美吉姆:内部控制鉴证报告

       大连美吉姆教育科技股份有限公司

                   内部控制鉴证报告

                    大华核字[2020]004633 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
            大连美吉姆教育科技股份有限公司
                    内部控制鉴证报告
                  (截止 2019 年 12 月 31 日)




                      目       录                页   次

一、   内部控制鉴证报告                           1-2

二、   大连美吉姆教育科技股份有限公司内部控制     1-4
       评价报告
                    内 部 控 制 鉴 证 报 告


                                           大华核字[2020] 004633 号



大连美吉姆教育科技股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,鉴证了后附的大连美吉姆教育科技股份有限公司
(以下简称美吉姆)管理层编制的《内部控制评价报告》涉及的 2019
年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
    一、管理层的责任
    美吉姆管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定建立健全内部控制并保持其有效性,以及确保《内部控制评价报告》
真实、完整地反映美吉姆 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部
控制。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是对美吉姆截止 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关
的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他
鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》
的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证工作,以对
美吉姆在所有重大方面是否保持了与财务报表相关的有效的内部控
制获取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括了解、测试和评价
与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效
性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的鉴证工作为发

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                                    大华核字[2020] 004633 号内部控制鉴证报告



表意见提供了合理的基础。
    三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当,或降低对控制政策、程序的遵循程度,根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
    四、鉴证意见
    我们认为,美吉姆按照《企业内部控制基本规范》和相关规定于
2019 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的
内部控制。
    五、对报告使用者和使用目的的限定
    本报告仅供美吉姆披露年度报告时使用,不得用作任何其他目的。
由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事
务所无关。我们同意本报告作为美吉姆 2019 年度报告的必备文件,
随同其他材料一起报送并对外披露。




 大华会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师:

                                                                       丛存
                 有
             中国北京
                                        中国注册会计师:

                                                                     谢俊



                                        二〇二〇年四月二十七日


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大连美吉姆教育科技股份有限公司
2019 年度
内部控制自我评价报告




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                    2019 年度内部控制自我评价报告

大连美吉姆教育科技股份有限公司全体股东:
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简
称“企业内部控制规范体系”),结合大连美吉姆教育科技股份有限公司(以下简称“公司”)
内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司 2019 年
12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。


    一、 重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。公司监事会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。公司经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报
告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或
对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。


    二、 内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在
财务报告内部控制重大缺陷,公司董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规
定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    公司自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制
有效性评价结论的因素。




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内部控制自我评价报告




    三、 内部控制评价工作情况
    (一) 内部控制评价范围
     公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的公司包括母公司和主要子公司,主要子公司启星未来(天津)教育咨询有限
公司、北京楷德教育咨询有限公司、大连三垒科技有限公司。
    上述公司纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 98.02%,营业收
入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 99.75%。纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司的管理、销售业务、担保管理、财务报告、生产管理、投资管理、关联交易、固定资产
管理、资金运营管理等。
     上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面,不存在重大遗漏。


    (二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
     公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
     公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
    内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的,以营业收入指标衡量。如果该缺
陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的 1%,则认定为一般缺
陷;如果超过营业收入的 1%但小于 1.5%,则为重要缺陷;如果超过营业收入的 1.5%,则认
定为重大缺陷。
    内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产总额指标衡量。如果该
缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的 0.5%,则认定为一
般缺陷;如果超过资产总额的 0.5%但小于 1%认定为重要缺陷;如果超过资产总额 1%,则认
定为重大缺陷。
     公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
     财务报告重大缺陷的迹象包括:
    (1) 控制环境无效;
    (2) 发现董事、监事和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞弊;


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内部控制自我评价报告




    (3) 发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报;
    (4) 公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效;
         财务报告重要缺陷的迹象包括:
    (1) 未依照公认会计准则选择和应用会计政策;
    (2) 未建立反舞弊程序和控制措施;
    (3) 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有
相应的补偿性控制;
    (4) 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务
报表达到真实、完整的目标。
       一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。


    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
    (1) 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
    非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准
执行。
    (2) 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
       非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作判定。
     如果缺陷发生的可能性较小,会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使
之偏离预期目标为一般缺陷;
       如果缺陷发生的可能性较高,会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定
性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷;
       如果缺陷发生的可能性高,会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、
或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。


    (三) 内部控制缺陷认定及整改情况
    1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷、重要缺陷。


    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。


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    四、 其他内部控制相关重大事项说明
         公司无其他内部控制相关重大事项说明。




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