银邦股份:关于半年报问询函的回复

 银邦金属复合材料股份有限公司

         银邦金属复合材料股份有限公司
           关于半年报问询函的回复

深圳证券交易所创业板公司管理部:


    我公司于 8 月 19 日收到贵部《关于对银邦金属复合材料股份有限公司的年
报问询函》(创业板半年报问询函【2019】第 5 号),公司通过认真核查,现将
贵部关注问题进行如下说明:

    1. 半年报显示,报告期铝基系列、铝钢复合系列、多金属系列产品毛利率
分别为 6.96%、-3.17%、-8.56%。报告期末,在产品、库存商品账面余额合计
39,573.48 万元,跌价准备账面余额为 599.19 万元,仅占在产品、库存商品账
面余额的 1.51%。请你公司测算并说明存货跌价准备的计提充分性,计提比率与
同行业公司是否存在重大差异。

    回复:
    (1) 存货跌价准备的计提充分性
    2019 年 6 月末公司对存货进行全面清查后,按照存货类型,分别测算存货
跌价准备金额。发出商品、库存商品和用于出售的材料等,在正常生产经营过程
中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变

现净值;需要经过加工的在产品、委托加工物资、原材料,在正常生产经营过程
中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;公司根据《企业会计准则》和
公司会计制度的 规定,按照存货成本与可变现净值孰低的原则对存货进行审慎、
充分的跌价准备计提。



                                     1
       本报告期内铝基系列销售额 80,018 万元占公司主营业务收入 89,197 万元的
89.71%,铝基系列 2019 年销售均价 17,910 元/吨与 2018 年销售均价 17,130 元/
吨相比单价增长 4.55%,由于上述售价回升导致存货不存在减值情况。同时,铝

钢复合系列销售额 2,212 万元,占公司主营业务收入的 2.28%,多金属系列产品
销售额 1,399 万元,占公司主营业务收入的 1.57%,且铝钢复合系列、多金属系
列库存金额占公司总存货金额比重较小,公司按照会计政策计提了相应的减值准
备。


       (2)同行业可比公司进行对比
       报告期内同行业存货跌价准备占存货余额的比重情况如下:
                                            2019/6/30
         公司
                      账面余额(万元)    跌价准备(万元)       计提比例
新疆众和                      70,479.60               289.63           0.41%
明泰铝业                    109,626.69                280.53           0.26%
银邦股份                      39,573.48               599.19           1.51%
       如上表所述, 2019 年 6 月末公司计提的存货跌价准备占存货账面余额比例
略高于同行业上市公司,不存在重大差异。



       2. 半年报显示,在建工程中:(1)报告期末液压龙门式剪板机项目、轻型
高机动车辆、重型运载底盘及装备项目工程进度分别为 20%、50%,而 2018 年末
工程进度分别为 85%、60%,项目预算数未发生变化;(2)液压龙门式剪板机、

老熔铸改造、ERP 系统项目启动于 2017 年,目前均未结项,截至 2019 年上半年
末的工程进度分别为 20%、85%、90%;(3)报告期末 1680MM 薄规格冷精轧机项
目工程进度为 97%,但尚未转入固定资产。请你公司补充说明(1)液压龙门式
剪板机项目、轻型高机动车辆、重型运载底盘及装备项目预算数未发生变化但
工程进度较 2018 年末下降的原因;(2)液压龙门式剪板机、老熔铸改造、ERP

系统项目的具体内容,周期较长的合理性,与同行业公司是否存在重大差异;(3)
1680MM 薄规格冷精轧机项目尚未转入固定资产的原因及合理性。
       回复:
       (1)液压龙门式剪板机项目、轻型高机动车辆、重型运载底盘及装备项目
预算数未发生变化但工程进度较 2018 年末下降的原因。
                                      2
       本期上述两个项目未发生增减变化,由于财务疏忽导致数据誊写错误,实际
数据如下:                                                           单位:元
                                                                       本期转

                                                                        入             本期其
        工程项目名称               期初余额            本期增加                                           期末余额
                                                                       固定资       他减少
                                                                        产



液压龙门式剪板机
                                                                                                        43,589.76
                                     43,589.76

  轻型高机动车辆、重
                                 5,864,800.08
                                                                                                       5,864,800.08
型运载底盘及装备项目




                          预算数                                                    其
                                                                       利息                     本期
                                              工程投                            中:本期
        工程项目                                             工程    资本化                  利息资        资金
                                        入占预算比                              利息资
        名称              (元)                             进度(%)   累计金                  本化率       来源
                                              例(%)                             本化金
                                                                       额                       (%)
                                                                                  额

      轻型高机动

 车辆、重型运载
                       12,785,000.00            48            60                                           自筹
 底盘及装备项

 目

      液压龙门式
                        264,102.59            100.00          85                                           自筹
 剪板机

       (2)液压龙门式剪板机、老熔铸改造、ERP 系统项目的具体内容周期较长
的合理性,与同行业公司是否存在重大差异。

       液压龙门式剪板机共购入 9 台用于配套安装在不同设备上,其中有 8 台分别
于 2018 年 7 月、2018 年 12 月转固,结余 1 台还没安装到位。
       老熔铸改造是根据市场需求的特殊产品规格进行改造,在更新改造过程中,
老熔铸设备改造的技术参数不能达到双方约定的技术协议要求,技术方案处于修
改认证中。该设备改造是根据公司个性化需求而进行的改造,和同行业的熔铸设

备无可比性。

                                                       3
       ERP 系统由 MES 系统、OA 系统、SAP 系统、APS 系统等四大系统组成,其
中 MES 系统、OA 系统、SAP 系统等在 2018 年 9 月已转无形资产,剩余 APS 系统
仍未达到预定可使用状态。由于该系统根据公司个性化需求设置,和同行业使用

的软件系统没有可比性。
    (3)1680MM 薄规格冷精轧机项目尚未转入固定资产的原因及合理性。
    1680MM 薄规格冷精轧机分国内、国外两部分组成,国内部分于 2018 年 10
月份交付设备、国外部分于 2019 年 1 月份交付设备,考虑春节放假另安装调试
需要 3 个月,安装完成后双方联合检查,进行冷试车(无负荷试车),安装与无

负荷试车运行完成后,在卖方指导下进行热试车(负荷试车)工作,项目于 2019
年 6 月进行第一卷轧制测试,7 月就测试结果进行反馈、优化,预计 8-9 月可达
到预定可使用状态。
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作
为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理

竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际
成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资
产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原
已计提的折旧额。公司按照以上会计政策确认在建工程转固时点及转固金额。


    3. 半年报显示,预付款项、其他非流动资产明细中预付设备款报告期末余
额分别为 2,678.33 万元、1,917.41 万元。请你公司补充说明近一年一期预付款
项、预付设备款的前五名供应商情况,与你公司董监高、控股股东、实际控制
人及其关联方是否存在关联关系或资金往来,列示采购合同签署时间、付款时
间、付款对象、采购内容、金额、单价及其公允性、到货时间、保存及耗用情

况。
    回复:
预付账款前五位供应商情况:                                    单位:元

       单位名称            2018 年 12 月      2019 年 6 月        采购内容

上海竞和钢铁贸易有限
                               7,630,000.00    9,050,499.00        酸洗分条卷
公司


                                      4
无锡金佰旺科技有限公
                                            -     2,029,600.00             不锈铁卷

无锡和信不锈钢贸易有
                               3,050,663.50       1,000,000.00             不锈钢卷
限公司

中色科技股份有限公司                        -        950,000,00              易耗品

深圳丰腾实业发展有限
                                 917,075.80          917,075.80      发电机组及配件
公司

        合计                11,597,739.30        13,947,174.80




其他非流动资产(预付设备款)前五位供应商情况:                  单位:元
      单位名称          2018 年 12 月           2019 年 6 月           采购内容
上海安烁自动化科技有                                              1400 分切机、1450 薄
                               139,800.00        4,252,100.00
限公司                                                                   拉弯矫改造等
常熟市鑫盛建筑安装工
                           1,860,000.00          3,970,000.00 1680MM 薄规格冷轧机
程有限公司
苏州博能炉窑科技有限
                                        -        2,218,880.00         老熔铸设备改造
公司
上海腾麒机械制造有限
                                        -        2,195,000,00           1700 纵剪机组
公司
苏美达国际技术贸易有
                           7,035,675.18            882,227.63 1680MM 薄规格冷轧机
限公司
        合计               9,035,475.18         13,518,207.63

   经自查,上述供应商单位均与公司董监高、控股股东、实际控制人及其关联
方不存在关联关系及资金往来。
   以上供应商相关合同情况如下表:




                                    5
                                                                                                     单价及其公
         单位名称             合同签署日期       付款时间            采购内容            金额
                                                                                                     允性             到货时间     保存及耗用情况
                                                                                                      非关联方,                    按实际情况分批
 上海竞和钢铁贸易有限公司        2019.4        2019.4-2019.6        酸洗分条卷        8,250,000.00                7 月起分批提货
                                                                                                       比价采购                    耗用
                                                                                                     非关联方,                     按实际情况分批
 无锡金佰旺科技有限公司      2019.1、2019.5    2019.3-2019.5     不锈铁、不锈钢卷     3,432,000.00                7 月起分批提货
                                                                                                     比价采购                      耗用
                                                                                                     非关联方,
无锡和信不锈钢贸易有限公司                                           不锈钢卷
                                                                                                     比价采购                      保证金
                                                                                                     非关联方,                     按实际情况分批
中色科技股份有限公司             2018.5           2019.3         C02 灭火相关采购     1,900,000.00                7 月起分批提货
                                                                                                     比价采购                      耗用
                                                                                                     非关联方,                     按实际情况分批
深圳丰腾实业发展有限公司         2018.7           2018.12         发电机组及配件      1,000,000.00                7 月起分批提货
                                                                                                     比价采购                      耗用
上海安烁自动化科技有限公司                                                                           非关联方,
                             2019.1、2019.3    2019.1-2019.6    1400 分切机等设备     5,980,000.00
                                                                                                     比价采购     2019.8           固定资产
常熟市鑫盛建筑安装工程有限                                                                           非关联方,
                                2018.11        2018.11-2019.5     1680 设备土建       9,300,000.00
公司                                                                                                 比价采购     2019.7           在建工程
苏州博能炉窑科技有限公司                                        150T 均热炉、老熔铸                  非关联方,
                             2018.11、2019.1   2019.2-2019.3                          8,746,300.00
                                                                       改造                          比价采购     2019.7           在建工程
上海腾麒机械制造有限公司                                                                             非关联方,
                                 2017.8        2019.4-2019.5      1700 纵剪机组       7,380,000.00
                                                                                                     比价采购     2019.8           固定资产
苏美达国际技术贸易有限公司                                                                           非关联方,
                                 2017.9           2018.12       1680 轧机设备代理费
                                                                                                     比价采购                      在建工程




                                                                        6
    4. 半年报显示,你公司报告期向关联方上海裕江源贸易有限公司(以下简
称“上海裕江源”)采购铝锭,发生额为 17,624.96 万元,股东大会审批额度为

7 亿元。上海裕江源是你公司单一第一大股东无锡新邦科技有限公司(以下简称
“无锡新邦”)同一控制下的企业,无锡新邦于 2019 年 1 月 4 日协议受让你公
司控股股东所持 22%的股份。请你公司补充说明:(1)上海裕江源的业务范围及
资质,是否曾经从事铝锭贸易,铝锭来源;(2)将上海裕江源更换为主要供应
商的原因,是否是控股股东协议转让股份的条件,是否存在未披露的协议或约

定;(3)向上海裕江源采购铝锭的价格及其公允性,是否存在损害上市公司利
益的情形;(4)对于被上海裕江源替换的供应商,你公司以往对其预付采购货
物的到货情况,是否存在预付款项流向控股股东、实际控制人及其关联方的情
形。
    回复:

    (1)上海裕江源的业务范围及资质,是否曾经从事铝锭贸易,铝锭来源:
    上海裕江源贸易有限公司于 2005 年 1 月 13 日成立,业务范围包括金属材料
及制品、矿产品、机电设备、电子产品、仪器仪表、化工原料及产品(除危险化
学品、监控化学品、民用爆炸物品、易制毒化学品)、日用百货、建材、石油制
品、燃料油、针纺织品及原料、玻璃制品、橡塑制品、家具、五金交电、珠宝首

饰、金银饰品、工艺礼品(象牙及其制品除外)、食用农产品、饲料、食品添加
剂的销售,从事计算机科技专业领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术
转让,煤炭经营,货运代理,展览展示服务,商务信息咨询,从事货物及技术的
进出口业务。
    根据上海裕江源营业执照范围,上海裕江源可以从事铝锭贸易活动。上海裕

江源自成立之日起,专注从事电解铜、铝锭等大宗商品的贸易活动,且该公司经
营团队平均从业时间为 5 年,而核心团队人员的平均从业时间约为 10 年,目前
与行业内浙江佑丰新材料、上海金克金属、盛屯金属等客户存在合作关系。
    经公司了解,上海裕江源铝锭的货源与以前供应商采购渠道一致,交易结算
价格取自“长江有色网”。



                                   7
     (2)将上海裕江源更换为主要供应商的原因,是否是控股股东协议转让股
份的条件,是否存在未披露的协议或约定:
     根据公司 2019 年度成本优化的工作思路,对现有供应商业务进行整合,减

少供应商数量、集中采购、增强议价能力。基于公司业务需求、成本优化及售后
服务等因素综合判定,上海裕江源符合公司的要求,并具备订货合同的履约能力。
     经自查,该交易不是控股股东协议转让股份的条件,也不存在未披露的协议
或约定。


     (3)向上海裕江源采购铝锭的价格及其公允性,是否存在损害上市公司利
益的情形。
     公司与上海裕江源之间的交易,遵循客观公正、平等自愿、互惠互利的原则,
关联交易价格取自“长江有色网”,交易价格的来源与之前供应商一致。同时,
行业大多数公司均通过此网站的价格作为铝锭基价,价格公开、透明,不存在损

害上市公司利益的情形。
     下表为截止到 2019 年 8 月公司不同铝锭供应商的月平均价格情况,可见上
海裕江源的供货价格与其他供应商基本一致,不存在损害上市公司利益的情形:
 供应商名   2019 年 1   2019 年 2   2019 年 3   2019 年 4   2019 年 5   2019 年 6   2019 年 7   2019 年 8
     称        月          月          月            月        月          月          月          月

上海超今     13.404      13.474      13.783      13.981      14.279      14.214                  14.320

上海云天                             13.747      14.039      14.289      14.248

江阴富裕                             13.906                  14.330
上海裕江
源                                   14.019      14.018      14.317      14.077      14.027      14.332

浙江鹏源                                                     14.406      14.101      13.949      14.052

     (4)对于被上海裕江源替换的供应商,你公司以往对其预付采购货物的到
货情况,是否存在预付款项流向控股股东、实际控制人及其关联方的情况。
     我公司对铝锭供应商上海超今、上海云天、江阴富裕等,铝锭基价均取自“长

江有色网”,支付方式为货到付款,不存在预付款购买铝锭的情况。
     经自查,不存在预付款项流向控股股东、实际控制人及其关联方的情况


     5. 半年报显示,你公司认缴无锡卓利实业投资合伙企业(有限合伙)(以
                                                 8
下简称“无锡卓利”)出资额 1,500 万元。请你公司补充说明无锡卓利合伙人情
况,运营、决策安排,资金投向,无锡卓利与你公司董监高、控股股东、实际
控制人及其关联方是否存在关联关系,无锡卓利的资金是否存在流向控股股东、

实际控制人及其关联方的情形。
    回复:
    无锡卓利合伙人情况如下:

          合伙人名称              合伙人性质      认购份额     份额比例

无锡银邦防务科技有限公司         普通合伙人          15 万元          1%

银邦金属复合材料股份有限公司     有限合伙人        1485 万元         99%
    无锡卓利资金投向为天津杰邦汇达科技有限公司。杰邦汇达成立于 2015 年

3 月 4 日,注册资本 2,049.34 万元,无锡卓利持股 87.83%。经营范围为:口腔
医疗新材料技术及产品的研发、咨询服务;医疗器械的生产、销售;自营和代理货
物及技术的进出口(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
杰邦汇达业务已纳入公司合并财务报表,为公司的控股孙公司。
    经自查,无锡卓利与公司董监高、控股股东、实际控制人及其关联方均不存

在关联关系,无锡卓利的资金也不存在流向控股股东、实际控制人及其关联方的
情形。
    根据无锡卓利《有限合伙协议》,有限合伙管理、决策相关主要条款如下:
    第十六条   执行事务合伙人为全体合伙人共同委托产生,人数限 1 名。其他
合伙人不再执行合伙事务,但有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。执

行事务合伙人具有风险投资的专业知识和技能,行使对有限合伙企业的经营管理
权,执行合伙事务,作为有限合伙企业之对外代表。
    第十七条   受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人
的决定执行事务的,其他合伙人可以决定撤销该委托。
    第十八条   执行事务合伙人应拥有《合伙企业法》所规定的作为执行事务合
伙人的相关权利,包括但不限于作为普通合伙人的对有限合伙企业的业务拥有的
独占及排他的管理权,以及根据本协议的规定收取管理费的权利。
    第十九条   在此基础上,本协议还授权执行事务合伙人以有限合伙企业的名

义,从事或执行对有限合伙企业之业务必需或有益的相关事务的权利,包括:
    1、聘用代理人、雇员、经纪人、律师及会计师对有限合伙企业业务的管理
                                   9
提供服务,并支付相应报酬;
    2、为有限合伙企业的利益决定提起诉讼或应诉;与争议对方进行妥协、和
解、仲裁等,以解决与有限合伙企业有关的争议;采取所有可能的行动以保障有
限合伙企业的财产安全,减少因有限合伙企业的业务活动而对有限合伙人、普通

合伙人及其财产可能带来的风险;
    3、根据国家有关税务管理规定处理有限合伙企业的收入、所得、亏损、折
旧等事务;
    4、经合伙人会议同意,普通合伙人根据诚实信用、勤勉尽职之基本原则,
采取为维护或争取有限合伙企业合法权益所必需的其他行动。
    第二十条   执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及
合伙企业的经营和财务状况,其执行合伙事务所产生的收益归合伙企业,所产生
的费用和亏损由合伙企业承担。

    (2)公司购买卓利基金剩余股权的原因如下:卓利基金投资了天津杰邦汇
达科技有限公司(以下简称杰邦汇达),杰邦汇达主营口腔医疗器械的生产和销
售。杰邦汇达成立于 2015 年,于 2018 年 2 月获得了医疗器械产品注册证和医疗
器械生产许可证,开始正式开展业务。2018 年全年业务推进顺利,公司对于杰
邦汇达的业务非常看好。杰邦汇达当前业务发展较快,有一定的融资需求,但由
于其规模较小,融资能力弱,公司实际控制杰邦汇达后,将对其融资能力有较大
的提高。此外,由于杰邦汇达在生产过程中需要应用到大量 3D 打印工艺以及原
材料,与公司参股子公司飞而康快速制造科技有限责任公司的业务有较大的协同

性,为了更好的整合各方资源加快杰邦汇达业务的发展。综合以上因素,公司决
定通过全资子公司银邦防务购买卓利基金剩余有限合伙份额,成为杰邦汇达的实
际控制人。



    6.半年报显示,报告期末你公司有息负债 93,678.71 万元(其中,短期借
款 66,128.71 万元,一年内到期的长期借款 4,800 万元长期借款 22,750 万元),
公司速动比率为 0.5,流动比率为 0.97。请你公司补充说明是否存在债务偿付

风险,是否存在逾期债务,是否存在债务集中到期情形,未来六个月内债务到
期及本息偿付计划。
    回复:
                                    10
   截止到 2019 年 6 月末,我公司借款明细如下:
                                                            单位:万元

        贷款银行                    借款期限

   (按单笔借款填列)      借款日              约定还款日         期末本币


一、短期借款小计(含委托
                                                                         66,128.71
贷款,按单笔借款填写)


中行鸿山支行                  2019-6-18            2019-12-13             1,500.00

中行鸿山支行                  2019-6-18            2019-12-13             2,200.00

中行鸿山支行                   2019-3-7              2019-9-2             1,300.00

中行鸿山支行                  2019-3-22             2019-9-18             2,000.00

中行鸿山支行                  2019-9-21             2019-9-18             5,000.00

中行鸿山支行                  2019-9-27             2019-9-18             6,800.00

中行鸿山支行                  2019-9-29             2019-9-18             7,200.00

农行后宅支行                 2018-12-21            2019-12-20             4,000.00

农行后宅支行                  2019-6-11             2020-6-10             2,500.00

农行后宅支行                  2019-6-13             2020-6-12             2,500.00

农行后宅支行                  2019-6-20             2020-6-19             3,000.00

农行后宅支行                  2019-6-24             2020-6-23             2,000.00

农商鸿山支行                  2019-5-22             2020-5-20             3,000.00

农商鸿山支行                  2019-5-24             2020-5-22             2,000.00

江苏银行新区支行              2019-4-25             2020-4-23             1,500.00

江苏银行新区支行              2019-4-26             2020-4-24             3,000.00

江苏银行新区支行              2019-4-28             2020-4-22             3,000.00

中信梅村支行                  2019-5-16             2020-5-16             4,000.00

中信梅村支行                  2019-5-17             2020-5-17             3,800.00

工行新吴支行                  2019-6-19             2020-6-12             2,000.00

工行新吴支行                  2019-6-20             2020-6-12             2,000.00

工行新吴支行                  2019-2-22             2020-2-14             1,000.00

                                    11
中行后宅支行(信用证 )                                                         828.71


二、长期借款小计(含委托
                                                                           27,550.00
贷款,按单笔借款填写)


中行鸿山支行                   2017-12-12                2020-6-6           3,000.00

中行鸿山支行                   2017-12-14               2020-6-13           6,000.00

中行鸿山支行                   2017-12-19               2020-6-17           5,800.00

农商鸿山支行                   2016-12-28               2019-8-22           4,800.00

江苏银行新区支行                2017-5-11                2020-4-9           1,950.00

江苏银行新区支行                 2017-5-9                2020-4-9           3,000.00

江苏银行新区支行                2017-4-11                2020-4-9           3,000.00




归纳整理后,2019、2020 年各月份约定还款金额如下:

                                                                       单位:万元

           月份                 约定还款额                          占比

           2019.8                            4,800.00                        5.12%
           2019.9                           22,300.00                       23.80%
          2019.12                            7,700.00                        8.22%
           2020.2                            1,000.00                        1.07%
           2020.4                           15,450.00                       16.49%
           2020.5                           12,800.00                       13.66%
           2020.6                           28,800.00                       30.74%
          信用证                               828.71                        0.88%
           合计                             93,678.71                      100.00%

    从上表可以看出,还款金额较大月份包括 2019 年 9 月及 2020 年 6 月,无集
中支付还款情况。截止本反馈说明之日,公司无逾期未还借款。

    上述贷款均为循环额度流动资金贷款,公司通过自身经营性现金流完全可以
完成归还及转贷。2019 年上半年公司经营活动产生的现金流量净额 5,299 万元,
主要由于公司严格控制了销售信用政策,严格执行了现款现货政策,此外公司速
动比率下降主要由投资活动引起,公司的生产经营状况良好,经营性现金流为正,
未来盈利能力较乐观,不存在无法偿还债务的风险。。

                                     12
       截至 2019 年 9 月 29 日,上表中到期借款均已完成转贷,未来 6 个月内到期
的借款也均能顺利完成转贷。


       7. 半年报显示,报告期末你公司其他应付款中,往来款金额为 2,116.47
万元,其他金额为 9,689.57 万元。请你公司补充说明往来款和其他的具体内容。
       回复:
       (1)往来款金额为 2,116.47 万元具体明细如下        单位:元
                       款项性质                                 期末余额

保证金                                                                     1,265,000.00
预提费用—索赔款                                                           13,844,117.01
股东借款—沈于蓝                                                             5,000,000.00
其他                                                                         1,055,542.56

                         合计                                              21,164,659.57

       (2)其他金额为 9,689.57 万元具体明细如下:         单位:元
股东借款—沈于蓝                                                            87,800,000.00
其他                                                                         9,095,701.46
                         合计                                                6,895,701.46




       8. 半年报显示,报告期你公司确认政府补助收益 1,822.35 万元。请你公
司补充说明上述政府补助的具体内容、确认依据、到账情况,是否达到披露标
准。
       回复:
       (1)政府补助的具体内容、确认依据、到账情况如下:

                                                         单位:元


                                                  与资产/收益
                项目               本期发生额                       到账日期
                                                      相关


 递延收益-与资产相关             2,692,909.07     与资产相关       2019 年之前

 递延收益-与收益相关             1,767,188.60     与收益相关       2019 年之前

 企业发展扶持资金                 12,500,000.00    与收益相关         2019-3-28


                                        13
2018 年度省级质量信用等级
                                 50,000.00    与收益相关      2019-4-30
AA 级奖励
2018 年企业研究开发费用省
                                500,000.00    与收益相关      2019-6-18
级财政奖励资金拨款
2019 年市级重点改造引导资
                                540,000.00    与收益相关      2019-6-11

2018 年省高新技术企业培育
                                 63,416.00    与收益相关      2019-4-19
拨款
2019 年高新技术企业培育拨
                                100,000.00    与收益相关      2019-4-19

2018 年企业研究开发费用省
                                 10,000.00    与收益相关      2019-6-17
级财政奖励资金拨款
           合计             18,223,513.67


    确认依据:与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的
资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益;与收益相关的政府补助,
用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用
或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时
直接计入当期损益。
    公司获得政府补助等额外收益,根据影响程度履行披露义务,判断标准参照
《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2018 年 11 月修订)》9.2 条,由于上述

公司获得的政府补助都是与收益相关,因此应于净利润相比。
    根据规定,以每笔发生额是否达到公司最近一个会计年度经审计净利润的
10%以上,且绝对金额超过 100 万元。由于最近一个会计年度即 2018 年度,公司
净利润为-7,507.92 万元,取绝对值计算,公司获得与收益相关的政府补助的披
露标准为 750.79 万元。
    因此公司获得政府发展扶持资金 1,250 万元,达到披露标准。由于公司工作
疏忽,对于该笔政府补助未予以及时披露。公司特此进行补充公告。公司董事会
特此表达诚挚的歉意。



    9. 半年报显示,子公司贵州黎阳天翔科技有限公司某防化产品近期完成军
方价格审定,审定价比暂定价有所下降,差价均需在本年度向军方返还,涉及
金额约 3,500 万元。请你公司补充说明暂定价的确认依据,暂定价与审定价的
差异及其合理性,是否涉及利润调节,待返还差价对当期业绩的影响,以及具
                                   14
体的会计处理方式。
    回复:根据 1996 年国家计划委员会、财政部、总参谋部、国防科工委发布
的《军品价格管理办法》,军方建立了现行的武器装备采购体制。根据我国军方

现行武器装备采购体制,只有通过军方设计定型批准的产品才可实现向军方销售。
订货价格由军方根据《军品价格管理办法》规定的审价机制确定。
    根据《军品价格管理办法》的规定,国家对军品价格实行统一管理、国家定
价。国内军方审价的一般流程为:生产单位编制并向国内军方提交定价成本等报
价资料;国内军方组织审价、批复审定的价格并抄送军方订货部门。

    军品定价机制的特殊性使得审价批复周期较长,进而导致部分产品交付较长
时间才能取得正式的审价批复,在审价批复下发之前,供销双方按照协商确定的
暂定价确认收入并进行结算,此种方式能有效保护供货方的利益、保障军品的及
时供应。
    公司控股子公司贵州黎阳天翔科技有限公司本次审价产品为 2016 年底完成

定型,公司以军方暂定价与客户签署购销合同并安排生产交付。2018 年下半年
军方对产品进行了审价,并于 2019 年通知最终审定价,且 2019 年交付的产品采
用审定价签订相关合同。同时,根据规定,2016、2017、2018 已经交付的产品
相应差价应当在本年度予以返还,并计入当期损益。
    以上会计处理为同行上市公司通行做法,如:①安达维尔(300719.SZ)披露

的《招股说明书》:在实际操作中,供销双方在合同中根据以往同类产品的平均
价格约定“暂定价格”,并以该暂定价格办理结算;待军方审价完成后,公司取
得了收取补差价款的权利,将该总差价金额确认为当期主营业务收入;②晨曦航
空(300581.SZ)披露的《招股说明书》:对于本公司在确认销售收入时,针对军
方已批价的产品,在符合上述收入确认条件时,按照军方批价确认销售收入;针

对尚未批价的产品,符合上述收入确认条件时按照合同暂定价格确认收入,在收
到军方批价文件后进行调整。”
    因此,黎阳天翔该笔差价补偿符合相关规定的要求和行业通行做法,不存在
利润调节的的情况。该笔补偿款会对黎阳天翔 2019 年的收入和利润产生负面影
响。会计处理为调整当期的营业收入及应收账款。
    会计师核查意见请详见中国证监会指定的创业板信息披露网站刊登的《关于
贵州黎阳天翔科技有限公司军品业务收入确认政策的说明》。
                                   15
    10.半年报显示,截至 6 月 30 日,你公司控股股东、实际控制人沈健生、
沈于蓝处于质押状态的股份数量为 24,588 万股,占其合计持有公司股份的

98.58%。请你公司核查并说明以下事项:(1)逐笔说明沈健生、沈于蓝股权质
押的质权方、质押起止时间、质押股票数量、占其所持股份的比例、质押警戒
线和平仓线价格、对应融资金额,以及质押资金用途;(2)股权质押存在的风
险、已采取和拟采取的风险应对措施,量化说明可用于补充担保或质押的资金,
以及上述股东可承受股价下跌幅度的测算结果;(3)上述股东及其关联方是否

存在巨额债务或担保,是否存在债务集中到期、已到期债务无法偿还、承担大
额担保责任的情形,上市公司是否存在承担连带偿还责任或资金被占用的情形,
上述情形是否会对上市公司的经营情况和控制权稳定性造成影响。
    回复:(1)公司控股股东、实际控制人沈健生、沈于蓝股票质押交易如下:

                                                 本次
                                                        本次
                                                 质押
                                                        质押
                                                 占其
                           质押 金额                    占公 预警 平仓
                  质押开               质押股 共同
质押方 质权方              到期 (万                    司股 线价 线价 资金用途
                  始日期               数(股) 直接
                           日期 元)                    份总   格   格
                                                 持有
                                                        数比
                                                 股份
                                                         例
                                                 比例

         国联信
                  2019 年 质权
         托股份                  48,32 143,663 97.60 17.4
沈健生            4 月 24 消灭                                 -    -    质押担保
         有限公                    0    ,365      %      8%
                    日     时
          司

         国联信
                  2019 年 质权
         托股份                  34,38 102,217          12.4
沈于蓝            4 月 24 消灭                   100%          -    -    质押担保
         有限公                    0    ,600             4%
                    日     时
          司

    (2)公司控股股东、实际控制人沈健生、沈于蓝以上股票质押事项未设置

                                         16
平仓线,不存在平仓风险。
    (3)除股票质押融资外,公司控股股东、实际控制人沈健生、沈于蓝不存
在其他巨额债务,不会对上市公司实际控制权及生产经营的稳定性造成重大影响。




                                   银邦金属复合材料股份有限公司董事会
                                                      2019 年 9 月 30 日




                                  17

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