土地使用权。

   (2) 本期末公司无内部研发形成的无形资产

   (3) 未办妥产权证书的土地使用权情况

                   项目                          账面价值               未办妥产权证书的原因

购锌达土地(区跃进村锦葫北路 24 号)                   1,798,219.31
                                                                    葫芦岛锌达工贸实业总公司破产
购锌达土地(锦葫北路 24 号)                           3,589,257.70
                                                                    清算程序尚未执行完毕,暂无法
购锌达土地(锦葫北路北侧)                             3,359,273.04 办理不动产权证书。
购锌达土地(锦葫北路北侧)                             2,844,869.47
                   合计                            11,938,341.45

   17. 递延所得税资产、递延所得税负债

   (1) 未经抵销的递延所得税资产

         项目                   2019 年 12 月 31 日                      2018 年 12 月 31 日




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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                             可抵扣暂时性差                可抵扣暂时性差
                                   异       递延所得税资产                递延所得税资产
                                                                 异
资产减值准备                                                                 1,671.66              417.92
信用减值准备                        2,255.64               563.91
内部交易未实现利润              1,650,268.64          412,567.16           718,767.00          179,691.75
可抵扣亏损
           合计                 1,652,524.28          413,131.07           720,438.66          180,109.67

       (2) 未经抵销的递延所得税负债

                                2019 年 12 月 31 日                        2018 年 12 月 31 日
         项目
                         应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
衍生金融资产公允
                                                                           361,450.00           90,362.50
价值变动
其他非流动金融资
                              6,781,059.13       1,695,264.78
产公允价值变动
         合计                 6,781,059.13       1,695,264.78              361,450.00           90,362.50

       (3) 未确认递延所得税资产明细

                   项目                        2019 年 12 月 31 日             2018 年 12 月 31 日

可抵扣暂时性差异                                        1,037,460,806.24                  1,118,038,109.11
可抵扣亏损                                                376,948,631.72                   643,187,882.21
                   合计                                 1,414,409,437.96                  1,761,225,991.32

       (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

          年份                 2019 年 12 月 31 日           2018 年 12 月 31 日                备注

2019                                                                 266,240,959.55
2020                                      4,934,658.62                     4,934,658.62
2021                                    50,916,090.12                  50,916,090.12
2022
2023                                   321,096,173.92                321,096,173.92
2024                                           1,709.06
          合计                         376,948,631.72                643,187,882.21

       18. 短期借款

       (1) 短期借款分类

                  项目                       2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                项目                  2019 年 12 月 31 日         2018 年 12 月 31 日

 抵押借款                                        200,319,000.00            504,970,000.00
 保证借款                                         70,116,302.08
 信用证押汇借款                                  256,882,813.27            621,134,000.00
 其他                                                                        2,235,898.44
                合计                             527,318,115.35          1,128,339,898.44

   (2) 截至 2019 年 12 月 31 日,不存在已逾期未偿还的短期借款。

    19. 应付票据

   (1) 应付票据分类

                种类                  2019 年 12 月 31 日         2018 年 12 月 31 日

 银行承兑汇票                                    451,200,000.00            314,900,000.00
 国内信用证                                      305,500,000.00
                合计                             756,700,000.00            314,900,000.00

   (2) 截止 2019 年 12 月 31 日,不存在已到期未支付的应付票据。

    20. 应付账款

    (1) 按性质列示

                项目                  2019 年 12 月 31 日         2018 年 12 月 31 日
 应付货款                                        305,162,902.82            138,916,311.28
 应付工程款                                        2,618,086.28              6,021,655.20
                合计                             307,780,989.10            144,937,966.48

   (2) 期末应付账款余额较期初增加了 112.35%,主要是因为本期受市场影响采购国
内原料增加所致;

    (3) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。

    21. 预收款项

    (1) 预收款项列示

                项目                  2019 年 12 月 31 日         2018 年 12 月 31 日
 预收货款                                         41,689,027.23            263,129,027.35
                合计                              41,689,027.23            263,129,027.35

    (2) 期末无账龄超过 1 年的重要预收款项

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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    (3) 本年期末预收账款余额较期初余额减少 84.16%,主要变动原因系本期锌品市场
价格走低,客户预付货款减少。

    22. 应付职工薪酬

    (1) 应付职工薪酬列示

                                 2018 年 12 月                                        2019 年 12 月 31
              项目                                     本期增加       本期减少
                                    31 日                                                   日
 一、短期薪酬                                     382,273,357.59 382,273,357.59
 二、离职后福利-设定提存计划                       46,297,208.59      46,297,208.59
 三、辞退福利                                                     -               -
 四、一年内到期的其他福利                                         -               -
              合计                                428,570,566.18 428,570,566.18

    (2) 短期薪酬列示

                                2018 年 12 月                                         2019 年 12 月 31
              项目                                     本期增加        本期减少
                                    31 日                                                    日
 一、工资、奖金、津贴和补贴                       310,002,926.21 310,002,926.21
 二、职工福利费                                    19,002,640.48      19,002,640.48
 三、社会保险费                                    28,961,322.98      28,961,322.98
 其中:医疗保险费                                  18,878,036.14      18,878,036.14
 工伤保险费                                            9,836,310.65    9,836,310.65
 生育保险费                                             246,976.19       246,976.19
 四、住房公积金                                    13,091,271.80      13,091,271.80
 五、工会经费和职工教育经费                        11,215,196.12      11,215,196.12
 六、短期带薪缺勤
 七、短期利润分享计划
              合计                                382,273,357.59 382,273,357.59

    (3) 设定提存计划列示

                            2018 年 12 月 31                                          2019 年 12 月 31
          项目                                    本期增加            本期减少
                                  日                                                        日
 离职后福利:
 1.基本养老保险                                   44,962,788.81       44,962,788.81
 2.失业保险费                                      1,334,419.78        1,334,419.78
          合计                                    46,297,208.59       46,297,208.59


                                                 142
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   (4) 本期无辞退福利。

   23. 应交税费

             项目                     2019 年 12 月 31 日          2018 年 12 月 31 日
增值税                                           25,924,849.54                 3,079,247.97
企业所得税                                          114,450.95                  333,428.34
个人所得税                                          146,240.18                   121,167.86
城市维护建设税                                    1,686,482.32                   215,547.35
房产税                                            1,121,107.33                 2,987,630.58
教育费附加                                        1,204,630.23                   153,962.38
土地使用税                                        2,419,536.81                 7,188,634.82
印花税                                            1,097,294.53                 1,905,758.72
             合计                                33,714,591.89               15,985,378.02

   24. 其他应付款

   (1) 分类列示

             项目                     2019 年 12 月 31 日          2018 年 12 月 31 日
应付利息                                                                       2,086,112.73
应付股利
其他应付款                                       53,690,824.15              281,972,366.92
             合计                                53,690,824.15              284,058,479.65

   (2) 应付利息

              项目                    2019 年 12 月 31 日          2018 年 12 月 31 日
短期借款应付利息                                                               2,086,112.73
              合计                                                             2,086,112.73

   本期末无重要的已逾期未支付的利息情况。

   (3) 其他应付款

   ①按款项性质列示其他应付款

             项目                2019 年 12 月 31 日             2018 年 12 月 31 日
往来款                                     53,690,824.15                     280,708,858.90
修理费                                                                         1,263,508.02
             合计                          53,690,824.15                    281,972,366.92



                                          143
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   ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款

   25. 其他流动负债

                项目                             2019 年 12 月 31 日                2018 年 12 月 31 日
政府补助                                                                                        8,687,945.54
                合计                                                                            8,687,945.54

   26. 长期应付款

   (1) 分类列示

                项目                            2019 年 12 月 31 日             2018 年 12 月 31 日
关联单位长期借款                                           150,000,000.00
                小计                                       150,000,000.00
减:一年内到期的长期应付款项
                合计                                       150,000,000.00

   27. 预计负债

             项目                  2019 年 12 月 31 日        2018 年 12 月 31 日            形成原因
重组义务                                      15,199,743.86         15,203,943.86                    债务重组
             合计                             15,199,743.86         15,203,943.86

   28. 递延收益

   (1) 递延收益情况

                2018 年 12 月                                          2019 年 12 月
     项目                              本期增加        本期减少                               形成原因
                       31 日                                                31 日
                                                                                         与资产相关的政府
政府补助         65,727,607.75                                         65,727,607.75 补助,按相关资产
                                                                                         的使用寿命摊销。
     合计        65,727,607.75                                         65,727,607.75

   (2) 涉及政府补助的项目

                                       本期新
                       2018 年 12 月             本期计入营业 本期计入其 其他 2019 年 12 月 与资产相关/
补助项目                               增补助
                       31 日                     外收入金额     他收益金额 变动 31 日               与收益相关
                                       金额

东山软化水双膜排水回
                          150,000.00                                                  150,000.00    与资产相关
收利用工程

收旋涡炉布袋改造排污    2,250,000.00                                                 2,250,000.00   与资产相关


                                                     144
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                                           本期新
                           2018 年 12 月             本期计入营业 本期计入其 其他 2019 年 12 月 与资产相关/
补助项目                                   增补助
                           31 日                     外收入金额   他收益金额 变动 31 日            与收益相关
                                           金额

费收入

环保款                      4,000,000.00                                            4,000,000.00   与资产相关

二氧化硫减排改造           12,500,000.00                                           12,500,000.00   与资产相关

中冶财政补贴款             21,450,000.00                                           21,450,000.00   与资产相关

2011 年 9 月环保局环保
                             300,000.00                                               300,000.00   与资产相关
专项资金

2011 年 4#布袋收尘器
                            3,428,571.42                                            3,428,571.42   与资产相关
改造为静电收尘器

西区污水处理站改造           821,428.60                                               821,428.60   与资产相关

热电厂四台锅炉电收沉
                             446,428.56                                               446,428.56   与资产相关
改造

精锌厂三车间焦结炉,

蒸馏炉排料口,和加料          321,428.55                                               321,428.55   与资产相关

口,收尘

在线监测装置 4 台            571,428.55                                               571,428.55   与资产相关

硫酸厂西区氧化拂尘配
                             321,428.57                                               321,428.57   与资产相关
入酸化矿改造

旧 1#2#布袋拆除              142,857.18                                               142,857.18   与资产相关

锌冶炼制酸废水治理改
                             107,142.61                                               107,142.61   与资产相关


2009 年财政局排污费         2,500,000.00                                            2,500,000.00   与资产相关

ISP 工程                   14,094,036.58                                           14,094,036.58   与资产相关

在线监测装置4台             342,857.13                                               342,857.13   与资产相关

东山制酸一系统二氧化
                            1,980,000.00                                            1,980,000.00   与资产相关
硫治理

            合计           65,727,607.75                                           65,727,607.75   与资产相关

     29. 股本

               2018 年 12 月 31                     本次增减变动(+、一)                  2019 年 12 月 31
     项目
                      日            发行新股        送股   公积金转股   其他      小计              日
股份总数       1,409,869,279.00                                                            1,409,869,279.00

     30. 资本公积



                                                           145
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                         2018 年 12 月 31                                               2019 年 12 月 31
        项目                                       本期增加            本期减少
                                  日                                                             日
股本溢价                      546,888,175.26                                                546,888,175.26
其他资本公积                  768,885,572.94                                                768,885,572.94
        合计              1,315,773,748.20                                              1,315,773,748.20

   31. 盈余公积

                 2018 年 12 月     会计政策      2019 年 1                                  2019 年 12 月
     项目                                                       本期增加     本期减少
                      31 日            变更        月1日                                        31 日
法定盈余公积     358,917,950.02                                                             358,917,950.02
任意盈余公积      12,890,014.36                                                              12,890,014.36
     合计        371,807,964.38                                                             371,807,964.38

   32. 未分配利润

                      项目                                   2019 年度                 2018 年度
调整前上期末未分配利润                                       -668,563,650.83             -721,636,569.37
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润                                         -668,563,650.83             -721,636,569.37
加:本期归属于母公司所有者的净利润                             202,858,041.55                53,072,918.54
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                               -465,705,609.28             -668,563,650.83

   33. 营业收入及营业成本

                                 2019 年度                                      2018 年度
    项目
                       收入                     成本                  收入                    成本
主营业务           7,968,631,756.95       7,356,843,583.55        8,291,654,657.44      7,830,420,684.06
其他业务              47,666,277.58            32,891,753.83         65,981,520.74           52,810,575.84
    合计           8,016,298,034.53       7,389,735,337.38        8,357,636,178.18      7,883,231,259.90

   34. 税金及附加

               项目                               2019 年度                          2018 年度
城市维护建设税                                             4,895,730.50                       7,521,690.24
教育费附加                                                 2,098,170.22                       3,223,581.53

                                                   146
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             项目                     2019 年度               2018 年度
地方教育费附加                                 1,398,780.17         2,149,054.31
房产税                                        13,453,288.39        11,878,631.13
土地使用税                                    28,917,814.85        28,131,055.59
印花税                                         4,788,523.31         5,213,401.84
环保税                                         1,904,954.46           596,061.63
             合计                             57,457,261.90        58,713,476.27

   35. 销售费用

             项目                     2019 年度               2018 年度
运输费                                        22,640,149.15        23,440,661.09
包装费                                         5,758,007.30          5,802,363.10
人工费用                                       2,374,247.09          2,130,771.03
装卸费                                         2,194,118.85          2,379,048.87
业务招待费                                       805,840.65           585,713.84
折旧费                                           770,958.05           501,685.71
差旅费                                           270,325.62           271,605.94
办公费                                            55,355.14               58,126.57
其他费用                                         520,311.40           237,300.56
             合计                             35,389,313.25        35,407,276.71

   36. 管理费用

             项目                     2019 年度               2018 年度
修理费                                        96,065,935.11         90,911,671.83
职工薪酬                                      92,622,404.14        91,251,037.49
折旧与摊销                                    28,950,595.26        28,888,270.66
取暖费                                         9,093,577.34         11,139,013.79
业务招待费                                     3,220,488.41          3,404,063.74
差旅费                                         1,857,922.10          2,449,555.87
中介机构费                                     1,230,439.73          1,363,762.12
办公费                                          790,400.27           1,068,642.61
其他                                          16,273,522.50        16,685,857.06
             合计                            250,105,284.86       247,161,875.17

   37. 研发费用

             项目                     2019 年度               2018 年度


                                       147
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



               项目                      2019 年度                           2018 年度
材料费                                            2,055,909.47                      2,855,670.67
职工薪酬                                          1,540,923.40                      1,664,597.81
折旧费                                             396,326.01                        188,143.37
水电费                                             106,016.40                        134,333.30
其他                                               629,678.63                        401,137.20
               合计                              4,728,853.91                      5,243,882.35

   38. 财务费用

               项目                      2019 年度                           2018 年度
利息支出                                         94,841,643.68                    83,644,594.15
减:利息收入                                      6,029,013.26                       986,469.01
利息净支出                                       88,812,630.42                    82,658,125.14
汇兑损失                                          4,297,281.42                       418,417.25
减:汇兑收益                                      3,132,111.91
汇兑净损失                                        1,165,169.51                       418,417.25
银行手续费                                        4,165,413.84                     2,725,863.48
               合计                              94,143,213.77                    85,802,405.87

   39. 其他收益

                                                                                与资产相关/与
                      项目                  2019 年度            2018 年度
                                                                                   收益相关
一、计入其他收益的政府补助                  22,643,972.33    22,549,577.13
其中:与递延收益相关的政府补助(与资产
                                             8,687,945.54        8,687,945.54       与资产相关
相关)
直接计入当期损益的政府补助(与收益相关)    13,956,026.79    13,861,631.59          与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的
项目
                      合计                  22,643,972.33    22,549,577.13

   40. 投资收益

                         项目                           2019 年度                2018 年度
非有效套期保值的衍生工具平仓损失                          -1,898,345.44            -4,965,572.34
                         合计                             -1,898,345.44            -4,965,572.34

   41. 公允价值变动收益

           产生公允价值变动收益的来源                2019 年度                  2018 年度

                                           148
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



           产生公允价值变动收益的来源                    2019 年度               2018 年度
公允价值套期损益                                            -4,574,329.08
衍生金融工具产生的公允价值变动收益                           -361,450.00              361,450.00
其他非流动金融资产                                          6,781,059.13
                       合计                                 1,845,280.05              361,450.00

   42. 信用减值损失

               项目                          2019 年度                        2018 年度
应收账款坏账损失                                       400,854.55
其他应收款坏账损失                                   -3,310,808.67
               合计                                  -2,909,954.12

   43. 资产减值损失

                      项目                             2019 年度                2018 年度
一、坏账损失                                                                       -11,871,248.99
二、存货跌价损失                                           -3,514,531.00            -9,586,960.01
                      合计                                 -3,514,531.00           -21,458,209.00

   44. 资产处置收益

                      项目                             2019 年度                 2018 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或                    1,198,175.61
损失
其中:固定资产                                                   6,967.18
       无形资产                                             1,191,208.43
       在建工程
                      合计                                  1,198,175.61

   45. 营业外收入

   (1) 营业外收入明细

               项目               2019 年度          2018 年度       计入当期非经常性损益的金额
保险赔偿利得                        346,425.60        486,734.46                      346,425.60
盘盈利得                                               55,331.48
核销重整未申报债权                                  27,015,858.68
清算收入                          5,033,477.18                                      5,033,477.18
其他                                    88,072.44      97,611.08                          88,072.44


                                              149
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



               项目                2019 年度      2018 年度       计入当期非经常性损益的金额
               合计               5,467,975.22 27,655,535.70                        5,467,975.22

   (2) 本期无与企业日常活动无关的政府补助

   46. 营业外支出

                                                                               计入当期非经常性
               项目                   2019 年度               2018 年度
                                                                                 损益的金额
罚没及滞纳金支出                               2,600.00           677,178.97             2,600.00
对外捐赠                                   270,000.00                                 270,000.00
非流动资产毁损报废损失                    2,563,863.00         12,030,282.64        2,563,863.00
其他                                       358,428.07             170,000.00          358,428.07
               合计                       3,194,891.07         12,877,461.61        3,194,891.07

   47. 所得税费用

   (1) 所得税费用的组成

             项目                       2019 年度                          2018 年度
当期所得税费用                                       56,166.11                        358,150.42
递延所得税费用                                    1,462,243.38                         -89,747.17
             合计                                 1,518,409.49                        268,403.25

   (2) 会计利润与所得税费用调整过程

                      项目                          2019 年度                   2018 年度
利润总额                                                  204,376,451.04           53,341,321.79
按法定/适用税率计算的所得税费用                            51,094,112.76           13,335,330.45
子公司适用不同税率的影响                                      -62,198.85               -10,940.31
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                             433,282.91               569,359.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损                  -30,137,838.07
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差                  -19,808,949.26
                                                                                  -13,625,346.54
异或可抵扣亏损的影响
所得税费用                                                  1,518,409.49              268,403.25

   48. 现金流量表项目注释



                                            150
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



   (1) 收到的其他与经营活动有关的现金

               项目                   2019 年度                2018 年度
其他单位往来款                                453,945,857.28        344,150,063.72
利息收入                                        6,023,935.53           986,469.01
其他                                             290,565.16            565,777.94
               合计                           460,260,357.97        345,702,310.67

   (2) 支付的其他与经营活动有关的现金

               项目                   2019 年度                2018 年度
押金、保证金                                  232,724,513.46        113,056,726.66
差旅费                                          2,324,862.17          2,892,200.17
业务招待费                                      3,555,057.29          4,184,337.28
修理修缮费                                      8,322,147.11          6,529,863.48
办公费                                          3,371,841.67          1,499,670.31
手续费                                           142,487.96           2,725,863.48
运费                                           23,874,724.09         26,447,151.83
排污费                                           536,279.84             321,151.00
罚没及滞纳金                                        2,600.00            677,178.97
重整费用                                        1,728,906.48
通讯费                                           306,890.04             748,774.29
代付保险、公积金                              228,898,019.13        203,430,427.21
车辆保险等                                      2,460,873.34          1,551,641.02
咨询费、会费、督导费                            2,729,016.71          1,247,980.63
审计及评估费                                     738,047.24             761,632.15
其他                                            1,103,830.57            498,526.72
               合计                           512,820,097.10        366,573,125.20

   (3) 支付的其他与投资活动有关的现金

                 项目                   2019 年度              2018 年度
购卖资产的评估费                                   10,000.00           120,779.23
非有效套期保值的衍生工具平仓损失                1,898,345.44          4,965,572.34
                 合计                           1,908,345.44          5,086,351.57

   (4) 收到的其他与筹资活动有关的现金

               项目                   2019 年度                2018 年度
收到的关联单位借款                             80,000,000.00

                                        151
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



               项目                        2019 年度                        2018 年度
               合计                                 80,000,000.00

   (5) 支付的其他与筹资活动有关的现金

               项目                        2019 年度                        2018 年度
偿还大股东借款                                      30,000,000.00                 30,000,000.00
银行贷款抵押、评估费用                                305,871.74                    216,767.72
融资保证金及手续费                                 116,352,044.16
               合计                                146,657,915.90                 30,216,767.72

   49. 现金流量表补充资料

   (1) 现金流量表补充资料

                      补充资料                          2019 年度              2018 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润                                                    202,858,041.55          53,072,918.54
加:资产减值准备                                            3,514,531.00          21,458,209.00
       信用减值损失                                         2,909,954.12
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
                                                           73,597,824.55          60,363,352.44
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销                                               23,000,463.51          22,828,339.00
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                            -1,198,175.61
(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                      2,563,863.00          12,030,282.64
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)                      -6,419,609.13           -361,450.00
财务费用(收益以“-”号填列)                            100,029,739.07          84,063,011.40
投资损失(收益以“-”号填列)                              -1,898,345.44          4,965,572.34
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                     -233,021.40            -180,109.67
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                    -1,695,264.78               90,362.50
存货的减少(增加以“-”号填列)                          154,242,203.75        -143,750,020.34
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)                172,057,405.03        -848,851,705.97
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                138,724,761.17         606,819,839.32
其他
经营活动产生的现金流量净额                                862,054,370.39        -127,451,398.80
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:


                                             152
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                      补充资料                         2019 年度               2018 年度
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额                                           204,160,035.71          122,365,226.84
减:现金的期初余额                                       122,365,226.84          287,250,490.39
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                  81,794,808.87         -164,885,263.55

   (2) 现金和现金等价物构成情况

                        项目                        2019 年 12 月 31 日     2018 年 12 月 31 日
一、现金                                                   204,160,035.71        122,365,226.84
其中:库存现金                                                   2,729.41                5,840.60
可随时用于支付的银行存款                                   203,890,291.94        119,301,508.70
可随时用于支付的其他货币资金                                   267,014.36          3,057,877.54
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                               204,160,035.71        122,365,226.84
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物

   50. 所有权或使用权受到限制的资产

               项目               2019 年 12 月 31 日账面价值               受限原因
货币资金                                           304,590,805.71           受限保证金
固定资产                                           50,6286,000.00              抵押
无形资产                                           731,374,453.30              抵押
               合计                               1,542,251,259.01

   51. 外币货币性项目

   (1) 外币货币性项目:



                                            153
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                 2019 年 12 月 31 日外币                    2019 年 12 月 31 日折算
               项目                                            折算汇率
                                           余额                                  人民币余额
 货币资金                                                                                 26,244.64

 其中:美元                                       3,761.98         6.9762                 26,244.33

        欧元                                            0.04       7.8155                      0.31

    52. 套期

    本公司主要从事有色金属冶炼,主要生产、销售锌产品,公司管理层为了规避锌产
品价格下降的风险,以上海期货交易所 0#锌产品的期货合约为套期工具,以公司持有的
锌存货为被套期项目,在预计未来锌产品价格可能存在下降风险时,对持有的锌存货承
担的价格下降风险采用公允价值套期保值。本公司持有的锌存货与套期工具具有经济关
系、高度关联,套期工具与被套期项目的基础变量均为标准价格。套期无效部分主要来
自基差风险、现货或期货市场供求变动风险以及其他现货或期货市场的不确定性风险
等。

    截止 2019 年 12 月 31 日,本公司上述公允价值套期形成的套期损益-4,574,329.08

元,已经记入本公司利润表,在公允价值变动收益中列报。

    53. 政府补助

    (1) 政府补助基本情况

                                      资产负债表列报      计入当期损益列报
       项目            金额                                                    计入当期损益的金额
                                          项目                  项目

 与资产相关            8,687,945.54         递延收益               其他收益            8,687,945.54
 与收益相关           13,956,026.79                                其他收益           13,956,026.79

       合计           22,643,972.33                                                   22,643,972.33

    (2) 本期无政府补助退回情况。

    六、合并范围的变更

    本期投资设立全资子公司葫芦岛连石保税仓储有限责任公司,纳入合并范围。

    七、在其他主体中的权益

    1.在子公司中的权益


                                                  154
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    企业集团的构成

                                                                持股比例(%)
        子公司名称   主要经营地   注册地           业务性质                   取得方式
                                                              直接     间接
 葫芦岛冶金建筑安
                     葫芦岛市     葫芦岛市 工程、建筑         100.00          直接投资
 装有限公司
 深圳锌达贸易有限
                      深圳市      深圳市       商贸、代理     100.00          直接投资
 公司
                                               技术推广、
 葫芦岛锌鑫科技有
                     葫芦岛市     葫芦岛市 化工产品批         100.00          直接投资
 限公司
                                                     发
 葫芦岛连石保税仓                              仓储物流服
                     葫芦岛市     葫芦岛市                    100.00          直接投资
 储有限责任公司                                      务

    八、与金融工具相关的风险

    本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。

    本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

    本公司风险管理的总体目标是在不过渡影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

    1.信用风险

    信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长
期应收款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工
具的账面金额。

    本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。本公司的长期应收款是为取得会员资格向上
海期货交易所认缴的出资,存在较低的信用风险。



                                             155
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    对于应收票据、应收账款及其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

    2.流动性风险

    流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。

    截止 2019 年 12 月 31 日,本公司金融负债到期期限如下:

                                                       2019 年 12 月 31 日
      项目名称
                              6 个月内           6 个月-1 年        1-2 年   2-3 年     3 年以上
 短期借款                     326,999,115.35    200,319,000.00
 应付票据                     557,500,000.00    199,200,000.00
 应付账款                     307,780,989.10
 其他应付款                    53,690,824.15
 长期应付款                                                                           150,000,000.00
        合计              1,245,970,928.60      399,519,000.00                        150,000,000.00

    (续上表)

                                                2018 年 12 月 31 日
   项目名称
                   6 个月内              6 个月-1 年          1-2 年         2-3 年       3 年以上
 短期借款          788,339,898.44        340,000,000.00
 应付票据           72,000,000.00        242,900,000.00
 应付账款          144,937,966.48
 其他应付款        284,058,479.65
     合计        1,289,336,344.57        582,900,000.00

    3.市场风险

    (1)外汇风险

                                                156
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



    本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与进口采购业务有关,在进口采购中主要以
美元结算,本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

    ①截止 2019 年 12 月 31 日,本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
(出于列报考虑,风险敞口金额以人民币列示,以资产负债表日即期汇率折算):

                                            2019 年 12 月 31 日
  项目名称                       美元                                  欧元
                   外币                 人民币                外币            人民币
 货币资金             3,761.98               26,244.33               0.04              0.31
    合计              3,761.98               26,244.33               0.04              0.31

    (续上表)

                                             2018 年 12 月 31 日
  项目名称                       美元                                  欧元
                   外币                 人民币                外币            人民币
 货币资金          326,384.43             2,240,041.62               0.04              0.31
 短期借款        20,000,000.00          137,264,000.00
    合计         20,326,384.43          139,504,041.62               0.04              0.31

    本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险,但管理层负责监控汇率风险,并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

    ②敏感性分析

    于 2019 年 12 月 31 日,本公司外币余额较小,汇率变化不会对本公司当年的净利
润产生较大影响。

    (2)利率风险

    本公司的利率风险主要产生于长期应付款,为向本公司母公司中冶葫芦岛有色金属
集团有限公司有息长期借款,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

    本公司财务部门持续监控利率水平,由于该借款规模不大,不会对本公司的财务业
绩产生重大的不利影响。

    九、公允价值的披露


                                              157
 葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



     公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定:

     第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

     第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

     第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值。

     1.2019 年 12 月 31 日,以公允价值计量的资产和负债的公允价值

                                                      2019 年 12 月 31 日公允价值
                 项目                    第一层次公    第二层次公   第三层次公
                                                                                      合计
                                         允价值计量    允价值计量   允价值计量
 一、持续的公允价值计量

 (一)交易性金融资产                                               16,328,783.13 16,328,783.13
 1.以公允价值计量且变动计入当期损
                                                                    16,328,783.13 16,328,783.13
 益的金融资产
 (1)权益工具投资                                                  16,328,783.13 16,328,783.13

     对于在活跃市场上交易的金融工具,本公司以其活跃市场报价确定其公允价值;对
于不在活跃市场上交易的金融工具,本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型为市场可比公司模型,估值技术的输入值主要包括缺乏流动性折扣等。

     2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息

                2019 年 12 月 31 日公
     内容                                  估值技术         不可观察输入值 范围(加权平均值)
                        允价值

权益工具投资:

非上市股权投
                         16,328,783.13      市场法            流动性折价       5%-20%(20%)


     十、关联方及关联交易

     关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

     1. 本公司的母公司情况



                                              158
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                              母公司对本公 母公司对本公
      母公司名称           注册地    业务性质    注册资本     司的持股比例 司的表决权比
                                                                  (%)           例(%)
中冶葫芦岛有色金属集                有色金属产
                         葫芦岛                   55,600.00             23.59       23.59
团有限公司                          品深加工等

   ①本公司的母公司情况的说明:本公司的母公司目前主要行使行政管理职能;

   ②本公司最终控制方:于洪。

   2. 本公司的子公司情况

   本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

   3. 本公司合营和联营企业情况

   本公司无合营和联营企业。

   4. 本公司的其他关联方情况

               其他关联方名称                          其他关联方与本公司关系
葫芦岛八家矿业股份有限公司                             同受一个最终控制方控制
葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司                         同受一个最终控制方控制
葫芦岛连石大酒店有限公司                               同受一个最终控制方控制
深圳市宏跃商贸有限公司                                 同受一个最终控制方控制
绥中县宏跃职业技能培训学校有限公司                     同受一个最终控制方控制
葫芦岛有色冶金设计院有限公司                           同受一个最终控制方控制
葫芦岛连石化工有限责任公司                             同受一个最终控制方控制
葫芦岛石源科技有限公司                                 同受一个最终控制方控制
建昌马道矿业有限责任公司                               同受一个最终控制方控制
绥中县朝阳商贸有限责任公司                             同受一个最终控制方控制
绥中鑫源矿业有限责任公司                               同受一个最终控制方控制
绥中旭日商贸有限责任公司                               同受一个最终控制方控制
Dorado Trading Limited                                 同受一个最终控制方控制
葫芦岛洪宇矿产品有限公司                               同受一个最终控制方控制
绥中汇达商贸有限公司                                   同受一个最终控制方控制
绥中县葛家乡小盘岭金矿                                 同受一个最终控制方控制
辽宁连石检验检测有限公司                               同受一个最终控制方控制
湖南锡矿山闪星锑业进出口有限公司                     母公司第三大股东的关联公司


                                           159
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



               其他关联方名称                          其他关联方与本公司关系
北欧金属矿产有限公司(MINMETALS                      母公司第三大股东的关联公司
NORTH-EUROPE AKTIEBOLAG)
五矿物流(营口)有限公司锦州分公司                   母公司第三大股东的关联公司
五矿物流广东有限公司                                 母公司第三大股东的关联公司
五矿营口中板有限责任公司                             母公司第三大股东的关联公司
五矿有色金属股份有限公司                             母公司第三大股东的关联公司
中冶瑞木新能源科技有限公司                           母公司第三大股东的关联公司

   5. 关联交易情况

   (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

   采购商品、接受劳务况

               关联方                 关联交易内容   2019 年度发生额     2018 年度发生额

中国恩菲工程技术有限公司               采购材料                                 283,018.87
五矿营口中板有限责任公司               采购材料            185,856.47           283,627.90
湖南锡矿山闪星锑业进出口有限公司       采购材料          12,257,144.49       15,110,171.68
五矿有色金属股份有限公司               采购材料         261,362,730.02       46,551,212.35
                                      资金占用费及
中冶葫芦岛有色金属集团有限公司                            6,450,083.33        7,109,621.39
                                       采购材料
葫芦岛八家矿业股份有限公司             采购材料          25,885,351.12      241,477,084.54
葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司         采购材料         604,430,580.23      442,691,727.93
葫芦岛连石大酒店有限公司               采购服务           3,168,813.30        3,429,239.04
深圳市宏跃商贸有限公司                 采购材料         111,044,430.41      199,461,136.02
北欧金属矿产有限公司                   采购材料          28,658,748.46      126,927,919.89
绥中鑫源矿业有限责任公司               采购材料          71,283,825.96       63,735,903.60
建昌马道矿业有限责任公司               采购材料          11,066,863.16       11,780,954.05
绥中县宏跃职业技能培训学校有限公司     采购服务           5,795,219.42        3,932,038.84
Dorado Trading Limited                 采购材料         168,713,313.52      189,085,660.00
绥中汇达商贸有限公司                   采购材料         224,235,944.54
葫芦岛洪宇矿产品有限公司               采购材料           1,758,707.17
葫芦岛连石化工有限责任公司             采购材料              54,261.04
葫芦岛石源科技有限公司                 采购材料           1,085,054.67
葫芦岛有色冶金设计院有限公司           采购服务           1,036,660.19
辽宁连石检验检测有限公司               采购服务           7,752,380.59


                                           160
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



               关联方                 关联交易内容    2019 年度发生额         2018 年度发生额

 绥中县朝阳商贸有限责任公司            采购材料           25,551,913.70
 绥中县葛家乡小盘岭金矿                采购材料           44,167,577.05
 绥中旭日商贸有限责任公司              采购材料           22,605,496.80
 五矿物流(营口)有限公司锦州分公司    采购材料             1,464,213.58
 五矿物流广东有限公司                  采购材料              156,715.90
                合计                                    1,640,171,885.12        1,351,859,316.10

    出售商品、提供劳务情况

             关联方                 关联交易内容      2019 年度发生额          2018 年度发生额
 中冶华冶(北京)国际贸易有限公司     销售商品                                    19,294,985.48
 中冶葫芦岛有色金属集团有限公司       销售材料                    17,126.58          839,786.64
 葫芦岛八家矿业股份有限公司           销售商品                 425,887.24            611,199.54
 葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司       销售材料             921,986,588.97        607,141,822.75
 葫芦岛有色宾馆有限公司               销售材料                                        36,615.36
 中冶瑞木新能源科技有限公司           销售商品               4,443,354.48            143,843.97
 葫芦岛洪宇矿产品有限公司             销售商品               5,264,646.55
 葫芦岛连石化工有限责任公司           销售商品                     7,575.56
 辽宁连石检验检测有限公司             销售商品                 565,358.17
 深圳市宏跃商贸有限公司               销售商品                    96,835.03
              合计                                         932,807,372.58        628,068,253.74

    本公司同关联方之间购销交易的价格,有国家定价的,适用国家定价;没有国家定

价的,首先适用市场价格;没有国家定价及市场价格,应由甲乙双方协商确定。

    付款方式为根据关联交易协议签订的结算时间,按期付款。

    (2) 关联租赁情况

    本公司作为出租方:

                                                       2019 年度确认的租 2018 年度确认的
             承租方名称                租赁资产种类
                                                             赁收入                租赁收入
 葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司            土地                   229,357.80         545,454.55

    本公司作为承租方:

                                                     2019 年度确认的租 2018 年度确认的租
        出租方名称             租赁资产种类
                                                           赁费                    赁费


                                           161
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                      2019 年度确认的租 2018 年度确认的租
       出租方名称              租赁资产种类
                                                               赁费                    赁费
葫芦岛宏跃集团有限公司           房屋、土地                                            3,723,809.52

   (3) 关联担保情况

   本公司作为担保方
                                                                                  担保是否已经履
       被担保方           担保金额          担保起始日           担保到期日
                                                                                      行完毕
深圳锌达贸易有限公司     200,000,000.00       2018/9/25             2019/9/25            是
深圳锌达贸易有限公司     500,000,000.00       2019/9/25             2020/9/25            否

   本公司作为被担保方
                                                                                  担保是否已经履
        担保方            担保金额          担保起始日           担保到期日
                                                                                      行完毕
葫芦岛宏跃集团有限公司   400,000,000.00       2018/11/29          2019/11/17             是

葫芦岛宏跃集团有限公司   400,000,000.00       2019/11/17          2020/11/17             否

   (4) 关联方资金拆借

            关联方                    拆借金额             起始日          到期日          说明
拆入
中冶葫芦岛有色金属集团有限公司        30,000,000.00        2019/1/7      2024/8/12         借款
中冶葫芦岛有色金属集团有限公司        30,000,000.00       2019/2/15      2024/8/12         借款
中冶葫芦岛有色金属集团有限公司        20,000,000.00       2019/2/22      2024/8/12         借款
拆出
中冶葫芦岛有色金属集团有限公司        30,000,000.00        2019/1/1      2024/8/12      偿还借款

   (5) 关联方资产转让、债务重组情况

            关联方                关联交易内容        2019 年度发生额           2018 年度发生额
葫芦岛宏跃集团有限公司               资产转让                                        149,000,000.00
葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司     土地使用权                11,769,900.00

   (6) 关键管理人员报酬

            项目                  2019 年度发生额(万元)              2018 年度发生额(万元)
关键管理人员报酬                                              590.83                          587.58

   6. 关联方应收应付款项

   (1) 应收项目


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                                                  2019 年 12 月 31 日        2018 年 12 月 31 日
 项目名称                   关联方                                                           坏账
                                                 账面余额       坏账准备       账面余额
                                                                                             准备
应收款项     中冶葫芦岛有色金属集团有限公司          1,980.00                    22,350.00
应收款项     中冶瑞木新能源科技有限公司             62,405.00     3,120.25
预付账款     五矿有色金属股份有限公司           38,571,818.84
预付账款     五矿无锡物流园有限公司                  3,000.00
预付账款     五矿营口中板有限责任公司              202,920.43
预付账款     深圳市宏跃商贸有限公司             17,614,101.33
预付账款     葫芦岛石源科技有限公司                353,534.00
预付账款     欧洲五矿                                                         4,859,511.25
其他应收款   中冶瑞木新能源科技有限公司             50,000.00     2,500.00
其他应收款   葫芦岛宏跃北方铜业有限公司         26,562,632.07

    (2) 应付项目

 项目名称                   关联方                2019 年 12 月 31 日        2018 年 12 月 31 日
应付账款     葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司                                         2,497,137.34
应付账款     葫芦岛八家矿业股份有限公司                     1,607,859.31              420,876.20
应付账款     建昌马道矿业有限责任公司                       1,847,243.09              221,280.34
应付账款     深圳市宏跃商贸有限公司                                                 9,523,341.47
应付账款     绥中鑫源矿业有限责任公司                        919,692.15             3,743,372.76
应付账款     绥中汇达商贸有限公司                            540,370.10
应付账款     绥中县朝阳商贸有限责任公司                     1,570,384.00
应付账款     绥中县葛家乡小盘岭金矿                          614,584.78
应付账款     绥中旭日商贸有限责任公司                        815,373.27
应付账款     Dorado Trading Limited                     167,914,399.00              7,617,935.65
预收账款     中冶瑞木新能源科技有限公司                                                   1,141.00
预收账款     葫芦岛洪宇矿产品有限公司                           76,016.02
预收账款     葫芦岛连石化工有限责任公司                           938.20
预收账款     葫芦岛八家矿业股份有限公司                         41,200.00
预收账款     绥中鑫源矿业有限责任公司                            9,342.40                 9,342.40
预收账款     葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司                 6,873,066.39           33,685,547.54
其他应付款   中冶葫芦岛有色金属集团有限公司                                        99,957,841.46
其他应付款   葫芦岛市有色冶金设计院有限公司                     60,000.00              60,000.00
其他应付款   辽宁连石检验检测有限公司                       1,427,762.67


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葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



 项目名称                 关联方                  2019 年 12 月 31 日   2018 年 12 月 31 日
其他应付款   葫芦岛宏跃集团有限公司                                           19,208,525.00
其他应付款   葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司                                  109,346,271.12
其他应付款   绥中县宏跃职业技能培训学校有限公司                                2,050,000.00

    十一、承诺及或有事项

    1. 重要承诺事项

    (1)关于对子公司增资的承诺事项

    1)葫芦岛冶金建筑安装有限公司

    本公司全资子公司葫芦岛冶金建筑安装有限公司,注册资本 3,000 万元,以自有资

金出资,占注册资本的 100%。截至本报告期末,公司已出资缴纳 1,000 万元,尚有 2,000
万元资本增资承诺。

    2)葫芦岛锌鑫科技有限公司

    本公司全资子公司葫芦岛锌鑫科技有限公司,注册资本 2,000 万元,以自有资金出
资,占注册资本的 100%。截至本报告期末,公司已出资缴纳 0 万元,尚有 2,000 万元
资本增资承诺。

    3)葫芦岛连石保税仓储有限责任公司

    本公司全资子公司葫芦岛连石保税仓储有限责任公司,注册资本 2,000 万元,以自

有资金出资,占注册资本的 100%。截至本报告期末,公司已出资缴纳 0 万元,尚有 2,000
万元资本增资承诺。

    (2)截至 2019 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的其他重大承诺事项。

    2. 或有事项

    (1)为其他单位提供债务担保形成的或有负债

    除本报告十、5、(3)所述关联担保情况外,本公司无其他对外担保事项。

    (2)开出信用证

    截至 2019 年 12 月 31 日,各金融机构为本公司开立的未到期不可撤销信用证余额


                                          164
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



共计 561,900,000.00 元人民币。

    (3)截至 2019 年 12 月 31 日,本公司无其他需要披露的重大或有事项。

    十二、资产负债表日后事项

    截至 2020 年 4 月 17 日,本公司无应披露的资产负债表日后事项。

    十四、其他重要事项

    1. 分部信息

    (1) 报告分部的确定依据与会计政策

    基于本公司内部管理现状,无需划分报告分部。

    (2) 其他对投资者决策有影响的重要事项

    ①主营业务(分行业)

                                 2019 年度                               2018 年度
        项目
                          收入                 成本               收入                 成本
 有色金属冶炼       6,657,652,113.34    6,059,456,880.97      7,261,872,956.55   6,812,746,715.69
 有色金属贸易       1,310,979,643.61    1,297,386,702.58      1,029,781,700.89   1,017,673,968.37
        合计        7,968,631,756.95    7,356,843,583.55      8,291,654,657.44   7,830,420,684.06

    ②主营业务(分产品)

                                 2019 年度                               2018 年度
        项目
                          收入                 成本               收入                 成本
 热镀锌             3,145,555,410.99    2,791,737,818.50      3,611,741,637.15   3,433,451,121.78
 锌锭               2,069,223,912.26    1,970,159,480.88      2,390,502,033.65   2,291,043,344.96
 银锭                550,018,675.41          520,461,595.28    341,452,335.20        339,831,480.20
 精铅                376,284,919.24          365,515,826.96    430,039,867.50        372,063,131.79
 硫酸                 91,244,658.05           65,454,967.13    156,538,642.00         69,053,439.81
 有色金属贸易       1,310,979,643.61    1,297,386,702.58      1,029,781,700.89   1,017,673,968.37
 其他产品            425,324,537.39          346,127,192.22    331,598,441.05        307,304,197.15
        合计        7,968,631,756.95    7,356,843,583.55      8,291,654,657.44   7,830,420,684.06

    ③公司前五名客户的营业收入情况

               客户名称                         收入          占公司本期全部营业收入的比例(%)


                                                  165
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



             客户名称                    收入             占公司本期全部营业收入的比例(%)
 葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司         921,986,588.97                                11.50
 河钢股份有限公司                       580,403,679.99                                    7.24
 葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司         597,581,720.00                                    7.45
 葫芦岛市德胜金属有限公司               290,656,269.16                                    3.63
 上海瑜鸿实业有限公司                   290,490,078.06                                    3.62
               合计                    2,681,118,336.18                               33.44

    2. 其他

    2019 年 12 月 26 日,本公司母公司(中冶葫芦岛有色金属集团有限公司)2019 年
第一次股东会会议决议,表决通过了关于葫芦岛市国有资本投资运营有限公司将其所持
本公司母公司的 12.6229%股权转让给本公司母公司的控股股东葫芦岛宏跃集团有限公
司的事宜。

    2019 年 12 月 31 日,葫芦岛宏跃集团有限公司与葫芦岛市人民政府、葫芦岛市国有

资本投资运营有限公司签订三方《偿债协议书》,约定葫芦岛人民政府以葫芦岛市国有
资本投资运营有限公司所持有本公司母公司的 12.6229%股权抵偿其所欠葫芦岛宏跃集
团有限公司 13,756 万元欠款,股权变更登记完成时视为交易完成。

    本次股权变更完成后,葫芦岛宏跃集团有限公司将持有本公司母公司 51.6229%股
权,该股权变更不会对本公司实际控制关系构成影响,本公司实际控制人未发生变化。

    截止 2020 年 4 月 17 日,该股权变更仍未完成,股权变更登记正在办理中。

    十五、母公司财务报表主要项目注释

    1. 应收账款

    (1) 按账龄披露

              账龄                    2019 年 12 月 31 日           2018 年 12 月 31 日
 1 年以内                                        135,199,523.42             143,484,435.19
 1至2年
 2至3年                                                                           19,130.06
 3至4年                                               19,130.06
 4至5年
 5 年以上                                          5,953,290.74                5,953,290.74

                                           166
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



               账龄                       2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
               小计                                   141,171,944.22                     149,456,855.99
减:坏账准备                                            12,732,396.97                     13,133,251.52
               合计                                   128,439,547.25                     136,323,604.47

   (2) 按坏账计提方法分类披露

   ①2019 年 12 月 31 日(按简化模型计提)

                                                     2019 年 12 月 31 日
                                 账面余额                        坏账准备
         类别
                                                                         计提比例           账面价值
                             金额           比例(%)          金额
                                                                               (%)
按单项计提坏账准备         5,972,420.80          4.23     5,972,420.80          100.00
按组合计提坏账准备       135,199,523.42         95.77     6,759,976.17               5.00 128,439,547.25
其中:组合 1             127,615,683.63         90.40     6,380,784.18               5.00 121,234,899.45
      组合 2               7,521,434.79          5.33      376,071.74             5.00      7,145,363.05
      组合 3                  62,405.00          0.04         3,120.25            5.00        59,284.75
         合计            141,171,944.22        100.00 12,732,396.97                  9.02 128,439,547.25

   ②2018 年 12 月 31 日(按已发生损失模型计提)

                                                      2018 年 12 月 31 日
         类别                       账面余额                        坏账准备
                                                                           计提比例          账面价值
                              金额          比例(%)          金额
                                                                               (%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
                         143,503,565.25          96.02    7,179,960.78               5.00 136,323,604.47
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
                           5,953,290.74           3.98    5,953,290.74          100.00
提坏账准备的应收账款
         合计            149,456,855.99         100.00 13,133,251.52                 8.79 136,323,604.47

   坏账准备计提的具体说明:

   ①2019 年 12 月 31 日,按单项计提坏账准备的应收账款

                                                         2019 年 12 月 31 日
           名称
                                    账面余额         坏账准备       计提比例(%)          计提理由


                                               167
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                    2019 年 12 月 31 日
           名称
                              账面余额           坏账准备        计提比例(%)     计提理由
华讯方舟股份有限公司           3,333,007.77      3,333,007.77           100.00    预计无法收回
吉林市达兴化工经销有限公司     1,003,784.88      1,003,784.88           100.00    预计无法收回
沈阳化工股份有限公司            836,776.53        836,776.53            100.00    预计无法收回
安通控股股份有限公司            305,813.43        305,813.43            100.00    预计无法收回
其他客户                        493,038.19        493,038.19            100.00    预计无法收回
           合计                5,972,420.80      5,972,420.80           100.00

   ②2019 年 12 月 31 日,按组合 1 计提坏账准备的应收账款

                                                      2019 年 12 月 31 日
             账龄
                                      账面余额              坏账准备           计提比例(%)
1 年以内                              127,615,683.63            6,380,784.18              5.00
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
             合计                     127,615,683.63            6,380,784.18              5.00

   ③2019 年 12 月 31 日,按组合 2 计提坏账准备的应收账款

                                                      2019 年 12 月 31 日
             账龄
                                      账面余额              坏账准备           计提比例(%)
1 年以内                                 7,521,434.79            376,071.74               5.00
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
             合计                        7,521,434.79            376,071.74               5.00

   ④2019 年 12 月 31 日,按组合 3 计提坏账准备的应收账款

                                                      2019 年 12 月 31 日
             账龄
                                      账面余额              坏账准备           计提比例(%)
1 年以内                                      62,405.00             3,120.25              5.00
1-2 年


                                           168
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                            2019 年 12 月 31 日
               账龄
                                            账面余额               坏账准备             计提比例(%)
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
               合计                                 62,405.00           3,120.25                   5.00

   ⑤2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

                                                           2018 年 12 月 31 日
               账龄
                                          账面余额                 坏账准备                计提比例
1 年以内                                   143,484,435.19             7,174,221.76                 5.00
1至2年                                                                                            10.00
2至3年                                          19,130.06                    5,739.02             30.00
3至4年                                                                                            50.00
4至5年                                                                                            80.00
5 年以上                                                                                         100.00
               合计                        143,503,565.25             7,179,960.78                 5.00

   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10、12。

   (3) 本期坏账准备的变动情况

                                                            本期变动金额
       2018 年 12 月 会计政 2019 年 1 月 1                                                 2019 年 12 月
类别                                                                          转销或核
           31 日       策变更        日             计提        收回或转回                    31 日
                                                                                 销
应收
账款
       13,133,251.52            13,133,251.52 -400,854.55                                  12,732,396.97
减值
准备
合计 13,133,251.52              13,133,251.52 -400,854.55                                  12,732,396.97

   (4) 本期公司无实际核销的应收账款情况;

   (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

                                                            占应收账款余额的
             单位名称                        余额                                       坏账准备余额
                                                                比例(%)
河钢股份有限公司                          106,715,034.69                     75.59          5,335,751.73


                                                 169
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                     占应收账款余额的
             单位名称                 余额                                    坏账准备余额
                                                          比例(%)
北京首钢冷轧薄板有限公司              6,629,355.02                     4.70          331,467.75
北京首钢物资贸易有限公司              5,612,188.20                     3.98          280,609.41
本钢板材股份有限公司                  3,375,099.83                     2.39          168,754.99
本溪北营钢铁(集团)股份有限公司        2,280,285.31                     1.62          114,014.27
               合计                124,611,963.05                     88.27        6,230,598.15

   (6) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款;

   (7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

   2. 其他应收款

   (1) 分类列示

             项目                2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款                                   46,151,261.55                        12,356,239.93
             合计                            46,151,261.55                        12,356,239.93

  (2) 其他应收款

   ①按账龄披露

                    账龄                  2019 年 12 月 31 日            2018 年 12 月 31 日
1 年以内                                             45,788,514.08                 9,804,096.02
1至2年                                                 1,475,377.83                1,263,075.40
2至3年                                                  943,075.40                   634,093.71
3至4年                                                  634,093.71                 5,329,967.36
4至5年                                                 5,326,124.80                  489,916.36
5 年以上                                             23,267,350.84                22,809,187.96
                    小计                             77,434,536.66                40,330,336.81
减:坏账准备                                         31,283,275.11                27,974,096.88
                    合计                             46,151,261.55                12,356,239.93

   ②按款项性质分类情况

             款项性质                 2019 年 12 月 31 日               2018 年 12 月 31 日
往来款                                           76,802,055.82                    38,942,014.76


                                           170
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



             款项性质                        2019 年 12 月 31 日                  2018 年 12 月 31 日
备用金                                                          632,480.84                   1,388,322.05
                小计                                      77,434,536.66                     40,330,336.81
减:坏账准备                                              31,283,275.11                     27,974,096.88
                合计                                      46,151,261.55                     12,356,239.93

   ③按坏账计提方法分类披露

                           第一阶段        第二阶段        第三阶段
                                         整个存续期预 整个存续期预期信
     坏账准备           未来 12 个月预期                                                     合计
                                         期信用损失(未 用损失(已发生信
                            信用损失
                                         发生信用减值)     用减值)
2019 年 1 月 1 日余额          443,450.63        2,874,452.32        24,656,193.93          27,974,096.88
2019 年 1 月 1 日余额
在本期
--转入第二阶段                  81,799.61                                                       81,799.61
--转入第三阶段                                   2,668,593.61                                2,668,593.61
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                        68,106.47          13,749.72          3,313,442.49           3,395,298.68
本期转回                        50,244.41          35,876.04                                    86,120.45
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余
额                             379,513.08         265,532.00         30,638,230.03          31,283,275.11

   ④坏账准备的变动情况

                               会计                               本期变动金额
               2018 年 12 月          2019 年 1 月 1                                        2019 年 12 月
    类别                       政策                                   收回或转 转销或
                  31 日                     日            计提                                  31 日
                               变更                                          回      核销
其他应收款
               27,974,096.88          27,974,096.88 3,395,298.68 86,120.45                  31,283,275.11
坏账准备
    合计       27,974,096.88          27,974,096.88 3,395,298.68 86,120.45                  31,283,275.11

   ⑤本期不存在实际核销的其他应收款情况

   ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况




                                                    171
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                                                                            占其他应收款
                       款项的      2019 年 12 月
       单位名称                                           账龄              期末余额合计      坏账准备
                        性质        31 日余额
                                                                            数的比例(%)
葫芦岛宏跃北方铜业
                       往来款      26,562,632.07         1 年以内                    34.30
有限公司
内蒙古白音罕山矿冶
                       往来款       2,729,946.71         5 年以上                     3.53 2,729,946.71
集团有限公司
                                                   1 年以内、1-2 年、
葫芦岛市第四人民医
                       往来款       2,110,279.14 2-3 年、3-4 年、                     2.73 2,110,279.14

                                                   4-5 年、5 年以上
辽宁方盛环保科技有
                       往来款       1,805,705.15         1 年以内                     2.33        90,285.26
限公司
大连金帝建设工程有
                       往来款         916,346.96         5 年以上                     1.18     916,346.96
限公司
         合计                      34,124,910.03                                     44.07 5,846,858.07

     ⑦本期无涉及政府补助的其他应收款;

     ⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款;

     ⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

     3. 长期股权投资

                          2019 年 12 月 31 日                               2018 年 12 月 31 日
       项目                         减值                                          减值
                    账面余额                 账面价值            账面余额                    账面价值
                                    准备                                          准备
对子公司投资      310,000,000.00           310,000,000.00 300,000,000.00                   300,000,000.00
       合计       310,000,000.00           310,000,000.00 300,000,000.00                   300,000,000.00

     (1) 对子公司投资

                                                                                              2019 年 12
                   2018 年 12 月                     本期    2019 年 12 月       本期计提
     被投资单位                       本期增加                                                月 31 日减
                       31 日                         减少           31 日        减值准备
                                                                                              值准备余额
深圳锌达贸易有
                   300,000,000.00                            300,000,000.00
限公司
葫芦岛冶金建筑
                                     10,000,000.00            10,000,000.00
安装有限公司
        合计       300,000,000.00 10,000,000.00              310,000,000.00

                                                   172
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



   4. 营业收入和营业成本

                              2019 年度                                  2018 年度
       项目
                       收入                成本                   收入                 成本
主营业务           7,291,058,235.35   6,687,337,903.21        7,469,699,842.83     7,017,316,285.80
其他业务             47,666,277.58        32,891,753.83         65,981,520.74        52,810,575.84
       合计        7,338,724,512.93   6,720,229,657.04        7,535,681,363.57     7,070,126,861.64

   5. 投资收益

                       项目                               2019 年度                2018 年度
非有效套期保值的衍生工具平仓损失                              -1,898,345.44           -4,965,572.34
                       合计                                   -1,898,345.44           -4,965,572.34

   十六、补充资料

   1. 当期非经常性损益明细表

                项目                         2019 年度            2018 年度             说明
非流动资产处置损益                            -1,365,687.39       -12,030,282.64
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密
切相关,按照国家统一标准定额或定量享         22,643,972.33        22,549,577.13
受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资
金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提
的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合
费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公
允价值部分的损益


                                              173
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



                 项目                  2019 年度       2018 年度       说明
同一控制下企业合并产生的子公司期初
至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产
生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外,持有以交易性金融资产、衍
生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益,以及处置    4,521,263.69   -4,604,122.34
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性
金融负债、衍生金融负债和其他债权投资
取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外,持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益,以
及处置交易性金融资产、交易性金融负债
和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备
转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资
性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
期损益进行一次性调整对当期损益的影

受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支
                                        4,836,947.15   26,808,356.73

其他符合非经常性损益定义的损益项目                        110,000.00
非经常性损益总额                       30,636,495.78   32,833,528.88
减:非经常性损益的所得税影响数
非经常性损益净额                       30,636,495.78
减:归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益
                                       30,636,495.78   32,833,528.88
净额

     本公司不存在把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损

                                        174
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注



益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的情况。

    2. 净资产收益率及每股收益

    ①2019 年度

                                      加权平均净资产               每股收益
            报告期利润
                                       收益率(%)       基本每股收益     稀释每股收益
 归属于公司普通股股东的净利润                    8.02              0.14            0.14
 扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                                 6.81              0.12            0.12
 股东的净利润

    ②2018 年度

                                      加权平均净资产               每股收益
            报告期利润
                                       收益率(%)       基本每股收益     稀释每股收益
 归属于公司普通股股东的净利润                    2.21              0.04            0.04
 扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                                 0.84              0.01            0.01
 股东的净利润




                                                        葫芦 岛 锌业 股 份有 限 公司
                                                             2020 年 4 月 17 日




                                          175

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