*ST金贵:关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的公告

 证券代码:002716            证券简称:*ST 金贵         公告编号:2020-158

                    郴州市金贵银业股份有限公司

      关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的公告

     本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假记载、

 误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。



    郴州市金贵银业股份有限公司(以下简称“公司”)于2020年10月30日召开
的第四届董事会第四十四次会议及第四届监事会第三十二次会议,审议通过了
《关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的议案》,基于谨慎性原则,为
了更加真实、准确地反映公司的资产与财务状况,依据《企业会计准则》及公司
会计政策相关规定,公司针对截至2020年9月30日可能存在回收风险的预付账款
计提坏账准备、相关的诉讼计提预计负债以及计提存货跌价准备。现将相关情况
公告如下:
    一、计提坏账准备
   (一)本次计提坏账准备的范围和总金额
    截至 2020 年 9 月 30 日,公司对郴州市北湖区联晟贸易有限公司、郴州拓维
贸易有限公司、郴州峻金矿业有限公司、郴州市竹源实业有限公司、临武县金源
矿业有限公司、郴州市三曦矿业有限公司、郴州市乾舟贸易有限公司 7 家供应商
的预付账款转至其他应收款合计为 32,284.99 万元,及前期预付账款已转至其他
应收款的永兴县长鑫铋业有限责任公司、永兴县富恒贵金属有限责任公司、永兴
县富兴贵金属有限责任公司、郴州市锦荣贸易有限责任公司、郴州市旺祥贸易有
限责任公司、郴州市联祥贸易有限责任公司、郴州市祥荣凯贸易有限责任公司、
郴州市富智汇贸易有限责任公司 8 家供应商预付账款余额共计提坏账准备金额
85,824.23 万元,其中 2020 年 1-6 月已计提坏账准备 40,634.06 万元,具体内容详
见公司于 2020 年 8 月 31 日披露的《关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准
备的公告》(公告编号:2020-136),本次 7-9 月计提坏账准备金额 45,190.17
万元。
   (二)本次计提坏账准备的计提方法和确认标准
                  根据《企业会计准则》的相关规定,鉴于上述供应商与公司的购销业务已经
           停顿,或处诉讼状态,预计上述供应商继续供货及预付款项回收存在较大的难度,
           出于谨慎性原则,考虑到可能会对 2020 年 1-9 月净利润产生影响,相应计提坏
           账准备。经公司组织人员进行清查,2020 年 1-9 月计提坏账准备金额 85,824.23
           万元,其中 7-9 月计提坏账准备金额 45,190.17 万元,具体情况如下表:
                                        供应商预付账款坏账准备计提明细表
                                                                                          单位:人民币元
                            其他应收款期末                                                      2020 年 1-6 月计 2020 年 7-9 月补
序号      供应商名称                           计提比例     应计提坏账       2019 年计提坏账
                                 余额                                                               提坏账           提坏账
       永兴县长鑫铋业有限
 1         责任公司         278,983,100.10     100.00%    278,983,100.10      167,389,860.06    111,593,240.04        0.00
       郴州市北湖区联晟贸
 2        易有限公司         35,034,073.34     100.00%     35,034,073.34                         35,034,073.34        0.00
       郴州峻金矿业有限公
 3               司          46,532,446.14     100.00%     46,532,446.14                         40,646,615.81    5,885,830.33
       郴州市锦荣贸易有限
 4         责任公司         976,675,567.33     35.16%     343,442,340.80      331,549,007.80                      11,893,333.00
       郴州市旺祥贸易有限
 5         责任公司         537,019,226.69     30.66%     164,626,147.64      162,746,147.64                      1,880,000.00
       郴州市联祥贸易有限
 6         责任公司          86,368,924.13     100.00%     86,368,924.13      21,821,354.48                       64,547,569.65
       永兴县富恒贵金属有
 7        限责任公司        454,195,395.15     100.00%    454,195,395.15      272,517,237.09    181,678,158.06        0.00
       永兴县富兴贵金属有
 8        限责任公司        380,564,306.46     100.00%    380,564,306.46      228,338,583.88                     152,225,722.58
       郴州市祥荣凯贸易有
 9        限责任公司        557,860,449.78     14.11%      78,708,727.29      48,704,077.28                       30,004,650.01
       郴州市富智汇贸易有
10        限责任公司        881,880,964.96     16.62%     146,573,609.45      142,073,609.45                      4,500,000.00
       郴州拓维贸易有限公
11               司          49,491,737.93     100.00%     49,491,737.93                         37,388,476.53    12,103,261.40
       郴州市竹源实业有限
12           公司           103,737,047.86     100.00%    103,737,047.86                                         103,737,047.86
       临武县金源矿业有限
13           公司            30,824,075.20     60.00%      18,494,445.12                                          18,494,445.12
       郴州市三曦矿业有限
14           公司            26,501,542.81     60.00%      15,900,925.69                                          15,900,925.69
       郴州市乾舟贸易有限
15           公司            30,728,937.56     100.00%     30,728,937.56                                          30,728,937.56
          合计              4,476,397,795.44              2,233,382,164.66   1,375,139,877.68   406,340,563.78   451,901,723.20
                二、对非标保理业务确认预计负债
             (一)本次预计负债的范围和总金额
             截至 2020 年 9 月 30 日,公司因资金周转困难,经营陷入困境,导致出现债
        券违约、借款逾期、应付供应商货款逾期等案件,同时由于涉及到为供应商保理
        提供保证亦被保理公司起诉需要承担连带清偿责任,及部分涉诉事项已经判决但
        公司无力偿还需计提逾期利息,共计提预计负债 33,513.08 万元。其中 2020 年
        1-6 月已计提预计负债 7,731.32 万元,具体内容详见公司于 2020 年 8 月 31 日披
        露的《关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的公告》(公告编号:
        2020-136),本次 7-9 月计提预计负债 25,781.76 万元。
             (二)本次确认预计负债的方法和标准
             根据《企业会计准则》的相关规定,鉴于公司与部分供应商非标保理业务均
        已被资金方起诉,公司将承担清偿责任,目前上述诉讼均未判决,考虑到可能会
        对 2020 年 1-9 月净利润产生影响,出于谨慎原则考虑对上述涉诉非标保理业务可
        能承担的清偿责任,公司对非标保理业务诉讼不同阶段适当调整计提预计负债比
        例,对已经判决的案件根据判决结果计提逾期利息及费用;对法院受理还未判决
        的案件根据公司认可的本金、违约金和利息等金额按照总额的 60%计提;
             截至 2020 年 9 月 30 日,公司计提的预计负债明细如下:
                                                                                           单位:人民币元
                                                截至 2020-9-30 逾 计提比 截至 2020-9-30 预 2020 年 1-6 月 2020 年 7-9 月计
序号          起诉方            未归还本金
                                                 期利息及费用       例    计负债计提金额      计提金额         提金额
       雪松国际信托股份有限公
 1              司              59,432,920.00     11,232,850.05   100%     70,665,770.05                    70,665,770.05
       重庆海尔小额贷款有限公
 2              司                                7,992,032.00    100%      7,992,032.00                    7,992,032.00
       重庆市金科商业保理有限
 3              公司                              1,044,768.74    100%      1,044,768.74     693,970.48      350,798.26
 4      保利融资租赁有限公司                      25,614,197.32   100%     25,614,197.32    17,013,809.90   8,600,387.42
 5      中原商业保理有限公司                      5,033,209.68    100%      5,033,209.68    3,033,333.34    1,999,876.34
       安升(天津)商业保理有
 6            限公司            14,400,000.00     2,998,800.00    100%     17,398,800.00                    17,398,800.00
 7        长城资产管理公司                        48,842,152.73   100%     48,842,152.73    32,442,597.80   16,399,554.93
       郑州中熔冶金科技有限公
 8              司                                 129,502.00     100%       129,502.00      129,502.00
     济南市鲁盐小额贷款有限
9             公司            40,000,000.00     6,810,374.43    100%   46,810,374.43    24,000,000.00   22,810,374.43
     深圳中小企业信用融资担
10      保集团有限公司        60,000,000.00                     60%    36,000,000.00                    36,000,000.00
     浙江物产融资租赁有限公
11               司           126,000,000.00                    60%    75,600,000.00                    75,600,000.00
          合计                299,832,920.00   109,697,886.95          335,130,806.95   77,313,213.52 257,817,593.43




           三、计提存货跌价准备
          (一)本次计提存货跌价准备的范围和总金额
           截至 2020 年 9 月 30 日,公司对原材料、在产品、库存商品、半成品、委托
      加工物质出现的减值迹象进行了全面的盘点、清查、分析和评估,基于谨慎性原
      则,对可能发生的存货减值损失计提减值准备。2020 年 1-9 月公司共计提存货跌
      价准备 14,655.01 万元,其中 2020 年 1-6 月已计提存货跌价准备 10,224.09 万元,
      具体内容详见公司于 2020 年 8 月 31 日披露的《关于计提坏账准备和预计负债及
      存货跌价准备的公告》(公告编号:2020-136),本次 7-9 月计提存货减值损失
      4,430.92 万元。
          (二)本次存货跌价准备计提方法和确认标准
           公司 2020 年 9 月 30 日对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值
      孰低提取或调整存货跌价准备。直接用于销售的库存商品,在正常生产经营过程
      中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变
      现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品
      的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
      金额,确定其可变现净值。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数
      量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值
      的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金
      额内转回,转回的金额计入当期损益。本次计提资产减值准备的依据:《企业会
      计准则》、根据公司存货可变现净值的确定依据进行计提。
           2020 年 1-9 月存货跌价准备计提数额为 14,655.01 万元,原因是受公司诸多
      不利因素影响,公司生产处于低负荷状态,开工严重不足,产量下降,投入产出
      比较低,加工成本增加,导致公司自产粗铅、电铅等材成本过高,公司判断该项
      资产存在减值的情形,公司存货期末可变现净值低于账面成本的,按差额计提存
   货跌价准备。具体情况如下表:
            截至 2020 年 9 月 30 日,公司存货跌价准备计提情况如下:
                                                                           单位:人民币元
                                      本期增加                 本期减少
  项 目          期初数                                  转回或转销[注             期末数
                                    计提          其他                     其他
                                                               1]
原材料           54,643,907.51    64,581,167.88            97,686,266.37           21,538,809.02
在产品          279,138,233.18     1,579,782.37           264,639,347.71           16,078,667.84
库存商品          4,168,885.31    26,637,030.14            21,511,529.34            9,294,386.11
半成品          199,416,291.77    53,752,128.04           197,711,981.04           55,456,438.77
小 计           537,367,317.77   146,550,108.43           581,549,124.46          102,368,301.74
           注 1:报告期存货跌价准备转销系上年末计提存货跌价准备的原材料、在产
   品、库存商品、半成品在报告期内销售,或领用进入成本环节,按准则予以转销,
   金额为 58,154.91 万元。


           四、本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备的审批程序和对公司的
   影响
           本次计提坏账准备金额为 45,190.17 万元、预计负债 25,781.76 万元,存货跌
   价准备 4,430.92 万元,将减少公司 2020 年第三季度归属于母公司所有者净利润
   人民币约 75,402.85 万元,将减少公司 2020 年第三季度归属于母公司所有者权益
   约 75,402.85 万元。
         本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备事项已经公司董事会及监事会
   审议通过。


         五、董事会关于本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备的合理性说明
           董事会认为,本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备依据充分,能够
   公允地反映公司资产及财务状况,使公司关于资产价值的会计信息更加真实、准
   确、可靠,更具合理性。因此,同意公司本次计提坏账准备、预计负债及存货跌
   价准备事项。


           六、独立董事独立意见
    独立董事认为,本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备是基于会计谨
慎性原则,依据充分,符合《企业会计准则》和公司制度等相关规定,并履行了
相应的审批程序。本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备后,财务报表能
够更加公允地反映公司的财务状况和经营成果,符合公司整体利益,不存在损害
公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。因此一致同意公司本次计提坏
账准备和预计负债及存货跌价准备事项。


    七、监事会意见
    监事会认为,本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备符合《企业会计
准则》和公司会计政策、会计估计的相关规定;计提坏账准备、预计负债及存货
跌价准备后能客观公允地反映符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计
的相关规定的资产和盈利情况。该事项的决策程序合法合规,同意本次计提坏账
准备、预计负债及存货跌价准备事项。


     特此公告。


                                       郴州市金贵银业股份有限公司董事会
                                              2020 年 10 月 31 日

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