*ST金贵:关于对深圳证券交易所问询函的回复公告

证券代码:002716            证券简称:*ST 金贵            公告编号:2020-147

                    郴州市金贵银业股份有限公司

             关于对深圳证券交易所问询函的回复公告

      本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假记载、

  误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。


    郴州市金贵银业股份有限公司(以下简称“金贵银业”或“公司”)于 2020
年 8 月 17 日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对郴州市金贵
银业股份有限公司的问询函》(中小板问询函[2020]第 160 号,以下简称“《问
询函》”),公司高度重视,组织相关部门和有关人员,对《问询函》所询问题,
公司逐项进行了认真核查,现将回复内容公告如下:
    一、2019 年末你公司多次向供应商发出催款催货函。根据供应商回函情况,
你公司采用单项计提方法对预付供应商货款转入的其他应收款分别按 60%和
100%计提相应的坏账准备。请结合供应商回函具体内容,说明按 60%和 100%计
提相应的坏账准备原因。
    公司回复:
    (一)公司向供应商发出催款催货函的情况
    公司分别于 2019 年 10 月 30 日和 11 月 26 日向公司 30 家主要供应商发出催
款催货函,第一次发出的催款催货函,其中:19 家供应商无回函,11 家进行了
回函;第二次发出的催款催货函,其中:15 家供应商无回函,15 家进行了回函。
    (二)根据上述供应商回函情况,公司对上述部分供应商其他应收款分别
按 60%和 100%计提相应的坏账准备原因如下:
    个别供应商涉诉,银行账户冻结,经营陷于停顿,或多次发函催款催货,供
应商无回函的(如郴州市金来顺贸易有限公司、郴州市联祥贸易有限公司、永兴
县长鑫铋业有限责任公司、永兴县富兴贵金属有限责任公司、永兴县富恒贵金属
有限责任公司),其后续供货存在较大的不确定性,其预付款项回收风险较高,
基于此,公司将该五家公司的预付款项重分类至其他应收款的并根据余额按 60%
比例计提坏账准备 773,276,325.23 元。



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    2019 年下半年公司向供应商发出催款催货函,根据部分供应商回函或问询
情况,部分供应商与公司往来余额存在差异(如郴州市锦荣贸易有限责任公司、
郴州市旺祥贸易有限责任公司、郴州市祥荣凯贸易有限责任公司、郴州市富智汇
贸易有限责任公司、永兴和盛环保科技有限公司、湖南晶派电子热泵有限公司、
郴州市北湖区宏旭矿业有限公司、郴州市超时贸易有限公司和郴州文平矿业有限
公司),对于存在回函差异的原因公司仍在组织人员进行清查,出于谨慎性原则,
公司根据该九家供应商的回函情况与公司截至 2019 年 12 月 31 日余额存在的差
异,将预付账余额重分类至其他应收款并就差异全额按 100%比例计提坏账准备
745,023,033.46 元。
    个别供应商因涉讼、财务状况恶化、预付账余额账龄 1 至 2 年以上且无后续
供货、或催款催货函供应商无回函、拒收或回函数据不符的供应商(如桂阳宏力
丰有色金属有限公司、湖南兴光有色金属有限公司、郴州市致华矿业有限公司、
福嘉综环科技有限公司、郴州市俊腾矿业有限公司和郴州市骏泷贸易有限公司),
公司预计无法收回,供应商的情况公司仍在组织人员进行清查,出于谨慎性原则,
公司对该六家供应商的预付账款余额重分类至其他应收款并按 100%比例计提坏
账准备 64,240,664.53 元。


    二、年审会计师因无法获取你公司实际控制人可用于偿还占用你公司资金
来源的充分、适当的审计证据,无法判断占用资金能否归还。请说明你公司及
实际控制人认为能够妥善解决资金占用问题的具体依据及合理性。
    公司回复:公司未对该笔应收款项计提坏账准备的具体依据及合理性:自上
述资金占用事项发生后,公司一直与实际控制人协商占用资金的归还事宜,通过
与实际控制人积极磋商,努力推进其非经营性占用资金的回收工作,实际控制人
也一直在全力配合公司制定还款方案。公司和实际控制人都认为能够妥善解决实
际控制人的资金占用问题,且不会对公司造成损失。基于此,公司认为,实际控
制人占用的资金能够全部收回,无需计提坏账准备。
    截至 2020 年 8 月 24 日,公司及控股股东已与 19 家银行或非银行债权人达
成了合计 101,393.43 万元的债务转移协议,公司控股股东曹永贵非经营性资金
占用,已全部达成解决方案,上述债务转移协议已经公司 2020 年第四次临时股



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东大会审议通过。公司及公司管理层将积极推进公司司法重整进程,尽快争取人
民法院裁定受理公司司法重整,公司司法重整被人民法院裁定受理后,公司及控
股股东通过与债权人签订附条件生效的《债务转移暨股东代偿协议》正式生效,
公司对债权人的标的债务转移由控股股东代为清偿,公司就标的债务不再向债权
人承担清偿责任。因此,公司及实际控制人认为能够妥善解决资金占用问题是合
理的。


     三、年审会计师无法判断你公司对供应商业务及其往来的真实性、完整性,
无法判断你公司其他应收款中是否涉及财务资助、对外担保。请说明你公司核
查其他应收款中不涉及财务资助、对外担保等事项的依据及合理性。
     公司回复:
    (一)公司 2017-2019 年与主要供应商业务及其往来的真实性、完整性合理
分析
                        2017-2019 年度公司从主要供应商业务采购情况
                                                                                  单位:万元
                                                            2017 年采购 2018 年采购 2019 年采购
            供应商名称                      采购品种            额          额          额
永兴县长鑫铋业有限责任公司                银、含银物料        28,264.40   14,619.27    6,206.36
郴州市锦荣贸易有限责任公司                     银             68,947.05   65,845.51   29,512.62
郴州市旺祥贸易有限责任公司                     银             73,710.07   71,742.80   37,388.33
郴州市金来顺贸易有限公司                   铅精矿、银         28,227.20   29,013.89           0
郴州市联祥贸易有限责任公司                     银                     0   13,203.21   10,706.10
永兴县富恒贵金属有限责任公司              银、含银物料        14,385.11   37,088.09           0
永兴县富兴贵金属有限责任公司              银、含银物料        36,207.31   48,870.53    1,291.81
郴州市祥荣凯贸易有限责任公司               铅精矿、银          9,862.64   48,807.66   61,840.29
郴州市富智汇贸易有限责任公司               铅精矿、银         11,329.19   71,710.73   74,491.21
永兴和盛科技环保有限公司               银、含银物料、粗铅     59,159.83   40,175.00    1,351.92
郴州市超时贸易有限公司                       铅精矿           14,018.15    9,870.62           0
湖南晶派电子热泵有限公司                   铅精矿、银         11,763.64          0            0
郴州市俊腾矿业有限公司                       铅精矿            5,794.12   12,435.27           0
郴州市北湖区宏旭矿业有限公司                 铅精矿           16,776.14          0            0
郴州市骏泷贸易有限公司                         银             17,633.24    3,753.98           0
BOLIVIA JIANGBO MINING S.R.L                 铅精矿           73,716.49      292.54           0

LICHENG INTERNATIONAL INDUSTRY S.R.L         铅精矿            1,627.08    5,454.32      670.19
              合   计                                        471,421.66 472,883.42    223,458.83

     经核查,公司 2017-2019 年从主要供应商采购的货物均有对应的采购合同支

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持,支付的款项均与采购货物相关,2017-2019 年公司从上述主要供应商的采购
业务及其往来的是真实的、完整的。
    (二)2019 年期末存在涉及供应商大额的其他应收款的原因
    2019 年公司受大股东资金占用影响,经营陷入困境,公司对供应商往来情
况进一步核查清理,发现预付供应商货款存在以下三种情况:其一、个别供应商
涉诉,银行账户冻结,经营陷于停顿,或多次发函催款催货,仍不正常履约,其
后续供货存在较大的不确定性,其预付款项回收可能性大幅下降,基于此,公司
将部分供应商预付款项余额重分类至其他应收款;其二、2019 年下半年公司向
供应商发出催款催货函,根据部分供应商回函或问询情况,供应商与公司往来余
额存在差异,对于存在回函差异的原因,或者个别供应商预付账余额账龄一年以
上,公司仍在组织人员进行清查,出于谨慎性原则,公司对部分存在差异或账龄
一年以上的供应商预付账款余额重分类至其他应收款;其三、于 2019 年下半年
对子公司个别供应商签订购销合同并预付货款,但截至 2019 年末供应商在供货
期限内仍未供货,公司出于谨慎性原则,将其预付账款余额重分类至其他应收款。
    2019 年末预付账款余额转其他应收款情况如下:
                                                            单位:万元

   序号                   款项性质                        金额
    1                  账龄 1-2 年以上                  11,521.74
    2             供应商在供货期限内未供货              10,795.00
    3                  供应商涉及诉讼                  385,210.00
    4                账面余额存在差异                   7,032.70
                     合 计                             414,559.44
    (三)公司向上述郴州市锦荣贸易有限责任公司、郴州市富智汇贸易有限
责任公司等供应商预付大量账款具有合理性
    公司系贵金属冶炼加工企业,行业的特殊性,销售需预收客户货款,采购亦
需预付供应商货款,且在货物运输、取样结算上又存在一定周期,故公司大额预
付供应商货款及年末预付款项余额较大的情况一直客观存在。公司处于有色行业
链条末端,自 2016 年开始介入矿山采选,但不足以形成自给原料储备,公司铅
精矿及含银物料等长期依赖供应商采购;2017 年后,公司 2000t/A 白银清洁冶
炼改扩建工程的投产,对粗银原料需求量大幅提升,而公司由于电解铅的产能限
制,自产阳极泥产量不能满足本公司对粗银原料的需求,为适应电解银产能变化,

                                                                         4
公司粗银原料亦主要依靠向供应商采购取得。
    公司长期大量采购铅精矿、粗铅、阳极泥、粗银等原料,公司与供应商签订
采购合同,均对预付货款有所约定:如采购粗铅约定买方在提货的当日根据上批
货物品位或摸底品位预付相应货款,结算后多退少补;采购阳极泥约定合同签订
后,需方须在合同签订日预付款项到供方指定的账户作为订货保证金,合同签订
后,需方须在提货前再付供方货款到供方指定的账户后方可共同取样、计量;以
供方临时化验结果作为对需方进行临时结算,预付货款不足时,需方必须支付给
供方结算货款后方可提货;采购银原料约定先款后货。另外公司与主要供应商签
订的“战略合作框架协议”的合作内容中约定:1、供应商充分利用自身资源优
势,为本公司生产提供原料供应;在供应商优先保证本公司原料供应及资金安全
的前提条件下,公司可以应供应商要求对供应商采购铅精矿、粗铅、阳极泥、粗
银等提供资金支持。2、供应商供应公司原料应保证公司对生产原料的品质要求,
即高银品位、高附含金属,以满足公司白银为主业,多金属综合回收的优势定位。
3、公司预付供应商原料采购款,供应商对逾期未使用资金供应商应及时退还本
公司。从以上合作条款及合同内容来看,公司为保证生产原料供应,稳定供应渠
道对部分战略合作供应商采购原材料提供相应的资金支持,同时也对部分供应商
预付了原材料款以保证合同的履行客观存在。
    2018 年国内环保监管趋严,部分矿山、冶炼企业关停,市场冶炼企业原料
供应严重不足;加上国家资管新规出台,大股东质押率较高,部分银行出现抽贷
现象,供应商对公司后续付款存在质疑,出于自身财务安全保障,供应商要求公
司大幅提高预付款比例;此外公司部分铅精矿、粗铅、贵铅已经质押银行机构办
理融资,出于同样考虑,银行不允许公司使用质押物料,使得公司 2018 年以后
在采购原材料处于弱势地位,故而大幅提高预付货款,上述情况均是造成公司预
付账款余额大幅增加的主要原因。
    综合上述分析及核查,公司其他应收款中不涉及财务资助、对外担保等事项。


    四、2019 年年度报告保留意见涉及公司预付款项和其他应收款合计 43.02
亿元,占期末总资产的 42.46%;针对其他应收款计提坏账准备 15.86 亿元,占
净利润绝对值的 36.47%。年审会计师认为未发现的错报对财务报表可能产生的
影响重大,但不具有广泛性。请年审会计师说明判断保留意见涉及事项对财务

                                                                      5
报表的影响不具有广泛性的具体原因及相关依据。
    会计师说明:
    (一)关于保留意见涉及事项对公司财务报表的影响
    我们因以下三方面事项对金贵银业公司 2019 年度财务报表发表了保留意
见,相关事项对公司 2019 年度财务报表的影响如下:
    1、实际控制人大额资金占用
    截至 2019 年 12 月 31 日,其他应收款中应收实际控制人曹永贵金额为
101,383.67 万元,系曹永贵通过公司部分供应商违规占用公司资金,表明金贵
银业公司内部控制的运行是无效的。金贵银业公司未对该项债权计提坏账准备,
截至审计报告出具日曹永贵通过金贵银业公司债务转移清偿 12,000.00 万元,并
拟采取措施归还余款。
    对于该保留事项,由于我们无法获取曹永贵本人可用于偿还占用金贵银业公
司资金来源的充分、适当的审计证据,故我们无法判断曹永贵占用公司资金是否
能够收回,也无法确定金贵银业公司对上述其他应收款不计提坏账准备是否适
当,以及该事项对金贵银业公司 2019 年 12 月 31 日的财务状况和 2019 年度经营
成果的具体影响。
    2、预付供应商货款列报和可回收情况
    金贵银业公司与供应商之间资金往来较大,款项可收回性下降,截至 2019
年 12 月 31 日,公司将预付供应商款项在预付款项列报为 61,140.53 万元,在其
他应收款列报为 414,559.44 万元(已计提坏账准备 158,577.85 万元)。
    对于该保留事项,我们无法获取充分、适当的审计证据以判断公司对相关供
应商业务及其往来的真实性、完整性、商业逻辑的合理性和该等供应商与金贵银
业公司是否存在关联关系,也无法获取充分、适当的审计证据以判断其财务报表
列报的准确性、完整性以及相关坏账准备的计提是否充分、合理,以及该事项对
金贵银业公司 2019 年 12 月 31 日的财务状况和 2019 年度经营成果的具体影响。
    3、诉讼事项和对应预计负债计提
    由于金贵银业公司资金流动性困难,面临着较大的债务清偿风险、供应商保
理业务连带清偿风险及供应商信用证福费廷业务到期支付风险等,公司在 2019
年发生了大量诉讼事项。截至 2019 年 12 月 31 日,金贵银业公司已计提与诉讼



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事项相关的预计负债余额为 72,168.74 万元。
    对于该保留事项,我们无法获取充分、适当的审计证据以判断金贵银业公司
的供应商保理业务及供应商信用证福费廷业务等的真实性、完整性和商业逻辑的
合理性,无法判断因对外担保和各项债务违约等事项引发的诉讼赔偿责任以及该
等事项的完整性,也无法判断金贵银业公司预计负债的计提是否充分、合理,及
其对金贵银业公司 2019 年 12 月 31 日的财务状况和 2019 年度经营成果的具体影
响。
    (二)保留意见涉及事项对公司财务报表的影响重大但不具有广泛性的具体
判断依据及合理性
    1、审计准则的相关规定
    《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意
见》规定:
    “第五条 广泛性,是描述错报影响的术语,用以说明错报对财务报表的影
响,或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报(如存在)对财务报
表可能产生的影响。根据注册会计师的判断,对财务报表的影响具有广泛性的情
形包括下列方面:(一)不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响;(二)
虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目
是或可能是财务报表的主要组成部分;(三)当与披露相关时,产生的影响对财务
报表使用者理解财务报表至关重要。”
    “第八条 当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:(一) 在
获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或累计起来对财务报表
影响重大,但不具有广泛性;(二) 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据
以作为形成审计意见的基础,但是认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产
生的影响重大,但不具有广泛性。”
    “第十四条 如果无法获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当通过下
列方式确定其影响:(一) 如果未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生的影
响重大,但不具有广泛性,注册会计师应当发表保留意见;(二)……”。
    2、形成保留意见的具体判断
    我们认为,上述保留意见涉及事项对公司 2019 年度财务报表产生的影响仅



                                                                         7
限于特定要素、账户或项目,影响的财务报表项目数量是有限的,对财务报表可
能产生的影响重大,但不具有广泛性,且不会导致公司盈亏性质发生变化。按照
《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》的
相关规定,我们针对上述三个事项对金贵银业公司 2019 年年度财务报表出具了
保留意见的审计报告。


       五、2019 年末,你公司存货跌价准备计提金额远超同行业上市公司,请补
充说明:(1)你公司原材料、在产品、库存商品、半成品、委托加工物资成本
增加比例,并列示存货跌价准备测试过程;
       公司回复:
       1、2019 年受大股东资金占用、公司资金紧张等不利因素影响,公司生产
处于不饱和状态,电铅产量由上年 81,408.32 吨下降至 52,775.89 吨,电银产量
由上年 1,636.31 吨下降至 1,059.16 吨,分别下降 35.17%及 35.27%,主要产品
产量的大幅下降,提高了 2019 年度的单位加工成本,其中电铅单位加工成本增
加了 30.54%,电银增加了 21.45%。
       2、公司年度期末存货准备测试过程如下:(1)测算当年度主要产品以及
各环节的单位加工成本,以此作为期末存货跌价准备测试的加工费;(2)查询
上海有色网年末最后一天的电铅、电银等产品的网上报价,并扣除税金作为期末
存货跌价准备测试的价格依据;(3)原材料按粗银、铅精矿、粗铅、阳极泥、
贵铅、渣料等按大类整理进行测试,库存商品、半产品、在产品按单项进行测试;
(4)依据期末网上报价扣除税金减去加工费计算出可变现单价,再乘以结存数
量计算出可变现净值,对比存货成本与可变现净值孰低,测算出存货跌价准备。
2019 年期末存货跌价准备测算情况如下表所示:
                                                                                         单位:元
序号         项目          存货账面余额      可变现净值       存货跌价计提情况      存货账面价值
一、        原材料
       铅精矿、粗铅、渣                                       可变现净值大于账面
 1                        1,551,760,974.79 1,716,597,647.58                        1,551,760,974.79
           料、其他                                                 价值
 2          阳极泥          105,174,430.45   50,530,522.94      54,643,907.51         50,530,522.94
             小计         1,656,935,405.24                      54,643,907.51      1,602,291,497.73
二、        产成品
 1     银摆件、银首饰、      35,843,152.39   35,918,879.41 可变现净值大于账面         35,843,152.39


                                                                                                   8
          精铋、其他                                                 价值
       电铅、硫酸、AT 纳
 2                             6,674,711.20     2,505,825.93     4,168,885.31           2,505,825.89
       米、阴极铜、其他
              小计            42,517,863.59             0.00     4,168,885.31          38,348,978.28
三、        在产品
       铅电解、银制品、                                        可变现净值大于账面
 1                            60,105,646.79    65,013,834.94                           60,105,646.79
        铜锑、其他车间                                               价值
       银冶炼、银电解、
 2                           674,444,131.28   395,305,898.09    279,138,233.18        395,305,898.10
       底吹炉、其他车间
              小计           734,549,778.07                     279,138,233.18        455,411,544.89
四、        半成品
       高冰铜、粗铅、烟                                        可变现净值大于账面
 1                            28,751,569.20    41,304,069.18                           28,751,569.20
           灰、其他                                                  价值
       贵铅、铋烟灰、其
 2                           679,304,743.18   479,888,451.41    199,416,291.77        479,888,451.41
               他
              小计           708,056,312.38                     199,416,291.77        508,640,020.61
五、     委托加工物资
                                                               可变现净值大于账面
 1            银锭             1,385,295.75     1,385,295.75                            1,385,295.75
                                                                     价值
              合计         3,143,444,655.03                        537,367,317.77 2,606,077,337.26

       (2)根据你公司对我部问询函的回复,你公司 2019 年没有出现产品积压
现象,存货跌价系价格下降引起,请详细测算价格对存货跌价的影响情况。
        公司回复:
        2019 年末铅价为 15,100 元/吨,较年初的 18,500 元/吨下跌了 18.38%;铋、
锑分别由年初的 49,000 元/吨下跌至 36,000 元/吨,50,000 元/吨下跌至 38,000
元/吨,分别下跌了 26.53%和 24%。经测算,2019 年末铅、铋、锑价格下跌对 2019
年末存货跌价影响如下表:
                                                                                        单位:元
                          2019 年末 2018 年末
序          结存金属                                 下跌幅 对 2019 年存货跌
   存货项目          单位 上海有色 上海有色 下跌金额
号            量                                       度        价影响
                           网报价    网报价
 1 物料含铅 69,957.79 吨            15,100.00 18,500.00 -3,400.00 -18.38% -237,856,482.60
 2 物料含铋          755.712 吨     36,000.00 49,000.00 -13,000.00 -26.53%           -9,824,256.00
 3 物料含锑 3,198.67 吨             38,000.00 50,000.00 -12,000.00 -24.00% -38,384,052.00
       小计                                                                         -286,064,790.60
       从上表可知,2019 年期末铅、铋、锑价格下跌,对 2019 年末存货跌价准备
影响金额为 28,606.48 万元。此外,2019 年期末银、金价格有所上涨,但由于


                                                                                                  9
公司期末原材料自产阳极泥、在产品银冶炼车间中间物料、银电解车间中间物料、
半成品银冶炼车间贵铅等物料含银的金属成本较高,依旧存在计提存货跌价准备
可能。因此在一定程度上,2019 年期末铅、铋、锑价格下跌,影响了公司 2019
年末存货跌价准备。
    (3)同行业上市公司豫光金铅期末存货账面余额 53.97 亿元,计提存货跌
价准备 1.43 亿元,占比 2.65%;你公司存货期末账面余额 31.43 亿元,计提存
货跌价准备 5.33 亿元,占比 16.96%。请说明你公司认为与同行业上市公司相比
计提存货跌价准备不存在明显异常的原因;(4)豫光金铅 2019 年度计提存货
跌价准备 1.43 亿元,较上期计提金额增加 52.13%;你公司该比例本期提存货跌
价准备 5.33 亿元,较上期增加 45999%。请说明你公司 2019 年度计提存货跌价
准备大幅增加,且与同行业上市公司存在较大差异的原因及合理性;
    公司回复:
    从上述 2019 年末公司存货跌价准备测试情况可知,2019 年末存货跌价准备
计提主要在在产品银冶炼、银电解等车间中间物料,及半成品贵铅等物料上,金
额为 47,855.45 万元。2019 年受资金链紧张和大股东资金占用的影响,公司生
产处于不饱和状态,以及因国家环保监管趋严,落实淘汰技术落后设备的要求,
有色冶炼行业客观存在的“跑、冒、滴、漏”现象显现,公司银金属量等投入产
出比下降,使得期末在产品银冶炼、银电解等车间中间物料,半成品贵铅等物料
金属成本大幅增加,而计提大额存货跌价准备;在剔除上述投入产出的影响,不
考虑在产品银冶炼、银电解等车间中间物料,半成品贵铅等物存货跌价准备,2019
年末存货跌价准备为 5,881.28 万元,占年末存货账面余额 1.87%,较上年末增
长 1,370.43%,与同行业上市公司豫光金铅 2019 年期末计提存货跌价准备占比
2.65%,较上期计提金额增加 52.13%略有差异。公司与同行业上市公司豫光金铅
在主营业务上存在较大差异,存货跌价准备测试方法或有不同,存货跌价准备占
比增长幅度略有差异仍在正常范围。通过上述分析测算,公司与同行业上市公司
相比计提存货跌价准备并不存在明显异常,2019 年存货跌价准备计提金额是充
分合理的。
    (5)根据你公司对我部问询函的回复,2018 年度你公司母公司白银产量
1,636.31 吨;你公司 2018 年报披露 2018 年白银产量 1,571 度。请说明存在前



                                                                      10
述差异的原因。
    公司回复:2018 年年报披露 2018 年白银产量 1,571.39 吨,系扣除受托加
工产出白银回购后复领用加工产出的 64.92 吨电银,而公司 2019 年报问询函回
复 2018 年度公司母公司白银产量 1,636.31 吨,则是包括受托加工产出白银回购
后复领用加工产出的 64.92 吨电银。


    六、因 2020 年春节早于 2018 年、2019 年,你公司 2020 年 1 月供货情况低
于 2017 年、2018 年。请说明春节较早对你公司供销情况产生极大影响的原因及
具体影响。
    公司回复:2018 年-2020 年公司春节放假时间安排及当月供货情况:
                                                                    单位:元

     年份             2018 年             2019 年              2020 年

 春节放假日期    2018 年 2 月 15 日   2019 年 2 月 4 日   2020 年 1 月 24 日

 元月工作天数           31                   31                  23

 当月供货情况    997,682,791.37       1,186,074,834.80    231,937,647.59

    从上表可知,公司 2020 年春节放假时间明显早于 2018 年和 2019 年,在 2020
年 1 月 22 日后供应商已停止送货,在一定程度上减少了当月的供货量和采购量;
此外,由于大股东资金占用、流动资金紧张以及部分供应商涉诉、经营停顿等因
素,也给 2020 年 1 月的供货情况带来了一定程度上的不利影响。


    七、针对问题十(一),你公司回复称,截至 2019 年 12 月 31 日,公司涉
诉事项未计提的预计负债明细 4.11 亿元,公司仅存在连带清偿责任;针对问题
十(二),你公司回复称,公司不存在因为控股股东因债务纠纷形成的预计负
债承担连带清偿责任的情形。请说明存在前述差异的原因。
    公司回复:
    根据中国服务贸易协会商业保理专业委员会发布的《国内商业保理合同规范
(示范文本)》对保理的定义:保理是指保理商受让应收账款,并向卖方提供应
收账款融资、应收账款管理、应收账款催收、还款保证中全部或部分服务的经营
活动。保理业务是供应商的融资行为,供应商将向公司的应收款转让给保理机构。


                                                                               11
              在供应商保理业务模式下,公司供应商和保理机构签订了债权债务的转让协议,
              公司供应商将依法享有的对公司的应收账款(债权)转让给保理机构,由保理机
              构确认对公司依法享有应收账款(债权),公司在该类保理业务融资下负有对保
              理机构的债务继续承担清偿责任。
                    2019 年,公司因资金周转困难,经营陷入困境,导致出现债券违约、借款
              逾期、应付供应商货款逾期等案件,同时鉴于公司与部分供应商非标保理业务均
              已被资金提供方起诉,公司将承担连带清偿责任。根据《企业会计准则》的相关
              规定,考虑到可能会对 2019 年净利润产生影响,出于谨慎原则,公司在 2019 年
              12 月 31 日,对涉诉非标保理业务及其他业务涉诉事项,分情况按一定比例计提
              预计负债。
                    公司根据合同约定以及诉讼进展情况计提诉讼事项的预计负债,主要分以下
              三种情形:1、已一审判决的案件根据判决结果提到的本金、违约金、利息等全
              额计提;2、尚在法院受理还未判决的案件根据本公司认可的本金、违约金和利
              息等金额按照总额的 60%计提;3、中国长城资产管理股份有限公司湖南省分公
              司与公司、郴州市富智汇贸易有限责任公司、郴州市祥荣凯有限责任公司开展的
              保理业务因有临武县嘉宇矿业有限责任公司持有采矿权及其自身 74.30%的股权
              作为抵押担保,按照约定长城资产有权将嘉宇矿业的采矿权和股权拍卖优先获得
              补偿,故单独按照 30%的比例计提。截至 2019 年 12 月 31 日,公司因涉诉事项
              共计提预计负债 72,168.74 万(其中因保理业务涉诉计提预计负债 69,927.25
              万)。
                    截至 2019 年 12 月 31 日,公司涉诉事项尚未计提的预计负债共计 4.11 亿,
              具体明细如下:
                                                                                                       单位:元

                                       计                      截至
                       是否
                  涉诉      剩余未归还 提            应计提 2019-12-3 计提            计提金额合
序号     原告          已判                                                应计提金额                          未计提金额
                  类型        本金     比              金额 1 逾期利 比例                 计
                       决
                                       例                        息
       联储证券
                  保理业        48,400,000.0         29,040,00 9,034,666.
 1     有限责任            否                  60%                          60%   5,420,800.00 34,460,800.00   22,973,866.67
                    务                    0               0.00         67
       公司
       雪松国际
                  保理业        148,582,300.         89,149,38 16,532,933
 2     信托股份            否                  60%                          60%   9,919,759.94 99,069,139.94   66,046,093.29
                    务                    00              0.00       .23
       有限公司


                                                                                                                12
    常嘉融资
    租赁(上 保理业            99,000,000.0         59,400,00 5,791,500.
3                         否                  60%                          60%   3,474,900.00 62,874,900.00     41,916,600.00
    海)有限公     务                    0               0.00         00
    司
    中国长城
    资产管理
                 保理业        356,012,563.         106,961,4 22,527,780                        113,719,820.3
4   股份有限              是                  30%                          30%   6,758,334.07                   264,820,523.65
                   务                    73            86.25        .24                                    2
    公司湖南
    省分公司
    安昇(天
    津)商业保 保理业           36,000,000.0         21,600,00 3,222,000.
5                         否                  60%                          60%   1,933,200.00 23,533,200.00     15,688,800.00
    理有限责       务                    0               0.00         00
    任公司
                               687,994,863.         306,150,8 57,108,880         27,506,994.0 333,657,860.2
    小计                                                                                                        411,445,883.61
                                         73            66.25        .14                    1               6

                   公司计提预计负债均为因公司供应商保理业务及公司其他业务被起诉,公司
             为债务人,需承担清偿责任,同时公司董事长曹永贵为部分供应商保理提供了担
             保,需要承担担保责任。根据《企业会计准则》相关规定及谨慎性原则,并结合
             涉诉的实际情况按一定比例计提预计负债。公司所涉及被起诉事项及计提预计负
             债,与控股股东的债务纠纷没有关系。故公司不存在因为控股股东因债务纠纷形
             成的预计负债承担连带清偿责任的情形。

                   八、你公司认为应予以说明的其他事项。
                   公司回复:无




                   特此公告。
                                                                  郴州市金贵银业股份有限公司董事会
                                                                                 2020 年 9 月 16 日




                                                                                                                 13

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