中公教育:2019年半年度财务报告

中公教育科技股份有限公司




 2019 年半年度财务报告




       2019 年 8 月
                                                  中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告




                                      财务报告

     一、审计报告

    半年度报告是否经过审计

    □ 是 √ 否

    公司半年度财务报告未经审计。


     二、财务报表

    财务附注中报表的单位为:人民币元

    1、合并资产负债表

    编制单位:中公教育科技股份有限公司

                                       2019 年 06 月 30 日

                                                                                       单位:元

                        项目                            2019 年 6 月 30 日     2018 年 12 月 31 日

流动资产

   货币资金                                             1,403,999,087.40          648,711,545.32

   结算备付金

   拆出资金

   交易性金融资产                                       4,603,320,000.00

   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

   衍生金融资产

   应收票据

   应收账款                                                15,517,206.38            6,804,330.67

   应收款项融资

   预付款项                                                  1,631,716.00           1,482,923.00

   应收保费

   应收分保账款

   应收分保合同准备金

   其他应收款                                              50,312,982.86           80,712,327.58

     其中:应收利息                                          1,038,333.33          42,203,874.33

                                              1
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             应收股利

   买入返售金融资产

   存货                                                              20,062.46

   合同资产

   持有待售资产

   一年内到期的非流动资产

   其他流动资产                          89,544,397.21        2,332,281,314.29

流动资产合计                          6,164,325,389.85        3,070,012,503.32

非流动资产

   发放贷款和垫款

   债权投资                           1,872,378,299.48

   可供出售金融资产                                             162,800,000.00

   其他债权投资

   持有至到期投资

   长期应收款

   长期股权投资

   其他权益工具投资                     162,800,000.00

   其他非流动金融资产

   投资性房地产                         764,655,030.88          773,542,368.65

   固定资产                             679,174,360.76          699,100,602.20

   在建工程                             281,098,674.08           91,371,160.15

   生产性生物资产

   油气资产

   使用权资产

   无形资产                             200,961,471.67          204,424,848.76

   开发支出

   商誉                                  99,867,720.38           99,867,720.38

   长期待摊费用                         231,591,963.19          254,711,893.55

   递延所得税资产                         7,597,068.84           10,080,515.37

   其他非流动资产                        25,667,471.77        1,836,159,908.85

非流动资产合计                        4,325,792,061.05        4,132,059,017.91

资产总计                             10,490,117,450.90        7,202,071,521.23

流动负债

   短期借款                           1,967,000,000.00        1,607,000,000.00

   向中央银行借款

   拆入资金

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   交易性金融负债

   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

   衍生金融负债

   应付票据

   应付账款                                                97,467,545.66          144,564,705.50

   预收款项                                             5,656,983,643.72        1,920,139,853.63

   卖出回购金融资产款

   吸收存款及同业存放

   代理买卖证券款

   代理承销证券款

   应付职工薪酬                                           457,815,565.05          287,054,391.82

   应交税费                                               125,212,906.07          145,802,041.37

   其他应付款                                              34,559,953.09           46,791,123.73

      其中:应付利息                                       15,389,242.10            3,924,585.00

             应付股利

   应付手续费及佣金

   应付分保账款

   合同负债

   持有待售负债

   一年内到期的非流动负债

   其他流动负债

流动负债合计                                            8,339,039,613.59        4,151,352,116.05

非流动负债

   保险合同准备金

   长期借款

   应付债券

      其中:优先股

             永续债

   租赁负债

   长期应付款

   长期应付职工薪酬

   预计负债

   递延收益

   递延所得税负债                                          95,455,156.35           96,767,500.18

   其他非流动负债

   非流动负债合计                                          95,455,156.35           96,767,500.18

                                              3
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    负债合计                                             8,434,494,769.94          4,248,119,616.23

所有者权益

    股本                                                   103,807,623.00            103,807,623.00

    其他权益工具

      其中:优先股

             永续债

    资本公积                                             1,171,681,049.50          1,144,781,049.50

    减:库存股

    其他综合收益

    专项储备

    盈余公积                                                45,000,000.00             45,000,000.00

    一般风险准备

    未分配利润                                             735,134,008.46          1,660,363,232.50

归属于母公司所有者权益合计                               2,055,622,680.96          2,953,951,905.00

    少数股东权益

所有者权益合计                                           2,055,622,680.96          2,953,951,905.00

负债和所有者权益总计                                    10,490,117,450.90          7,202,071,521.23

    法定代表人:王振东            主管会计工作负责人:石磊                   会计机构负责人:罗雪

    2、母公司资产负债表

                                                                                          单位:元

                        项目                            2019 年 6 月 30 日        2018 年 12 月 31 日

流动资产

    货币资金                                                15,079,817.28              5,304,519.61

    交易性金融资产                                             100,000.00

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    衍生金融资产

    应收票据

    应收账款                                                 7,640,399.40

    应收款项融资

    预付款项

    其他应收款                                              16,122,686.20          2,084,332,624.85

      其中:应收利息

             应收股利                                                              1,550,000,000.00


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   存货

   合同资产

   持有待售资产

   一年内到期的非流动资产

   其他流动资产                           1,521,176.62            1,222,565.30

流动资产合计                             40,464,079.50        2,090,859,709.76

非流动资产

   债权投资

   可供出售金融资产                                             112,800,000.00

   其他债权投资

   持有至到期投资

   长期应收款

   长期股权投资                      18,582,307,907.14       18,582,307,907.14

   其他权益工具投资                     112,800,000.00

   其他非流动金融资产

   投资性房地产                         473,929,180.89          477,825,678.61

   固定资产

   在建工程

   生产性生物资产

   油气资产

   使用权资产

   无形资产

   开发支出

   商誉

   长期待摊费用

   递延所得税资产

   其他非流动资产

非流动资产合计                       19,169,037,088.03       19,172,933,585.75

资产总计                             19,209,501,167.53       21,263,793,295.51

流动负债

   短期借款                                                     216,000,000.00

   交易性金融负债



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   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

   衍生金融负债

   应付票据

   应付账款                                                17,085,618.52           19,854,802.89

   预收款项

   合同负债

   应付职工薪酬

   应交税费                                                 1,061,931.81            4,001,488.81

   其他应付款                                              42,118,603.39          429,514,485.93

      其中:应付利息

             应付股利                                                             319,931,024.40

   持有待售负债

   一年内到期的非流动负债

   其他流动负债

流动负债合计                                               60,266,153.72          669,370,777.63

非流动负债

   长期借款

   应付债券

      其中:优先股

             永续债

   租赁负债

   长期应付款

   长期应付职工薪酬

   预计负债

   递延收益

   递延所得税负债

   其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计                                                   60,266,153.72          669,370,777.63

所有者权益

   股本                                                 6,167,399,389.00        6,167,399,389.00

   其他权益工具



                                              6
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      其中:优先股

           永续债

   资本公积                                 12,775,326,370.33       12,775,326,370.33

   减:库存股

   其他综合收益

   专项储备

   盈余公积                                    219,269,455.48          219,269,455.48

   未分配利润                                  -12,760,201.00        1,432,427,303.07

所有者权益合计                              19,149,235,013.81       20,594,422,517.88

负债和所有者权益总计                        19,209,501,167.53       21,263,793,295.51

    3、合并利润表

                                                                            单位:元

                         项目                  2019 年半年度           2018 年半年度

一、营业总收入                                3,637,419,515.48       2,444,594,379.72

   其中:营业收入                             3,637,419,515.48       2,444,594,379.72

          利息收入

          已赚保费

          手续费及佣金收入

二、营业总成本                                3,098,605,498.12       2,235,833,357.45

   其中:营业成本                             1,545,288,459.56       1,091,432,500.54

          利息支出

          手续费及佣金支出

          退保金

          赔付支出净额

          提取保险合同准备金净额

          保单红利支出

          分保费用

          税金及附加                             31,833,247.21          10,607,229.75

          销售费用                              675,313,099.29         535,287,332.70

          管理费用                              499,631,045.91         390,889,634.73

          研发费用                              304,030,157.51         203,534,236.61

          财务费用                               42,509,488.64           4,082,423.12


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           其中:利息费用                                      46,924,890.43          17,179,684.08

                    利息收入                                   37,722,676.13          10,538,546.35

   加:其他收益                                                   230,676.42

       投资收益(损失以“-”号填列)                          53,971,926.62          44,029,130.92

       其中:对联营企业和合营企业的投资收益

       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损
失以“-”号填列)

       汇兑收益(损失以“-”号填列)

       净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

       公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

       信用减值损失(损失以“-”号填列)

       资产减值损失(损失以“-”号填列)                                                  -1,472.50

       资产处置收益(损失以“-”号填列)                          198,807.74

三、营业利润(亏损以“-”号填列)                            593,215,428.14         252,788,680.69

   加:营业外收入                                               1,565,171.86             517,497.74

   减:营业外支出                                                  82,996.53           1,139,238.23

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                        594,697,603.47         252,166,940.20

   减:所得税费用                                             101,672,138.32          39,820,567.65

五、净利润(净亏损以“-”号填列)                            493,025,465.15         212,346,372.55

   (一)按经营持续性分类

      1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                493,025,465.15         212,346,372.55

      2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

   (二)按所有权归属分类

      1.归属于母公司所有者的净利润                            493,025,465.15         212,346,372.55

      2.少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

   归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

      (一)不能重分类进损益的其他综合收益

          1.重新计量设定受益计划变动额

          2.权益法下不能转损益的其他综合收益

          3.其他权益工具投资公允价值变动

          4.企业自身信用风险公允价值变动

          5.其他

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         (二)将重分类进损益的其他综合收益

            1.权益法下可转损益的其他综合收益

            2.其他债权投资公允价值变动

            3.可供出售金融资产公允价值变动损益

            4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

            5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益

            6.其他债权投资信用减值准备

            7.现金流量套期储备

            8.外币财务报表折算差额

            9.其他

   归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额                                              493,025,465.15         212,346,372.55

   归属于母公司所有者的综合收益总额                           493,025,465.15         212,346,372.55

   归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益:

   (一)基本每股收益                                                   0.08                   0.04

   (二)稀释每股收益                                                   0.08                   0.04

    本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00 元,上期被合
并方实现的净利润为:0.00 元。

    法定代表人:王振东               主管会计工作负责人:石磊               会计机构负责人:罗雪

    4、母公司利润表

                                                                                          单位:元

                              项目                               2019 年半年度        2018 年半年度

一、营业收入                                                      7,276,570.86       143,264,537.29

   减:营业成本                                                   5,668,813.35       135,498,132.65

          税金及附加                                             16,402,430.70         1,608,001.69

          销售费用                                                                     3,848,927.48

          管理费用                                               11,921,385.81         8,948,714.71

          研发费用

          财务费用                                                      120.21         7,523,893.22

            其中:利息费用                                                             5,487,192.14

                                                 9
                                                     中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告




                利息收入                                              2,270.78            68,467.83

   加:其他收益                                                                        1,784,719.67

       投资收益(损失以“-”号填列)                                30,534.61       179,112,459.19

       其中:对联营企业和合营企业的投资收益

       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”

号填列)

       净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

       公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

       信用减值损失(损失以“-”号填列)

       资产减值损失(损失以“-”号填列)                                             -10,029,247.80

       资产处置收益(损失以“-”号填列)                                                  22,282.30

二、营业利润(亏损以“-”号填列)                              -26,685,644.60       156,727,080.90

   加:营业外收入                                                                      1,432,817.11

   减:营业外支出                                                                          1,471.43

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                          -26,685,644.60       158,158,426.58

   减:所得税费用                                                                       -962,647.27

四、净利润(净亏损以“-”号填列)                              -26,685,644.60       159,121,073.85

   (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                 -26,685,644.60       159,121,073.85

   (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额

   (一)不能重分类进损益的其他综合收益

           1.重新计量设定受益计划变动额

           2.权益法下不能转损益的其他综合收益

           3.其他权益工具投资公允价值变动

           4.企业自身信用风险公允价值变动

           5.其他

   (二)将重分类进损益的其他综合收益

           1.权益法下可转损益的其他综合收益

           2.其他债权投资公允价值变动

           3.可供出售金融资产公允价值变动损益

           4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

           5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益


                                                10
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          6.其他债权投资信用减值准备

          7.现金流量套期储备

          8.外币财务报表折算差额

          9.其他

六、综合收益总额                                        -26,685,644.60       159,121,073.85

七、每股收益:

   (一)基本每股收益

   (二)稀释每股收益

    5、合并现金流量表

                                                                                  单位:元

                          项目                       2019 年半年度           2018 年半年度

一、经营活动产生的现金流量

   销售商品、提供劳务收到的现金                     7,475,964,695.98       5,445,526,593.06

   客户存款和同业存放款项净增加额

   向中央银行借款净增加额

   向其他金融机构拆入资金净增加额

   收到原保险合同保费取得的现金

   收到再保险业务现金净额

   保户储金及投资款净增加额

   收取利息、手续费及佣金的现金

   拆入资金净增加额

   回购业务资金净增加额

   代理买卖证券收到的现金净额

   收到的税费返还

   收到其他与经营活动有关的现金                           887,943.94           1,189,521.53

经营活动现金流入小计                                7,476,852,639.92       5,446,716,114.59

   购买商品、接受劳务支付的现金                       691,809,578.76         513,628,022.01

   客户贷款及垫款净增加额

   存放中央银行和同业款项净增加额

   支付原保险合同赔付款项的现金

   为交易目的而持有的金融资产净增加额

   拆出资金净增加额


                                        11
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    支付利息、手续费及佣金的现金

    支付保单红利的现金

    支付给职工以及为职工支付的现金                          1,744,813,719.22       1,269,740,474.11

    支付的各项税费                                            261,157,371.15         176,211,349.66

    支付其他与经营活动有关的现金                              424,305,172.26         356,008,686.75

经营活动现金流出小计                                        3,122,085,841.39       2,315,588,532.53

经营活动产生的现金流量净额                                  4,354,766,798.53       3,131,127,582.06

二、投资活动产生的现金流量

    收回投资收到的现金                                      9,456,190,000.00       7,755,460,000.00

    取得投资收益收到的现金                                     59,805,746.06          49,341,810.15

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
净额

    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

    收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计                                        9,515,995,746.06       7,804,801,810.15

    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金            214,352,186.66         233,335,109.54

    投资支付的现金                                         11,806,840,000.00       7,407,830,000.00

    质押贷款净增加额

    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                                           259,969,921.72

    支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计                                       12,021,192,186.66       7,901,135,031.26

投资活动产生的现金流量净额                                 -2,505,196,440.60         -96,333,221.11

三、筹资活动产生的现金流量

    吸收投资收到的现金

    其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金

    取得借款收到的现金                                        360,000,000.00

    发行债券收到的现金

    收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计                                          360,000,000.00

    偿还债务支付的现金                                                               100,000,000.00

    分配股利、利润或偿付利息支付的现金                      1,453,962,092.80           1,602,250.00

    其中:子公司支付给少数股东的股利、利润

    支付其他与筹资活动有关的现金                                  320,723.05

                                               12
                                                   中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告




筹资活动现金流出小计                                      1,454,282,815.85         101,602,250.00

筹资活动产生的现金流量净额                               -1,094,282,815.85        -101,602,250.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额                                755,287,542.08       2,933,192,110.95

    加:期初现金及现金等价物余额                            648,711,545.32         189,046,459.85

六、期末现金及现金等价物余额                              1,403,999,087.40       3,122,238,570.80

       6、母公司现金流量表

                                                                                        单位:元

                         项目                               2019 年半年度          2018 年半年度

一、经营活动产生的现金流量

    销售商品、提供劳务收到的现金                                                   169,461,586.29

    收到的税费返还                                                                     419,814.65

    收到其他与经营活动有关的现金                             563,220,614.96         87,710,724.62

经营活动现金流入小计                                         563,220,614.96        257,592,125.56

    购买商品、接受劳务支付的现金                                                   482,895,547.66

    支付给职工以及为职工支付的现金                               895,723.48          4,164,388.73

    支付的各项税费                                            19,409,326.35          4,278,592.65

    支付其他与经营活动有关的现金                             125,205,047.40          1,850,888.49

经营活动现金流出小计                                         145,510,097.23        493,189,417.53

经营活动产生的现金流量净额                                   417,710,517.73       -235,597,291.97

二、投资活动产生的现金流量

    收回投资收到的现金                                        23,960,000.00        100,000,000.00

    取得投资收益收到的现金                                 1,550,030,534.61        179,112,459.19

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
                                                                                        22,282.30
净额

    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

    收到其他与投资活动有关的现金                                                       137,075.40

投资活动现金流入小计                                       1,573,990,534.61        279,271,816.89

    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金             1,929,500.00          2,865,634.22

    投资支付的现金                                            24,060,000.00

    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

    支付其他与投资活动有关的现金


                                              13
                                              中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告




投资活动现金流出小计                                     25,989,500.00          2,865,634.22

投资活动产生的现金流量净额                            1,548,001,034.61        276,406,182.67

三、筹资活动产生的现金流量

    吸收投资收到的现金

    取得借款收到的现金                                                        105,000,000.00

    发行债券收到的现金

    收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计                                                          105,000,000.00

    偿还债务支付的现金                                  216,000,000.00        274,000,000.00

    分配股利、利润或偿付利息支付的现金                1,738,432,883.87          7,328,432.35

    支付其他与筹资活动有关的现金                          1,503,370.80

筹资活动现金流出小计                                  1,955,936,254.67        281,328,432.35

筹资活动产生的现金流量净额                           -1,955,936,254.67       -176,328,432.35

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额                              9,775,297.67       -135,519,541.65

    加:期初现金及现金等价物余额                          5,304,519.61        137,555,844.53

六、期末现金及现金等价物余额                             15,079,817.28          2,036,302.88




                                         14
                                                                                                                                                                            中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告

      7、合并所有者权益变动表
      本期金额                                                                                                                                                                                                                        单位:元
                                                                                                                                    2019年半年度

                                                                                                             归属于母公司所有者权益
                 项目                                                                                                                                                                                                少数股东权
                                                        其他权益工具                                                                                                                                                              所有者权益合计
                                                                                                                                                                                                                         益
                                       股本                                 资本公积         减:库存股   其他综合收益   专项储备      盈余公积        一般风险准备    未分配利润         其他        小计
                                                     优先股 永续债 其他

一、上年期末余额                    103,807,623.00                        1,144,781,049.50                                             45,000,000.00                  1,660,363,232.50           2,953,951,905.00                  2,953,951,905.00

  加:会计政策变更                                                                                                                                                        247,170.28                 247,170.28                       247,170.28

    前期差错更正
    同一控制下企业合并
    其他
二、本年期初余额                    103,807,623.00                        1,144,781,049.50                                             45,000,000.00                  1,660,610,402.78           2,954,199,075.28                  2,954,199,075.28
三、本期增减变动金额(减少以“-
                                                                            26,900,000.00                                                                              -925,476,394.32            -898,576,394.32                   -898,576,394.32
”号填列)
(一)综合收益总额                                                                                                                                                      493,025,465.15             493,025,465.15                    493,025,465.15
(二)所有者投入和减少资本                                                  26,900,000.00                                                                                                           26,900,000.00                     26,900,000.00
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额                                             26,900,000.00                                                                                                           26,900,000.00                     26,900,000.00
4.其他
(三)利润分配                                                                                                                                                        -1,418,501,859.47          -1,418,501,859.47                -1,418,501,859.47
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配                                                                                                                                           -1,418,501,859.47          -1,418,501,859.47                -1,418,501,859.47
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额                    103,807,623.00                        1,171,681,049.50                                             45,000,000.00                    735,134,008.46           2,055,622,680.96                  2,055,622,680.96


                                                                                                                     15
                                                                                                                                                                      中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告

   上期金额
                                                                                                                                                                                                                          单位:元

                                                                                                                                 2018年半年度
                                                                                                          归属于母公司所有者权益
                 项目                                                                                                                                                                                       少数股东权
                                                       其他权益工具                                                                                                                                                      所有者权益合计
                                       股本                                资本公积       减:库存股   其他综合收益   专项储备      盈余公积      一般风险准备    未分配利润      其他         小计             益
                                                    优先股 永续债 其他

一、上年期末余额                    90,000,000.00                        357,838,233.56                                           45,000,000.00                  507,475,816.28          1,000,314,049.84                1,000,314,049.84
  加:会计政策变更
    前期差错更正
    同一控制下企业合并
    其他
二、本年期初余额                    90,000,000.00                        357,838,233.56                                           45,000,000.00                  507,475,816.28          1,000,314,049.84                1,000,314,049.84
三、本期增减变动金额(减少以“-
                                                                          26,900,000.00                                                                          212,346,372.55           239,246,372.55                  239,246,372.55
”号填列)
(一)综合收益总额                                                                                                                                               212,346,372.55           212,346,372.55                  212,346,372.55
(二)所有者投入和减少资本                                                26,900,000.00                                                                                                    26,900,000.00                   26,900,000.00
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额                                           26,900,000.00                                                                                                    26,900,000.00                   26,900,000.00
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额                    90,000,000.00                        384,738,233.56                                           45,000,000.00                  719,822,188.83          1,239,560,422.39                1,239,560,422.39



                                                                                                                  16
                                                                                                                                        中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告

    8、母公司所有者权益变动表
    本期金额                                                                                                                                                                  单位:元

                                                                                                           2019年半年度
                  项目                                     其他权益工具
                                         股本                                   资本公积         减:库存股 其他综合收益   专项储备    盈余公积         未分配利润         其他   所有者权益合计
                                                        优先股 永续债 其他
一、上年期末余额                     6,167,399,389.00                        12,775,326,370.33                                        219,269,455.48   1,432,427,303.07           20,594,422,517.88
  加:会计政策变更
    前期差错更正
    其他
二、本年期初余额                     6,167,399,389.00                        12,775,326,370.33                                        219,269,455.48   1,432,427,303.07           20,594,422,517.88
三、本期增减变动金额(减少以“-”
                                                                                                                                                       -1,445,187,504.07          -1,445,187,504.07
号填列)
(一)综合收益总额                                                                                                                                       -26,685,644.60              -26,685,644.60
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配                                                                                                                                         -1,418,501,859.47          -1,418,501,859.47
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配                                                                                                                            -1,418,501,859.47          -1,418,501,859.47
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额                     6,167,399,389.00                        12,775,326,370.33                                        219,269,455.48     -12,760,201.00           19,149,235,013.81


                                                                                             17
                                                                                                                                  中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告

    上期金额
                                                                                                                                                                                单位:元
                                                                                                      2018年半年度
                  项目                                   其他权益工具
                                       股本                                资本公积         减:库存股 其他综合收益   专项储备   盈余公积        未分配利润       其他   所有者权益合计
                                                      优先股 永续债 其他
一、上年期末余额                     820,335,960.00                        723,492,399.33                                        41,529,919.45   169,109,222.44           1,754,467,501.22
  加:会计政策变更
    前期差错更正
    其他
二、本年期初余额                     820,335,960.00                        723,492,399.33                                        41,529,919.45   169,109,222.44           1,754,467,501.22
三、本期增减变动金额(减少以“-”
                                                                                                                                                 159,121,073.85            159,121,073.85
号填列)
(一)综合收益总额                                                                                                                               159,121,073.85            159,121,073.85
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额                     820,335,960.00                        723,492,399.33                                        41,529,919.45   328,230,296.29           1,913,588,575.07



                                                                                        18
                                        中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



    三、公司基本情况

    1、公司概况

    中公教育科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)原名亚夏汽车股份有限
公司(以下简称“亚夏汽车”),亚夏汽车系由芜湖亚夏实业有限公司整体变更设立的股份
有限公司,于2006年11月30日取得芜湖市工商行政管理局核发的3402012104768号《企业法
人营业执照》。亚夏汽车经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《关于核
准芜湖亚夏汽车股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可〔2011〕1046号)核准,
向社会公众发行2,200万股人民币普通股,并于2011年8月在深圳证券交易所挂牌交易,控股
股东为安徽亚夏实业股份有限公司(以下简称“亚夏实业”)。公司于2016年7月1日取得芜
湖市工商行政管理局核发的91340200711040703A号《企业法人营业执照》,截至2019年06
月30日,公司股本6,167,399,389.00元。

    根据亚夏汽车2018年第三次临时股东大会决议和第四届董事会第二十四次会议决议的
规定,并经中国证券监督管理委员会证监许可字〔2018〕1975号文《关于核准亚夏汽车股份
有限公司重大资产重组及向鲁忠芳等发行股份购买资产的批复》核准,亚夏汽车以截至评估
基准日除不构成业务的保留资产以外的全部资产与负债作为置出资产,与李永新等11名交易
对方持有的北京中公教育科技有限公司(以下简称“中公有限”)100.00%股权中的等值部
分进行资产置换,并以发行股份的方式支付置入资产与置出资产的差额。

    2018年12月27日,亚夏汽车与重组交易对方、亚夏实业签署了《置出资产交割确认书》。
本次置出资产交割日为2018年12月27日,自交割日起,亚夏汽车、交易对方即完成交付义务,
无论置出资产(包括但不限于土地使用权、房屋所有权、知识产权及资质、许可、其他无形
资产等)的交接、权属变更登记或备案手续是否实际完成;置出资产的所有权归亚夏实业所
有,与置出资产相关的全部权利、义务、责任和风险(含或有负债、隐性负债)均由亚夏实
业享有和承担,亚夏实业对置出资产拥有完全排他的实际控制、处分权,亚夏汽车不再享有
任何实际权利。同日,中公有限就股东变更事宜完成工商变更登记手续。本次变更完成后,
亚夏汽车持有中公有限100.00%股权,相应地,公司控股股东和实际控制人变更为李永新和
鲁忠芳。2019年2月2日,亚夏汽车更名,同时变更经营范围。

    2019年1月23日,与重组交易相关的公司股份过户及公司新增股份登记手续全部完成。

    统一社会信用代码:91340200711040703A

    公司住所:安徽省芜湖市鸠江区弋江北路亚夏汽车城

    总部地址:北京市海淀区学清路23号汉华世纪大厦B座

    行业性质:教育业

    客户性质:主要为自然人

    经营范围:教育科技领域内的技术开发、技术服务、技术推广、技术转让、技术咨询,

                                       19
                                        中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



教育培训(仅限分支机构开展此业务);承办展览展示服务;组织文化艺术交流活动(不含
演出);会议服务;企业管理咨询。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经
营活动)

    本财务报告业经公司董事会于2019年8月19日批准报出。

    2、合并财务报表范围及变化情况

    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务报
表。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。合并财务报表范围详见附注九、在子公司中
的权益;合并财务报表范围的变动详见附注八、合并范围的变更。


    四、财务报表的编制基础

    1、编制基础

    本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则
的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

    2、持续经营

    公司对报告期末起12个月内的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重
大怀疑的事项和情况。因此,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。


    五、重要会计政策及会计估计

    具体会计政策和会计估计提示:

    财务报告披露内容已涵盖了本公司根据实际经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
公司依据企业会计准则等相关规定,对反向收购财务报表编制方法、应收账款坏账准备计提、
固定资产折旧、收入确认等制定了具体会计政策和会计估计。

    (一)遵循企业会计准则的声明

    本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其
应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了公
司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

    此外,本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)以及《关于上市公司执行新企业会计准则有
关事项的通知》(会计部函〔2018〕453号)的列报和披露要求。

    (二)会计期间

    本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。公司以12个月为一个营业周期,经营周

                                       20
                                        中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



期与会计期间相同。

    (三)营业周期

    公司以12个月为一个营业周期。

    (四)记账本位币

    本公司采用人民币作为记账本位币。

    (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    同一控制下企业合并的会计处理方法:本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现
同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

    非同一控制下企业合并的会计处理方法:本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

    通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理:

    (1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益
变动的,转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。

    (2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成
本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;
前者小于后者,差额计入当期损益。

    通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形:

    (1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交
易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

    ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

    ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

    ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

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    ④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    (2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会
计处理方法:

    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其
他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原
子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

    (3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的
会计处理方法处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足
冲减的,应当调整留存收益。

    处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失
控制权时转为当期投资收益。

    (六)合并财务报表的编制方法

    合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按
照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

    (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

    1、合营安排的认定和分类

    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征:①各参与方均受到该安排的约束;②两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够
阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

    共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

    合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担


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该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。

       2、合营安排的会计处理

       共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理:①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;③确认出售其享有的共同经
营产出份额所产生的收入;④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;⑤确认单独
所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

       合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业
的投资进行会计处理。

       (八)现金及现金等价物的确定标准

       现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。

       (九)外币业务和外币报表折算

       1、外币业务折算

       外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以
公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损
益或其他综合收益。

       2、外币财务报表折算

       资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目
除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费
用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额,确认为其他综合收益。

       (十)金融工具

       1、金融工具的确认和终止确认

       本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

       以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,


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                                        中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,
是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

    满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一
部分),即从其账户和资产负债表内予以转销:

    (1)收取金融资产现金流量的权利届满;

    (2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。

    2、金融资产分类和计量

    本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续
计量取决于其分类。

    本公司对金融资产的分类,依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量
特征进行分类。

    (1)以摊余成本计量的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产
生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,
采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当
期损益。

    (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价
或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资
产的汇兑差额确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直
到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,
计入当期损益。




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    (3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综
合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。

    (4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确
认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值
变动计入当期损益。

    当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行
重分类。

    对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损
益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

    3、金融负债分类和计量

    本公司的金融负债于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。

    符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债:(1)该项指定能够消除或显著减少会计错配;(2)根据正式书面文件
载明的集团风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债
组合进行管理和业绩评价,并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告;(3)该金融负
债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

    本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确
认金额。

    金融负债的后续计量取决于其分类:

    (1)以摊余成本计量的金融负债

    对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

    (2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。


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    4、金融工具抵销

    同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    5、金融资产减值

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失,是指本
公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额,即全部现金短缺的现值。

    本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
的预期信用损失进行估计。

    (1)预期信用损失一般模型

    如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失
准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

    通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

    具体来说,本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为
三个阶段,对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法:

    第一阶段:信用风险自初始确认后未显著增加

    对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备,
并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下
同)。

    第二阶段:信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

    对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备,并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

    第三阶段:初始确认后发生信用减值

    对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备,但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资


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产,企业应当按其摊余成本(账面余额减已计提减值准备,也即账面价值)和实际利率计算
利息收入。

       对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,企业应当仅将初始确认后整个存续期内
预期信用损失的变动确认为损失准备,并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收
入。

       (2)本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,选择不与其初始确认时
的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

       如果企业确定金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,也不一定会降低借款
人履行其支付合同现金流量义务的能力,那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

       (3)应收款项及租赁应收款

       本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化
模型,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

       本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁
应收款,本公司作出会计政策选择,选择采用预期信用损失的简化模型,即按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

       6、金融资产转移

       本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融
资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

       本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情
况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放
弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应
确认有关负债。

       通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价
中,将被要求偿还的最高金额。

       (十一)应收票据

       无

       (十二)应收账款

       本公司对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,均采用预期信用损失的简化模型,


                                          27
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即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加
或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

       本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对应收账
款预期信用损失进行估计。

       当单项金融资产可以以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司选择单项计算信用
损失,当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特
征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:


                组合类型                                     确定组合的依据

   组合1                               应收关联公司款项

   组合2                               应收酒店服务款项

   组合3                               应收其他款项

       对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来
经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损
失。

       (十三)应收款项融资
       无
       (十四)其他应收款

       其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

       本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理,详见附注(十)金融工具。

       本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对其他应
收款预期信用损失进行估计。

       当单项金融资产可以以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司选择单项计算信用
损失,当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特
征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

   组合类型                                            确定组合的依据

   组合1                      应收关联方款项

   组合2                      应收员工备用金、押金、保证金

   组合3                      除组合1、组合2外的其他应收款

       对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未
来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算
预期信用损失。



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    (十五)存货

    公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

    否

    1、存货的分类

    存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

    2、发出存货的计价方法

    发出存货采用月末一次加权平均法。

    3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

    资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进
行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

    4、存货的盘存制度

    存货的盘存制度为永续盘存制。

    5、低值易耗品和包装物的摊销方法

    (1)低值易耗品

    按照一次转销法进行摊销。

    (2)包装物

    按照一次转销法进行摊销。

    (十六)合同资产

    无

    (十七)合同成本

    无




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       (十八)持有待售资产

       本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1)
根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极
可能发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企
业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违
约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小)。预计出售将在一年内完
成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

       本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得
超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减
值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产
减值损失金额,应当先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用本准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

       后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前
减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债
表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢
复,并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用本准则计量规定的非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资
产减值损失后续转回金额,应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资
产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

       企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后企业是否
保留部分权益性投资,应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公
司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所
有资产和负债划分为持有待售类别。

       (十九)债权投资

       本公司对债权投资采用预期信用损失的一般模型进行处理,详见附注(十)金融工具。

       (二十)其他债权投资

       本公司对其他债权投资采用预期信用损失的一般模型进行处理,详见附注(十)金融工
具。

       (二十一)长期应收款

       无



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    (二十二)长期股权投资

    1、投资成本的确定

    (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并
对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);
资本公积不足冲减的,调整留存收益。

    分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所
有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加
上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股
本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。

    (2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。

    (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成
本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定
价值不公允的除外)。

    2、后续计量及损益确认方法

    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本
法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

    采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对
价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利
或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

    采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长
期股权投资的成本。

    采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的
份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计
政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算
归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单
位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部


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分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司
负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

    3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

    控制是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和
经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

    4、长期股权投资的处置

    (1)部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形

    部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对
应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

    (2)部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

    部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所
售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间
差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权
投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应
按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

    5、减值测试方法及减值准备计提方法

    对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

    (二十三)投资性房地产

    (1)投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和
已出租的建筑物。

    (2)投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固
定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地
产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。




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    (二十四)固定资产

    1、确认条件

    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会
计年度的有形资产。

    2、折旧方法

     类别            折旧方法        折旧年限           残值率          年折旧率

   房屋及建筑物      年限平均法      20 年-40 年        5%            4.75%-2.38%

   固定资产装修      年限平均法      10 年              0%            10%

   运输工具          年限平均法      4年                5%            23.75%

   电子设备          年限平均法      3 年-5 年          5%            31.67%-19.00%

   办公设备          年限平均法      3 年-5 年          5%            31.67%-19.00%

    固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。

    3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

    符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所
有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低
于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这
种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占
租赁资产使用寿命的 75%以上(含 75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现
值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)];出租人在租赁开始日
的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)];
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

    融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

    (二十五)在建工程

    1、在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。

    2、资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差
额计提相应的减值准备。

    (二十六)借款费用

    1、借款费用资本化的确认原则

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       本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。

       2、借款费用资本化期间

       (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:①资产支出已经发生;②借款费
用已经发生;③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。

       (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间
连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至
资产的购建或者生产活动重新开始。

       (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款
费用停止资本化。

       3、借款费用资本化金额

       为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息
金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。

       (二十七)生物资产

       无

       (二十八)油气资产

       无

       (二十九)使用权资产

       无

       (三十)无形资产

       1、计价方法、使用寿命、减值测试

       (1)无形资产包括土地使用权等,按成本进行初始计量。

       (2)使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的
预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限
如下:


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                 项目                                    摊销年限(年)

   土地使用权                                                                              40

   软件使用权                                                                            5-10

   商标权                                                                                  10

    使用寿命不确定的无形资产不摊销,本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命
进行复核。对使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据是:对于无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

    (3)使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价
值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

    2、内部研究开发支出会计政策

    内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:

    (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

    (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

    (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性。

    (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产。

    (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    (三十一)长期资产减值

    企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

    因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年
都应当进行减值测试。

    存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

    (1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌;(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;(3)市场利率或者其他市场投资报酬
率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可
收回金额大幅度降低;(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;(5)资产
已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;(6)企业内部报告的证据表明资产的经


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                                           中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏
损)远远低于(或者高于)预计金额等;(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

       资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。

       可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。

       处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用等。

       资产预计未来现金流量的现值,应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金
流量的现值,应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

       可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面
价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的
资产减值准备。

       (三十二)长期待摊费用

       长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。

       (三十三)合同负债

       无

       (三十四)职工薪酬

       1、短期薪酬的会计处理方法

       本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损
益或相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。

       2、离职后福利的会计处理方法

       本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以
当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳
养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老
金。本公司在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,
并计入当期损益或相关资产成本。

       3、辞退福利的会计处理方法

       本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减

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而提出给予补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债,同时计入当期损益。

    4、其他长期职工福利的会计处理方法

    无

    (三十五)租赁负债

    无

    (三十六)预计负债

    1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
本公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出本公司,且该义务的金额能够
可靠的计量时,本公司将该项义务确认为预计负债。

    2、本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并
在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

    (三十七)股份支付

    1、股份支付的种类

    包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

    2、权益工具公允价值的确定方法

    (1)存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定。

    (2)不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最
近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。

    3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

    根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

    4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

    (1)以权益结算的股份支付

    授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服
务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。

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                                          中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



    换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,
按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权
益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关
成本或费用,相应增加所有者权益。

    (2)以现金结算的股份支付

    授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以
对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相
关成本或费用和相应的负债。

    (3)修改、终止股份支付计划

    如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,本公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,本公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果本公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。

    如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,本公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予
的权益工具的数量,本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不
利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。

    如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足
可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余
等待期内确认的金额。

    (三十八)优先股、永续债等其他金融工具

    无

    (三十九)收入

    公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

    否

    是否已执行新收入准则

    □ 是 √ 否

    收入确认和计量所采用的会计政策

    1、销售商品

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    销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购货方;(2)不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商
品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入;(5)
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

    2、提供劳务

    提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经提供劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不
能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,
将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。

    3、让渡资产使用权

    让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

    本公司收入主要包括普通班收入与协议班收入。普通班面授培训收入于完成培训服务
时,将预收的培训费全部确认为收入;普通班线上培训收入于提供服务的有效期内按直线法
确认。协议班收入于完成培训服务时将不予退费部分确认为收入;可退费部分则根据协议约
定,在满足不退费条件时确认为收入。

    (四十)政府补助

    1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

    2、政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产
的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

    3、政府补助采用总额法

    (1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

    (2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收
益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计
入当期损益。

    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会


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计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

    4、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益;将与
本公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

    (四十一)递延所得税资产/递延所得税负债

    1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以、确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

    2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

    3、资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

    4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下
列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

    (四十二)租赁

    1、经营租赁的会计处理方法

    本公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为
当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

    本公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初
始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金
在实际发生时计入当期损益。

    2、融资租赁的会计处理方法

    本公司为承租人时,在租赁期开始日,本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期
各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

    本公司为出租人时,在租赁期开始日,本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期
间,采用实际利率法计算确认当期的融资收入。



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       (四十三)其他重要的会计政策和会计估计

       重大资产重组完成后,公司的资产、主营业务及股权结构等均发生变更。为真实、准确
地反映公司财务状况,公司决定变更原有的会计政策与会计估计,采用中公有限使用的会计
政策与会计估计。

       (四十四)重要会计政策和会计估计变更

       1、重要会计政策变更

       √ 适用 □ 不适用

会计政策变更
                      审批程序                                        备注
的内容和原因

                   公司第五届董事
执行新金融工                          详见巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)《第五届董事会第
                   会第三次会议审
具准则                                三次会议决议公告》(公告编号:2019-039)
                   议通过

       2、重要会计估计变更

       □ 适用 √ 不适用

       3、首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报
表相关项目情况

       √ 适用 □ 不适用

                                             合并资产负债表

                                                                                            单位:元

            项目                 2018 年 12 月 31 日         2019 年 01 月 01 日         调整数

流动资产

    货币资金                        648,711,545.32             648,711,545.32                     0.00

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产                                           2,252,670,000.00        2,252,670,000.00
    以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产
    衍生金融资产

    应收票据

    应收账款                          6,804,330.67               7,042,453.33              238,122.66


                                                  41
                                           中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



   应收款项融资

   预付款项                1,482,923.00              1,482,923.00                    0.00

   应收保费

   应收分保账款

   应收分保合同准备金

   其他应收款             80,712,327.58             39,115,348.64          -41,596,978.94

       其中:应收利息     42,203,874.33                537,152.77          -41,666,721.56

             应收股利

   买入返售金融资产

   存货                       20,062.46                 20,062.46                    0.00

   合同资产

   持有待售资产
   一年内到期的非流动
资产
   其他流动资产         2,332,281,314.29            79,611,314.29       -2,252,670,000.00

流动资产合计            3,070,012,503.32         3,028,653,647.04          -41,358,856.28

非流动资产

   发放贷款和垫款

   债权投资                                      1,841,666,721.56        1,841,666,721.56

   可供出售金融资产       162,800,000.00                                  -162,800,000.00

   其他债权投资

   持有至到期投资

   长期应收款

   长期股权投资

   其他权益工具投资                                162,800,000.00          162,800,000.00

   其他非流动金融资产

   投资性房地产           773,542,368.65           773,542,368.65                    0.00

   固定资产               699,100,602.20           699,100,602.20                    0.00

   在建工程               91,371,160.15             91,371,160.15                    0.00

   生产性生物资产

   油气资产

   使用权资产

   无形资产               204,424,848.76           204,424,848.76                    0.00

   开发支出

                                      42
                                            中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



    商誉                   99,867,720.38             99,867,720.38                    0.00

    长期待摊费用           254,711,893.55           254,711,893.55                    0.00

    递延所得税资产         10,080,515.37             10,019,820.37              -60,695.00

    其他非流动资产       1,836,159,908.85            36,159,908.85       -1,800,000,000.00

非流动资产合计           4,132,059,017.91         4,173,665,044.47           41,606,026.56

资产总计                 7,202,071,521.23         7,202,318,691.51              247,170.28

流动负债

    短期借款             1,607,000,000.00         1,607,000,000.00                    0.00

    向中央银行借款

    拆入资金

    交易性金融负债
    以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
负债
    衍生金融负债

    应付票据

    应付账款               144,564,705.50           144,564,705.50                    0.00

    预收款项             1,920,139,853.63         1,920,139,853.63                    0.00

    卖出回购金融资产款

    吸收存款及同业存放

    代理买卖证券款

    代理承销证券款

    应付职工薪酬           287,054,391.82           287,054,391.82                    0.00

    应交税费               145,802,041.37           145,802,041.37                    0.00

    其他应付款             46,791,123.73             46,791,123.73                    0.00

       其中:应付利息       3,924,585.00              3,924,585.00                    0.00

            应付股利

    应付手续费及佣金

    应付分保账款

    合同负债

    持有待售负债
    一年内到期的非流动
负债
    其他流动负债



                                       43
                                           中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



流动负债合计            4,151,352,116.05         4,151,352,116.05                    0.00

非流动负债

   保险合同准备金

   长期借款

   应付债券

      其中:优先股

             永续债

   租赁负债

   长期应付款

   长期应付职工薪酬

   预计负债

   递延收益

   递延所得税负债         96,767,500.18             96,767,500.18                    0.00

   其他非流动负债

非流动负债合计            96,767,500.18             96,767,500.18                    0.00

负债合计                4,248,119,616.23         4,248,119,616.23                    0.00

所有者权益

   股本                   103,807,623.00           103,807,623.00                    0.00

   其他权益工具

      其中:优先股

             永续债

   资本公积             1,144,781,049.50         1,144,781,049.50                    0.00

   减:库存股

   其他综合收益

   专项储备

   盈余公积               45,000,000.00             45,000,000.00                    0.00

   一般风险准备

   未分配利润           1,660,363,232.50         1,660,610,402.78              247,170.28
   归属于母公司所有者
                        2,953,951,905.00         2,954,199,075.28              247,170.28
权益合计
   少数股东权益

所有者权益合计          2,953,951,905.00         2,954,199,075.28              247,170.28

负债和所有者权益总计    7,202,071,521.23         7,202,318,691.51              247,170.28



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                                           中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



                                母公司资产负债表

                                                                                单位:元

               项目          2018 年 12 月 31 日     2019 年 01 月 01 日          调整数

流动资产

    货币资金                      5,304,519.61            5,304,519.61                     0.00

    交易性金融资产

    以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产

    衍生金融资产

    应收票据

    应收账款

    应收款项融资

    预付款项

    其他应收款                2,084,332,624.85        2,084,332,624.85                     0.00

      其中:应收利息

             应收股利         1,550,000,000.00        1,550,000,000.00                     0.00

    存货

    合同资产

    持有待售资产

    一年内到期的非流动资产

    其他流动资产                  1,222,565.30            1,222,565.30                     0.00

流动资产合计                  2,090,859,709.76        2,090,859,709.76                     0.00

非流动资产

    债权投资

    可供出售金融资产            112,800,000.00                               -112,800,000.00

    其他债权投资

    持有至到期投资

    长期应收款

    长期股权投资             18,582,307,907.14       18,582,307,907.14                     0.00

    其他权益工具投资                                    112,800,000.00        112,800,000.00

    其他非流动金融资产

    投资性房地产                477,825,678.61          477,825,678.61                     0.00

    固定资产


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                                          中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



    在建工程

    生产性生物资产

    油气资产

    使用权资产

    无形资产

    开发支出

    商誉

    长期待摊费用

    递延所得税资产

    其他非流动资产

非流动资产合计               19,172,933,585.75      19,172,933,585.75                  0.00

资产总计                     21,263,793,295.51      21,263,793,295.51                  0.00

流动负债

    短期借款                    216,000,000.00         216,000,000.00                  0.00

    交易性金融负债

    以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债

    衍生金融负债

    应付票据

    应付账款                    19,854,802.89           19,854,802.89                  0.00

    预收款项

    合同负债

    应付职工薪酬

    应交税费                     4,001,488.81            4,001,488.81                  0.00

    其他应付款                  429,514,485.93         429,514,485.93                  0.00

      其中:应付利息

           应付股利             319,931,024.40         319,931,024.40                  0.00

    持有待售负债

    一年内到期的非流动负债

    其他流动负债

流动负债合计                    669,370,777.63         669,370,777.63                  0.00

非流动负债

    长期借款



                                        46
                                          中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



   应付债券

      其中:优先股

             永续债

   租赁负债

   长期应付款

   长期应付职工薪酬

   预计负债

   递延收益

   递延所得税负债

   其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计                        669,370,777.63         669,370,777.63                  0.00

所有者权益

   股本                       6,167,399,389.00       6,167,399,389.00                  0.00

   其他权益工具

      其中:优先股

             永续债

   资本公积                  12,775,326,370.33      12,775,326,370.33                  0.00

   减:库存股

   其他综合收益

   专项储备

   盈余公积                     219,269,455.48         219,269,455.48                  0.00

   未分配利润                 1,432,427,303.07       1,432,427,303.07                  0.00

所有者权益合计               20,594,422,517.88      20,594,422,517.88                  0.00

负债和所有者权益总计         21,263,793,295.51      21,263,793,295.51                  0.00

    4、首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据说明

    √ 适用 □ 不适用

    (1)变更原因

    财政部自2017年以来修订《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(财会〔2017〕
7号)、《企业会计准则第23号—金融资产转移》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第
24号—套期会计》(财会〔2017〕9号)和《企业会计准则第37号—金融工具列报》(财会
〔2017〕14号)等四项金融工具准则,同时要求境内外同时上市的企业,以及在境外上市并
采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业在2018年1月1日起施行;其他境

                                        47
                                                 中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



内上市企业自2019年1月1日起施行。根据上述会计准则的修订及执行期限要求,公司对会计
政策相关内容进行调整,并从2019年1月1日起开始执行。

    (2)变更前采用的会计政策

    本次会计政策变更前,公司执行财政部颁布的《企业会计准则-基本原则》和各项具体
会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。

    (3)变更后采用的会计政策

    本次会计政策变更后,公司将按照上述财政部于2017年以来修订的四项金融工具准则及
相关规定执行,其他未变更部分,仍按照财政部前期颁布的《企业会计准则-基本原则》和
各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。

    (四十五)其他

    无

    六、税项

    (一)主要税种及税率

            税种                               计税依据                              税率

   增值税                       销售货物或提供应税劳务                    3%、5%、6%

   城市维护建设税               应缴流转税税额                            5%、7%

   企业所得税                   应纳税所得额                              15%、20%、25%

   教育费附加                   应缴流转税税额                            3%

   地方教育费附加               应缴流转税税额                            1.5%、2%

    存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明

                            纳税主体名称                                           所得税税率

   1.中公教育科技股份有限公司                                                                   25%

   2.北京中公教育科技有限公司                                                                   15%

   3.芜湖亚威汽车销售服务有限公司                                                               25%

   4.宁国市亚夏机动车驾驶员培训学校(有限公司)                                                 25%

   5.黄山亚夏福迪汽车销售服务有限公司                                                           25%

   6.巢湖亚夏凯旋汽车销售服务有限公司                                                           25%

   7.亳州亚夏机动车驾驶员培训学校有限公司                                                       25%

   8.苏州博凯汽车销售服务有限公司                                                               25%

   9.浙江中公教育咨询有限公司                                                                   25%

                                               48
                                              中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



   10.台州中公未来企业管理咨询有限公司                                                   20%

   11.北京中公新智育网络科技有限公司                                                     20%

   12.呼伦贝尔市海拉尔区中公教育信息咨询有限公司                                         20%

   13.锡林浩特中公未来教育咨询有限公司                                                   20%

   14.乐清市乐成中公培训中心有限公司                                                     20%

   15.焦作市中公未来教育服务有限公司                                                     20%

   16.新郑市中公文化传播有限公司                                                         20%

   17.重庆市江北区中公职业考试培训有限公司                                               20%

   18.南宁中公未来教育咨询有限公司                                                       25%

   19.白银中公未来教育咨询有限公司                                                       20%

   20.北京新德致远企业管理咨询有限公司                                                   20%

   21.南京汇悦酒店管理有限公司                                                           25%

   22.山东昆仲置业有限公司                                                               25%

   23.三门峡市中公文化传播有限公司                                                       20%

   24.辽宁中公教育学术文化交流有限公司                                                   25%

   25.辽宁中公教育科技有限公司                                                           25%

   26.天津武清区中未教育信息咨询有限公司                                                 25%

   27.山东中公教育科技有限公司                                                           25%

   28.吉林市昌邑区中公教育培训学校有限公司                                               25%

   29.玉溪中公培训学校有限公司                                                           25%

   30.湖南轻盐中公教育科技有限公司                                       暂未核定税率

   31.通化中公培训学校有限公司                                           暂未核定税率

    (二)税收优惠

    1、增值税

    (1)根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的
规定,为进一步支持小微企业发展,自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元
(含本数)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。本公司符合免征条件的下属分公司、
子公司免征增值税。

    (2)根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减
增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的规定,增值税纳税人2011年12月1日
(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购
买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额
为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳
的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开

                                             49
                                        中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。本
公司及符合条件的下属分公司、子公司按规定全额抵减增值税应纳税额。

    2、教育费附加、地方教育费附加

    (1)根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税
〔2016〕12号)的规定,自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设
基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额
或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元
(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。本公司符合免征条件的
下属分公司、子公司免征教育费附加和地方教育费附加。

    (2)根据鄂政办发〔2016〕27号《省人民政府办公厅关于降低企业成本激发市场活力
的意见》的规定,从2016年5月1日起,将企业地方教育附加征收率由2%下调至1.5%,降低征
收率的期限暂至2020年12月31日。本公司符合条件的下属分公司适用该政策计缴地方教育费
附加。

    3、企业所得税

    (1)2017年8月10日,中公有限通过北京市国家税务局、北京市地方税务局、北京市财
政局、北京市科委组织的高新技术企业认定,获得编号为GR201711001302的高新技术企业证
书,证书有效期为2017年8月10日至2020年8月9日。

    根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63号)第二十
八条“国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税”的规定,中公
有限及下属分公司2018年减按15%计缴企业所得税。本公司符合条件的下属子公司按该政策
计缴企业所得税。

    (2)根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的
文件规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100
万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所
得税。本公司符合条件的下属分公司、子公司按该政策计缴企业所得税。

    (三)其他

    无




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   七、合并财务报表项目注释

   1、货币资金

                                                                                    单位:元

             项目                        期末余额                            期初余额

  库存现金                                          34,381.47                      136,531.09

  银行存款                                 1,005,551,160.03                    615,383,805.40

  其他货币资金                               398,413,545.90                     33,191,208.83

  合计                                     1,403,999,087.40                    648,711,545.32

   注:1.其他货币资金主要包括 POS 机、支付宝、财付通等第三方支付平台余额。

   2.期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。

   3.期末无存放在境外的款项。

   2、交易性金融资产

                                                                                    单位:元

               项目                         期末余额                         期初余额

以公允价值计量且其变动计入当
                                            4,603,320,000.00                  2,252,670,000.00
期损益的金融资产
   合计                                     4,603,320,000.00                  2,252,670,000.00

   3、衍生金融资产

   无

   4、应收票据

   无




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       5、应收账款

       (1)应收账款分类披露

                                                                                                     单位:元

                                   期末余额                                          期初余额

                                     坏账准                                              坏账准
                    账面余额                                           账面余额
                                     备                                                  备
类别                                      计                                                  计
                                               账面价值                                              账面价值
                                     金   提                                             金   提
           金额            比例                                金额           比例
                                     额   比                                             额   比
                                          例                                                  例

按组
合计
提坏
账准       15,517,206.38   100.00%             15,517,206.38   7,042,453.33   100.00%                7,042,453.33

备的
应收
账款

其中:


           13,914,380.43   89.67%              13,914,380.43   5,139,412.85   72.98%                 5,139,412.85
组合 1

           1,602,825.95    10.33%               1,602,825.95   1,903,040.48   27.02%                 1,903,040.48
组合 2

合计       15,517,206.38   100.00%             15,517,206.38   7,042,453.33   100.00%                7,042,453.33

       按账龄披露

                                                                                                     单位:元

                                  账龄                                                  期末余额

    1 年以内(含 1 年)                                                                         10,713,350.52

         1 年以内(含 1 年)                                                                    10,713,350.52

    1至2年                                                                                         3,603,855.86

    合计                                                                                        14,317,206.38




                                                      52
                                                      中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



    (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

    本期未计提坏账准备。

    (3)本期实际核销的应收账款情况

    本期未核销应收账款。

    (4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况



    单位名称       款项性质      期末金额(元)           账龄       占应收账款总额的比例(%) 坏账准备

   客户1           租赁收入           9,854,967.58        1年以内                         63.51

   客户2           展览服务           1,200,000.00        1年以内                          7.73

   客户3           受托管理           1,160,694.74           1-2年                         7.48

   客户4           受托管理             703,079.63           1-2年                         4.53

   客户5           酒店服务             447,884.50           1-2年                         2.89

   合计                              13,366,626.45                                        86.14

    6、应收款项融资

    无

    7、预付款项

    (1)预付款项按账龄列示

                                                                                              单位:元

                                      期末余额                                     期初余额
         账龄
                              金额                    比例                  金额                  比例

   1 年以内               1,631,716.00                100.00%              1,482,923.00           100.00%

   合计                   1,631,716.00                100.00%              1,482,923.00           100.00%

    (2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

           单位名称             款项性质      期末余额(元)            账龄       占预付款项总额 坏账准备
                                                                                    的比例(%)


南京途牛国际旅行社有限公司           机票款          1,631,716.00       1年以内            100.00

                合计                                 1,631,716.00                          100.00




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   8、其他应收款

                                                                                               单位:元

              项目                           期末余额                               期初余额

   应收利息                                       1,038,333.33                              537,152.77

   其他应收款                                    49,274,649.53                           38,578,195.87

   合计                                          50,312,982.86                           39,115,348.64

   (1)应收利息

   应收利息分类

                                                                                               单位:元

              项目                           期末余额                                期初余额

   定期存款                                          1,038,333.33                           537,152.77

   合计                                              1,038,333.33                           537,152.77

   (2)应收股利
   无
   (3)其他应收款
   1)其他应收款按款项性质分类情况
                                                                                               单位:元

              款项性质                        期末账面余额                          期初账面余额

   押金及保证金                                      46,905,569.66                       37,451,060.83

   备用金                                               582,128.78                          559,502.97

   代垫费用及其他                                     2,297,251.09                        1,077,932.07

   合计                                              49,784,949.53                       39,088,495.87

   2)坏账准备计提情况

                                                                                               单位:元

                               第一阶段              第二阶段           第三阶段

                              未来 12 个月     整个存续期预期       整个存续期预期
          坏账准备                                                                             合计
                              预期信用损       信用损失(未发       信用损失(已发
                                  失            生信用减值)         生信用减值)

2019 年 1 月 1 日余额                                                   510,300.00             510,300.00

2019 年 1 月 1 日余额在本期          —                 —                 —                      —

2019 年 6 月 30 日余额                                                  510,300.00             510,300.00



                                                54
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   损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

   □ 适用 √ 不适用

   按账龄披露

                                                                                          单位: 元

                             账龄                                              期末余额

  1 年以内(含 1 年)                                                                 19,436,739.49

    1 年以内(含 1 年)                                                               19,436,739.49

  1至2年                                                                              11,259,611.31

  2至3年                                                                                  9,529,964.76

  3 年以上                                                                                9,558,633,97

    3至4年                                                                                  677,589.95

    4至5年                                                                                3,920,128.32

    5 年以上                                                                              4,960,915.70

  合计                                                                                49,784,949.53

   3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

   本期未计提坏账准备。

   4)本期实际核销的其他应收款情况

   本期未核销其他应收款。

   5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

                                                                                           单位:元

                                                                                   占其他应     坏账
                                                                                   收款期末     准备
          单位名称                  款项的性质        期末余额          账龄
                                                                                   余额合计     期末
                                                                                   数的比例     余额

北京无双科技有限公司            押金及保证金          11,400,000.00    2 年以内      22.90%

沈阳丽景名珠酒店管理有限公司    押金及保证金           5,675,200.00      2-3 年      11.40%

北京科博赛奇互动广告有限公司    押金及保证金           2,800,000.00    2 年以内       5.62%

哈尔滨誉衡药业股份有限公司      押金及保证金           2,700,000.00    5 年以上       5.42%

北京京忱润业科技发展有限公司    押金及保证金           1,231,920.00      1-5 年       2.47%

   合计                                               23,807,120.00                  47.81%




                                                 55
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       9、存货
       是否已执行新收入准则
       □ 是 √ 否
       存货分类
                                                                                                 单位:元

                                期末余额                                        期初余额
   项目
                   账面余额     跌价准备       账面价值          账面余额       跌价准备        账面价值

库存商品                                                          20,062.46                      20,062.46

合计                                                              20,062.46                      20,062.46



       10、合同资产
       无
       11、持有待售资产
       无
       12、一年内到期的非流动资产
       无
       13、其他流动资产
       是否已执行新收入准则
       □ 是 √ 否
                                                                                                 单位:元

                    项目                              期末余额                             期初余额

       待抵扣进项税                                           979,301.32                       1,977,090.60

       待摊费用                                            88,565,095.89                      77,634,223.69

       合计                                                89,544,397.21                      79,611,314.29

       14、债权投资

                                                                                                 单位:元

                               期末余额                                          期初余额

项目                           减值                                              减值
               账面余额                    账面价值              账面余额                     账面价值
                               准备                                              准备

定期
            1,872,378,299.48          1,872,378,299.48       1,841,666,721.56           1,841,666,721.56
存款

合计        1,872,378,299.48          1,872,378,299.48       1,841,666,721.56           1,841,666,721.56



                                                      56
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       重要的债权投资

                                                                                            单位:元

                                期末余额                                      期初余额
      债权
                                票 面      实 际   到期                       票 面      实 际   到 期
     项目    面值                                               面值
                                利率       利率     日                        利率       利率    日

                                                   2021                                          2021
华夏银行
                                                   年 04                                         年 04
四道口支       500,000,000.00   4.12%      4.12%             500,000,000.00   4.12%      4.12%
                                                   月 05                                         月 05

                                                   日                                            日

                                                   2021                                          2021
建设银行                                           年 04                                         年 04
               500,000,000.00   3.85%      3.85%             500,000,000.00   3.85%      3.85%
前门支行                                           月 13                                         月 13
                                                   日                                            日

                                                   2021                                          2021
民生银行                                           年 06                                         年 06
               500,000,000.00   4.30%      4.30%             500,000,000.00   4.30%      4.30%
上地支行                                           月 06                                         月 06
                                                   日                                            日

梅河口市                                           2021                                          2021
农村信用                                           年 05                                         年 05
               50,000,000.00    4.20%      4.20%             50,000,000.00    4.20%      4.20%
社合作联                                           月 15                                         月 15
社营业部                                           日                                            日

梅河口市                                           2021                                          2021
农村信用                                           年 06                                         年 06
               150,000,000.00   4.20%      4.20%             150,000,000.00   4.20%      4.20%
社合作联                                           月 01                                         月 01
社营业部                                           日                                            日

梅河口市                                           2021                                          2021
农村信用                                           年 07                                         年 07
               100,000,000.00   4.20%      4.20%             100,000,000.00   4.20%      4.20%
社合作联                                           月 03                                         月 03
社营业部                                           日                                            日

      合计   1,800,000,000.00                              1,800,000,000.00

       减值准备计提情况

       本期未计提减值准备。


                                                   57
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    损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

    □ 适用 √ 不适用

    15、其他债权投资

    无

    16、长期应收款

    无

    17、长期股权投资

    无

    18、其他权益工具投资

                                                                                      单位:元

                       项目                            期末余额                  期初余额

北京金吾创业投资中心(有限合伙)                        50,000,000.00             50,000,000.00

上海最会保网络科技有限公司                              86,000,000.00             86,000,000.00

安徽宁国农村商业银行股份有限公司                        26,800,000.00             26,800,000.00

    合计                                               162,800,000.00            162,800,000.00

    19、其他非流动金融资产
    无
    20、投资性房地产
    (1)采用成本计量模式的投资性房地产
    √ 适用 □ 不适用
                                                                                      单位:元

            项目              房屋、建筑物     土地使用权         在建工程            合计

一、账面原值

1.期初余额                376,564,752.14     473,640,992.73   71,050,324.88      921,256,069.75

2.本期增加金额                  539,663.62                     2,337,401.06        2,877,064.68

(1)外购                       539,663.62                     2,337,401.06        2,877,064.68

3.本期减少金额                2,418,955.00                                         2,418,955.00

(1)处置

(2)其他转出                 2,418,955.00                                         2,418,955.00

4.期末余额                374,685,460.76     473,640,992.73   73,387,725.94      921,714,179.43

二、累计折旧和累计摊

                                               58
                                                中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告





1.期初余额               34,079,977.25     53,436,119.93                         87,516,097.18

2.本期增加金额            6,757,771.29      3,468,578.94                         10,226,350.23

(1)计提或摊销           6,757,771.29      3,468,578.94                         10,226,350.23

3.本期减少金额              880,902.78                                              880,902.78

(1)处置

(2)其他转出               880,902.78                                              880,902.78

4.期末余额               39,956,845.76     56,904,698.87                         96,861,544.63

三、减值准备

1.期初余额                6,556,268.55     53,641,335.37                         60,197,603.92

2.本期增加金额

(1)计提

3、本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额                6,556,268.55     53,641,335.37                         60,197,603.92

四、账面价值

1.期末账面价值         328,172,346.45      363,094,958.49   73,387,725.94       764,655,030.88

2.期初账面价值         335,928,506.34      366,563,537.43   71,050,324.88       773,542,368.65

     (2)采用公允价值计量模式的投资性房地产
     □ 适用 √ 不适用
     (3)未办妥产权证书的投资性房地产情况
                                                                                     单位:元

             项目                    账面价值                        未办妥产权证书原因

     土地使用权                          10,056,344.34         正在办理中

     房屋建筑物                          282,429,897.20        正在办理中

     21、固定资产

                                                                                     单位:元

                项目                       期末余额                          期初余额

     固定资产                                 679,174,360.76                    699,100,602.20

     固定资产清理

     合计                                     679,174,360.76                    699,100,602.20




                                             59
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       固定资产情况

                                                                                                  单位:元

              房屋及建筑       固定资产装
     项目                                       运输工具         电子设备        办公设备           合计
                   物               修

一、账面原
值:

1.期初余额    594,112,157.03   39,832,104.02   73,851,896.85   176,935,096.89   11,521,894.41   896,253,149.20

2.本期增加
                2,418,955.00                      557,622.00     7,332,429.00      47,720.00     10,356,726.00
金额

(1)购置                                         557,622.00       444,629.00      47,720.00      1,049,971.00

(2)在建工
                                                                 6,887,800.00                     6,887,800.00
程转入

其他            2,418,955.00                                                                      2,418,955.00

3.本期减少
                                                  826,400.00       25,950.00                        852,350.00
金额
(1)处置或
                                                  826,400.00       25,950.00                        852,350.00
报废

4.期末余额    596,531,112.03   39,832,104.02   73,583,118.85   184,241,575.89   11,569,614.41   905,757,525.20

二、累计折


1.期初余额     50,700,634.32    9,957,838.50   57,937,980.89    69,206,577.66    9,270,531.29   197,073,562.66

2.本期增加
               11,454,376.61    1,991,567.70    3,103,256.58    13,314,692.47      357,250.75    30,221,144.11
金额

(1)计提      10,573,473.83    1,991,567.70    3,103,256.58    13,314,692.47      357,250.75    29,340,241.33

其他              880,902.78                                                                        880,902.78

3.本期减少
                                                  765,874.17       24,652.50                        790,526.67
金额
(1)处置或
                                                  765,874.17       24,652.50                        790,526.67
报废

4.期末余额     62,155,010.93   11,949,406.20   60,275,363.30    82,496,617.63    9,627,782.04   226,504,180.10

三、减值准


1.期初余额                                                           4,309.80      74,674.54        78,984.34

2.本期增加
金额



                                                     60
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3.本期减少
金额

4.期末余额                                                              4,309.80     74,674.54         78,984.34

四、账面价

1.期末账面
                534,376,101.10   27,882,697.82    13,307,755.55   101,740,648.46   1,867,157.83    679,174,360.76
价值
2.期初账面
                543,411,522.71   29,874,265.52    15,913,915.96   107,724,209.43   2,176,688.58    699,100,602.20
价值
       22、在建工程

                                                                                                     单位:元

               项目                              期末余额                                 期初余额

     在建工程                                          281,098,674.08                             91,371,160.15

     合计                                              281,098,674.08                             91,371,160.15

       (1)在建工程情况

                                                                                                     单位:元

                                       期末余额                                        期初余额

        项目                           减值                                            减值
                      账面余额                      账面价值           账面余额                     账面价值
                                       准备                                            准备

抚顺中公大楼      104,694,764.08                 104,694,764.08     91,371,160.15                 91,371,160.15

移动直播多媒
                       392,000.00                    392,000.00
体间

山东大楼          176,011,910.00                 176,011,910.00

     合计         281,098,674.08                 281,098,674.08     91,371,160.15                 91,371,160.15




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     (2)重要在建工程项目本期变动情况

                                                                                             单位:元

                                                                                             其
                                                  本
                                                                                          利 中:
                                                  期 本                                             本
                                                                                          息 本
                                                  转 期                  工程                       期
                                                                                          资 期
项                                                入 其                  累计                       利 资
                                                                                          本 利
目                                本 期 增 加金   固 他                  投入      工程             息 金
     预算数          期初余额                              期末余额                       化 息
名                                额              定 减                  占预      进度             资 来
                                                                                          累 资
称                                                资 少                  算比                       本 源
                                                                                          计 本
                                                  产 金                  例                         化
                                                                                          金 化
                                                  金 额                                             率
                                                                                          额 金
                                                  额
                                                                                             额



中   330,000,00      91,371,160    13,323,603               104,694,76   31.7      31.7                  其
公            0.00          .15            .93                    4.08        3%     3%                  他





东   210,000,00                     176,011,                176,011,   83.8      83.8                  其
                           0.00
大            0.00                     910.00                   910.00        2%     2%                  他


合   540,000,00      91,371,160    189,335,51               280,706,67
计            0.00          .15           3.93                    4.08

     23、生产性生物资产

     无

     24、油气资产

     无

     25、使用权资产

     无




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   26、无形资产

   无形资产情况

                                                                            单位:元



        项目         土地使用权    软件使用权          商标权               合计

一、账面原值

1.期初余额       205,199,737.07   7,759,196.02   7,137,021.53           220,095,954.62

2.本期增加金额

(1)购置                             1,090.00          3,500.00              4,590.00

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额       205,199,737.07   7,760,286.02   7,140,521.53           220,100,544.62

二、累计摊销

1.期初余额       12,495,942.74    2,161,561.62   1,010,490.50            15,667,994.86

2.本期增加金额

(1)计提        2,645,818.70       601,328.78        220,818.61          3,467,967.09

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额       15,141,761.44    2,762,891.40   1,231,309.11            19,135,961.95

三、减值准备

1.期初余额                            3,111.00                                3,111.00

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额                            3,111.00                                3,111.00

四、账面价值

1.期末账面价值   190,057,975.63   1,994,283.62   5,909,212.42           200,961,471.67

2.期初账面价值   192,703,794.33   5,594,523.40   6,126,531.03           204,424,848.76

   本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。

   27、开发支出

   无



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    28、商誉

    (1)商誉账面原值

                                                                                    单位:元

                                                                       本期减
                                                        本期增加
 被投资单位名称或形成商誉的                                            少
                                期初余额                                           期末余额
            事项                                   企业合并形成
                                                                    处置
                                                       的

南京汇悦酒店管理有限公司      60,489,146.87                                     60,489,146.87

山东昆仲置业有限公司          39,378,573.51                                     39,378,573.51

               合计           99,867,720.38                                     99,867,720.38

    (2)商誉减值准备

    无

    (3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

    本公司2016年收购山东昆仲置业有限公司产生商誉39,378,573.51元,将商誉划分到对
应资产组,账面价值为204,737,273.31元。资产组的可收回金额按公允价值减去处置费用后
的净额进行确定。

    本公司2018年收购南京汇悦酒店管理有限公司产生商誉60,489,146.87元,将商誉划分
到对应资产组,账面价值为199,044,602.79元。资产组的可收回金额按公允价值减去处置费
用后的净额进行确定。

    (4)说明商誉减值测试过程、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、
稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等)及商誉减值损失的确认方法:

    商誉的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、(三十一)。

    本公司包含商誉的资产组的可收回金额采用商誉所在资产组的公允价值减去处置费用
后的净额进行估计。由于主要资产在市场上有可参考的公允价值,因此采用市场比较法估算,
同时考虑时间因素、交易因素、区域因素和个别因素等差异,确定待估资产基准日公允价值。
经测试,本公司未发现商誉有减值情况,未计提减值准备。




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       29、长期待摊费用

                                                                                                   单位:元

       项目             期初余额      本期增加金额       本期摊销金额        其他减少金额          期末余额

装修费           248,341,986.87        19,202,900.19     41,828,031.38                         225,716,855.68

市场推广费         5,154,741.74            24,000.00           206,470.05                       4,972,271.69

房租及物业              184,254.46        100,000.00           110,288.93                          173,965.53

其他               1,030,910.48           119,505.80           421,545.99                          728,870.29

   合计          254,711,893.55        19,446,405.99     42,566,336.35                         231,591,963.19

       30、递延所得税资产/递延所得税负债

       (1)未经抵销的递延所得税资产

                                                                                                   单位: 元
                                                    期末余额                            期初余额
                 项目                   可抵扣暂时性差       递延所得税资    可抵扣暂时性差    递延所得税资
                                              异                 产                异                产
   资产减值准备                             592,395.34           97,068.84        900,260.62       157,763.84

   可抵扣亏损                                                                   9,691,006.11    2,422,751.53

   已计提未支付的应付职工薪酬            50,000,000.00        7,500,000.00     50,000,000.00    7,500,000.00

   合计                                  50,592,395.34        7,597,068.84     60,591,266.73 10,080,515.37



       (2)未经抵销的递延所得税负债


                                                                                                   单位:元

                                             期末余额                                   期初余额
          项目
                            应纳税暂时性差异       递延所得税负债     应纳税暂时性差异         递延所得税负债

 非同一控制企业合并
                              380,365,630.40         95,091,407.59           385,426,363.79     96,356,590.95
 资产评估增值

 固定资产会计折旧比
                                   2,424,991.67         363,748.76             2,739,394.87         410,909.23
 税法少

       合计                   382,790,622.07         95,455,156.35           388,165,758.66     96,767,500.18




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(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债



(4)未确认递延所得税资产明细



(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

                                                                                     单位:元

     年份              期末金额                           期初金额                        备注

2019                                                            2,991,532.08

2020                          12,537.56                           12,537.56

2021                      13,668,636.93                         6,464,006.49

2022                         119,383.82                           119,383.82

2023                      13,562,760.13                        11,116,827.67

2024                      50,180,535.57

合计                      77,543,854.01                        20,704,287.62



31、其他非流动资产

是否已执行新收入准则

□ 是 √ 否

                                                                                     单位:元

             项目                     期末余额                                 期初余额

预付装修款                                                                        31,056,800.00

预付车位购置款                                 19,400,000.00

待抵扣进项税                                    6,267,471.77                       5,103,108.85

合计                                           25,667,471.77                      36,159,908.85




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32、短期借款

短期借款分类

                                                                      单位:元

         项目        期末余额                              期初余额

质押借款               1,397,000,000.00                       1,397,000,000.00

保证借款                 570,000,000.00                         210,000,000.00

合计                   1,967,000,000.00                       1,607,000,000.00

33、交易性金融负债



34、衍生金融负债



35、应付票据



36、应付账款

(1)应付账款列示

                                                                      单位:元

            项目         期末余额                           期初余额

开班费                          54,943,469.59                    86,570,963.06

工程款                          21,798,070.69                    22,223,978.38

市场推广费                         991,068.95                    17,415,053.32

购房款                          10,000,000.00                    10,000,000.00

装修费                           7,924,211.83                     5,929,130.24

房租及物业费                     1,258,725.60                     2,122,289.00

固定资产款                                                            303,291.50

其他                               551,999.00

合计                            97,467,545.66                   144,564,705.50



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   (2)账龄超过 1 年的重要应付账款

                                                                                          单位:元

                项目                           期末余额                       未偿还或结转的原因

济南西城投资开发集团有限公司                       10,000,000.00         未到结算期

   合计                                            10,000,000.00

   37、预收款项

   是否已执行新收入准则

   □ 是 √ 否

   预收款项列示

                                                                                          单位:元

                项目                           期末余额                             期初余额

   预收培训费                                  5,656,747,653.72                     1,919,977,223.75

   其他                                               235,990.00                          162,629.88

   合计                                        5,656,983,643.72                     1,920,139,853.63

   38、合同负债

   无

   39、应付职工薪酬

   (1)应付职工薪酬列示

                                                                                          单位:元

        项目             期初余额          本期增加                本期减少              期末余额

一、短期薪酬           280,057,116.34   1,779,254,275.32      1,607,809,838.12        451,501,553.54

二、离职后福利-
                        6,997,275.48      121,986,110.65           122,669,374.62       6,314,011.51
设定提存计划

三、辞退福利                                  408,572.00              408,572.00

   合计                287,054,391.82   1,901,648,957.97      1,730,887,784.74        457,815,565.05




                                              68
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       (2)短期薪酬列示

                                                                                              单位:元
             项目               期初余额           本期增加               本期减少          期末余额

1、工资、奖金、津贴和补
                             271,834,971.99    1,656,144,507.14      1,485,971,789.31    442,011,517.82


2、职工福利费                                      3,247,984.22           3,247,984.22

3、社会保险费                  3,849,838.35       66,884,729.08          66,421,069.71     4,313,497.72

     其中:医疗保险费          3,362,106.44       61,154,149.78          60,662,277.25     3,853,978.97

          工伤保险费             146,336.20        2,117,022.69           2,114,498.31       148,860.58

          生育保险费             341,395.71        3,613,556.61           3,644,294.15       310,658.17

4、住房公积金                  4,372,306.00       52,787,065.92          51,979,005.92     5,176,538.00

5、工会经费和职工教育经
                                                        189,988.96          189,988.96


      合计                   280,057,116.34    1,779,254,275.32      1,607,809,838.12    451,501,553.54



       (3)设定提存计划列示

                                                                                              单位:元

          项目              期初余额             本期增加                本期减少            期末余额

1、基本养老保险            6,708,104.22       117,689,263.68         118,377,759.14        6,019,608.76

2、失业保险费                289,171.26        4,296,846.97             4,291,615.48         294,402.75

      合计                 6,997,275.48       121,986,110.65         122,669,374.62        6,314,011.51

       40、应交税费

                                                                                              单位:元

                    项目                          期末余额                             期初余额

      增值税                                            35,647,987.42                     24,014,349.43

      企业所得税                                        75,450,273.22                    108,087,908.78

      个人所得税                                         5,218,695.86                      7,207,601.88

      城市维护建设税                                     2,528,623.48                      1,657,557.52

      契税                                               2,672,300.00                      2,672,300.00




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房产税                             1,001,055.87                     815,045.68

教育费附加                         1,092,718.12                     716,598.53

土地使用税                            787,660.64                       51,258.19

其他                                  813,591.46                    579,421.36

合计                            125,212,906.07                  145,802,041.37

41、其他应付款

                                                                       单位:元

           项目            期末余额                         期初余额

应付利息                       15,389,242.10                      3,924,585.00

其他应付款                     19,170,710.99                     42,866,538.73

合计                           34,559,953.09                     46,791,123.73

(1)应付利息

                                                                       单位:元

             项目             期末余额                        期初余额

 短期借款应付利息                  15,389,242.10                   3,924,585.00

 合计                              15,389,242.10                   3,924,585.00

(2)应付股利



(3)其他应付款

按款项性质列示其他应付款

                                                                       单位:元

            项目            期末余额                         期初余额

日常费用                              993,148.75                 27,806,427.41

代垫款                          16,947,294.03                    14,132,335.28

社保及公积金                       1,185,463.93                     881,271.76

押金及保证金                          44,804.28                        46,504.28

合计                            19,170,710.99                    42,866,538.73



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42、持有待售负债



43、一年内到期的非流动负债



44、其他流动负债

是否已执行新收入准则

□ 是 √ 否

45、长期借款



46、应付债券



47、租赁负债



48、长期应付款



49、长期应付职工薪酬



50、预计负债

是否已执行新收入准则

□ 是 √ 否

51、递延收益



52、其他非流动负债

是否已执行新收入准则

□ 是 √ 否




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    53、股本

                                                                                            单位:元

                                              本次变动增减(+、-)
                  期初余额                                                              期末余额
                                 发行新股    送股    公积金转股     其他     小计

股份总数       103,807,623.00                                                           103,807,623.00

    54、其他权益工具

    无

    55、资本公积

                                                                                            单位:元

           项目                   期初余额               本期增加      本期减少         期末余额

资本溢价(股本溢价)              956,481,049.50                                        956,481,049.50

其他资本公积                      188,300,000.00     26,900,000.00                      215,200,000.00

   合计                         1,144,781,049.50     26,900,000.00                    1,171,681,049.50

    56、库存股

    无

    57、其他综合收益

    无

    58、专项储备

    无

    59、盈余公积

                                                                                            单位:元

           项目                  期初余额            本期增加              本期减少        期末余额

   法定盈余公积              45,000,000.00                                              45,000,000.00

   合计                      45,000,000.00                                              45,000,000.00




                                                    72
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       60、未分配利润

                                                                                             单位:元

                       项目                                    本期                      上期

   调整前上期末未分配利润                                   1,660,363,232.50            507,475,816.28

   调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)                        247,170.28

   调整后期初未分配利润                                     1,660,610,402.78            507,475,816.28

   加:本期归属于母公司所有者的净利润                         493,025,465.15          1,152,887,416.22

   减:应付普通股股利                                       1,418,501,859.47

   期末未分配利润                                             735,134,008.46          1,660,363,232.50

       调整期初未分配利润明细:

       由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润 247,170.28
元。

       61、营业收入和营业成本

                                                                                             单位:元

                                  本期发生额                                    上期发生额
        项目
                           收入                成本                      收入                成本

   主营业务      3,612,344,963.59      1,520,066,781.23        2,440,414,559.37       1,089,304,319.33

   其他业务            25,074,551.89      25,221,678.33               4,179,820.35        2,128,181.21

   合计          3,637,419,515.48        1,545,288,459.56      2,444,594,379.72       1,091,432,500.54

       是否已执行新收入准则

       □ 是 √ 否

       62、税金及附加

                                                                                             单位:元

                项目                           本期发生额                            上期发生额

   城市维护建设税                                     7,496,891.44                        5,236,373.04

   教育费附加                                         5,329,806.04                        3,746,230.79




                                                73
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房产税                       2,572,709.99                 1,174,194.16

土地使用税                   1,836,056.86                   116,922.06

车船使用税                      86,176.00                    83,296.03

印花税                      14,387,736.68                   146,232.31

其他                           123,870.20                   103,981.36

合计                        31,833,247.21                10,607,229.75

63、销售费用

                                                             单位:元

             项目           本期发生额                上期发生额

职工薪酬                      472,555,044.16            357,785,564.48

市场推广费                    111,427,661.44             95,948,266.51

房租物业及折旧摊销费           55,231,065.92             48,586,344.90

差旅交通费                     28,472,843.96             17,898,716.59

其他                            7,626,483.81             15,068,440.22

合计                          675,313,099.29            535,287,332.70

64、管理费用

                                                             单位:元

             项目           本期发生额                上期发生额

职工薪酬                      341,186,214.75            264,538,976.20

房租物业及折旧摊销费           53,945,881.47             40,701,570.54

办公费用                       36,665,219.36             25,067,317.64

股份支付                       26,900,000.00             26,900,000.00

差旅交通费                     19,262,027.61             12,226,338.76

福利费                          2,270,527.72              6,109,732.70

其他                           19,401,175.00             15,345,698.89

合计                          499,631,045.91            390,889,634.73



                       74
                                     中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



65、研发费用

                                                                          单位:元

           项目                本期发生额                       上期发生额

职工薪酬                           291,213,235.99                    195,389,240.83

差旅交通费                           7,371,388.67                      4,710,755.09

其他                                 5,445,532.85                      3,434,240.69

合计                               304,030,157.51                    203,534,236.61

66、财务费用

                                                                          单位:元

            项目                 本期发生额                      上期发生额

利息支出                              46,924,890.43                    1,523,708.51

减:利息收入                          37,722,676.13                   10,538,546.35

手续费                                33,307,274.34                   13,097,260.96

合计                                  42,509,488.64                    4,082,423.12

67、其他收益

                                                                          单位:元

         产生其他收益的来源                本期发生额              上期发生额

稳岗补贴                                         45,257.94

个税手续费返还                                    6,768.48

职场扶持款                                      178,650.00

合计                                            230,676.42

68、投资收益

                                                                          单位:元

         项目                 本期发生额                        上期发生额

理财收益                            53,971,926.62                     44,029,130.92

合计                                53,971,926.62                     44,029,130.92



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                                     中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



69、净敞口套期收益



70、公允价值变动收益



71、信用减值损失



72、资产减值损失

是否已执行新收入准则

□ 是 √ 否

                                                                          单位:元

           项目                    本期发生额                      上期发生额

一、坏账损失                                                               -1,472.50

合计                                                                       -1,472.50

73、资产处置收益

                                                                          单位:元

        资产处置收益的来源              本期发生额                  上期发生额

固定资产                                        198,807.74

合计                                            198,807.74

74、营业外收入

                                                                          单位:元

 项目             本期发生额      上期发生额          计入当期非经常性损益的金额

其他               1,565,171.86     517,497.74                          1,565,171.86

合计               1,565,171.86     517,497.74                          1,565,171.86

计入当期损益的政府补助:无




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                                             中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



75、营业外支出

                                                                                   单位:元

       项目                本期发生额             上期发生额      计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠                    70,002.54             1,000,001.08                      70,002.54

罚没及滞纳金支出            12,000.00                   973.54                      12,000.00

资产报废、毁损损失                                    1,094.50

其他                              993.99            137,169.11                           993.99

合计                        82,996.53             1,139,238.23                      82,996.53

76、所得税费用

(1)所得税费用表

                                                                                   单位:元

             项目                          本期发生额                       上期发生额

当期所得税费用                                   100,561,730.62                 40,570,027.84

递延所得税费用                                    1,110,407.70                    -749,460.19

合计                                             101,672,138.32                 39,820,567.65

(2)会计利润与所得税费用调整过程

                                                                                   单位:元

                              项目                                              本期发生额

利润总额                                                                       594,697,603.47

按法定/适用税率计算的所得税费用                                                 89,204,640.52

子公司适用不同税率的影响                                                        -3,371,602.14

不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                 4,077,508.20

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -61,952.22

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                    11,823,543.96

所得税费用                                                                     101,672,138.32




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                                      中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



77、其他综合收益



78、现金流量表项目

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

                                                                           单位:元

                    项目                   本期发生额                上期发生额

利息收入                                       676,098.21               1,132,065.93

政府补助及其他营业外收入                       211,845.73                  57,455.60

合计                                           887,943.94               1,189,521.53

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

                                                                           单位:元

             项目               本期发生额                        上期发生额

日常费用                              381,436,926.74                  329,028,960.88

手续费                                 33,307,274.34                   13,097,260.96

押金及保证金                            9,456,208.83                   12,569,545.80

营业外支出                                 82,136.54                    1,002,526.52

备用金                                     22,625.81                      300,000.00

代垫费用及其他                                                             10,392.59

合计                                  424,305,172.26                  356,008,686.75

(3)收到的其他与投资活动有关的现金



(4)支付的其他与投资活动有关的现金



(5)收到的其他与筹资活动有关的现金






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       (6)支付的其他与筹资活动有关的现金

                                                                                        单位:元

             项目                       本期发生额                             上期发生额

    手续费                                          320,723.05

    合计                                            320,723.05

       79、现金流量表补充资料
       (1)现金流量表补充资料
                                                                                        单位:元

                       补充资料                              本期金额                上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润                                                     493,025,465.15          212,346,372.55

加:资产减值准备                                                                            1,472.50

    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
                                                            39,566,591.56           16,197,999.50
折旧

    无形资产摊销                                             3,467,967.09              325,442.42

    长期待摊费用摊销                                        41,828,031.38           39,044,871.92

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                                 -198,807.74                  252.18
(收益以“-”号填列)

    固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                             0.00                 1,094.50

    财务费用(收益以“-”号填列)                           9,878,312.52            1,523,708.51

    投资损失(收益以“-”号填列)                         -53,971,926.62          -44,029,130.92

    递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                 2,422,751.53               30,810.79

    递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                -1,312,343.83             -780,270.98

    存货的减少(增加以“-”号填列)                              20,062.46

    经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)             -30,250,871.91          -30,311,466.03


    经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)           3,823,391,566.94
                                                                                 2,909,876,425.12

    其他                                                    26,900,000.00           26,900,000.00

    经营活动产生的现金流量净额                           4,354,766,798.53        3,131,127,582.06

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额                                           1,403,999,087.40        3,122,238,570.80

    减:现金的期初余额                                     648,711,545.32          189,046,459.85

现金及现金等价物净增加额                                   755,287,542.08        2,933,192,110.95

                                               79
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    (2)本期支付的取得子公司的现金净额

    无

    (3)本期收到的处置子公司的现金净额

    无

    (4)现金和现金等价物的构成

                                                                                           单位:元

                    项目                                   期末余额                     期初余额

一、现金                                                  1,403,999,087.40             648,711,545.32

其中:库存现金                                                     34,381.47               136,531.09

      可随时用于支付的银行存款                            1,005,551,160.03             615,383,805.40

      可随时用于支付的其他货币资金                          398,413,545.90              33,191,208.83

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额                              1,403,999,087.40             648,711,545.32

    80、所有者权益变动表项目注释

    无

    81、所有权或使用权受到限制的资产

    无

    82、外币货币性项目

    无

    83、套期

    无

    84、政府补助

    政府补助基本情况

                                                                                           单位:元

           种类                  金额                   列报项目               计入当期损益的金额

   税费返还                             6,768.48        其他收益                             6,768.48

   职场扶持款                      178,650.00           其他收益                           178,650.00

   稳岗补贴                          45,257.94          其他收益                            45,257.94

   合计                            230,676.42                                              230,676.42


                                                   80
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       八、合并范围的变更

       1、非同一控制下企业合并

       无

       2、同一控制下企业合并

       其他原因的合并范围变动

       说明其他原因导致的合并范围变动(如,新设子公司、清算子公司等)及其相关情况:

                            子公司全称                             持股比例(%)         变动原因

    湖南轻盐中公教育科技有限公司                                                    90        新设

    通化中公培训学校有限公司                                                       100        新设




       九、在其他主体中的权益

       在子公司中的权益——企业集团的构成

                                         主要经营              业务性        持股比例         取得方
               子公司名称                            注册地
                                           地                      质      直接      间接     式

                                                                                              反向购
1.北京中公教育科技有限公司               北京        北京     服务业     100.00%
                                                                                              买
                                                              商品销售
2.芜湖亚威汽车销售服务有限公司           芜湖        芜湖                100.00%              新设
                                                              等
3.宁国市亚夏机动车驾驶员培训学校
                                         宁国        宁国     服务业     100.00%              新设
(有限公司)
                                                              商品销售
4.黄山亚夏福迪汽车销售服务有限公司       黄山        黄山                100.00%              新设
                                                              等
                                                              商品销售
5.巢湖亚夏凯旋汽车销售服务有限公司       合肥        合肥                100.00%              新设
                                                              等
6.亳州亚夏机动车驾驶员培训学校有限
                                         亳州        亳州     服务业     100.00%              新设
公司
                                                              商品销售
7.苏州博凯汽车销售服务有限公司           苏州        苏州                100.00%              收购
                                                              等

8.浙江中公教育咨询有限公司               杭州        杭州     服务业                100.00%   新设

9.台州中公未来企业管理咨询有限公司       台州        台州     服务业                100.00%   新设



                                                81
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10.北京中公新智育网络科技有限公司   北京          北京     服务业            100.00%   新设

11.呼伦贝尔市海拉尔区中公教育信息                 呼伦贝
                                    呼伦贝尔               服务业            100.00%   新设
咨询有限公司                                      尔
12.锡林浩特中公未来教育咨询有限公                 锡林浩
                                    锡林浩特               服务业            100.00%   新设
司                                                特

13.乐清市乐成中公培训中心有限公司   乐清          乐清     服务业            100.00%   新设

14.焦作市中公未来教育服务有限公司   焦作          焦作     服务业            100.00%   新设

15.新郑市中公文化传播有限公司       郑州          郑州     服务业            100.00%   新设

16.重庆市江北区中公职业考试培训有
                                    重庆          重庆     服务业            100.00%   新设
限公司

17.南宁中公未来教育咨询有限公司     南宁          南宁     服务业            100.00%   新设

18.白银中公未来教育咨询有限公司     白银          白银     服务业            100.00%   新设

19.北京新德致远企业管理咨询有限公
                                    北京          北京     服务业            100.00%   新设


20.南京汇悦酒店管理有限公司         南京          南京     服务业            100.00%   收购

21.山东昆仲置业有限公司             济南          济南     服务业            100.00%   收购

22.三门峡市中公文化传播有限公司     三门峡        三门峡   服务业            100.00%   新设

23.辽宁中公教育学术文化交流有限公
                                    沈阳          沈阳     服务业            100.00%   新设

                                                  沈抚新
24.辽宁中公教育科技有限公司         沈抚新区               服务业            100.00%   新设
                                                  区
25.天津武清区中未教育信息咨询有限
                                    天津          天津     服务业            100.00%   新设
公司

26.山东中公教育科技有限公司         青岛          青岛     服务业            100.00%   新设

27.吉林市昌邑区中公教育培训学校有
                                    吉林          吉林     服务业            100.00%   新设
限公司

28.玉溪中公培训学校有限公司         玉溪          玉溪     服务业            100.00%   新设

29.湖南轻盐中公教育科技有限公司     长沙          长沙     服务业            90.00%    新设

30.通化中公培训学校有限公司         通化          通化     服务业            100.00%   新设


       十、与金融工具相关的风险

       本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、其他权益工具投资、债权投资、
应付账款等。与这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团具有多种因经营
而直接产生的其他金融资产和负债,如应收账款、应付账款、其他应付款等。

       风险管理目标和政策:本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平

                                             82
                                                  中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益
最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各
种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将
风险控制在限定的范围之内。

    本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

    (一)金融工具分类

    1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值

    (1)2019年06月30日

                                                                                       单位:元

  金融资产项目     以摊余成本计量的金融 以公允价值计量且其 以公允价值计量且其           合计
                           资产            变动计入当期损益的 变动计入其他综合收
                                                金融资产        益的金融资产

货币资金                1,403,999,087.40                                           1,403,999,087.40

交易性金融资产                               4,603,320,000.00                      4,603,320,000.00

应收账款                   15,517,206.38                                              15,517,206.38

其他应收款                 50,312,982.86                                              50,312,982.86

债权投资                1,872,378,299.48                                           1,872,378,299.48

其他权益工具投资                                                  162,800,000.00     162,800,000.00




    (2)2019年01月01日

                                                                                       单位:元

 金融资产项目      以摊余成本计量的金融 以公允价值计量且其 以公允价值计量且其            合计

                          资产             变动计入当期损益的 变动计入其他综合收

                                                金融资产        益的金融资产

货币资金                 648,711,545.32                                              648,711,545.32

交易性金融资产                               2,252,670,000.00                      2,252,670,000.00

应收账款                   7,042,453.33                                               7,042,453.33

其他应收款                39,115,348.64                                               39,115,348.64

债权投资               1,841,666,721.56                                            1,841,666,721.56

其他权益工具投资                                                  162,800,000.00     162,800,000.00




                                                 83
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    2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值

    (1)2019年06月30日

                                                                                   单位:元

金融负债项目 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债     其他金融负债        合计

   短期借款                                                 1,967,000,000.00 1,967,000,000.00


   应付账款                                                   101,502,545.66   101,502,545.66


   其他应付款                                                  34,559,953.09    34,559,953.09


    (2)2019年01月01日

                                                                                   单位:元

    金融负债项 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融      其他金融负债           合计
     目                          负债

   短期借款                                                 1,607,000,000.00 1,607,000,000.00

   应付账款                                                   148,390,727.36   148,390,727.36

   其他应付款                                                 46,791,123.73     46,791,123.73

    (二)信用风险

    本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。另外,本公司对应收账款余额进行
持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险。

    本公司金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他权益工具投资、应收账款及其他
应收款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面
金额,具体包括:

    本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行,故信用风险较低。

    合并资产负债表中应收账款、其他应收款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风
险。本公司对应收账款、其他应收款余额进行持续监控,以确保公司的整体信用风险在可控
的范围内。本公司因应收账款和其他应收账款产生的信用风险敞口量化数据详见附注七、5
及附注七、8。

    (三)流动性风险

    本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期
日,也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

    本公司的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与
灵活性的平衡。


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                                         中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



    管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以
满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。

    金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析:

                                                                                单位:元

     项目                                         期末余额

                     1年以内                 1至5年          5年以上     合计

   短期借款          1,967,000,000.00                                  1,967,000,000.00



   应付账款            91,502,545.66       10,000,000.00                 101,502,545.66

   其他应付款          34,559,953.09                                      34,559,953.09

    接上表:

                                                                                单位:元

         项目                                     期初余额

                     1年以内                 1至5年          5年以上     合计

   短期借款          1,607,000,000.00                                  1,607,000,000.00

   应付账款            138,390,727.36      10,000,000.00                 148,390,727.36

   其他应付款          46,791,123.73                                      46,791,123.73

    (四)市场风险

    市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

    1、利率风险

    无

    2、外汇风险

    无


    十一、公允价值的披露

    以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值




                                        85
                                               中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



                                                                                    单位:元

                                                        期末公允价值
             项目          第一层次公   第二层次公允价值   第三层次公允价
                                                                                   合计
                           允价值计量        计量              值计量

一、持续的公允价值计量

(一)交易性金融资产                    4,603,320,000.00                     4,603,320,000.00

    1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金                  4,603,320,000.00                     4,603,320,000.00
融资产

    (1)债务工具投资                   4,603,320,000.00                     4,603,320,000.00

    2.指定以公允价值计
量且其变动计入当期损益
的金融资产

(二)其他债权投资

(三)其他权益工具投资                                      162,800,000.00     162,800,000.00

(四)投资性房地产

(五)生物资产

    持续以公允价值计量
                                        4,603,320,000.00   162,800,000.00    4,766,120,000.00
的资产总额

(六)交易性金融负债

(七)指定为以公允价值计
量且变动计入当期损益的
金融负债

二、非持续的公允价值计量        —                 —              —                 —


     十二、关联方及关联交易

    1、本企业的母公司情况

    本企业最终控制方为李永新和鲁忠芳。截至2019年6月30日,合计持股比例占本公司股
本的60.58%。

    2、本企业的子公司情况

    本企业子公司的情况详见附注九、在子公司中的权益。

    3、本企业合营和联营企业情况

    无


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                                                  中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



     4、其他关联方情况

         其他关联方名称                               其他关联方与本企业关系

李永新                           实际控制人

北京千秋智业图书发行有限公司     同一最终控制方

北京中公在线教育科技有限公司     同一最终控制方

北京市海淀区中公培训学校         同一最终控制方

济南市中公教育培训学校           同一最终控制方

昆明五华中公教育培训学校         同一最终控制方

保定市莲池区中公培训学校         同一最终控制方

北京市海淀区宝泉金融培训中心     同一最终控制方

沧州市运河区中公培训学校         同一最终控制方

成都市武侯区中公教育培训学校     同一最终控制方

赤峰红山中公教育培训中心         同一最终控制方

德州中公培训学校                 同一最终控制方

海口市美兰区中公教育培训学校     同一最终控制方

邯郸市丛台区中公培训学校         同一最终控制方

鹤岗市中公培训学校               同一最终控制方

黑河市爱辉区中公教育培训中心     同一最终控制方

佳木斯市中公培训学校             同一最终控制方

乐山市市中区中公教育培训学校     同一最终控制方

牡丹江市中公培训学校             同一最终控制方

齐齐哈尔市铁锋区中公培训学校     同一最终控制方

邵阳市双清区中公培训学校         同一最终控制方

唐山市路南区中公培训学校         同一最终控制方

潍坊中公教育职业培训学校         同一最终控制方

乌鲁木齐市沙依巴克区中公培训中
                                 同一最终控制方


益阳市赫山区中公培训学校         同一最终控制方

沈阳丽景名珠酒店管理有限公司     本公司的高管和核心员工控制的企业

北京泰孚宾馆有限公司             本公司的高管和核心员工控制的企业

北京兴寿福源农庄                 本公司的控股股东和实际控制人李永新的配偶许华控制的企业

安徽亚夏实业股份有限公司         本公司原控股股东

                                 本公司的董事/高级管理人员/直接持有公司 5%以上(含 5%)股份的股
王振东
                                 东


                                              87
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石磊                           本公司的董事

易姿廷                         本公司的董事

王强                           本公司的独立董事

佟岩                           本公司的独立董事

张轩铭                         本公司的独立董事

肖淑芳                         本公司原独立董事

于淼                           本公司原独立董事

郭世泓                         本公司原监事

余红卫                         本公司的监事

李文                           本公司的监事

何玓                           本公司的监事

王学军                         本公司的高级管理人员

何有立                         本公司的高级管理人员

张永生                         本公司原高级管理人员

桂红植                         本公司的高级管理人员

罗雪                           本公司的高级管理人员

李琳                           本公司的核心技术人员

刘彦                           本公司的核心技术人员

张红军                         本公司的核心技术人员



       5、关联交易情况

       (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

       采购商品/接受劳务情况表

                                                                                     单位:元

                关联方             关联交易内容         本期发生额             上期发生额

北京泰孚宾馆有限公司               住宿及餐饮服务           8,836,650.00          9,266,255.00

保定市莲池区中公培训学校           联合办学费                  40,090.00

沧州市运河区中公培训学校           联合办学费                  74,982.00

成都市武侯区中公教育培训学校       联合办学费                  50,000.00

邯郸市丛台区中公培训学校           联合办学费                  40,100.00

鹤岗市中公培训学校                 联合办学费                  15,000.00

黑河市爱辉区中公教育培训中心       联合办学费                  15,000.00

佳木斯市中公培训学校               联合办学费                  10,000.00

                                              88
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乐山市市中区中公教育培训学校            联合办学费                     70,000.00

牡丹江市中公培训学校                    联合办学费                     10,000.00

齐齐哈尔市铁锋区中公培训学校            联合办学费                     42,000.00

邵阳市双清区中公培训学校                联合办学费                     20,000.00

唐山市路南区中公培训学校                联合办学费                     50,375.00

潍坊中公教育职业培训学校                联合办学费                    138,015.00

益阳市赫山区中公培训学校                联合办学费                     15,000.00

    出售商品/提供劳务情况表

                                                                                              单位:元

                关联方                     关联交易内容                本期发生额          上期发生额

北京千秋智业图书发行有限公司           展览服务、租赁服务              1,132,075.47           802,146.13

    购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

    无

    (2)关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

    本公司受托管理/承包情况表:

                                                                                              单位:元

委托方/出     受托方/承    受托/承包      受托/承包       受托/承      托管收益/承包     本期确认的托管
包方名称      包方名称     资产类型        起始日         包终止日      收益定价依据      收益/承包收益

                           33 所民非      2018 年 10                   受托资产全部合
 李永新       中公有限
                             学校          月 19 日                        理回报
    (3)关联租赁情况

    本公司作为出租方:

                                                                                              单位:元

            承租方名称                 租赁资产种类        本期确认的租赁收入       上期确认的租赁收入

安徽亚夏实业股份有限公司                 经营租赁                   9,385,683.40

    本公司作为承租方:

                                                                                              单位:元

            出租方名称                 租赁资产种类           本期确认的租赁费          上期确认的租赁费

沈阳丽景名珠酒店管理有限公司             经营租赁                11,918,000.00             11,634,224.99




                                                    89
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    (4)关联担保情况

    本公司作为担保方

    无

    本公司作为被担保方

                                                                                     单位:元

   担保方        担保金额          担保起始日               担保到期日    担保是否已经履行完毕

   李永新   100,000,000.00   2018 年 12 月 13 日    2019 年 12 月 13 日      否

   李永新   110,000,000.00   2018 年 12 月 26 日    2019 年 12 月 26 日      否

   李永新   360,000,000.00   2019 年 01 月 09 日    2020 年 01 月 09 日      否

    关联担保情况说明

    2018年12月12日,李永新与华夏银行股份有限公司北京四道口支行签订协议,为中公有
限短期借款提供570,000,000.00元的个人最高额保证,合同编号YYB76(高保)20180023, 合
同担保的主债权发生期间为2018年12月7日至2019年12月7日。

    2018年12月12日,中公有限与华夏银行四道口支行签订100,000,000.00元借款合同,合
同编号YYB7610120180011,借款期限为2018年12月13日至2019年12月13日,截至2019年6月
30日的借款余额为100,000,000.00元。

    2018年12月26日,中公有限与华夏银行四道口支行签订110,000,000.00元借款合同,合
同编号YYB7610120180013,借款期限为2018年12月26日至2019年12月26日,截至2019年6月
30日的借款余额为110,000,000.00元。

    2019年1月9日,中公有限与华夏银行四道口支行签订360,000,000.00元借款合同,合同
编号YYB7610120180014,借款期限为2019年1月9日到2020年1月9日,截至2019年6月30日的
借款余额为360,000,000.00元。

    (5)关联方资金拆借

    无

    (6)关联方资产转让、债务重组情况

    无

    (7)关键管理人员报酬

                                                                                     单位:元

               项目                            本期发生额                     上期发生额

   关键管理人员报酬                                 8,350,871.73                  8,291,687.92


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   (8)其他关联交易

    无

    6、关联方应收应付款项

    (1)应收项目

                                                                                   单位:元

                                                       期末余额                期初余额
项目名称               关联方                                 坏账准                  坏账准
                                                 账面余额               账面余额
                                                              备                      备

应收账款   北京千秋智业图书发行有限公司     1,200,000.00               2,280,000.00

应收账款   鞍山市中公教育培训学校                 49,291.89              49,291.89

应收账款   保定市莲池区中公培训学校                7,311.15               7,311.15

应收账款   成都市武侯区中公教育培训学校           15,128.21              15,128.21

应收账款   赤峰红山中公教育培训中心                6,450.72               6,450.72

应收账款   重庆市沙坪坝区中公教育培训学校         22,760.93              22,760.93

应收账款   沧州市运河区中公培训学校                4,794.48               4,794.48

应收账款   大连中公未来教育培训学校              228,137.16              228,137.16

应收账款   德州中公培训学校                       51,353.44              51,353.44

应收账款   邯郸市丛台区中公培训学校                7,952.76               7,952.76

应收账款   鹤岗市中公培训学校                     15,885.13              15,885.13

应收账款   黑河市爱辉区中公教育培训中心           15,848.75              15,848.75

应收账款   呼和浩特市赛罕区中公培训学校           48,880.47              48,880.47

应收账款   海口市美兰区中公教育培训学校           26,036.58              26,036.58

应收账款   佳木斯市中公培训学校                   22,648.85              22,648.85

应收账款   锦州市中公教育培训学校                 75,665.62              75,665.62

应收账款   乐山市市中区中公教育培训学校           37,339.90              37,339.90

应收账款   牡丹江市中公培训学校                   15,102.66              15,102.66

应收账款   齐齐哈尔市铁锋区中公培训学校           29,280.29              29,280.29

应收账款   西宁中公教育学校                       14,628.98              14,628.98

应收账款   沈阳中公教育培训学校                   56,950.90              56,950.90

应收账款   唐山市路南区中公培训学校               12,944.19              12,944.19

           太原高新技术产业开发区中公教育
应收账款                                         703,079.63              703,079.63
           培训学校

应收账款   潍坊中公教育职业培训学校               18,905.56              18,905.56


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             乌鲁木齐市沙依巴克区中公培训中
应收账款                                               113,742.27               113,742.27
             心

应收账款     武陵区中公培训学校                    1,160,694.74               1,160,694.74

应收账款     益阳市赫山区中公培训学校                  13,052.85                  13,052.85

应收账款     北京海淀区宝泉金融培训中心                85,544.74                  85,544.74

其他应收
             沈阳丽景名珠酒店管理有限公司                                     5,675,200.00


应收账款     安徽亚夏实业股份有限公司              9,854,967.58

合计                                              13,914,380.43              10,814,612.85

       (2)应付项目

                                                                                           单位:元

        项目名称                   关联方                   期末账面余额              期初账面余额

     应付账款             北京兴寿福源农庄                                                 500,000.00

     合计                                                                                  500,000.00

       7、关联方承诺

        关联方承诺事项详见附注十四、1、重要承诺事项。


       十三、股份支付

       1、股份支付总体情况

       √ 适用 □ 不适用

       其他说明

       2015年5月22日,北京中公召开股东会,同意北京中公实际控制人鲁忠芳将其持有的
700,000.00元出资额作价700,000.00元转让给股东王振东(任职公司总经理,企业法定代表
人);股东刘斌、张永生、郭世泓分别将各自持有的100,000.00元出资额作价100,000.00
元转让给股东王振东。

       2015 年 8 月 11 日 , 公 司 股 东 会 通 过 决 议 , 公 司 注 册 资 本 由 10,000,000.00 元 增 至
11,111,111.11元,新增注册资本1,111,111.11元由北京航天产业投资基金(有限合伙)、
北京广银创业投资 中心(有限 合伙)、北京 基锐 科创投资中心(有 限合伙)以 合计
300,000,000.00元货币出资,相应对价为270元/股。

       2015年5月至8月期间,公司经营模式和业务未发生重大变化,故北京航天产业投资基金
(有限合伙)、北京广银创业投资中心(有限合伙)、北京基锐科创投资中心(有限合伙)
的入资价格270元/股可以视为市场公允价值。


                                                  92
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    根据企业会计准则相关规定,按股权激励限制年限于2015年度、2016年度、2017年度、
2018年度及2019年上半年分别确认了26,900,000.00元、53,800,000.00元、53,800,000.00
元、53,800,000.00元及26,900,000.00元的管理费用,累计确认215,200,000.00元管理费用
并相应增加215,200,000.00元资本公积。

    2、以权益结算的股份支付情况

    √ 适用 □ 不适用

                                                                                     单位:元

                      项目                                            内容

   授予日权益工具公允价值的确定方法               以最近一次增发新股价格,确定为每股 270 元

   可行权权益工具数量的确定依据                   根据离职率来估计预计可解锁的限制性股票数量

   本期估计与上期估计有重大差异的原因             无

   以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                   269,000,000.00

   本期以权益结算的股份支付确认的费用总额                                        26,900,000.00

    其他说明

    以权益结算的股份支付情况的说明:本次股权激励的授予日自股东大会审议批准激励计
划后(2015年5月22日),激励股份协议转让至王振东名下,且中公有限完成工商变更登记
之日起(2015年7月23日),即为本次获授股权授予完毕。该股权激励要求王振东应承诺自
授予日起在公司连续工作满5年,如果王振东在5年内转让其在中公有限份额的,应转让给鲁
忠芳及鲁忠芳指定的人士。王振东在上述期间离职或转让其在中公有限份额的价格应按照王
振东取得中公有限股权时的原始成本,加上每年6%利息,扣除历年累计全部分红(按不含税
金额计算)。限制性股权激励在解除限制日前,王振东对其间接持有的公司股份不享有表决
权和处分权(包括抵押、质押和转让权);其表决权不可撤销的,委托中公有限来行使;其
收益权中股利分红的部分,由中公有限决定适时向王振东支付。

    本公司完成重大资产重组后,中公有限的全体股东成为本公司的股东,王振东也成为本
公司的股东。为此,王振东、鲁忠芳和中公有限三方就本次重组完成后达成补充协议,约定
本次交易完成后,王振东成为本公司的股东,自2015年6月1日起五年之内,仍将服务于中公
有限,不得离职,在此期间不对外转让其持有的本公司的股份。如在此期间离职,仍需向鲁
忠芳、刘斌、张永生、郭世泓另行支付股权转让款的差价合计2.69亿元。


    十四、承诺及或有事项

    1、重要承诺事项

    资产负债表日存在的重要承诺

    根据本公司与中公有限8名自然人股东(鲁忠芳、李永新、王振东、郭世泓、刘斌、张

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永生、杨少锋、张治安)于2018年5月4日签署的《盈利预测补偿协议》,补偿义务人确认并
承诺重大资产重组实施完毕后,中公有限2018年度、2019年度及2020年度合并报表范围扣除
非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润数分别不低于93,000.00万元、130,000.00
万元和165,000.00万元。若经注册会计师审核确认,中公有限在三个会计年度内截至当期期
末累积的实际净利润数未能达到补偿义务人承诺的截至当期期末累积承诺净利润数,应由各
补偿义务人按本次交易前持有中公有限股份数占所有补偿义务人在本次交易前合计持有中
公有限股份数的比例承担补偿义务。所有补偿义务人优先以股份进行补偿,当股份补偿总数
达到本次发行股份购买资产发行的股份总数的90%后,由所有补偿义务人以现金进行补偿。

    2、或有事项

    (1)资产负债表日存在的重要或有事项

    无

    (2)公司没有需要披露的重要或有事项,也应予以说明

    公司不存在需要披露的重要或有事项。


    十五、资产负债表日后事项

    无


    十六、其他重要事项

    分部信息

    1、报告分部的确定依据与会计政策:

    本公司主要的生产经营活动由本公司进行决策,主要从事教育培训业务,因此,本公司
作为一个经营分部进行管理。会计政策详见“附注五、重要会计政策及会计估计”。

    2、其他说明

    (1)每一产品和劳务或每一类似产品和劳务的对外交易收入

                                                                                单位:元

               项目                 本期发生额                        上期发生额

   主营业务                              3,612,344,963.59                2,440,414,559.37

   其中:教育培训                        3,612,344,963.59                2,440,414,559.37

   其他业务                                   25,074,551.89                  4,179,820.35

   合计                                  3,637,419,515.48                2,444,594,379.72



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       (2)企业取得的来自于本国的对外交易收入总额,以及企业从其他国家或地区取得的
对外交易收入总额
                                                                                                     单位:元

          地区名称                        本期发生额                                    上期发生额

   国内地区                                      3,637,419,515.48                            2,444,594,379.72

   合计                                          3,637,419,515.48                            2,444,594,379.72

       (3)企业对主要客户的依赖程度

       本公司的客户较为分散,由大量客户构成,不存在对主要客户的依赖。


       十七、母公司财务报表主要项目注释

       1、应收账款
       (1)应收账款分类披露
                                                                                                     单位:元

                                               期末余额                                      期初余额

                                                                              账面余
                          账面余额               坏账准备                                    坏账准备
       类别                                                                        额                      账面
                                                                 账面价值
                                                 金   计提                    金        比   金     计提   价值
                       金额           比例
                                                 额   比例                    额        例   额     比例

按组合计提坏
账准备的应收       7,640,399.40      100.00%                   7,640,399.40
账款

   其中:

   组合 1          7,640,399.40      100.00%                   7,640,399.40

   合计            7,640,399.40      100.00%                   7,640,399.40

       如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备,请参照其他应收款的披露方式
披露坏账准备的相关信息:

       □ 适用 √ 不适用
       按账龄披露
                                                                                                     单位:元

                              账龄                                                      期末余额

   1 年以内(含 1 年)                                                                             7,640,399.40

        1 年以内(含 1 年)                                                                        7,640,399.40

   合计                                                                                            7,640,399.40


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   (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

   无

   (3)本期实际核销的应收账款情况

   无

   (4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 款项性质      期末余额(元)         账龄       占其他应收款总额的比例(%)      坏账准备

 客户1    租赁收入          7,640,399.40       1年以内                100.00

   合计                     7,640,399.40

   2、其他应收款

                                                                                          单位:元

              项目                         期末余额                            期初余额

   应收股利                                                                       1,550,000,000.00

   其他应收款                                 16,122,686.20                         534,332,624.85

   合计                                       16,122,686.20                       2,084,332,624.85

   (1)应收利息
   无
   (2)应收股利
   应收股利分类

                                                                                          单位:元

              项目(或被投资单位)                    期末余额                   期初余额

   北京中公教育科技有限公司                                                       1,550,000,000.00

   合计                                                                           1,550,000,000.00

   (3)其他应收款

   其他应收款按款项性质分类情况

                                                                                          单位:元

                 款项性质                         期末账面余额                  期初账面余额

   待收置出资产相关支出                                                             534,332,624.85

   关联方内部往来                                     16,117,086.20

   押金及保证金                                            5,600.00

   合计                                               16,122,686.20                 534,332,624.85



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                                                       中公教育科技股份有限公司 2019 年半年度财务报告



     按账龄披露
                                                                                               单位:元
                                账龄                                             期末余额

     1 年以内(含 1 年)                                                                   16,122,686.20

       1 年以内(含 1 年)                                                                 16,122,686.20

     合计                                                                                  16,122,686.20

     按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

                                                                                               单位:元

                           款项的性                                   占其他应收款期末余额     坏账准备
单位名称                                 期末余额          账龄
                           质                                         合计数的比例             期末余额

亳州亚夏机动车驾驶员       关联方内
                                          7,062,254.36     1 年以内                   43.80%
培训学校有限公司           部往来
芜湖亚威汽车销售服务       关联方内
                                          3,608,239.28     1 年以内                   22.38%
有限公司                   部往来
苏州博凯汽车销售服务       关联方内
                                          3,605,272.13     1 年以内                   22.36%
有限公司                   部往来
黄山亚夏福迪汽车销售       关联方内
                                          1,448,783.24     1 年以内                   8.99%
服务有限公司               部往来
巢湖亚夏凯旋汽车销售       关联方内
                                            392,537.19     1 年以内                   2.43%
服务有限公司               部往来

     合计                                16,117,086.20                                99.96%

     3、长期股权投资
                                                                                               单位:元
                             期末余额                                           期初余额

                                减                                               减

                                值                                               值
目          账面余额                       账面价值               账面余额                  账面价值
                                准                                               准
                                备                                               备




       18,582,307,907.14               18,582,307,907.14    18,582,307,907.14         18,582,307,907.14




       18,582,307,907.14               18,582,307,907.14    18,582,307,907.14         18,582,307,907.14



                                                      97
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       对子公司投资

                                                                                            单位:元

                                           本期     本期                         本期计提   减值准备
    被投资单位             期初余额                            期末余额
                                           增加     减少                         减值准备   期末余额

北 京 中公 教育 科技
                       18,500,000,000.00                   18,500,000,000.00
有限公司

芜 湖 亚威 汽车 销售
                          23,000,000.00                        23,000,000.00
服务有限公司

宁 国 市亚 夏机 动车
                          17,474,782.14                        17,474,782.14
驾驶员培训学校

黄 山 亚夏 福迪 汽车
                           5,000,000.00                         5,000,000.00
销售服务有限公司

巢 湖 亚夏 凯旋 汽车
                           5,000,000.00                         5,000,000.00
销售服务有限公司

亳 州 亚夏 机动 车驾
驶 员 培训 学校 有限      20,000,000.00                        20,000,000.00
公司

苏 州 博凯 汽车 销售
                          11,833,125.00                        11,833,125.00
服务有限公司

合计                   18,582,307,907.14                   18,582,307,907.14

       4、营业收入和营业成本

                                                                                            单位:元

                                  本期发生额                                上期发生额
        项目
                           收入                   成本               收入                   成本

    主营业务           7,276,570.86        5,668,813.35         139,007,347.92        134,409,292.72

    其他业务                                                      4,257,189.37          1,088,839.93

    合计               7,276,570.86        5,668,813.35         143,264,537.29        135,498,132.65

       是否已执行新收入准则

       □ 是 √ 否


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    5、投资收益

                                                                                     单位:元

                       项目                              本期发生额         上期发生额

    成本法核算的长期股权投资收益                                              164,740,000.00

    可供出售金融资产在持有期间的投资收益                                       14,372,459.19

    理财收益                                                 30,534.61

    合计                                                     30,534.61        179,112,459.19


     十八、补充资料

    1、当期非经常性损益明细表

    √ 适用 □ 不适用

                                                                                     单位:元
                                                                                           说
                                   项目                                       金额
                                                                                           明

非流动资产处置损益                                                           198,807.74

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量
                                                                             230,676.42
享受的政府补助除外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益                                              53,971,926.62

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投
资取得的投资收益


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单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影


受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                           1,482,175.33

其他符合非经常性损益定义的损益项目                                        -26,900,000.00

减:所得税影响额                                                               8,393,038.30

     少数股东权益影响额

     合计                                                                     20,590,547.81

       对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义
界定的非经常性损益项目,以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非
经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目,应说明原因。

       □ 适用 √ 不适用

       2、净资产收益率及每股收益

                                                                                 每股收益
                                              加权平均净资产收益   基本每股收        稀释每股收
                   报告期利润
                                                     率                  益              益
                                                                   (元/股)         (元/股)

归属于公司普通股股东的净利润                              16.56%              0.08            0.08

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
                                                          15.87%              0.08            0.08
利润
       3、境内外会计准则下会计数据差异

       无




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