深康佳A:东莞康佳投资有限公司审计报告

     东莞康佳投资有限公司
                 审计报告
       中 天 运 [2020]审 字 第 02382 号
2020A1035石磊C中天运[2020]审字第90188号青岛新力通工业有限责任公司母公司审计报告.rar




                  中天运会计师事务所(特殊普通合伙)

                 JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS




                                  目            录
    1、 审计报告

    2、 资产负债表

    3、 利润表

    4、 现金流量表

    5、 所有者权益变动表

    6、 财务报表附注

    7、 事务所营业执照复印件

    8、 签字注册会计师资质证明复印件
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS




                                     审计报告

                                                           中天运[2020]审字第 02382 号




东莞康佳投资有限公司全体股东:

    一、审计意见

    我们审计了东莞康佳投资有限公司(以下简称东莞康佳投资公司)财务报表,包括 2020

年 06 月 30 日的资产负债表,2020 年 1-6 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及

财务报表附注。

    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了

东莞康佳投资公司 2020 年 06 月 30 日的财务状况以及 2020 年 1-6 月的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财

务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道

德守则,我们独立于东莞康佳投资公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我

们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

    三、其他信息

    东莞康佳投资公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括随同审计

报告一同上报的其他报告及资料中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的

鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。

在这方面,我们无任何事项需要报告。

    四、管理层和治理层对财务报表的责任
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS

    东莞康佳投资公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报

表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞

弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估东莞康佳投资公司的持续经营能力,披露与持续经

营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算东莞康佳投资公司、

终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督东莞康佳投资公司的财务报告过程。

    五、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准

则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为

错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,

我们也执行以下工作:

    (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以

应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉

及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大

错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。

    (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可

能导致对东莞康佳投资公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性

得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请

报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我

们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致东莞康佳投

资公司不能持续经营。

    (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和

事项。
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通

我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。




  中天运会计师事务所(特殊普通合伙)            中国注册会计师:



                   中 国 北 京



            二 〇 二〇 年 七 月 十 七 日        中国注册会计师:
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS


                                              资产负债表
编制单位:东莞康佳投资有限公司                 2020 年 6 月 30 日                    单位:人民币元

                项            目                   附注            期末余额         期初余额

流动资产:

        货币资金                                七、(一)           5,857,682.05         99,714.32

       交易性金融资产
   以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产

       衍生金融资产

       应收票据

       应收账款                                 七、(二)           2,093,605.36        299,086.48

       应收款项融资

       预付款项

       其他应收款

       存货

              其中:原材料
                             库存商品(产成
品)
       持有待售资产

       一年内到期的非流动资产

       其他流动资产                             七、(三)          22,451,831.44     22,580,194.70

                流动资产合计                                        30,403,118.85     22,978,995.50

非流动资产:

       债权投资

       可供出售金融资产

       其他债权投资

       持有至到期投资

       长期应收款

       长期股权投资

       其他权益工具投资

       其他非流动金融资产

       投资性房地产
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    固定资产                               七、(四)           304,078,980.69        309,228,262.75

    在建工程

    生产性生物资产

    油气资产

    无形资产                               七、(五)           153,154,321.54        156,408,716.63

    开发支出

    商誉

    长期待摊费用

    递延所得税资产                         七、(六)             2,369,526.53

    其他非流动资产

            非流动资产合计                                      459,602,828.76        465,636,979.38

                 资产总计                                       490,005,947.61        488,615,974.88

法定代表人:                             主管会计工作负责人:                    会计机构负责人:




                                   资产负债表(续)
编制单位:东莞康佳投资有限公司            2020 年 6 月 30 日                         单位:人民币元

            项              目               附注             期末余额              期初余额

流动负债:

    短期借款

    交易性金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
    衍生金融负债

    应付票据

    应付账款

    预收款项

    应付职工薪酬

           其中:应付工资

                            应付福利费

    应交税费                              七、(七)             2,145,515.52               3,318.72

           其中:应交税金                                        2,145,515.52               3,318.72
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS

    其他应付款                      七、(八)      394,959,055.53   444,202,700.00

    持有待售负债

    一年内到期的非流动负债

    其他流动负债

           流动负债合计                             397,104,571.05   444,206,018.72

非流动负债:

    长期借款

    应付债券

    其中:优先股

                    永续债

    长期应付款

    预计负债

    递延收益                       七、(二十三)

    递延所得税负债

    其他非流动负债

         非流动负债合计                                          -                -

               负债合计                             397,104,571.05   444,206,018.72

所有者权益(或股东权益):

      实收资本(或股本)            七、(九)      100,000,000.00    44,400,000.00

        国家资本

        国有法人资本                                100,000,000.00    44,400,000.00

        集体资本

        民营资本

        外商资本

    实收资本(或股本)净额                          100,000,000.00    44,400,000.00

    其他权益工具

        其中:优先股

                 永续债

    资本公积

    减:库存股

    其他综合收益
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS

           其中:外币报表折算差额

     专项储备

     盈余公积                           七、(十)                      995.62                  995.62

           其中:法定公积金                                             995.62                  995.62

                          任意公积金

     未分配利润                         七、(十一)              -7,099,619.06               8,960.54

  所有者权益(或股东权益)合计                                    92,901,376.56          44,409,956.16
负债和所有者权益(或股东权益)总
                                                               490,005,947.61           488,615,974.88
                   计
法定代表人:                            主管会计工作负责人:                      会计机构负责人:



                                            利润表
编制单位:东莞康佳投资有限公司                          2020 年 1-6 月                   单位:人民币元

                  项               目                      附注          本期金额         上期金额

一、营业收入                                           七、(十二)      1,646,347.62       274,391.27

   减:营业成本                                        七、(十二)       675,339.49

        税金及附加                                     七、(十三)      2,149,104.52

        销售费用

        管理费用                                       七、(十四)      8,054,650.75       261,116.39

        研发费用

        财务费用                                       七、(十五)       245,358.99

             其中:利息费用                                               246,555.53

                            利息收入                                         1,296.54
                            汇兑净损失(净收益以“-”
号填列)
   加:其他收益

        投资收益(损失以“-”号填列)

           其中:对联营企业和合营企业的投资收益
                 以摊余成本计量的金融资产终止确认收
益(损失以“-”号填列)

        净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

        公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS

          信用减值损失(损失以“-”号填列)

          资产减值损失(损失以“-”号填列)

          资产处置收益(损失以“-”号填列)

二、营业利润(亏损以“-”号填列)                               -9,478,106.13     13,274.88

   加:营业外收入

              其中:政府补助

   减:营业外支出

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                           -9,478,106.13     13,274.88

       减:所得税费用                              七、(十六) -2,369,526.53       3,318.72

四、净利润(亏损总额以“-”号填列)                            -7,108,579.60    9,956.16

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                      -7,108,579.60      9,956.16

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

   1、重新计量设定受益计划变动额

   2、权益法下不能转损益的其他综合收益

   3、其他权益工具投资公允价值变动

   4、企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

       1、权益法下可转损益的其他综合收益

       2、其他债权投资公允价值变动

       3、可供出售金融资产公允价值变动损益

       4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
       5、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
       6、其他债权投资信用减值准备

       7、现金流量套期储备

       8、外币财务报表折算差额

六、综合收益总额                                                 -7,108,579.60      9,956.16

七、每股收益

  基本每股收益

  稀释每股收益
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS

法定代表人:                     主管会计工作负责人:              会计机构负责人:




                                    现金流量表
编制单位:东莞康佳投资有限公司          2020 年 1-6 月                      单位:人民币元

          项               目              附注         本期金额            上期金额

一、经营活动产生的现金流量:

  销售商品、提供劳务收到的现金

  收到的税费返还

  收到其他与经营活动有关的现金                           13,001,296.54

         经营活动现金流入小计                            13,001,296.54

  购买商品、接受劳务支付的现金

  支付给职工以及为职工支付的现金

  支付的各项税费                                              6,907.72

  支付其他与经营活动有关的现金                             336,421.09

         经营活动现金流出小计                              343,328.81

    经营活动产生的现金流量净额                           12,657,967.73

二、投资活动产生的现金流量:

  收回投资收到的现金

  取得投资收益收到的现金
  处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
  处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
  收到其他与投资活动有关的现金

         投资活动现金流入小计
  购建固定资产、无形资产和其他长期资
                                                         62,500,000.00       44,300,285.68
产支付的现金
  投资支付的现金
  取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
  支付其他与投资活动有关的现金

         投资活动现金流出小计                            62,500,000.00       44,300,285.68

    投资活动产生的现金流量净额                          -62,500,000.00      -44,300,285.68
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三、筹资活动产生的现金流量:

     吸收投资收到的现金                                                  55,600,000.00            44,400,000.00

     取得借款收到的现金

     收到其他与筹资活动有关的现金

          筹资活动现金流入小计                                           55,600,000.00            44,400,000.00

     偿还债务支付的现金

     分配股利、利润或偿付利息支付的现金

     支付其他与筹资活动有关的现金

          筹资活动现金流出小计

       筹资活动产生的现金流量净额                                        55,600,000.00            44,400,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额                                               5,757,967.73              99,714.32

       加:期初现金及现金等价物余额                                           99,714.32

六、期末现金及现金等价物余额                                               5,857,682.05              99,714.32

法定代表人:                                   主管会计工作负责人:                       会计机构负责人:




                                     所有者权益变动表
编制单位:东莞康佳投资有限公司               2020 年 1-6 月                                  单位:人民币元

                                                                本年金额
                                           其他权益                 其

          项          附                     工具               减: 他 专

          目          注                                 资本   库 综 项 盈余                      所有者权益
                            实收资本       优 永                                     未分配利润
                                                    其   公积   存 合 储 公积                         合计
                                           先 续
                                                    他          股 收 备
                                           股 债
                                                                    益
                                                                             995.6                 44,409,956.1
一、上年年末余额           44,400,000.00                                                8,960.54
                                                                                2                            6
     加:会计政策变

       前期差错更

       其他
                                                                             995.6                 44,409,956.1
二、本年年初余额           44,400,000.00                                                8,960.54
                                                                                2                            6
三、本期增减变动           55,600,000.00                                             -7,108,579.6 48,491,420.4
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金额(减少以“-”                                                             0             0
号填列)
     (一)综合收益                                                  -7,108,579.6 -7,108,579.6
总额                                                                           0             0
     (二)所有者投                                                                55,600,000.0
                      55,600,000.00
入和减少资本                                                                                 0
     1.所有者投入的                                                                55,600,000.0
                      55,600,000.00
普通股                                                                                       0
     2.其他权益工具
持有者投入资本
     3.股份支付计入
所有者权益的金

     4.其他
     (三)专项储备
提取和使用
      1.本期提取

      2.本期使用

     (四)利润分配

     1.提取盈余公积
     2.对所有者(或
股东)的分配
     3.其他

     (五)所有者权
益内部结转
     1.资本公积转增
资本(或股本)
     2.盈余公积转增
资本(或股本)
     3.盈余公积弥补
亏损
     4.设定受益计划
变动额结转留存
收益
     5.其他综合收益
结转留存收益
     6.其他

     四、本年年末余   100,000,000.0                          995.6 -7,099,619.0 92,901,376.5
额                               0                               2             6             6
法定代表人:                          主管会计工作负责人:           会计机构负责人:
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                                   所有者权益变动表
编制单位:东莞康佳
                                           2020 年 1-6 月                                  单位:人民币元
投资有限公司
                                                                 上年金额
                                                                       其
                                                                   减: 他 专
                                           其他权益工 资本公 库 综 项 盈余 未分配 所有者权益
                        附                      具          积     存 合 储 公积         利润         合计
 项                目
                        注 实收资本                                股 收 备
                                                                       益
                                           优 永
                                           先 续 其他
                                           股 债
一、上年年末余额
     加:会计政策变更
       前期差错更正
       其他
二、本年年初余额
三、本期增减变动金
                             44,400,000.                                        995.6 8,960.5 44,409,956.
额(减少以“-”号填
                                     00                                             2           4            16
列)
     (一)综合收益总                                                                   9,956.1
                                                                                                      9,956.16
额                                                                                              6
     (二)所有者投入        44,400,000.                                                            44,400,000.
和减少资本                           00                                                                      00
     1.所有者投入的普        44,400,000.                                                            44,400,000.
通股                                 00                                                                      00
     2.其他权益工具持
有者投入资本
     3.股份支付计入所
有者权益的金额
     4.其他
     (三)专项储备提
取和使用
      1.本期提取
      2.本期使用
                                                                                995.6
     (四)利润分配                                                                     -995.62
                                                                                    2
     1.提取盈余公积                                                             995.6 -995.62
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                                                                 2
     2.对所有者(或股
东)的分配
     3.其他
     (五)所有者权益
内部结转
     1.资本公积转增资
本(或股本)
     2.盈余公积转增资
本(或股本)
     3.盈余公积弥补亏

     4.设定受益计划变
动额结转留存收益
     5.其他综合收益结
转留存收益
     6.其他
                        44,400,000.                          995.6 8,960.5 44,409,956.
     四、本年年末余额
                                00                               2       4         16
法定代表人:                          主管会计工作负责人:           会计机构负责人:
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                                  东莞康佳投资有限公司
                                     财务报表附注
                            2020 年 1 月 1 日——2020 年 6 月 30 日

                      (除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
       一、企业的基本情况
       1、公司基本信息

       东莞康佳投资有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于 2019 年 6 月 28 日在广东省东莞

市凤岗镇注册成立,统一社会信用代码为 91441900MA53EL2PXD,组织形式为有限责任公司,

注册地址:广东省东莞市凤岗镇凤岗康佳路 5 号 103 室,法定代表人:常东。

       公司主要经营范围:实业投资、创业投资、企业营销策划、企业管理咨询、商务信息咨

询、物业管理; 产销:电子产品。

       2、公司历史沿革及注册资本变更信息

       东莞康佳投资有限公司于 2019 年 06 月 28 日由康佳集团股份有限公司出资设立,申请登

记注册资本金 100,000,000.00 元,2019 年 12 月 24 日收到认缴出资额 44,400,000.00 元,2020

年 1 月 7 日收到认缴出资额 55,600,000.00 元。

       截至 2020 年 6 月 30 日,公司注册资本 10,000.00 万元,股本结构如下表所示:
序号                   股东名称                 认缴出资      实缴出资      持股比例   出资方式
 1       康佳集团股份有限公司                     10,000.00     10,000.00    100.00%     货币
                     合计                         10,000.00     10,000.00    100.00%     ——

       3、公司实际控制人及治理结构

       本公司的母公司为康佳集团股份有限公司,所属的集团总部(最终母公司)为华侨城集

团有限公司。

       4、财务报表的批准

       本财务报表经公司董事会于 2020 年 7 月 17 日批准报出。

       二、财务报表的编制基础
       本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布

的《企业会计准则-基本准则》和 42 项具体会计准则,以及企业会计准则应用指南、企业会计

准则解释及其他规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计

进行编制。

       三、遵循企业会计准则的声明
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    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2020 年 6

月 30 日的财务状况以及 2020 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。

     四、重要会计政策和会计估计
     本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的

确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。

    (一)会计期间

    本公司会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    (二)记账本位币

    本公司的记账本位币为人民币,编制财务报表采用的货币为人民币。

    (三)记账基础和计价原则

    本公司会计核算以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产等以

公允价值计量外,以历史成本为计价原则。

    (四)现金及现金等价物的确定标准

    本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款,现金流量表之现金

等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很

小的投资。

    (五)金融资产和金融负债

    1、金融资产

    (1)金融资产分类、确认依据和计量方法

    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分

为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生

的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价

金额作为初始确认金额。

    ①以摊余成本计量的金融资产

    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此

类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利
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率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,

且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公

允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计

算的利息收入计入当期损益。此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当

期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收

益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。

    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此

外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后

续计量,公允价值变动计入当期损益。

    (2)金融资产转移的确认依据和计量方法

    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;

③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该

金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。
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    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

    2、金融负债

    (1)金融负债分类、确认依据和计量方法

    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入

当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融

负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

    交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套

期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。

    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用

风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益

的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当

期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损

益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的

影响金额)计入当期损益。

    ②其他金融负债

    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,

终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

    (2)金融负债终止确认条件

    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部

分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融

负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确
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认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终

止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

    金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的

非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。

    3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数

据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产

或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无

法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。

    4、金融资产和金融负债的抵销

    当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当

前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融

资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债

在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

    5、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

    本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具:(1)如果本公司不能无条件地避免以交

付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融

工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条

款和条件间接地形成合同义务。(2)如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行

结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代

品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前

者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,

一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合

同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论
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该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价

格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同

分类为金融负债。

    本公司在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时,考虑了集团成员和金融

工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现

金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务,则该工具应

当分类为金融负债。

    金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以

及赎回或再融资产生的利得或损失等,本公司计入当期损益。

    金融工具或其组成部分属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,

本公司作为权益的变动处理,不确认权益工具的公允价值变动。

   (六)金融资产减值

    本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他

应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,

也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

    1、减值准备的确认方法

    本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一

般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。

    信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发

生信用减值的金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

    预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同

资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自

初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;

如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金

额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻

性信息。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认

后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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    2、风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认

时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况

外,本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的

合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

    3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

    本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对

方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义

务的应收款项等。

    除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同

的组别,在组合的基础上评估信用风险。

    4、金融资产减值的会计处理方法

    期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值

准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额

确认为减值利得。

    5、各类金融资产信用损失的确定方法

    ①应收票据

    本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于

应收票据的信用风险特征,除了单项评估信用风险的应收票据外,将其划分为不同组合:
                         项目                                    确定组合的依据
     银行承兑汇票                                          承兑人为信用风险较小的银行
     商业承兑汇票                                           根据承兑人的信用风险划分

    ②应收账款

    对于不含重大融资成分的应收款项,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金

额计量损失准备。

    对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款,本公司选择始终按照相当于存续期内

预期信用损失的金额计量损失准备。

    除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
                  项目                                   确定组合的依据
                                    本组合为无需单项评估信用风险,以账龄作为信用风险特征的应
     账龄组合
                                收款。
     关联方组合                    应收合并范围内公司、母公司及合并范围内公司的款项
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    ③其他应收款

    本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个

月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应

收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
                  项目                                  确定组合的依据
                                   本组合为无需单项评估信用风险,以账龄作为信用风险特征的应
     账龄组合
                               收款。
                                   本组合以备用金、保证金、押金等风险极低的应收款为信用风险
     低风险组合
                               特征。
     关联方组合                    应收合并范围内公司、母公司及合并范围内公司的款项

   (七)固定资产

    1、固定资产确认条件

    固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计

年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠

地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

    2、固定资产分类、计价方法和折旧方法

    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
         资产类别            预计使用寿命(年)     预计净残值率(%)          年折旧率
   房屋及建筑物                           20-40                 5-10                    2.25-4.75
   机器设备                                5-10                 5-10                   9.00-19.00
   电子设备                                 3-5                 5-10                  18.00-31.67
   运输设备                                 3-5                 5-10                  18.00-31.67
   其他设备                                     5               5-10                  18.00-19.00

    3、固定资产后续支出的会计处理方法

    (1)资本化的后续支出

    资本化应同时满足以下条件:1)具有明确固定资产更新改造和维修计划及预算,并经过

内部管理部门审批;2)能明显延长固定资产使用年限,经内部固定资产管理部门鉴定后确认;

或者明显改变使用功能,致使固定资产经济利益实现方式有重大改变,经内部资产管理部门

鉴定后确认。

    (2)费用化的后续支出

    与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计入

当期损益。

    4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
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    资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象

时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损

失一经计提,在以后会计期间不再转回。

    固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的

现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额,如存在公平交易中的销售协

议价格,则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定;或不存在公平交

易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格,按照市场价格减去处置费用后

的金额确定。

    5、融资租入固定资产的认定依据、计价方法及折旧方法

    融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租

赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转

移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择

权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权;③

即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日

的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,

如不作较大改造只有承租人才能使用。

    融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公

允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;

    融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准

备。

    6、其他说明

    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出,在发生时计入当期损益。

    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发

生改变则作为会计估计变更处理。

    (八)在建工程
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    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后

结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、(十二)长期

资产减值。

    (九)借款费用

    发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用

已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开

始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本

化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中

发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或

生产活动重新开始。

    专门借款当期实际发生的利息费用,扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本

化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

    (十)无形资产

    (1)无形资产

    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发

生时计入当期损益。

    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处

理。

    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准

备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
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摊销。

    期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为

会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证

据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

    (2)研究与开发支出

    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益:

    ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

    ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

    ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

    ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用

或出售该无形资产;

    ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、(十二)长期资产减值。

    (十一)长期待摊费用

    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

    (十二)长期资产减值

    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,

每年均进行减值测试。

    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入
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减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协

议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活

跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

    (十三)收入

    1、商品销售收入

    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利

益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的

实现。

    2、提供劳务收入

    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认

提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相

关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发

生的成本能够可靠地计量。

    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的,则不确认收入。
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    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提

供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品

部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售

商品处理。

    3、使用费收入

    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。

    4、利息收入

    按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定政府补助是指本公司从政府无

偿取得货币性资产或非货币性资产。

    (十四)递延所得税资产和递延所得税负债

    本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损
和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日,递延所得税资
产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期间很可能无

法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时,应当减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

    (十五)租赁

    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可

能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

    (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务

    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初

始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

    (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务

    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初

始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时

计入当期损益。

    (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务

    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
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者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未

确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始

直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债

和一年内到期的长期负债列示。

     未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

     (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务

     于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额

分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

     未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

      五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
     (一)会计政策变更

     无。

     (二)会计估计变更

     无。

     (三)重要前期差错更正

     无。

      六、税项
     (一)主要税种及税率
         税种                            计税依据                                税率
                       按应税收入计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进
1.   增值税                                                             6%、9%
                       项税额后的差额计缴增值税
2.   城市维护建设税    缴纳流转税税额                                   7%
3.   企业所得税        应纳税所得额                                     25%
4.   教育费附加        缴纳流转税税额                                   3%
5.   地方教育费附加    缴纳流转税税额                                   2%
6.   房产税            房屋租赁收入或房产原值                           12%、1.2%

      七、财务报表重要项目的说明
     下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“年初”系指 2020 年 1 月 1 日,“年末”
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系指 2020 年 6 月 30 日,“本年”系指 2020 年 1 月 1 日至 6 月 30 日,“上年”系指 2019 年

1 月 1 日至 12 月 31 日,除另有注明外,货币单位为人民币元。

    (一)货币资金
              项    目                              期末余额                                   年初余额
库存现金
银行存款                                                       5,857,682.05                                 99,714.32
其他货币资金
              合    计                                         5,857,682.05                                 99,714.32
  其中:存放在境外的款项总额

    (二)应收账款

    1、应收账款分类披露
                                                                             期末数
               类    别                                 账面余额                               坏账准备
                                                 金额              比例(%)            金额         计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款             2,093,605.36              100.00
其中:中央企业组合
        其他企业组合
        关联方组合                           2,093,605.36              100.00
               合    计                      2,093,605.36             —                                    —

    (续)
                                                                             年初数
               类    别                                 账面余额                               坏账准备
                                                 金额              比例(%)            金额         计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款                 299,086.48            100.00
其中:中央企业组合
        其他企业组合
        关联方组合                               299,086.48            100.00
               合    计                          299,086.48           —                                    —

    2、按组合计提预期信用损失的应收账款

    (1)关联方组合
                                    期末数                                                年初数
   账    龄                  账面余额                                          账面余额
                                                   坏账准备                                               坏账准备
                          金额      比例(%)                              金额         比例(%)
1 年以内             2,093,605.36       100.00                             299,086.48       100.00
1至2年
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                                      期末数                                              年初数
   账    龄                   账面余额                                         账面余额
                                                     坏账准备                                            坏账准备
                           金额       比例(%)                         金额          比例(%)
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
    合 计              2,093,605.36      —                             299,086.48          —

    3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
               债务人名称                         账面余额         占应收账款合计的比例(%)             坏账准备
东莞康佳电子有限公司                                2,093,605.36                            100.00
                 合    计                           2,093,605.36                            100.00

    (三)其他流动资产
               项     目                             期末余额                                 年初余额
待抵扣进项税                                                  22,451,831.44                           22,580,194.70
               合     计                                      22,451,831.44                           22,580,194.70

    (四)固定资产
                项     目                            期末账面价值                           期初账面价值
固定资产                                                     304,078,980.69                          309,228,262.75
固定资产清理
                合     计                                    304,078,980.69                          309,228,262.75

    1、固定资产情况
               项     目                       年初余额         本期增加           本期减少           期末余额
一、账面原值合计:                        309,228,262.75                                             309,228,262.75
其中:房屋及建筑物                        309,228,262.75                                             309,228,262.75
        机器设备
        运输设备
        电子设备
        其他
二、累计折旧合计:                                              5,149,282.06                          5,149,282.06
其中:房屋及建筑物                                              5,149,282.06                             5,149,282.06
        机器设备
        运输工具
        电子设备
        其他
三、固定资产账面净值合计                  309,228,262.75           —                 —             304,078,980.69
其中:房屋及建筑物                        309,228,262.75           —                 —             304,078,980.69
        机器设备                                                   —                 —
        运输工具                                                   —                 —
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               项    目                 年初余额           本期增加         本期减少            期末余额
      电子设备                                                 —              —
      其他                                                     —              —
四、减值准备合计
其中:房屋及建筑物
      机器设备
      运输工具
      电子设备
      其他
五、固定资产账面价值合计             309,228,262.75            —              —              304,078,980.69
其中:房屋及建筑物                   309,228,262.75            —              —              304,078,980.69
      机器设备                                                 —              —
      运输工具                                                 —              —
      电子设备                                                 —              —
      其他                                                     —              —

    (五)无形资产
             项     目                年初余额           本期增加额        本期减少额           期末余额
一、原价合计                        156,669,833.02                                             156,669,833.02

其中:软件

     专利使用权

     土地使用权                     156,669,833.02                                             156,669,833.02

二、累计摊销合计                        261,116.39         3,254,395.09                          3,515,511.48
其中:软件
     专利使用权
     土地使用权                         261,116.39         3,254,395.09                          3,515,511.48
三、无形资产减值准备合计
其中:软件
     专利使用权
     土地使用权

四、账面价值合计                    156,408,716.63            —               —              153,154,321.54

其中:软件                                                    —               —
     专利使用权                                               —               —
     土地使用权                     156,408,716.63            —               —              153,154,321.54

    (六)递延所得税资产和递延所得税负债

    1、未经抵销的递延所得税资产
                                        期末余额                                    年初余额
       项    目
                           可抵扣暂时性差异      递延所得税资产       可抵扣暂时性差异    递延所得税资产
可抵扣亏损                      9,478,106.13          2,369,526.53
       合    计                 9,478,106.13          2,369,526.53
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    (七)应交税费
              项    目                     年初余额          本期应交                 本期已交             期末余额
企业所得税                                     3,318.72                                   3,318.72
房产税                                                       1,956,772.02                                   1,956,772.02
土地使用税                                                        188,743.50                                  188,743.50
印花税                                                              3,589.00              3,589.00
              合    计                         3,318.72      2,149,104.52                 6,907.72          2,145,515.52

    (八)其他应付款
               项    目                               期末余额                                   年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款项                                                394,959,055.53                              444,202,700.00
               合    计                                     394,959,055.53                              444,202,700.00

    1、其他应付款项

    (1)按款项性质列示其他应付款项
               项    目                               期末余额                                   年初余额

关联单位往来款                                              394,959,055.53                              444,202,700.00

               合    计                                     394,959,055.53                              444,202,700.00

    (九)实收资本
                                        年初余额                                                     期末余额
                                                                 本期          本期
     投资者名称                                所占比                                                           所占比例
                                投资金额                         增加          减少         投资金额
                                               例(%)                                                           (%)
         合   计               44,400,000.00     100.00   55,600,000.00                   100,000,000.00          100.00
康佳集团股份有限公司           44,400,000.00     100.00   55,600,000.00                   100,000,000.00          100.00

    (十)盈余公积
              项    目                     年初余额         本期增加                  本期减少            期末余额
法定盈余公积金                                  995.62                                                            995.62
任意盈余公积金
              合    计                          995.62                                                            995.62

    (十一)未分配利润
                          项   目                                       本期                           上期
调整前上期末未分配利润                                                         8,960.54
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润                                                           8,960.54
加:本期归属于母公司所有者的净利润                                        -7,108,579.60                          9,956.16
减:提取法定盈余公积                                                                                              995.62
    提取任意盈余公积
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                        项    目                                  本期                            上期
   应付普通股股利
   其他减少
期末未分配利润                                                       -7,099,619.06                         8,960.54

       (十二)营业收入、营业成本
                                    本期发生额                                       上期发生额
  项     目
                             收入                成本                        收入                   成本
1.主营业务
2.其他业务                  1,646,347.62          675,339.49                  274,391.27
  合     计                  1,646,347.62          675,339.49                  274,391.27

       (十三)税金及附加
              项   目                            本期发生额                                 上期发生额
土地使用税                                                     188,743.50
房产税                                                     1,956,772.02
印花税                                                           3,589.00
              合   计                                      2,149,104.52

       (十四)管理费用
              项   目                            本期发生额                                 上期发生额
折旧费                                                        4,805,938.84
无形资产摊销费                                                2,922,398.82                               261,116.39
保险费                                                           52,510.46
咨询认证费                                                        9,245.28
其他                                                            264,557.35
              合   计                                         8,054,650.75                               261,116.39

       (十五)财务费用
              项   目                            本期发生额                                 上期发生额
利息费用                                                        246,555.53
减:利息收入                                                      1,296.54
手续费支出                                                         100.00
汇兑损益
其他
              合   计                                           245,358.99

       (十六)所得税费用

       1、所得税费用表
              项   目                            本期发生额                                 上期发生额
当期所得税费用                                                                                             3,318.72
递延所得税费用                                            -2,369,526.53
              合   计                                     -2,369,526.53                                    3,318.72
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       2、会计利润与所得税费用调整过程
                                 项    目                                本期发生额
利润总额                                                                          -9,478,106.13
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                   -2,369,526.53
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
其他
税法规定的额外可扣除费用
所得税费用                                                                        -2,369,526.53

       (十七)现金流量表

       1、将净利润调节为经营活动现金流量
                                补充资料                       本期发生额        上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:                                ——                 ——
净利润                                                          -7,108,579.60            9,956.16
加:资产减值准备
       信用资产减值损失
       固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧            5,149,282.06
       无形资产摊销                                              3,254,395.09         261,116.39
       长期待摊费用摊销
       处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
       (收益以“-”号填列)
       固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
       公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
       财务费用(收益以“-”号填列)                              246,555.53
       投资损失(收益以“-”号填列)
       递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                  -2,369,526.53
       递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
       存货的减少(增加以“-”号填列)
       经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)                -1,794,518.88         -299,086.48
       经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                15,280,360.06          28,013.93
       其他
经营活动产生的现金流量净额                                      12,657,967.73
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:                            ——                 ——
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
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                           补充资料                                   本期发生额          上期发生额
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:                                           ——                ——
现金的期末余额                                                           5,857,682.05        99,714.32
减:现金的年初余额                                                           99,714.32
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                                 5,757,967.73        99,714.32

    2、现金和现金等价物的构成
                           项    目                                  期末余额             年初余额
一、现金                                                              5,857,682.05           99,714.32
  其中:库存现金
        可随时用于支付的银行存款                                      5,857,682.05           99,714.32
        可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
  其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                          5,857,682.05           99,714.32
  其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

     八、或有事项
    无。

     九、资产负债表日后事项
    无。

     十、关联方关系及其交易
    (一)本企业的母公司有关信息
                                                                     母公司对本企        母公司对本企
                                                        注册资本
       母公司名称               注册地   业务性质                    业的持股比例        业的表决权比
                                                        (万元)
                                                                         (%)             例(%)
康佳集团股份有限公司            深圳市   电子制造       240,794.54              100.00          100.00

注:本公司的母公司为康佳集团,所属的集团总部(最终母公司)为华侨城集团有限公司。

    (二)其他关联方情况
             其他关联方名称                         其他关联方与本公司关系                  备注
                                          受同一控股股东及最终控制方控制的
 东莞康佳电子有限公司
                                          其他企业

    (三)关联方交易

    (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

    出售商品/提供劳务情况表
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              关联方                     关联交易内容               本期发生额                上期发生额
东莞康佳电子有限公司                      提供租赁服务                   1,794,518.88                 299,086.48

    (2)关联方借款
            关联方                    借款金额                 借款利率                       本期利息
康佳集团股份有限公司                     7,000,000.00                       7.00%                     223,222.20
康佳集团股份有限公司                     6,000,000.00                       7.00%                      23,333.33

    (四)关联方应收应付款项

    (1)应收项目
                                                               期末余额                       年初余额
 项目名称                   关联方
                                                         账面余额         坏账准备       账面余额      坏账准备
应收账款       东莞康佳电子有限公司                      2,093,605.36                    299,086.48

    (2)应付项目
                                                                         期末                       年初
 项目名称                      关联方
                                                                     账面余额                  账面余额
其他应付款     东莞康佳电子有限公司                                     381,702,700.00          444,202,700.00
其他应付款     康佳集团股份有限公司                                      13,256,355.53

     十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
    无。

     十二、财务报表的批准
    本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 7 月 17 日决议批准。




                                                                                     东莞康佳投资有限公司


                                                                                         2020 年 7 月 17 日
  中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS

         (此页无正文)




         第 10 页至第 32 页的财务报表附注由下列负责人签署:

   法定代表人:                     主管会计工作负责人:         会计机构负责人:


签名:                            签名:                      签名:


日期:                            日期:                      日期:

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