金字火腿:关于对本年度一季度报告会计差错更正的公告

证券代码:002515         证券简称:金字火腿              公告编号 2017-061
                关于对本年度一季度报告会计差错更正的公告
    本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,并对公告中的虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏承担连带责任。
特别提示:
  1. 因控股子公司中钰资本减持部分控股子公司的股权而产生投资收益的财务处理与会计
准则现行规定不符,导致公司 2017 年一季度报告存在一定的会计差错,需要更正。
  2. 本次会计差错更正符合《企业会计准则—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定,
是对公司实际经营状况的客观反映,使公司的会计核算更符合有关规定,没有损害公司和
全体股东的合法权益。
      金字火腿股份有限公司(以下简称“公司”或“金字火腿”)于 2017 年 4
月 25 日 在 《 证 券 时 报 》、《 上 海 证 券 报 》、《 证 券 日 报 》 和 巨 潮 资 讯 网
(www.cninfo.com.cn )上披露了公司 2017 年一季度报告全文。近日,公司发
现因控股子公司中钰资本减持部分控股子公司的股权而产生投资收益的财务处
理与会计准则现行规定不符,导致公司 2017 年一季度报告存在一定的会计差错。
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有
关规定和要求,现对前期会计差错予以更正,内容如下:
      一、 会计差错事项及原因的说明
      截止 2016 年底,公司通过收购和增资的方式持有中钰资本 51%的股权。2017
年 1 月,中钰资本完成董事会改组,公司将其纳入合并财务报表范围。
      2017 年第一季度,中钰资本通过出售控股子公司的股权,在单体报表中取
得 50,975,125.07 元投资收益。中钰资本按照相关投资策略减持部分控股子公司
的股权并获得投资收益,依据相关的会计准则,该收益属于中钰资本的营业利润
并在公司损益表中列示。
      中钰资本财务部门将上述投资收益在母公司和合并报表层面均确认为当期
投资收益,并据此确认了 2017 年一季度财务报表。
     近日,公司在沟通过程中,发现中钰资本合并报表对减持部分控股子公司
的 股权而产生投资收益的财务处理与《企业会计准则 33 号—合并财务报表》
四十九条的现行规定不符。经与公司审计机构讨论,确定在公司合并报表层面,
中钰资本的上述股权转让收益,在相关准则和制度未修改前,应当列入资本公积,
但暂不增加全体股东权益,应计入当期投资收益。
     由于上述影响,公司根据监管部门要求,按照《企业会计准则—会计政策、
会计估计变更和会计差错》及中国证监会《公开发行证券的公司财务信息的更正
及相关披露》相关规定,对 2017 年 4 月 25 日公告的《2017 年第一季度报告》
进行差错更正。
     公司 2017 年一季度报告中《合并利润表》相关科目变动情况如下:投资
收益调减 50,975,125.07 元,营业利润和利润总额调减 50,975,125.07 元,所得
税费用调减 12,743,781.26 元,净利润和归属于母公司所有者的净利润分别调
减 38,231,343.81 元、19,707,063.70 元 ,少数股东损益调减 18,524,280.11
元;基本每股收益、稀释每股收益分别调减 0.04 元。公司 2017 年一季度报告
中《合并资产负债表》相关科目变动情况如下:递延所得税资产调增
12,743,781.27 元,递延所得税负债调增 12,564,487.04 元,资本公积调增
19,798,503.76 元,,未分配利润调减 19,707,063.70 元,归属母公司所有者权
益合计调增 91,440.06 元,少数股东权益调增 87,854.17 元。
   二、 会计差错更正对财务报表及定期报告的影响
  (一)定期报告中更正后的经营业绩与财务指标
                                   2017 年 1-3 月                                       本报告期比上年
                                                                     2016 年 1-3 月
    项目                                                                              同期增减
                          更正后                     更正前
营业收入(元)          115,909,530.70         115,909,530.70          64,406,722.39            79.96%
归属于上市公司股东的
                         14,691,425.53          34,398,489.23          12,189,485.24            20.53%
净利润(元)
归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净     14,358,375.66          34,065,439.36           7,992,067.44            79.66%
利润(元)
经营活动产生的现金流
                          4,558,710.29              4,558,710.29       52,030,688.46           -91.24%
量净额(元)
基本每股收益(元/股)               0.02                      0.06               0.02            0.00%
 稀释每股收益(元/股)                    0.02                       0.06                      0.02             0.00%
 加权平均净资产收益率                    1.07%                   2.51%                        0.90%             0.17%
                                       2017 年 3 月 31 日
                                                                                                       本报告期末比上
                                更正后                      更正前             2016 年 3 月 31 日        年度末增减
 总资产(元)              2,067,473,611.20         2,054,729,829.93           1,474,742,081.79                40.19%
 归属于上市公司股东的
                           1,386,543,166.47         1,386,451,726.41           1,352,053,237.18                 2.55%
 净资产(元)
        (二)更正后的财务报表项目
合并资产负债表项目:
                    项目                         更正后                     更正前                    差异
     递延所得税资产                           14,442,420.23                  1,698,638.96           12,743,781.27
非流动资产合计                            1,312,191,534.16            1,299,447,752.89              12,743,781.27
资产合计                                  2,067,473,611.20            2,054,729,829.93              12,743,781.27
     递延所得税负债                           12,564,487.04                              -          12,564,487.04
非流动负债合计                                26,671,377.95                 14,106,890.91           12,564,487.04
负债合计                                     263,982,288.84             251,417,801.80              12,564,487.04
     资本公积                                562,244,217.85             542,445,714.09              19,798,503.76
     未分配利润                              182,300,063.30             202,007,127.00          -19,707,063.70
     归属母公司所有者权益合计             1,386,543,166.47            1,386,451,726.41                  91,440.06
     少数股东权益                            416,948,155.89             416,860,301.72                  87,854.17
所有者权益合计                            1,803,491,322.36            1,803,312,028.13                 179,294.23
负债和所有者权益合计                      2,067,473,611.20            2,054,729,829.93              12,743,781.27
合并利润表项目:
项目                                     更正后                 更正前                       差异
    投资收益(损失以“-”号填列)            9,413,100.00               60,388,225.07       -50,975,125.07
三、营业利润(亏损以“-”号填列)             19,315,390.38                 70,290,515.45       -50,975,125.07
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)         19,759,456.88                 70,734,581.95       -50,975,125.07
  减:所得税费用                                 5,999,164.26               18,742,945.52       -12,743,781.26
五、净利润(净亏损以“-”号填列)             13,760,292.62                 51,991,636.43       -38,231,343.81
      归属于母公司所有者的净利润              14,691,425.53                 34,398,489.23       -19,707,063.70
      少数股东损益                                -931,132.91               17,593,147.20       -18,524,280.11
七、综合收益总额                              13,760,292.62                 51,991,636.43       -38,231,343.81
      归属于母公司所有者的综合收益总
                                              14,691,425.53                 34,398,489.23       -19,707,063.70

      归属于少数股东的综合收益总额                -931,132.91               17,593,147.20       -18,524,280.11
项目                              更正后          更正前                 差异
八、每股收益:
    (一)基本每股收益(元/股)            0.02                   0.06          -0.04
    (二)稀释每股收益(元/股)            0.02                   0.06          -0.04
       三、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的意见
  (一)、董事会意见:本次会计差错更正符合《企业会计准则—会计政策、会
计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财
务信息的更正及相关披露》的有关规定,是对公司实际经营状况的客观反映,使
公司的会计核算更符合有关规定,没有损害公司和全体股东的合法权益。董事会
同意上述会计差错更正事项。
   (二)、监事会意见:公司本次会计差错更正符合相关法律法规和财务会计制
度的规定,程序符合要求,调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状
况和经营成果。监事会同意董事会关于本次会计差错更正的处理及相关原因和影
响的说明。
       (三)、独立董事意见:公司本次对 2017 年一季度报告会计差错进行更正符
合公司实际经营和财务状况,董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合
法律、法规等相关制度的要求,对会计差错的会计处理符合会计准则的有关规定,
提高了公司会计信息质量,客观公允的反映了公司的财务状况。本次更正未损害
股东利益,我们同意本次会计差错更正的处理。希望公司进一步加强日常财务监
管,杜绝类似事件的发生,切实维护公司广大投资者的利益。
         四、其他
         除本公告上述更正的内容外,已于 2017 年 4 月 25 日刊登在巨潮资讯网上
的《2017 年第一季度报告全文》其他内容不变。公司董事会对本次会计差错更
正给广大投资者带来的不便致以诚挚的歉意。公司将吸取本次差错的教训,避免
出现类似的错误。
    特此公告。
                                                  金字火腿股份有限公司董事会
                                                           2017 年 8 月 10 日

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