凤形股份:专项审计报告

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                                  专项审计报告

                                                                      大信专审字[2020]第 00036 号


安徽省凤形耐磨材料股份有限公司:
    我们接受委托,对安徽省凤形耐磨材料股份有限公司(以下简称“贵公司”或“公司”)

截止 2020 年 7 月 31 日拟投入全资子公司安徽省凤形新材料科技有限公司的耐磨材料业务相

关经营性资产和负债(包括货币资金、应收款项、存货、长期股权投资、固定资产、在建工

程、无形资产等资产,以及与上述资产相关的负债)进行专项审计。贵公司的责任是建立健

全内部控制制度,保证资产的安全、完整及提供项目资料的真实、合法、完整。我们的责任

是对提供的相关资料进行审计,并出具专项审计报告。我们按照中国注册会计师审计准则计

划和实施审计工作,在审计过程中,我们根据贵公司提供的资料及项目的实际情况,实施了

包括检查会计记录等我们认为必要的审核程序,现将审计情况报告如下:



    一、委托方基本情况
    安徽省凤形耐磨材料股份有限公司是由股份合作制企业安徽省宁国市耐磨材料总厂整体

改制设立,于 2008 年 3 月在安徽省工商行政管理局办理工商登记,设立时注册资本为人民币

6,000 万元。

    2011 年 5 月,经公司股东大会决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本 600 万元,

其中:苏州嘉岳以货币资金出资 360 万元、苏州文景以货币资金出资 200 万元、天津创宇富

以货币资金出资 40 万元。本次增资后,公司注册资本变更为人民币 6,600 万元。

    2015 年 6 月,经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

首次公开发行股票的批复》(证监许可[2015]969 号)核准,公司首次向社会公开发行人民币

普通股(A 股)股票 2,200 万股,每股面值 1 元,每股发行价 8.31 元。发行后公司注册资本

变更为人民币 8,800 万元,股份总数 8,800 万股(每股面值 1 元)。2015 年 6 月 11 日,本公



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司股票在深圳证券交易所挂牌交易,股票简称“凤形股份”,证券代码:002760。

    2018 年 11 月,公司股东陈功林、陈静、陈也寒与泰豪集团有限公司签署了《股份转让协

议书》,转让其持有的公司股份总数 6.19%的股份共 5,448,449 股,2019 年 1 月 22 日,相关

股份转让过户登记完成。

    2019 年 4 月,公司股东陈功林、陈静与泰豪集团有限公司签署了《股份转让协议书》及

《股份转让补充协议》,转让其持有的公司股份总数 7.28%的股份共 6,406,016 股,2019 年 5

月 13 日,相关股份转让过户登记完成。

    2019 年 10 月,公司股东陈晓、陈也寒与泰豪集团签署了《股份转让协议书》,转让其持

有的股份总数 7.10%的股份共 6.251.805 股,2019 年 11 月 12 日,相关股份转让过户登记完

成,截至 2019 年 12 月 31 日止,泰豪集团持有公司 20.58%的股份,为公司第一大股东,一致

行动人陈晓、陈功林、陈静、陈也寒合计持有公司 25.60%的股份,为公司实际控制人。

    2020 年 1 月,陈晓、陈功林、陈静与泰豪集团有限公司签署了《股份转让协议书》,转让

其持有的股份总数 8.00%的股份共 7,036,587 股,2020 年 4 月 7 日,相关股份转让过户登记

完成。截至 2020 年 7 月 31 日止,泰豪集团有限公司持有公司 28.57%的股份,为公司第一大

股东,公司控股股东为泰豪集团有限公司,实际控制人为黄代放先生。

    (一)企业注册地、组织形式和总部地址。

    公司注册地及总部地址:宁国经济技术开发区东城大道北侧。组织形式:股份有限公司。

    (二)企业的业务性质和主要经营活动。

    合金钢及其零部件、耐磨金属及其零部件、铸钢铸铁件、冷铸模(铸造)、金属护壁板等

耐磨材料制造和销售;机械设备制造和销售;经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器

仪表、零配件及相关技术的进口业务;开展对外合资经营、合作生产及“三来一补”业务;

房屋租赁、场地租赁、机械设备租赁;来料加工。



    二、审计说明
    (一)财务报表的编制基础

    根据贵公司于 2020 年 7 月 15 日召开的第五届董事会第二次会议的决议,审议通过《关

于拟将耐磨材料业务相关资产重组注入全资子公司并对其增资的议案》,公司拟以 2020 年 7


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月 31 日为基准日将其拥有的与耐磨材料业务相关的经营性净资产按账面净值全部重组注入至

全资子公司安徽省凤形新材料科技有限公司(下称“凤形新材料”),并将部分资本公积转增

注册资本。同时实现对耐磨材料业务的重组,与之相关的资质、合同、人员及其他相关权利

与义务亦由凤形新材料承接。根据上述决议确定的重组原则,公司管理层仅编制移交重组与

耐磨材料业务相关的经营性净资产范围内的 2020 年 7 月 31 日资产负债表,拟重组财务报表

附注内容仅列示截止 2020 年 7 月 31 日之余额。

    (二)重要会计政策和会计估计

    1.遵循企业会计准则的声明

    公司编制的拟重组财务报表符合《企业会计准则》及公司重组方案的要求,真实、完整

地反映了公司 2020 年 7 月 31 日的拟重组财务状况。

    2.会计期间

    公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    3.营业周期

    公司正常营业周期为一年。

    4.记账本位币

    公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为

记账本位币。

    5.金融工具

    金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

    (1)金融工具的确认和终止确认

    当公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

    金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

    ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融

负债)。公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且

新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并同时确认新金


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融负债。公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,应当终止原金融

负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,

是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日,是

指公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

    (2)金融资产的分类与计量

    公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金

融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非公司改变管理金融资产

的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期

间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始

确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应

收账款,公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

    金融资产的后续计量取决于其分类:

    ① 以摊余成本计量的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:公司管理该金融资

产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生

的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采

用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的

利得或损失,均计入当期损益。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产:公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产

为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付

本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。除减值损


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失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确

认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计

算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

    公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收

益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。

    ② 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金

融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。

    (3)金融负债的分类与计量

    公司将金融负债分类为以允价值计量且其变动入当期损益的、低于公司将金融负债分类

为以允价值计量且其变动入当期损益的、低于市场利率贷款的承诺及财务担保合同负债及以

摊余成本计量的金融。

    金融负债的后续计量取决于其分类:

    ①以公允价值计量且其变动入当期损益的金融负债

    该类金融负债包括交易性(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其

变动入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类以的金融负债。初始确认后,对于该类

以的金融负债。初始确认后,对于该类以公允价值进行后续计量,除与套期会有关外产生的

利得或损失值进行后续计量,除与套期会有关外产生的利得或损失值进行后续计量,除与套

期会有关外产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。但公司对指定为以允价值计

量且其变动入当期的金融负债,由自身损益。但公司对指定为以允价值计量且其变动入当期

的金融负债,由自身损益。但公司对指定为以允价值计量且其变动入当期的金融负债,由自

身信用风险变动引起的该金融负债公允价值额计入其他综合收益,当信用风险变动引起的该

金融负债公允价值额计入其他综合收益,当终止确认时,之前计入其他综合收益的累利得和

损失应当从中转出终止确认时,之前计入其他综合收益的累利得和损失应当从中转出终止确

认时,之前计入其他综合收益的累利得和损失应当从中转出入留存收益。


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    ②贷款承诺及财务担保合同负债

    贷款承诺是公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承

诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

    财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,

要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以 按照依据金

融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计

摊销额后的余额孰高进行后续计量。

    ③以摊余成本计量的金融负债

    初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

    除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

    A 如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同

义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务

的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

    B 如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的

本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有

在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;

如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定公司须用

或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付

的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固

定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商

品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。

    (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

    衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量,并以其公允价值进行

后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项

负债。

    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转

出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。


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    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用

金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量且其

变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧

密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具

从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资

产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产或金融负债。

    (5)金融工具减值

    公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认

损失准备。

    ①预期信用损失的计量

    预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的

所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生

信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

    整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。

    未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存

续期少于 12 个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,

是整个存续期预期信用损失的一部分。

    于每个资产负债表日,公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。

金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月内的

预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减

值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工

具自初始确认后己经发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信

用损失计量损失准备。


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    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后

并未显著增加,按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值

准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额

减己计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

    对于应收票据、应收账款及应收款项融资,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照

整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A 应收款项

    对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他

应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减

值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长

期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险

特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,

在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

    应收票据确定组合的依据如下:

    应收票据组合 1 商业承兑汇票

    应收票据组合 2 银行承兑汇票

    对于划分为组合的应收票据,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经

济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

    应收账款确定组合的依据如下:

    应收账款组合 1:应收客户款项

    应收账款组合 2:应收合并范围内关联方客户款项

    对于划分为组合的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经

济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

    其他应收款确定组合的依据如下:

    其他应收款组合 1:应收利息

    其他应收款组合 2:应收股利


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    其他应收款组合 3:其他应收款项

    其他应收款组合 4:应收合并范围内关联方往来

    对于划分为组合的其他应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来

经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预

期信用损失。

    应收款项融资确定组合的依据如下:

    应收款项融资组合 1:商业承兑汇票

    应收款项融资组合 2:银行承兑汇票

    应收款项融资组合 3:应收客户款项

    对于划分为组合的应收款项融资,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未

来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

    长期应收款确定组合的依据如下:

    长期应收款组合 1:应收质保金、应收工程款、应收租赁款

    长期应收款组合 2:应收其他款项

    对于划分为组合 1 的长期应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未

来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

    对于划分为组合 2 的长期应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未

来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算

预期信用损失。

    B 债权投资、其他债权投资

    对于债权投资和其他债权投资,公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种

类型,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

    ②具有较低的信用风险

    如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,

并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现

金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

    ③信用风险显著增加


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       公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认

时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变

化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

       在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑无须付出不必要的额外成本或

努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:

       A 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;

       B 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的

不利变化;

       C 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是

否发生显著不利变化;

       D 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这

些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

       E 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;

       F 借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修

订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变

更;

       G 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

       H 合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。

       根据金融工具的性质,公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显

著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行

分类,例如逾期信息和信用风险评级。

       通常情况下,如果逾期超过 30 日,公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本

公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款

期限 30 天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

       ④已发生信用减值的金融资产

       公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债权投资是否己发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响


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的一项或多项事件发生时,该金融资产成为己发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信

用减值的证据包括下列可观察信息:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,

如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给

予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发

行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资

产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

    ⑤预期信用损失准备的列报

    为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,公司在每个资产负债表日重新计量预

期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损

益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面

价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中

确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

    ⑥ 核销

    如果公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融

资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定

债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

    己减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    (6)金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形:

    A 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

    B 将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承

担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保

留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该

金融资产。

    在判断是否己放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际能力。


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转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条件对此项出

售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。

    公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

    A 所转移金融资产的账面价值;

    B 因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确

认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》

第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确

认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资产的-部分)

之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

    A 终止确认部分在终止确认日的账面价值;

    B 终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部

分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十

八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融

资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有

关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬

的程度。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融

资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确

认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

    (7)金融资产和金融负债的抵销


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    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条

件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

    公司具有抵销己确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

    公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将己转移的金融资产和相关负债进行

抵销。

    (8)金融工具公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见“重要会计政策和会计估计、6”。

    6.公允价值计量

    公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移-

项负债所需支付的价格。

    公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,公司以最

有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。公司采用市场参与者在对该资产或负债定

价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

    主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,

是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关

负债的市场。

    存在活跃市场的金融资产或金融负债,公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金

融工具不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值。

    以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的

能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

    ①估值技术

    公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法

取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指能够从市场

数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。

不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者

在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。


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       ③ 公允价值层次

       公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其

次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的

相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关

资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入

值。

       7.存货

       (1)存货的分类

       存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、周转材料、在产品、库存

商品等。

       (2)发出存货的计价方法

       公司存货发出时采用加权平均法计价。

       (3)存货的盘存制度

       公司存货采用永续盘存制。

       (4)存货跌价准备的计提方法

       资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货

跌价准备,计入当期损益。

       在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资

产负债表日后事项的影响等因素。

       ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该

存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合

同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的

数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于

出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

       ②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。


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如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降

表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准

备。

       ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类

别计提。

       ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,

并在原己计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

       (5)周转材料的摊销方法

       ①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。

       ②周转材料的摊销方法:在领用时采用一次转销法。

       8.长期股权投资

       公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企

业的权益性投资。公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业。

       (1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

       共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参

与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决

定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安

排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两

个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,

不考虑享有的保护性权利。

       重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,

考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行

潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期

可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

       当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股份


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时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资

单位的生产经营决策,不形成重大影响。

    (2)初始投资成本确定

    ①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

    A 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并

对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现

金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留

存收益;

    B 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合

并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值

总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;

    C 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或

承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资

成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

用,于发生时计入当期损益。

    ②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定

确定其投资成本:

    A 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成

本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;

    B 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本;

    C 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或

换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,

换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上

述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本;


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       D 通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的

税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入

当期损益。

       (3)后续计量及损益确认方法

       公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企

业的长期股权投资采用权益法核算。

       ①成本法

       采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资

单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

       ②权益法

       按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

       公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额

的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的

成本。

       公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认

投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;公司按照被投资单位宣告分

派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除

净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价

值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可

辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的

会计政策及会计期间与公司不一致的,应按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财

务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之间

发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销,在此基础上确

认投资损益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确

认。

       因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按


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照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成

本。原持有的股权投资分类为其他非流动金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,

以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩

余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的

差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益

法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

    (4)减值测试方法及减值准备计提方法

    对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见“重要会计政策和会计

估计、12”。

    8.固定资产

    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单

位价值较高的有形资产。

    (1)确认条件

    固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

    固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资

产确认条件的在发生时计入当期损益。

    (2)各类固定资产的折旧方法

    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的

类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:
      资产类别              折旧方法           折旧年限(年)             残值率(%)              年折旧率(%)
房屋及建筑物           平均年限法                     10-20                     3-5                    4.75-9.70
机器设备               平均年限法                     5-10                      3-5                    9.50-19.40
运输设备               平均年限法                     5-10                      3-5                    9.50-19.40
其他设备               平均年限法                      3-5                      3-5                   19.00-32.33

    对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除己计提的固定资产减值准备。


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    每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿

命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

    (3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

    公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产

的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最

低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折

旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁

资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

    9.在建工程

    (1)在建工程以立项项目分类核算。

    (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产

的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生

的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用

的一般借款发生的借款费用。公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程

转入固定资产。所建造的己达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,自达到

预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定

资产,并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本

调整原来的暂估价值,但不调整原己计提的折旧额。

    10.借款费用

    (1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

    公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下

列条件时予以资本化计入相关资产成本:

    ①资产支出已经发生;

    ②借款费用已经发生;

    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动己经开始。


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       其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

       符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过 3

个月的,暂停借款费用的资本化。

       当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款

费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

       (2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

       为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的

利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的

投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

       购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金

额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确

定。

       11.无形资产

       (1)无形资产的计价方法

       按取得时的实际成本入账。

       (2)无形资产使用寿命及摊销

       ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
          项目                预计使用寿命(年)                                         依据
土地使用权                               50               法定使用权
专利及其他                               10               参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

       每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复

核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

       ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对

于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿

命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试。

       ③无形资产的摊销



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    对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采用直

线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计

残值后的金额。己计提减值准备的无形资产,还应扣除己计提的无形资产减值准备累计金额。

使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用

寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产

使用寿命结束时很可能存在。

    对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产

的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在

预计使用年限内系统合理摊销。

    (3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

    ①公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产

研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

    (4)开发阶段支出资本化的具体条件

    开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

    A 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

    B 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

    C 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

    D 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或

出售该无形资产;

    E 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    12.长期资产减值

    对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性

房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的投资性房

地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:

    于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,公司将估计


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其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和

尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

    可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值

两者之间较高者确定。公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回

金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,

以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

    当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金

额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

    就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理

的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,

且不大于公司确定的报告分部。

    减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商

誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金

额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。

    资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

    13.长期待摊费用

    长期待摊费用核算公司己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各

项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价,在受益期内平均摊销,其中:经营租赁

方式租入的固定资产改良支出,按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

    14.合同负债

    自 2020 年 1 月 1 日起适用,公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表

中列示合同负债。公司己收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合

同负债。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债

以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目

中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。


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不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

    15.职工薪酬

    职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职

工配偶、子女、受赡养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。

    根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

工薪酬”项目。

    (1)短期薪酬的会计处理方法

    ①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

    公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期

损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

    ②职工福利费

    公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。

    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和

职工教育经费

    公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,

以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的

计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关

资产成本。

    ④短期带薪缺勤

    公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相

关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。公司在职工实际发生缺勤

的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

    ⑤短期利润分享计划

    利润分享计划同时满足下列条件的,公司确认相关的应付职工薪酬:

    A 企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;


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    B 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

    (2)离职后福利的会计处理方法

    ①设定提存计划

    公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债,并计入当期损益或相关资产成本。

    根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付

全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限

和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部应缴存金额

以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②设定受益计划

    A 确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

    根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务

变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。公司按照

相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场

上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设

定受益计划义务的现值和当期服务成本。

    B 确认设定受益计划净负债或净资产

    设定受益计划存在资产的,公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

    设定受益计划存在盈余的,公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设

定受益计划净资产。

    C 确定应计入资产成本或当期损益的金额

    服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会计

准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。

    设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义

务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

    D 确定应计入其他综合收益的金额


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    重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

    a 精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值

的增加或减少;

    b 计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

    c 资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

    上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且

在后续会计期间不允许转回至损益,但公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确

认的金额。

    (3)辞退福利的会计处理方法

    公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并

计入当期损益:

    ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根据

资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券

的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    (4)其他长期职工福利的会计处理方法

    ①符合设定提存计划条件的

    公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存金额以

折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②符合设定受益计划条件的

    在报告期末,公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

    A 服务成本;

    B 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;

    C 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

    为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

    16.收入


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       公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取

得相关商品或服务控制权,是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利

益。

       合同中包含两项或多项履约义务的,公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商

品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。

       公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指公司因向客户转让

商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户

的款项。公司根据合同条款,结合其以往的习惯做法确定交易价格,并在确定交易价格时,

考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本

公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包

含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服

务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,并在合同期间内采用实际利率法摊销该

交易价格与合同对价之间的差额。

       满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履

约义务:客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。客户能够控

制本公司履约过程中在建的商品。公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公

司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履

约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。

当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,公司按照已经发生的成

本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

       对于在某一时点履行的履约义务,公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,公司考虑下列迹象:公司就该商品或服务享有

现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现时付款义务。公司已将该商品的法定所有权转

移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。公司已将该商品实物转移给客户,即客户已

实物占有该商品。公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该

商品所有权上的主要风险和报酬。客户已接受该商品或服务等。

       公司具体的销售收入确认方法:


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    公司耐磨材料产品销售收入分为内销收入与外销收入,其收入确认时点分别为:国内销售

以产品已经发出并送达购货单位指定的交货地点,取得购货单位签字或盖章确认的送货单的

时点作为确认收入的时点;国外销售以产品发运离境后,完成出口报关手续并取得报关单据

时点作为确认收入时点。

    17.政府补助

    (1)政府补助的确认

    政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

    ①公司能够满足政府补助所附条件;

    ②公司能够收到政府补助。

    (2)政府补助的计量

    政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,

按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额 1 元计量。

    (3)政府补助的会计处理

    ①与资产相关的政府补助

    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府

补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统的方

法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命

结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当

期的损益。

    ②与收益相关的政府补助

    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的

政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

    用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成

本费用或损失的期间,计入当期损益;

    用于补偿本公司己发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会

计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。


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    与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与公司日常活动

无关的政府补助,计入营业外收支。

    ③政策性优惠贷款贴息

    财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以

实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款

费用。

    财政将贴息资金直接拨付给公司,公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

    ④政府补助退回

    己确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价

值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于

其他情况的,直接计入当期损益。

    18.经营租赁和融资租赁

    公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之外

的均为经营租赁。

    (1)经营租赁的会计处理方法

    ①公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直线

法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,公司将租金总额在不扣除

免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内确认租金费用及相

应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金

费用余额在租赁期内进行分摊。

    初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

    ②公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租

人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理

的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的,公司按该费

用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

    初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照与确

认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收


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益。

       (2)融资租赁的会计处理方法

       ①公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最

低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付

款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊,

确认为当期融资费用,计入财务费用。

       发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

       在计提融资租赁资产折旧时,公司采用与自有应折旧资产相致的折旧政策,折旧期间以

租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时公司将会取得租赁资产所有权,以租赁期开

始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后公司是否能够取得租赁

资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

       ②公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始

直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,同时记录未

担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为

未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

       (三)税项
         税种                                 计税依据                                              税率
企业所得税            应纳税所得额                                                                  25%
                      按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税                计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,                             13%、5%
                      差额部分为应交增值税
城市维护建设税        应税流转税额                                                                   7%
教育费附加            应税流转税额                                                                   3%
地方教育费附加        应税流转税额                                                                   2%




       三、审计结果
       (一)截止 2020 年 7 月 31 日,与耐磨材料业务相关的资产、负债及净资产情况:




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        项        目                 2020 年 7 月 31 日                项           目              2020 年 7 月 31 日
流动资产:                                                        流动负债:
货币资金                                      45,979,822.63       应付账款                                   20,686,201.71
应收票据                                         303,240.00       预收款项                                   12,294,683.90
应收账款                                      83,718,869.92       合同负债                                    7,784,510.50
应收款项融资                                  53,498,395.11       应付职工薪酬                               13,181,262.18
预付款项                                      48,442,097.79       应交税费                                      441,980.12
其他应收款                                      1,533,290.97      其他应付款                                  2,709,929.88
存货                                          84,352,582.93       其他流动负债                                  570,086.95
流动资产合计                                 317,828,299.35       流动负债合计                               57,668,655.24
非流动资产:                                                      非流动负债:
长期股权投资                                  69,998,313.19       递延收益                                  216,351,281.25
其他非流动金融资产                              7,789,205.60          非流动负债合计                        216,351,281.25
固定资产                                     338,991,475.11              负债合计                           274,019,936.49
在建工程                                      10,566,411.11       净资产:
无形资产                                      32,303,274.16       专项准备                                       58,791.95
长期待摊费用                                     623,235.00       其他净资产                                504,021,485.08
       非流动资产合计                        460,271,914.17             净资产合计                          504,080,277.03
           资产总计                          778,100,213.52          负债和净资产总计                       778,100,213.52

       (二)报表项目注释

       1、货币资金
                              类      别                                                  2020 年 7 月 31 日
现金                                                                                                             43,794.66
银行存款                                                                                                     45,936,027.97
                              合      计                                                                     45,979,822.63

       2、应收票据
                              类      别                                                  2020 年 7 月 31 日
银行承兑汇票
商业承兑汇票                                                                                                    319,200.00
减:坏账准备                                                                                                     15,960.00
                              合      计                                                                        303,240.00

       3、应收账款




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                                                                         2020 年 7 月 31 日

             类       别                                     账面余额                                   坏账准备
                                                                                                                   计提比例
                                                      金额              比例(%)                  金额
                                                                                                                     (%)
按单项计提坏账准备                                     4,040,404.26        4.27              4,040,404.26            100
按组合计提坏账准备的应收账款                          90,547,036.49       95.73              6,828,166.57            7.54
1.应收客户款项                                        90,547,036.49       95.73              6,828,166.57            7.54
             合       计                              94,587,440.75       100.00            10,868,570.83           11.49

    期末单项计提坏账准备的应收账款


     债务人名称                 账面余额                                     坏账准备                      计提理由
                                                                                                  诉讼执行中,无可执行
山东胜宏矿业有限公司             1,234,764.00                                     1,234,764.00
                                                                                                  财产
平泉县玉源矿业有 限责                                                                             诉讼执行中,无可执行
                                                                                   834,704.80
任公司                             834,704.80                                                     财产
青龙满族自治县头 道河                                                                             诉讼执行中,无可执行
                                                                                   795,200.00
子铁矿                             795,200.00                                                     财产
兰陵县宝华矿业有 限公                                                                             诉讼执行中,无可执行
                                                                                   611,564.00
司                                 611,564.00                                                     财产
广汉三星堆水泥有 限公                                                                             诉讼执行中,无可执行
                                                                                   235,205.96
司                                 235,205.96                                                     财产
                                                                                                  诉讼执行中,无可执行
云南弥渡庞威有限公司                                                               128,886.50
                                   128,886.50                                                     财产
四川泸定山盛水泥 有限                                                                             诉讼执行中,无可执行
公司                                87,529.00                                       87,529.00     财产
浙江杜山集团有限公司                                                                              质量纠纷
                                    86,750.00                                       86,750.00
佛山市三水北江实 业有
                                                                                                  质量纠纷
限公司                              25,800.00                                       25,800.00
      合    计                   4,040,404.26                                     4,040,404.26

    期末按应收客户款项组合计提坏账准备的应收账款,公司按照整个存续期预期信用损失

计提应收账款坏账准备。




                                                        - 31 -
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                                                                   2020 年 7 月 31 日
         账 龄
                                        账面余额                      计提比例(%)                      坏账准备
1 年以内                                          61,597,674.74              5.00                                3,079,883.74
1-2 年                                            27,108,741.22             10.00                                2,710,874.12
2-3 年                                             1,007,463.20             30.00                                    302,238.96
3-4 年                                               172,151.47             50.00                                     86,075.74
4-5 年                                                59,559.20             80.00                                     47,647.36
5 年以上                                             601,446.66             100.00                                   601,446.66

         合 计                                    90,547,036.49              —                                  6,828,166.57


       4、应收款项融资
                      项目                                                     2020 年 7 月 31 日

银行承兑汇票                                                                                                     53,498,395.11
                      合计                                                                                       53,498,395.11

       5、预付款项

       预付款项按账龄列示
                                                                             2020 年 7 月 31 日
                 账     龄
                                                                     金额                                  比例(%)
1 年以内                                                                          48,440,497.79              100.00
1-2 年                                                                                 1,600.00               0.00
                 合     计                                                        48,442,097.79              100.00

       预付款项金额前五名单位情况
                 单位名称                                    期末余额                       占预付款项总额的比例(%)
宁国市凤形物资回收贸易有限公司                                         48,421,177.74                     99.96
无锡普维科技有限公司                                                          7,300.00                   0.02
合肥景纯水销售有限责任公司                                                    6,120.00                   0.01
洑军                                                                          3,900.00                   0.01
宜昌力普特新材料科技有限公司                                                  1,600.00                   0.00
                 合     计                                             48,440,097.74                    100.00

       6、其他应收款




                                                          - 32 -
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                            类     别                                                2020 年 7 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款项                                                                                                 2,118,685.80
减:坏账准备                                                                                                   585,394.83
                            合 计                                                                            1,533,290.97

       1)其他应收款项

       ①按账龄披露
                           账 龄                                                  2020 年 7 月 31 日

1 年以内                                                                                                     1,137,364.54
1-2 年                                                                                                         551,321.26
2-3 年                                                                                                         100,000.00
3-4 年                                                                                                         100,000.00
4-5 年                                                                                                         100,000.00
5 年以上                                                                                                       130,000.00
                           合 计                                                                             2,118,685.80

       ②按款项性质分类
                      款项性质                                                  2020 年 7 月 31 日
保证金                                                                                                       1,452,000.00
代收代付款                                                                                                     568,362.80
个人借款                                                                                                        92,500.00
其他                                                                                                              5,823.00
                      合      计                                                                             2,118,685.80

       ③按坏账计提方法分类披露

       A.截至 2020 年 7 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
             阶段                          账面余额                      坏账准备                      账面价值
第一阶段                                         2,118,685.80                   585,394.83                   1,533,290.97
第二阶段
第三阶段
           合   计                               2,118,685.80                   585,394.83                   1,533,290.97

       B.截至 2020 年 7 月 31 日处于第一阶段的坏账准备




                                                        - 33 -
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                                                                  2020 年 7 月 31 日
         账 龄
                                       账面余额                      计提比例(%)                     坏账准备
1 年以内                                          1,137,364.54            8.18                                    93,030.71
1-2 年                                              551,321.26           23.66                                   130,442.59
2-3 年                                              100,000.00           45.20                                    45,197.27
3-4 年                                              100,000.00           86.72                                    86,724.26
4-5 年                                              100,000.00           100.00                                  100,000.00
5 年以上                                            130,000.00           100.00                                  130,000.00
         合 计                                    2,118,685.80             —                                    585,394.83

     7、存货
                                                                    2020 年 7 月 31 日
           存货类别
                                        账面余额                        跌价准备                        账面价值
原材料                                        21,417,537.65                       635,814.46                  20,781,723.19
周转材料                                       1,466,327.63                                                    1,466,327.63
库存商品                                      63,757,400.79                      1,652,868.68                 62,104,532.11
           合    计                           86,641,266.07                      2,288,683.14                 84,352,582.93




                                                         - 34 -
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    8、长期股权投资

                                                                                           本期增减变动                                                               2020 年 7
                         2020 年 1 月                           权益法下确                                                                        2020 年 7 月 31     月 31 日减
    被投资单位                             追加       减少                        其他综合           其他权    宣告发放现金     计提减值
                            1日                                 认的投资损                                                                 其他        日             值准备余
                                           投资       投资                        收益调整           益变动    股利或利润         准备                                    额
                                                                    益
    一、子公司
宁国市凤形进出口贸
                           1,000,000.00                                                                                                               1,000,000.00
易有限公司
宁国市凤形物资回收
                           2,296,668.05                                                                                                               2,296,668.05
贸易有限公司
       小计                3,296,668.05                                                                                                               3,296,668.05
   二、联营企业
通化凤形耐磨材料有
                           1,813,043.10                                                                                                               1,813,043.10    1,813,043.10
限公司
唐山凤形金属制品有
                          31,376,840.52                             -12,736.68                                                                       31,364,103.84
限公司
内蒙古金域凤形矿业
                          33,096,412.71                           2,241,128.59                                                                       35,337,541.30
耐磨材料有限公司
       小计               66,286,296.33                           2,228,391.91                                                                       68,514,688.24    1,813,043.10
       合计               69,582,964.38                           2,228,391.91                                                                        71,811,356.29   1,813,043.10

   注 1:公司对进出口公司持股比例 100%,期末进出口公司净资产为 4,265,982.89 元;
   注 2:公司对物资回收公司持股比例 100%,期末物资回收公司净资产为 5,209,362.34 元;
   注 3:公司对联营企业通化凤形持股比例 49%,期末通化凤形净资产-18,790,071.04 元。公司已将其全额计提减值准备。




                                                                                            - 33 -
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     9、其他非流动金融资产
                  类        别                                             2020 年 7 月 31 日

权益工具投资                                                                                             7,789,205.60

                  合        计                                                                           7,789,205.60

    注:其他非流动金融资产系本公司持有的张家港国弘智能制造投资企业(有限合伙)5%合伙份额。

     10、固定资产
                       类    别                                                2020 年 7 月 31 日
固定资产                                                                                                338,991,475.11
固定资产清理
减:减值准备
                       合    计                                                                         338,991,475.11

     ①固定资产分类情况
                       项    目                                                2020 年 7 月 31 日
一、账面原值                                                                                            494,168,360.63
1.房屋及建筑物                                                                                          342,806,192.29
2.机器设备                                                                                              136,303,794.56
3.运输工具                                                                                               10,333,674.93
4.其他                                                                                                    4,724,698.85
二、累计折旧                                                                                            155,176,885.52
1.房屋及建筑物                                                                                           90,902,189.09
2.机器设备                                                                                               52,256,470.47
3.运输工具                                                                                                8,096,401.37
4.其他                                                                                                    3,921,824.59
三、减值准备
1.房屋及建筑物
2.机器设备
3.运输工具
4.其他
四、账面价值                                                                                            338,991,475.11
1.房屋及建筑物                                                                                          251,904,003.20
2.机器设备                                                                                               84,047,324.09
3.运输工具                                                                                                2,237,273.56
4.其他                                                                                                      802,874.26




                                                     - 34 -
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    ②期末公司无暂时闲置的固定资产。

    ③期末公司不存在未办妥产权证书的固定资产。

    11、在建工程
                         类        别                                              2020 年 7 月 31 日
在建工程项目                                                                                                  10,566,411.11
工程物资
减:减值准备
                         合        计                                                                         10,566,411.11

    在建工程项目基本情况
                                                                                   2020 年 7 月 31 日
                        项         目
                                                                     账面余额            减值准备          账面价值

三车间 416B 型垂直造型线                                                9,880,988.14                          9,880,988.14

铸四车间 3T 保温炉                                                        249,265.65                            249,265.65

铸三车间 3T 保温炉                                                        245,938.94                            245,938.94

铸三车间 1.5T 钢壳电炉                                                    190,218.38                            190,218.38

                        合         计                                  10,566,411.11                          10,566,411.11

    12、无形资产
                              项        目                                               2020 年 7 月 31 日
一、账面原值                                                                                                 37,741,142.40
    1.土地使用权                                                                                             37,741,142.40
二、累计摊销                                                                                                  5,437,868.24
    1.土地使用权                                                                                              5,437,868.24
三、减值准备
    1.土地使用权
四、账面价值                                                                                                 32,303,274.16
    1.土地使用权                                                                                             32,303,274.16

    13、长期待摊费用
     类    别        2020 年 1 月 1 日       本期增加额          本期摊销额            其他减少额       2020 年 7 月 31 日

土地租赁补偿                  647,471.87                               24,236.87                                  623,235.00
     合    计                 647,471.87                               24,236.87                                  623,235.00

    14、应付账款




                                                        - 35 -
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                       项     目                                                 2020 年 7 月 31 日
1 年以内(含 1 年)                                                                                          19,427,218.52
1 年以上                                                                                                      1,258,983.19
                       合     计                                                                             20,686,201.71

    注:期末余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款。

     15、预收款项
                       项     目                                                 2020 年 7 月 31 日
1 年以内(含 1 年)                                                                                          11,577,442.28
1 年以上                                                                                                        717,241.62
                       合     计                                                                             12,294,683.90

    注:预收款项期末余额中无账龄超过 1 年的重要预收款项。

     16、合同负债
                       项      目                                                2020 年 7 月 31 日
1 年以内                                                                                                     7,672,498.50
1 年以上                                                                                                        112,012.00
                       合      计                                                                            7,784,510.50

     17、应付职工薪酬

     1)应付职工薪酬分类列示
                      项       目                                                2020 年 7 月 31 日
一、短期薪酬                                                                                                 13,181,262.18
二、离职后福利-设定提存计划
                       合      计                                                                            13,181,262.18

     2)短期职工薪酬情况
                      项       目                                                2020 年 7 月 31 日
1.工资、奖金、津贴和补贴                                                                                     13,169,763.35
2.工会经费和职工教育经费                                                                                          11,498.83
                      合       计                                                                            13,181,262.18

     18、应交税费
                       税      种                                                2020 年 7 月 31 日

水利基金                                                                                                        441,980.12

                       合      计                                                                               441,980.12




                                                         - 36 -
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       19、其他应付款
                          类     别                                                 2020 年 7 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款项                                                                                                   2,709,929.88
                          合     计                                                                            2,709,929.88

       1)其他应付款项

       (1)按账龄列示
                          项      目                                                2020 年 7 月 31 日
1 年以内(含 1 年)                                                                                            1,736,700.69
1 年以上                                                                                                         973,229.19
                          合      计                                                                           2,709,929.88

       (2)按款项性质分类
                          款项性质                                                  2020 年 7 月 31 日
往来款                                                                                                            40,000.00
押金及保证金                                                                                                   2,452,025.21
代收代付                                                                                                         168,616.35
其他                                                                                                              49,288.32
                          合      计                                                                           2,709,929.88

       20、其他流动负债
                          项      目                                                   2020 年 7 月 31 日
预提电费                                                                                                           537,390.77

预提运费                                                                                                             32,696.18

                          合      计                                                                               570,086.95

       21、递延收益

       (1)递延收益按类别列示
               2020 年 1 月 1
  项 目                           本期增加额        本期减少额          其他变动          2020 年 7 月 31 日     形成原因
                    日
政府补助       208,819,678.57                        10,651,089.19     18,182,691.87          216,351,281.25
  合 计        208,819,678.57                        10,651,089.19     18,182,691.87          216,351,281.25

       (2)政府补助项目情况




                                                         - 37 -
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                  2020 年 1 月 1 本期新增补助 本期计入损益                             2020 年 7 月 31 与资产相关/
     项目                                                              其他变动
                       日            金额         金额                                      日         与收益相关
规划搬迁补偿项
               188,787,508.08                         9,507,284.57    16,298,202.03 195,578,425.54           资产

凤形工业园项目
                13,447,345.72                           677,204.50      1,160,921.78     13,931,063.00       资产
建设补助资金
公租房补助资金      3,024,000.00                        126,000.00       216,000.00       3,114,000.00       资产
设备改造补助资
                    2,289,166.65                        195,416.69       334,999.93       2,428,749.89       资产

重点研究与开发
                      540,000.00                         35,000.00                         505,000.00        资产
计划专项资金
研发设备补助资
                      196,240.08                         28,618.31         49,060.12       216,681.89        资产

省电力需求侧管
                      308,000.04                         65,333.31        112,000.01       354,666.74        资产
理专项资金
“1+1+5”奖扶政
                       80,556.00                           6,713.00        11,508.00        85,351.00        资产
策奖补资金
技术改造项目补
                      146,862.00                           9,518.81                        137,343.19        资产

     合计         208,819,678.57                     10,651,089.19    18,182,691.87 216,351,281.25

    注:其他变动系将一年内到期的递延收益重分类至本科目。

    22、专项储备
                           项       目                                                 2020 年 7 月 31 日
安全生产费                                                                                                    58,791.95

                           合      计                                                                         58,791.95

    23、净资产
                           项       目                                                 2020 年 7 月 31 日
净资产                                                                                                   504,021,485.08
                           合      计                                                                    504,021,485.08




                                                      - 38 -
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    四、报告使用责任

    本专项报告仅供贵公司核实拟重组投入全资子公司安徽省凤形新材料科技有限公司的耐

磨材料业务相关经营性资产和负债使用,不得用作其他用途。




     大信会计师事务所(特殊普通合伙)                                  中国注册会计师:




               中国北京                                                中国注册会计师:




                                                                                   二○二○年八月十八日




                                                  - 39 -

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