*ST因美:问询函专项说明

形成的应收账款,对该些应收账款在 2017 年末已计提较为充分的坏账准备。
    2018 年公司调整了管理层,新的管理层大大加强了对销售和应收账款回收
的管理,需要单项计提的新增应收账款大幅减少。通过大幅加强回款管理,2018
年末单项计提的应收账款总额较 2017 年末减少了 10,226.39 万元,该些应收账
款余额的降低,导致公司 2018 年度资产减值损失金额的减少,但除 2018 年结清
了 2017 年末结转的应收账款而需转回坏账准备外,公司不存在将 2017 年末单项
计提的坏账准备在 2018 年转回或减少计提的情况,亦不存在将 2017 年末单项计
提的应收账款重新划分为按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,以减少
计提坏账准备的情形;同时,公司根据实际情况对以前年度结转的部分应收账款
按会计准则的要求增加计提了坏账准备。
    2018 年末,公司应收账款账面余额较 2017 年末下降 7,595.61 万元,其中
单项计提的应收账款账面余额下降 10,226.39 万元;2018 年末坏账准备总额较
2017 年末上升 126.58 万元,其中单项计提的坏账准备总额下降 69.48 万元。2018
年末已对应收账款合理并充分计提了坏账准备,不存在利用变更坏账准备计提方
法操控经营业绩以达到虚增 2018 年利润的情况。
    (二) 第四季度新增应收账款金额,以及截至本问询函回函日的回款情况
                   第四季度前          第四季度
    项     目                                             现款现货
                     留存部分          新增部分
应收账款期末 余
                  871,164,824.15     305,546,639.83         ——

2019 年期后回款
                  161,648,223.56     100,539,931.47     413,122,427.79
金额
未回款金额        709,516,600.59     205,006,708.36         ——

回款比例                 18.56%                32.90%       ——

    从应收账款期后回款的情况来看,第四季度新增部分的应收账款回款较以前
留存的应收账款回款趋势向好。
    (三) 针对应收账款与坏账准备执行的审计程序,以及是否获取充分、适当
的审计证据,公司是否计提充分的坏账准备
    针对公司上述坏账准备计提政策,我们实施了如下审计程序:
    1. 获取管理层关于会计估计未发生变化的声明,检查应收账款计提方法,
核实管理层对会计估计未发生变化的声明是否属实;
    2. 获取应收账款期末余额清单,分析、检查本期增减变动构成,对收回的
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