合众思壮:关于对深圳证券交易所关注函的回复公告

证券代码:002383           证券简称:合众思壮           公告编号:2021-007

                    北京合众思壮科技股份有限公司

               关于对深圳证券交易所关注函的回复公告
   本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏。

    北京合众思壮科技股份有限公司(以下简称“合众思壮”或“公司”)于
2021 年 1 月 27 日收到深圳证券交易所下发的《关于对北京合众思壮科技股份有
限公司的关注函》(中小板关注函【2021】第 49 号)(以下简称“关注函”), 现
公司就《关注函》所涉及事项的回复公告如下:
    你公司 2019 年财务报告被出具保留审计意见,主要原因为你公司对南京元
博中和科技有限公司(以下简称“南京元博”)预付账款余额 22.21 亿元,与该
预付账款相关的合同均已逾期。2020 年 5 月 28 日,你公司与参股公司北斗导航
科技有限公司及其下属全资子公司南京元博签署《协议书》,约定 2020 年 6 月
至 2021 年 2 月期间按月回款。截至 2021 年 1 月 6 日,你公司应收回款项 17.24
亿元,实际回款 2.93 亿元。我部对此表示高度关注,请你公司对以下事项进行
核查并说明:
    1、相关款项未能按约定如期收回的具体原因。
    回复:
    《协议书》约定的回款计划是公司与北斗导航科技有限公司(以下简称“北
斗导航”)、南京元博中和科技有限公司(以下简称“南京元博”)基于当时的订
单情况及预计执行计划协商制定的。在实际执行过程中,订单交付和回款未能如
期完成,主要有以下几个方面的原因:
    1)受疫情影响,北斗导航、南京元博的上游核心元器件供应商复工复产受
到影响,未按时交货,部分材料采购出现困难和延迟,个别材料出现较长时间缺
货,产品完工率受到影响,进而导致产品的交付逾期。
    2)部分已完成生产的批次,因疫情防控影响到北斗导航、南京元博的最终
客户对产品的使用安排,产品的交付验收计划延迟,从而影响到我公司交货验收
安排。
    3)部分已完成交付的批次,因北斗导航、南京元博的下游客户尚未支付货
款,从而导致北斗导航、南京元博无法向我公司支付相应的货款。
    整体而言,北斗导航、南京元博已按订单的执行计划安排了采购和生产,自
身可动用的流动资金较少,向公司支付相关款项的资金主要依赖于其下游客户向
其支付的货款。订单执行与验收延迟导致斗导航、南京元博未能按时履行《协议
书》约定的回款义务。
    北斗导航、南京元博已对公司已构成违约,且《协议书》的后续执行与实际
回款时间尚存在不确定性,敬请广大投资者注意投资风险。针对北斗导航、南京
元博无法按期回款的问题,公司正在采取措施、积极应对(详见问题2的回复)。
    2、结合南京元博预付账款的回款进展,详细说明你公司董事会针对保留审
计意见所涉事项是否采取有效解决措施,董事、监事和高级管理人员是否切实
履行勤勉义务,保留意见所涉事项对你公司财务报告的影响是否消除。
    回复:
    公司董事会、监事会、管理层高度重视保留意见涉及事项对公司产生的影响,
持续积极采取措施解决相关问题。主要措施及进展如下:
    公司始终保持与上下游合作伙伴的沟通,努力推动存量合同执行、加快产品
交付和销售回款。2020年5月28日,公司与北斗导航及南京元博签订《协议书》,
约定在2020年6月至2021年2月期间,分步完成回款计划。具体内容见公司2020
年5月29日于《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)
刊登的《关于签订<协议书>的公告》(公告编号:2020-052)。
    通过推进订单的执行,通导一体化业务2020年初预付账款余额22.21亿、应
收账款余额4.46亿,预收账款4.85亿;2020年累计回款4.80亿,截至2020年12
月31日,预付账款余额减至12.33亿元,应收账款余额增至8.12亿元,合同负债
(原预收账款科目)期末余额1.49亿元。回款情况的具体内容详见公司2020年10
月31、2021年1月6日于《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网
(www.cninfo.com.cn)刊登的《关于<协议书>的进展公告》 公告编号:2020-083、
2021-001)。
    在解决通导一体化业务相关风险过程中,公司董事会、监事会、管理层高度
重视,始终以维护公司及全体股东的权益,尤其以维护中小股东权益为已任,积
极履行法定职责,切实履行勤勉义务。自《协议书》签订后,公司管理层召集相
关部门定期召开督办会议,推动《协议书》的执行,合理调整相关负责人员的责
权与考核,压实回款责任,并与北斗导航、南京元博保持良性沟通,不定期与供
应商及客户进行走访调研,并持续与律师保持沟通进行该业务的风险评价。通过
上述协调与努力,自《协议书》签署后已陆续回款 2.93 亿元。
    针对未能按期回款的问题,为进一步化解风险、最大程度维护中小股东利益,
公司管理层已会同董事会、监事会及控股股东反复研讨切实可行的解决方案,截
至报告日,公司已形成解决方案和具体执行计划,正在推进过程中。预期保留意
见所涉事项对公司财务报告的影响能够消除,且确保在 2020 年度报告前消除。
    3、截至 2020 年三季度末,你公司流动资产合计 44.5 亿元,包括预付账款
15.14 亿元;流动负债合计 47.69 亿元,包括其他应付款 32.24 亿元、短期借款
6.63 亿元。
    (1)请结合预付账款的回款情况,分析说明相关资产减值损失计提的充分
性。
    回复:
    截至 2020 年三季度末,公司预付账款余额为 15.14 亿元,其中通导一体化
业务对应的预付账款余额为 14.01 亿元。《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》、《企业会计准则第 8 号-资产减值》规定,企业应当以预期信用损失为
基础确认损失准备,其中信用减值的证据包括债务人违反合同。鉴于公司与主要
股东就解决该问题已达成一致,公司预期相关预付账款 2020 年年报前可以全额
收回,估计未来现金流现值与账面价值近似相等,预付账款不存在特别信用风险,
无需计提单项减值准备。
    其他业务对应的预付账款余额合计为 1.13 亿元,均未发现减值迹象。
    (2)你公司在短期偿债压力较大的情况下,通过预付款形式大额支付款项
的具体原因及合理性,相关交易是否具备商业实质,是否存在向相关方利益输
送或上市公司资金被占用的情形,如是,请说明具体情况。
    回复:
    2017 年,公司开始承接通导一体化业务,自 2017 年 5 月至 2018 年 12 月期
间,公司签署相关采购合同合计金额 65.56 亿元,截至目前已履行完毕的合同合
计 52.18 亿元。
    该业务的主要模式是:公司按照订单金额的较低比例向客户收取预收款,并
向供应商支付较高比例的预付款,公司委外集成加工,批产完成后,客户验收回
款,回款周期一般在六到九个月。该业务模式下,公司承担较大金额的预付账款,
加之该业务未能按合同约定期限回款,经营资金压力较大。另外,自 2018 年下
半年起,公司受宏观经济形势、金融政策、原控股股东股权质押等因素的影响,
在经营、融资、财务等方面遇到了一定的困难,进一步加剧公司经营资金紧张的
局面,短期偿债压力增大。
    公司自主开展通导一体化业务,依据采购合同支付预付账款,根据《企业会
计准则第 14 号-收入准则》的相关规定,满足下列条件之一的非货币性资产交换
具有商业实质:(一)换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与
换出资产显著不同。(二)使用换入资产所产生的预计未来现金流量现值与继续
使用换出资产不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
该业务具有商业实质,采购业务真实、有效,不存在向相关方利益输送或上市公
司资金被占用的情形。



    特此公告。

                                          北京合众思壮科技股份有限公司
                                                       董事会
                                                   二〇二一年二月六日

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