*ST西发:关于深圳证券交易所对公司2018年年报问询函的回复

证券代码:000752            证券简称:西藏发展            公告编号:2019-076


                      西藏银河科技发展股份有限公司

        关于深圳证券交易所对公司 2018 年年报问询函的回复

         本公司保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈
     述或重大遗漏。



                                                     “     ”     2019

5       22

                                              2019        87

“                    ”             2018




        1.




                                     1
案件                     涉案金额      诉讼、仲裁进展       会计处理

与浙江阿拉丁控股集团
                                                            按照诉状金额计入其他应收款,同时计入其他应
有限公司(以下简称“阿   8,640 万元    已起诉,尚未判决
                                                            付款,对其他应收款全额计提减值准备。
拉丁”)借款纠纷
与四川汶锦贸易有限公
                                                            按照法院裁决金额计入其他应收款,同时计入其
司(以下简称“汶锦贸     16,580 万元   已裁决
                                                            他应付款,对其他应收款全额计提减值准备。
易”)借款纠纷
与冠中国际商业保理有
                                                            按照法院判决金额计入其他应收款,同时计入其
限公司(以下简称“冠     3,000 万元    已起诉,尚未判决
                                                            他应付款,对其他应收款全额计提减值准备。
中国际”)票据纠纷
与永登县农村信用合作
                                                            按照法院判决金额计入其他应收款,同时计入其
社(以下简称“永登农     3,557 万元    已起诉,尚未判决
                                                            他应付款,对其他应收款全额计提减值准备。
信社”)票据纠纷
与自然人吴小蓉借款纠                                        按照法院判决金额计入其他应收款,同时计入其
                         2,867 万元    已达成民事调解
纷                                                          他应付款,未计提坏账准备。
与浙江至中实业有限公
                                                            按照诉状金额计入预计负债,同时计入营业外支
司(以下简称“至中实     2,512 万元    已起诉,尚未判决
                                                            出。
业”)借款纠纷
与重庆海尔小额贷款有
                                                            按照法院裁决金额计入预计负债,同时计入营业
限公司(以下简称“海尔    1,052 万元    已判决
                                                            外支出。
小贷”)借款纠纷
与深圳瞬赐商业保理有
                                                            按照法院裁决金额计入预计负债,同时计入营业
限公司(以下简称“瞬     500 万元      已判决
                                                            外支出。
赐保理”)票据纠纷




                                                        -              3,570




                  1



                  2                               13        -




                                                  2
         3

                                                     3,570




                  1                8




                                                                       4




                           借款人(开票                                会计处理
序号 案件类型 案件名称                  资金占用方
                           人、承兑人)                 方式                  原因及合理性
                                                   本金:确认对
                                                   资 金 提 供 方 本金:我公司独立对外借款,尚欠本金
                与自然人                           的 债 务 , 同 余额属于自身负债,故计入其他应付款;
 1              吴小蓉借    西藏发展     天易隆兴 时,由于我公 但我公司并未使用这些资金(除汶锦贸
                款纠纷                             司 并 未 使 用 易款项自用 80 万元外),应向资金占用
                                                   这些资金(除 方追偿,故同时挂账对资金占用方的债
     独立对外                                      汶 锦 贸 易 款 权(其他应收款)。
       借款 与 阿 拉 丁                            项自用 80 万 利息和诉讼费:由于利息和诉讼费附着
 2                          西藏发展   仕远置商贸 元外),我公 于本金之上而产生,本金的可收回性已
              借款纠纷
                                                   司 不 应 直 接 无法保证,致使对利息和诉讼费的追索
                                                   就 确 认 损 失 权已经不满足“相关经济利益很可能流
                与汶锦贸
                                                   或费用,故挂 入企业”这一资产的定义,故直接确认
 3              易借款纠    西藏发展   仕远置商贸
                                                   账 对 资 金 占 为费用。
                纷
                                                   用方的债权;
                                                   又因为这类
                                                   债 权 可 收 回 本金:票据均由我公司承兑,作为主债
                与永登农                           性 无 法 保 证 务人,面值属于自身负债(由于票据已
 4              信社票据    西藏发展     永成实业 ( 我 公 司 不 到期,故计入其他应付款)。由于收票人
                纠纷                               放弃,仍在积 仕远置商贸、永成实业将票据对外使用
                                                   极追偿),所 了,导致持票人向我公司请求付款,相
                                                   以 基 于 谨 慎 当于永成实业、仕远置商贸占用了我公
     对外开具
                                                   暂 时 全 额 计 司资金,故将票据面值同时计入对资金
     商业承兑
                                                   提 坏 账 准 备 占用方的债权(其他应收款)。
       汇票
                                                   ( 对 天 易 隆 利息和诉讼费:由于利息和诉讼费附着
                与冠中国                           兴 的 债 权 不 于本金之上而产生,本金的可收回性已
 5              际票据纠    西藏发展   仕远置商贸 计提)。        无法保证,致使对利息和诉讼费的追索
                纷                                 利 息 和 诉 讼 权已经不满足“相关经济利益很可能流
                                                   费:分别计入 入企业”这一资产的定义,故直接确认
                                                   财务费用、管 为费用。
                                                   理费用。
                                                  3
                              借款人(开票                                 会计处理
序号 案件类型 案件名称                     资金占用方
                              人、承兑人)                  方式            原因及合理性
                  与 至 中 实 西藏发展、天                      属于共同借款,借款未经过我公司账户,
 6                业 借 款 纠 易隆兴、王承 仕远置商贸           我公司也未实际使用;判断相当于向资
                  纷              波                            金占用方提供了一个担保,故不应将其
       对外共同
                                                                作为我公司借款列报于其他应付款,而
         借款     与海尔小
                             西藏发展、永                       应比照因担保形成的或有事项,将本金、
 7                贷借款纠                永成实业 本金、利息和 利息和诉讼费计入预计负债,并对应计
                                成实业
                  纷                               诉讼费:计入
                                                                入营业外支出。
                                                   预计负债,并
                                                                我公司为四川三洲特种钢管有限公司开
                                                   对应计入营
       为第三方                                                 具并承兑的商业承兑汇票提供保证:对
                                                   业外支出。
       开具的商   与瞬赐保                                      于涉诉部分,按照因担保形成的或有事
 8     业承兑汇   理 票 据 纠 三洲特管                          项,将本金、利息和诉讼费计入预计负
       票提供保   纷                                            债,并对应计入营业外支出;对于未涉
           证                                                   诉部分,因主债务人的偿还情况尚不明
                                                                确,暂不进行账务处理。

           2

                                                                                                      5




                                  借款人(开票
序号    案件类型     案件名称                    资金占用方         不计提预计负债的原因及合理性
                                  人、承兑人)
                                                               由于我公司原法定代表人及董事长王承波、

                     与自然人                                  董事吴刚涉嫌舞弊,以我公司名义与资金提

 1                   吴小蓉借     西藏发展        天易隆兴     供方签订借款合同,从而形成我公司对外的

                     款纠纷                                    一项负债。以我公司名义的独立对外借款,
                                                               是由我公司过去的事项形成的、预期会导致
                                                               经济利益的流出、是我公司承担的现实义务,
                                                               即满足负债的定义;同时,由于签订了借款
                     与阿拉丁                                  合同(与自然人吴小蓉的借款纠纷达成了和
 2                                西藏发展       仕远置商贸
                     借款纠纷                                  解协议),使得有关经济利益很可能流出、未
                                                               来流出的经济利益的金额能够可靠地计量,
        独立对外
                                                               即满足负债的确认条件。在满足负债定义和
          借款
                                                               确认条件的基础上,自然满足了或有事项确
                                                               认预计负债的三个条件(该义务是企业承担
                                                               的现时义务、履行该义务很可能导致经济利
                     与汶锦贸                                  益流出企业、该业务的金额能够可靠地计
 3                   易借款纠     西藏发展       仕远置商贸    量)。但是,由于这些对外借款已是一个确定
                     纷                                        事项,不属于其结果须由某些未来事项的发
                                                               生或不发生才能决定的不确定事项,所以,
                                                               根据《企业会计准则第 13 号-或有事项》,其
                                                               不满足或有事项的定义,故不应计提预计负
                                                               债,而应直接确认为负债计入其他应付款。


                                                        4
                                                     由于我公司原法定代表人及董事长王承波、
                                                     董事吴刚涉嫌舞弊,在没有真实交易背景的
                                                     情况下,以我公司名义对外开具和承兑商业
               与永登农
                                                     承兑汇票。但是,收票人将部分票据对外使
4              信社票据   西藏发展       永成实业
                                                     用以融资,导致持票人向我公司请求付款,
               纠纷
                                                     实质构成收票人对我公司的资金占用。以我
                                                     公司名义对外开具和承兑商业承兑汇票,是
                                                     由我公司过去的事项形成的,且持票人向我
                                                     公司请求付款,预期会导致经济利益的流出、
                                                     是我公司承担的现实义务,即满足负债的定
                                                     义;同时,由于票据已经我公司承兑、持票
                                                     人已向我公司请求付款,使得有关经济利益
    对外开具
                                                     很可能流出,且根据票据记载的金额,未来
    商业承兑
                                                     流出的经济利益的金额能够可靠地计量,即
        汇票
                                                     满足负债的确认条件。在满足负债定义和确
                                                     认条件的基础上,自然满足了或有事项确认
               与冠中国
                                                     预计负债的三个条件(该义务是企业承担的
5              际票据纠   西藏发展      仕远置商贸
                                                     现时义务、履行该义务很可能导致经济利益
               纷
                                                     流出企业、该业务的金额能够可靠地计量)。
                                                     但是,由于对外开具和承兑商业承兑汇票,
                                                     持票人向我公司请求付款,已形成确定事项,
                                                     不属于其结果须由某些未来事项的发生或不
                                                     发生才能决定的不确定事项,所以,根据《企
                                                     业会计准则第 13 号-或有事项》,其不满足或
                                                     有事项的定义,不应计提预计负债,而应直
                                                     接确认为负债计入其他应付款。


        3                                               3,570

                                                        2,590



        980                          2017       9                 2018



4,833                                                      4833




                                            5
                                              其他应付款-天易隆兴


                                                                            2017-2018 年            单位:元

序号            支付                   收到                     资金流水对应单位                 说明

  1                                                        晋商联合融万通控股有限公司
                            29,500,000.00

  2                                                                  蔡鉴灿
                            4,700,000.00
                                                                                           天易隆兴委托我公
  3                                                        杭州阿拉丁数字技术有限公司
                            15,300,000.00                                                  司代收代付,故将
                                                           七朵莲花(成都)健康食品有限公    往来款计入天易隆
  4         36,500,000.00
                            14,195,000.00                              司                        兴名下

  5                                                         新疆日广通远投资有限公司
           400,000.00       20,000,000.00

  6                                                         瀚元实业(深圳)有限公司
           500,000.00
                                                                                           收到天易隆兴汇入
  7                                                         西藏天易隆兴投资有限公司
                            1,500,000.00                                                       我公司款项
                                                                                           天易隆兴代我公司
  8                                           539,531.09    西藏天易隆兴投资有限公司
                                                                                               支付费用
发生额
            37,400,000.00
合计                        85,734,531.09
期末余
 额                         48,334,531.09




      2.           2019       4     10                                      2018        0103

       30492                                                        2017      12

                                                                                   1,500




                                                6
                                                                    1,500




                                              1,500




                        2019    5    24



                 2019    4

    2018         0103        30492
                                                          2018     0103

3049

                                                            2019    4     4
                                                                        2019

4     8




            EMS

36

     2018    3                                        A     28-5

                                          7
     2018   12       10




                 1500




3.      2019     1        9



                                  3,500




                              8
                        2018      01    5373




2019    5      23




4.                                     2018    4



       2,800                   2,800




                    9
      2019     5       23

     2018       0103             4168




5.      2018       9        20



               2018         5     30

        8,000




                                                8,000



                                                        8,000

                                        8,000



                                   10
      8000                                     8000




 6.




                                 2950

                     2000

500                                     1450          40

                10

                                               2000

             2950




                            11
 7.

              5.38

4,385



                      迏

          2015-2018             2018




      1



      2                2    -          2014




      3




                       12
                                        1          2



      1


                                                                                                        单位:元
                                                                投资时点的
                                                 按持股比       被投资单位
                                                                                  本期评估减
序                 持股比   本期被投资           例确认的       可辨认净资                         调整后的本
      联营企业                                                                    值影响本期
号                   例     单位净利润           本期投资       产公允价值                         期投资收益
                                                                                   投资收益
                                                   收益         调整影响本
                                                                期投资收益
                                                 -4,710,185.0
1    四川恒生      49.00%    -9,612,622.63                       -9,963,329.15    -25,622,249.76   -40,295,764.00
                                                            9
                                                 -3,857,859.6
2    华信善达      50.00%    -7,715,569.40                                                             -3,857,859.69
                                                            9
3    中诚善达      40.00%      753,652.79         301,461.12                                             301,461.12
                                                 -8,266,583.6
     合计                   -16,574,539.24                       -9,963,329.15    -25,622,249.76   -43,852,162.57
                                                            6


          2

                                             2       -                            2014




                                                                                                   -

            2018     12      31



                                                                [2019]           010018

                                                                2018         12        31

            52,290,305.64

                                                     13
                                                                                       49%

                                                                                           经审计的被投资
                                                         损益调整                                             按持股比例计
                                                                                           单位归属于母公
序   联营    持股                                                                                             算享有被投资     长期股权投资
                      投资成本                                                             司所有者的可辨                                         差额              说明
号   企业    比例                                                                                             单位可辨认净       账面价值
                                       期初余额         本期发生额         期末余额        认净资产公允价
                                                                                                              资产公允价值
                                                                                                 值

     四 川   49.00
1                    349,800,000.00   -77,779,340.42    -40,295,764.00   -118,075,104.42     472,907,950.16   231,724,895.58   231,724,895.58
     恒生     %

                                                                                                                                                                其他股东还有

     华 信   50.00                                                                                                                                              2500 万元注册
2                    300,000,000.00    2,666,460.80      -3,857,859.69     -1,191,398.89     572,617,202.22   286,308,601.11   298,808,601.11   12,500,000.00
     善达     %                                                                                                                                                 资本尚未缴付

                                                                                                                                                                    到位


                               -                                           -25,622,249.76



                                                                                                1,250

                                                       2,500




                                                                                                -

                                                                                                5,229

                                                                                                -




                                                                                      14
                                           -




                  2,500



            3




            3.8




2018




       8.

                          2018    6   22


                             15
1

2


    1                  2018     6     22

          [2018]   117              2018     6    22




        2018           32       2018              33




         2019      4     30                2018

          2018     1        1       2018    12    31



           1




                       16
     2                               2018    7     2018

9

2018     7




    9.

                                                   2017
                                             740.23%

                  2018                      3.23

         10.53%          5,783            17.95%



                               2

2017



                                   2018




                          17
                                                             2018        2017


                           2018 年          2017 年
                                                                                2018 年             2017 年        净利润同比
  代码        证券简称                                        收入同比变动
                                                                                                                     变动
                         收入(万元)      收入(万元)                        净利润(万元)     净利润(万元)


600600.SH     青岛啤酒     2,657,525.52       2,627,705.17           1.13%         142,219.97         126,301.72       12.60%


000929.SZ     兰州黄河        50,859.83          59,611.80          -14.68%          -6755.04           1,623.60      -516.05%


600573.SH     惠泉啤酒        55,159.36         56,902.72            -3.06%           1849.73            2418.17       -23.51%


              拉萨啤酒        32,311.71         36,154.44           -10.63%          5,782.71           7,047.59       -17.95%




             10.                                                                                                       1

            0.72                                      4.66                                4.24




                              4.64                                3.34                               1.03




                                                             18
               2019    5   20




11.                             3.34

      29.28%




                      19
  12.            2018   6      22



                 2018   6     20




                               2018                   32     2018

            33   2018                   60




2018               32
                            2018                33         2018

       60

  13.

                            3.70         2017        996
                                   20
                                                                                                   3.53

         2017               5,708



                                      1,500

          1




          2




                     1


       单位               本年金额        上年金额              具体内容               发生背景
收到往来款及其他         370,412,349.66    9,964,654.90
                                                                              天易隆兴为我公司股东,该往
其中:西藏天易隆兴
                          54,195,000.00    4,739,531.09    股东与我公司的往来 来款形成于我公司问题爆发
投资有限公司
                                                                                    以前,无利息
      四川省大川高
                                                           子公司拉萨啤酒的往
新生物技术开发有限       165,504,000.00                                               收回往来款
                                                                   来款
公司
      西藏福地天然
                                                           子公司拉萨啤酒的往
饮品包装有限责任公        70,250,000.00                                               收回往来款
                                                                   来款

      西藏福地天然                                         子公司拉萨啤酒的往
                          80,000,000.00                                               收回往来款
饮品有限责任公司                                                   来款
                                                                              该单位拟向子公司银河商贸
      北京国昊天瑞                                         拟向子公司银河商贸 增资,2017 年 12 月收到 500
                                           5,000,000.00
商贸有限公司                                                   增资的款项     万元往来款,后未增资,该款
                                                                                  项于 2018 年 5 月退还
      其他零星款项          463,349.66        225,123.81
支付往来款及其他         352,844,244.97   57,081,528.66
                                                                              天易隆兴为我公司股东,该往
其中:西藏天易隆兴
                          20,400,000.00                    股东与我公司的往来 来款形成于我公司问题爆发
投资有限公司
                                                                                      以前,无利息
      西藏远征包装                                         子公司拉萨啤采购纸
                                          20,000,000.00                           签订协议并计收利息
有限公司                                                       箱的保证金
      四川省大川高
                                                           子公司拉萨啤酒的往
新生物技术开发有限       161,000,000.00   28,000,000.00                           签订协议并计收利息
                                                                   来款
公司

                                                      21
      西藏福地天然
                                                           子公司拉萨啤酒的往
饮品包装有限责任公    70,250,000.00                                               签订协议并计收利息
                                                                   来款

      西藏福地天然                                         子公司拉萨啤酒的往
                      80,000,000.00                                               签订协议并计收利息
饮品有限责任公司                                                   来款
                                                                              该单位拟向子公司银河商贸
      北京国昊天瑞                                         拟向子公司银河商贸 增资,2017 年 12 月收到 500
                       5,000,000.00
商贸有限公司                                                   增资的款项     万元往来款,后未增资,该款
                                                                                  项于 2018 年 5 月退还
      其他零星款项    16,194,244.97        9,081,528.66




        2



        3000




                           2018            6      28                                         1500

                                                                           2018        12

                                                          1500                              3000

                 2017                                      7.95            50%



       14.

    473.95                                     5,419.5                      1,060

    4,833.45
              5,419.5



                2018         1        -8
             5419.5
                                                     22
     5419.5



       15.

     5,234                             974                                   437%




                              2018




序号         单位   期初余额       期末余额                  具体内容                  发生背景
                                                    其中:980 万元是西藏
       西藏天易隆                                       天易隆兴投资有限公     西藏天易隆兴投资有限公
 1     兴投资有限   4,739,531.09   48,334,531.09        司对西藏发展的资金     司是我公司股东,款项形成
       公司                                             占用,剩余 3853 万元    于我公司问题爆发以前
                                                        是往来款(无利息)
                                                                               该单位拟向子公司西藏银
       北京国昊天                                                              河商贸有限公司增资,2017
 2     瑞商贸有限   5,000,000.00                           拟增资的款项        年 12 月收到 500 万元往来
       公司                                                                    款,后未增资,该款项于
                                                                                    2018 年 5 月退还
       北京益普索
 3     市场管理有                    255,100.00             市场调研费         开展市场调研,尚未支付
       限公司
       中瑞世联资                                                              2018 年拟收购勤智数码科
 4     产评估有限                    250,000.00               评估费           技股份有限公司的评估费,
       公司                                                                    因收购未成功,暂未支付
       强基惠民工                                       代收代付的西藏自治
                                                                               2018 年 12 月份收到,2019
 5     作队生活补                    205,000.00         区强基惠民转入第七
                                                                                       年度支付
       助                                                批工作队生活补助
       北京富士特
                                                                               新增 6 台燃气锅炉扣留的
 6     锅炉有限公                    198,000.00               质保金
                                                                                       5%质保金
       司



                                                   23
       山东海知环                                                    子公司西藏拉萨啤酒有限
 7     境科技有限                    160,500.00             质保金   公司污水处理站升级改造
       公司                                                            扣留的 5%的质保金
       其他零星单
 8                             -    2,940,347.03
       位
合计                9,739,531.09   52,343,478.12


       16.

                                                                                7,060



              292                      1




            16%




                    292                 2019            1    28
                                                   24
     2019   6   25




25

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