启迪设计:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码:300500                  证券简称:启迪设计              公告编号:2020-040


                         启迪设计集团股份有限公司

             关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。

    启迪设计集团股份有限公司(以下简称“公司”)于 2020 年 5 月 28 日收到了
深圳证券交易所创业板公司管理部出具的《关于对启迪设计集团股份有限公司的
年报问询函》(创业板年报问询函【2020】第 363 号)。根据年报问询函的要求,
公司及时组织相关人员就问询函所提及的问题进行了逐项核查和落实,现对相关
问题进行回复如下:


    一、2019 年 5 月 28 日,公司作价 1.32 亿元 竞得苏园土挂(2019)05 号地
块。2019 年 6 月 13 日,公司董事会审议并公告拟以自有资金 2.5 亿元投资设立
全资子公司苏州玖旺,报告期末公司向苏州玖旺投资 1.5 亿元,新办公楼拟由该
子公司承担建设与运营。(1)请说明前述办公楼建设总预算、分年度投资计划、
截至报告期末建设进度、资金来源。(2)苏州玖旺是否具备房地产开发资质自
行建设新办公楼。(3)请说明截至目前公司缴纳前述土地出让金、办理《土地
使用权证》的进展情况。

    回复:

    (一)请说明前述办公楼建设总预算、分年度投资计划、截至报告期末建
设进度、资金来源。

    公司新办公楼项目总预算为 55,041.12 万元,明细如下:

                    预算内容                           金额(万元)
                   土地购置费用                                       13,170.00
                   建筑工程费用                                       37,592.75
               工程建设其他费用                                        1,162.83
               项目基本预备费用                                        3,115.53
                      合计                                            55,041.12

    该项目分年度投资计划如下:
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                      投资计划                        金额(万元)
                   2019 年实际支出                                   13,698.96
                   2020 年预计支出                                   15,000.00
                   2021 年预计支出                                   18,000.00
                   2022 年预计支出                    完成全部投资

    截至 2019 年 12 月 31 日,项目已完成立项及环评备案,取得了《园区管委
会关于核准苏州玖旺置业有限公司建设 DK20180101 号地块项目立项的通知》
(苏园管核字【2019】15 号)以及《建设项目环境影响登机表》(编号:
20193205000100001064)。

    截至报告期末,公司已投入金额为 13,698.96 万元,已投入资金来源为自有
及自筹资金。截至 2020 年 5 月 31 日,母公司银行存款 2.37 亿元,可使用银行
授信额度 6.16 亿元,可作为新大楼建设项目后续投入的资金来源。2020 年 4 月
25 日,公司披露《非公开发行股票预案》,拟公开发行不超过 52,344,055 股股票,
募集资金不超过 58,725.33 万元,扣除发行费用后其中 41,125.33 万元拟投入新大
楼建设项目。公司非公开发行股票相关议案已经公司 2019 年年度股东大会审议
通过,尚未取得有关审批机关的批准或核准,尚具有不确定性。

    (二)苏州玖旺是否具备房地产开发资质自行建设新办公楼。

    新办公大楼的设计和施工等相关事宜均委托具备资质的设计方和施工方实
施,委托具体情况如下:

    1、新办公大楼的设计事宜由公司负责。2019 年 10 月 9 日,公司全资子公
司苏州玖旺置业有限公司(以下简称“玖旺置业”)与公司签署了《建设工程设计
合同》,约定由公司负责新办公大楼的设计工作。前述合同签署时,公司已取得
了工程设计建筑行业甲级资质证书,具备开展新办公大楼设计工作的资质。

    2、新办公大楼的施工事宜由苏州二建建筑集团有限公司(以下简称“苏州二
建集团”)负责。2020 年 4 月 26 日,玖旺置业与苏州二建集团签署了《DK20180101
地块(启迪设计大厦)项目施工总承包工程建设工程施工合同》,约定由苏州二
建集团作为施工总承包方负责新办公大楼的桩基以及围护工程、土方工程、水平
支护、钢格构柱及砼支撑拆除、结构工程、PC 构件及吊装、劲性柱钢结构、防
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水保温工程、粗装修、防火门及人防门、机电工程、消防工程、弱电智能化工程、
幕墙工程、室内精装修工程、园林绿化工程、室外工程及基础配套工程、泛光照
明、电梯工程等与施工相关的事宜。前述合同签署时,苏州二建建筑集团已取得
了建筑工程施工总承包一级资质,具备了开展启迪设计大厦施工相关业务的资质。

    综上所述,新办公大楼的设计和施工等事宜均委托具备相应资质的主体实施,
玖旺置业不涉及房地产开发业务,不需要取得房地产开发的资质,未来亦无从事
房地产开发业务的计划。

    (三)请说明截至目前公司缴纳前述土地出让金、办理《土地使用权证》
的进展情况。

    截至本回复出具之日,玖旺置业已缴纳全部土地出让金,办理完成《不动产
权证书》。2019 年 8 月 2 日,玖旺置业缴纳土地出让总价款 13,170.00 万元,取
得江苏省非税收入一般缴款书(苏财 320503(00A)0206710)。2019 年 9 月 5
日,玖旺置业办理取得《不动产权证书》(苏(2019)苏州工业园区不动产权第
0000138 号)。




    二、报告期公司 EPC 总承包、节能机电工程、能源管理信息化、其他业务
分别实现营业收入 6,637.64 万元、3.51 亿元、7,025.51 万元、5,620.4 万元,较上
年同期分别增加-53.69%、73.40%、-36.10%、363.05%。(1)请提供近两年公
司“其他”业务构成明细。(2)请结合行业环境、竞争格局、发展战略、业务布
局等说明报告期公司业务结构变动幅度较大的原因及后续各业务发展规划。

    回复:

    (一)请提供近两年公司“其他”业务构成明细。

    2018 年、2019 年,公司“营业收入——其他”分别为 1,213.79 万元、5,620.41
万元,主要系工程施工、工程管理、晒图。具体构成如下:

                                                                             单位:万元
                          2019 年                        2018 年
    项目                                                                       变化率
                   金额             占比          金额             占比
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  装饰、景观工
                            5,154.56           91.71%           956.12            78.77%              439.11%
      程施工
      工程管理               340.30             6.05%           147.83            12.18%              130.20%
       晒   图               125.55             2.23%           109.83             9.05%              14.31%
       合   计              5,620.41          100.00%          1,213.79          100.00%              363.05%

        公司“营业收入——其他”2019 年较 2018 年较大幅度增加,主要系由公司工
  程施工和工程管理业务收入较大幅度增加引致。具体明细如下:

                                                                                            单位:万元
                       总部                 上海工程管理            中启环境                盛银装饰
  项目
                 2019 年     2018 年       2019 年   2018 年    2019 年       2018 年   2019 年         2018 年
装饰、景观
                 2,115.34              -         -         -     665.39             -   2,373.83          956.12
  工程施工
 工程管理               -              -    340.30    147.83              -         -             -             -
 晒    图         125.55      109.83             -         -              -         -             -             -
 合    计        2,240.89     109.83        340.30    147.83     665.39             -   2,373.83          956.12

        (二)请结合行业环境、竞争格局、发展战略、业务布局等说明报告期公
  司业务结构变动幅度较大的原因及后续各业务发展规划。

        1、报告期公司业务结构变动幅度较大的原因

        行业环境及竞争格局方面,随着我国城镇化率的提升、基础设施的完善和“一
  带一路”倡议的推进,我国建筑业市场空间巨大。但建筑行业在施工效率、质量
  安全、成本控制方面存在痛点,主要是由于设计无法在整个工程建设过程中起主
  导作用,引致建设项目管理的阶段性和局限性。上述问题促使建筑设计企业由“专
  而不全”、“多小散”逐步向可以提供工程总承包和全过程工程咨询服务的综合性
  设计企业发展。

        发展战略与业务布局方面,公司一贯以来秉承“传承历史、融筑未来”的使命,
  “固本创新”打造发展新动能,发挥集团技术集成的优势,以技术创新为核心、组
  织运营优化为基础,以投资、规划、设计、建造管理、运营五大核心为抓手,以
  资本运作为动力,带动集团能力提升和区域市场的扩张。2018 年、2019 年,公
  司在提升原设计核心业务的同时继续向两头拓展:大力拓展前期的策划、规划、
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原创方案设计和后端的工程总承包业务,实现了经营格局由单一设计业务向设计
和以设计牵头的工程总包及后期设计建造运维一体化的多元化转向。

    2018 年、2019 年,公司营业收入具体情况如下:

                                                                     单位:万元
                         2019 年                    2018 年
      项目                                                                变化率
                      金额          占比          金额           占比
    建筑设计            56,968.96   45.42%          51,399.51    46.99%    10.84%
  节能机电工程          35,119.60   28.00%          20,253.78    18.52%    73.40%
  合同能源管理           7,133.37   5.69%            5,741.63     5.25%    24.24%
 能源管理信息化          7,025.51   5.60%           10,995.37    10.05%    -36.10%
    工程检测             6,923.11   5.52%            5,434.35     4.97%    27.40%
   EPC 总承包            6,637.64   5.29%           14,334.37    13.11%    -53.69%
      其他               5,620.41   4.48%            1,213.79     1.11%   363.05%
      合计             125,428.61    100%          109,372.81     100%     14.68%

    (1)节能机电工程业务方面:2018 年,公司完成了对深圳嘉力达节能科技
有限公司(以下简称“嘉力达”)的收购,拓展了在绿色建筑节能技术整体服务投
资及运营的业务范围和市场竞争力。2019 年,公司与嘉力达业务整合、产业链
资源整合效应逐步显现,引致节能机电工程收入较 2018 年较大幅度增加;

    (2)EPC 总承包业务方面:2019 年公司工程总承包业务收入较 2018 年下
降,主要系公司 EPC 业务尚未形成规模化,当期收入确认随单个项目(肇庆 EPC
工程项目)的工程进度而波动所致。公司 2019 年加大 EPC 项目拓展力度,先后
中标昆山杜克大学二期 EPC 工程一标段、江苏有线吴江分公司综合业务大楼等
多个重大工程,预计 2020 年 EPC 项目收入会有较大增长;

    (3)能源管理信息化业务方面:2019 年公司能源管理信息化业务收入较
2018 年下降,主要系 2018 年贵港市智慧市政软件开发项目金额较大且在当期验
收,2018 年确认收入相对较高引致;

    (4)其他业务类型:2019 年公司“营业收入——其他”较 2018 年增长,主
要系由于总部、中启环境、盛银装饰的工程施工收入及上海工程管理的工程管理
收入增长引致。
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    2、后续各业务发展规划

    2020 年度,公司各项业务的发展规划如下:

    (1)“全过程设计咨询业务”(建筑设计业务)为公司核心技术板块,2020
年,公司将根据宏观形势,加大新基建领域、大健康领域等热点板块的市场开拓,
扩大轨道交通、数据中心、医养设施领域等类型的业务量;

    (2)“工程总承包业务”(EPC 总承包业务)是公司重点发展的业务板块,
2020 年,公司将全力推动工程总承包及专项总承包项目的落地实施。调整和优
化公司内部构架及分工,成立专门的工程总承包部门,集中优势技术力量加快
EPC 项目的承接与实施;

    (3)“绿色节能科技服务业务”(节能机电工程、合同能源管理、能源管理
信息化业务)是嘉力达主营业务,2020 年,公司将充分发挥嘉力达在提升建筑
环境方面技术优势,全力拓展民生卫生健康医疗建筑通风系统净化消毒改造更新、
大型商场和写字楼等建筑的通风系统检测改造等业务;

    (4)“工程检测业务”是公司近年来着力发展的业务板块,2020 年,公司亦
将稳步拓展工程检测领域相关业务。




    三、2018 年、2019 年公司前五名客户销售额中关联方销售额占比分别为
13.25%、4.77%;前五名供应商采购额中关联方采购额占比分别为 0%、2.23%。
请提供近两年前述客户、供应商与公司的交易明细,包括但不限于交易对手方
名称、与公司关联关系、交易内容、产生原因、交易金额、期末应收账款/应付
账款余额、截至目前回款/支付金额。

    2018 年、2019 年公司销售额前五名客户中关联方为启迪科技城(肇庆)投
资发展有限公司(以下简称“肇庆科技城”)、句容启迪科技发展有限公司(以下
简称“句容科技”)。其中,肇庆科技城的董事陈文斌先生同时担任公司控股股东
苏州赛德投资管理股份有限公司的董事,公司董事马晓伟先生同时担任肇庆科技
城董事,并于 2018 年同时担任句容科技董事长。
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       2018、2019 年公司与前述客户进行关联交易的原因均系业务开展需要,且
通过招投标获得业务,具体情况如下:

       名称       交易内容         交易金额      期末应收账款余额     至目前回款     占比
                                        2019 年度

 肇庆科技城     EPC 总包工程          5,977.85               245.95        245.95 4.77%

                                        2018 年度

 肇庆科技城     EPC 总包工程         10,520.58               682.48        682.48 9.62%

     句容科技   EPC 总包工程          3,973.00               230.25        230.25 3.63%

       2018、2019 年公司采购额前五名供应商中不存在关联方采购。2019 年年度
报告前五名供应商采购额中关联方采购额占比 2.23%,系误统计了公司与子公司
苏州盛银装饰工程有限公司之间发生的交易,该部分交易不属于合并口径的关联
方采购。




       四、报告期公司研发费用 6,407.67 万元,较上年同期增加 57.22%。(1)请
提供研发项目进展明细情况。(2)报告期研发费用-职工薪酬 5,555.57 万元,较
上年增加 59.49%。同时研发人员数量为 338 人,较上年增加 4.7%,请说明研发
人员数量未发生明显变化而职工薪酬大幅增长的原因及合理性。

       回复:

       (一)请提供研发项目进展明细情况

       公司以设计项目的实际需求为出发点,通过开展一系列的研发活动,公司设
计技术与理念、市场分析与研判能力得以提升,进而为公司未来持续发展打造新
的盈利增长点。2019年度,公司研发费用金额为6,407.67万元,较2018年增加了
57.22%,具体研发项目构成明细、进展情况如下:

                                                                               单位:万元
序号                    项目名称                       本期投入     上期投入    项目进展
 1      嘉力达基于 NB-IoT 通讯的智慧水平衡技术研究       235.89            -       已完成
 2      24 小时智能化无人图书馆产品研究                  225.34       135.24   试生产阶段
 3      嘉力达装配式管件支撑托架技术研究                 215.37            -       已完成
证券代码:300500                证券简称:启迪设计            公告编号:2020-040


     基于协同设计与数字化档案一体化平台的《协
4                                                    209.83   118.35   试生产阶段
     同设计标准》编制
     苏州市轨道交通出地面附属建筑形式区域标准
5                                                    209.16   123.49   试生产阶段
     化研究
6    嘉力达装配式连接工艺技术研究                    205.12        -     已完成
7    预制错层水泥砖研究                              200.84        -     已完成
8    嘉力达基于 RFID 识别的设备追溯技术研究          199.99        -     已完成
9    嘉力达基于语音智能的设备管控技术研究            189.73        -     已完成
10   绿色环保建筑节能技术的研究                      189.38        -     已完成
11   嘉力达装配式的管道压力测试技术研究              184.61        -     已完成
12   跨文化视角下的特色田园乡村建筑设计研究          175.26    91.44   试生产阶段
13   建筑设计总包服务管理研究                        149.53        -   研究阶段
14   可持续性会议室墙面研究                          138.67        -     已完成
15   高性能混凝土耐久性检测技术的研究                134.54        -     已完成
16   智慧小区模块化综合信息装置的研究                128.57    75.99   试生产阶段
     参编协会标准《建设项目全过程工程咨询管理
17                                                   120.30        -   研究阶段
     标准》
18   雨水系统风险管控的研究                          119.83    66.47   试生产阶段
     国家协会标准《模块化雨水利用系统应用技术
19                                                   112.18    79.70   试生产阶段
     规程》编制技术要点研究
     省标《单元集成式钢结构房屋体系技术规程》
20                                                   106.08   173.48     已完成
     编制
21   建筑基坑边坡锚固体系检测技术的研究              101.94        -     已完成
22   预制混凝土植草砖研究                            100.42        -     已完成
23   学校标准化设计研究                               96.58        -   研究阶段
24   科技住宅设计研究                                 95.75   106.81   试生产阶段
     BIM 技术在建筑全寿命周期的关键技术研究与
25                                                    90.03        -   研究阶段
     应用
26   基于大数据的社区生活圈研究                       89.19        -   研究阶段
27   高大空间冬季空调设计研究                         86.03        -   研究阶段
     家用非承压太阳能和家用即热式燃气热水器串
28                                                    83.89        -   研究阶段
     联的问题研究
29   筒体建筑构件抗震性能研究                         83.47    96.26   试生产阶段
30   苏州市农房建造引导与管理                         81.65        -   研究阶段
31   室内装饰设计展示技术的研究                       78.27        -     已完成
32   参编协会标准《工程木产品认证标准》               77.54        -   研究阶段
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33   高强度钢材弯曲试验技术的研究                    76.98        -     已完成
34   绿色建筑节能系统检测技术的研究                  75.40        -     已完成
35   编制省标图集《预制混凝土检查井》                71.52        -   研究阶段
36   BIM 技术在 EPC 项目中的应用                     66.09    56.19   试生产阶段
37   新经济形势下产业社区规划研究                    64.11        -   研究阶段
38   当代语境下的产业园区设计实践与研究              62.31        -   研究阶段
39   参编《江苏省装配式建筑技术手册》                57.10        -   研究阶段
40   防排烟系统阀门的应用及研究                      56.00        -   研究阶段
41   新型建筑工业化关键技术的研究与应用              54.66    96.58     已完成
42   BIM 技术在装配式建筑设计中的应用与实践          53.33        -   研究阶段
43   车库照明做法标准化研究                          51.86        -   研究阶段
44   老旧小区综合改造                                51.53        -   研究阶段
     苏州古城区小型遗产点及历史建筑的保护活化
45                                                   51.17        -   研究阶段
     更新
46   两墙合一关键设计技术研究                        50.44        -   研究阶段
47   面向“未来教育”的建筑设计研究                  50.08    55.50   试生产阶段
48   绿色校园实施路线研究—以常熟世联书院为例        49.47        -   研究阶段
49   苏州碳市场服务平台建设体系研究                  48.56        -   研究阶段
50   新型交通组织在工业园区应用的可行性研究          45.62        -   研究阶段
51   城市滨水岸线生态修复与生物多样性提升研究        42.83        -   研究阶段
     “循证设计”理念在景观项目中的应用研究—以
52                                                   41.08        -   研究阶段
     琴湖公园为例
53   居住建筑电气设计管控导则研究                    38.96        -   研究阶段
54   带 USB 接口可拆装的装饰板墙研究                 38.25        -     已完成
55   带有隐藏式桌椅的置物柜研究                      38.25        -     已完成
56   带紫外线消毒和普通照明的灯具研究                38.25        -     已完成
57   多功能投影仪会议桌研究                          38.25        -     已完成
58   多功能照明投影仪装置研究                        38.25        -     已完成
59   可伸缩长凳研究                                  38.25        -     已完成
60   一种环保地毯的安装方式研究                      38.25        -     已完成
61   一种免挂钩无痕钉制方法研究                      38.25        -     已完成
62   一种隐藏式地插的制作方法研究                    38.25        -     已完成
63   紫外线消毒毛巾架研究                            38.25        -     已完成
64   自动消毒指纹考勤机研究                          38.25        -     已完成
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65    关于结构优化设计的研究与应用                      37.27       60.71        已完成
66    CSIAD 结构一体化技术研究和标准制订                34.69       41.42   试生产阶段
      江苏省建筑信息模型(BIM)技术应用收费标准
67                                                      31.50           -       研究阶段
      研究
68    城市商业综合体厨房排油烟系统研究                  30.81       27.71   试生产阶段
69    建筑装饰测量技术的研发                            30.35           -        已完成
70    特色文化小镇规划创新与建设方案研究                27.33       30.32   试生产阶段
      编制《江苏省全过程工程咨询服务管理技术标
71                                                      27.14       43.77        已完成
      准(试行)》
72    海绵城市技术对城市热岛效应的影响研究              25.88       27.66   试生产阶段
      《江苏省老年居住建筑设计标准-室内设计及室
73                                                      24.90       29.14   试生产阶段
      内环境》编写
74    城市邻里空间研究                                  15.40       18.32        已完成
75    灌浆套筒连接无损检测方法(电测法)研究            14.83       13.80   试生产阶段
      非仓库类高大净空场所自动喷水灭火系统设置
76                                                      12.74       14.23   试生产阶段
      技术要点研究
                     合计                             6,407.67              -

     (二)报告期研发费用-职工薪酬 5,555.57 万元,较上年增加 59.49%。同时
研发人员数量为 338 人,较上年增加 4.7%,请说明研发人员数量未发生明显变
化而职工薪酬大幅增长的原因及合理性

     报告期内,公司研发人员整体数量及工资水平变动分析如下:

                                                                            单位:万元
        项目                2019 年度          2018 年度                增长率
 研发费用-职工薪酬                5,555.57              3,483.36                  59.49%
     研发人员数量                       338                 322                    4.97%
     实现营业收入               125,428.61            109,372.81                  14.68%


     公司员工工资薪酬包含员工工资奖金、社保费、职工福利费、住房公积金、
工会及教育经费等。2019年度,公司研发人员数量较去年增长4.97%,而研发人
员薪酬较去年增长59.49%,主要系:1、公司研发人员薪酬系根据员工工时分摊
入研发费用,2019年公司在研项目76个,研发工时较2018年增幅较大,摊入研发
费用的研发人员职工薪酬随之增加;2、随着公司经营规模的扩大及研发投入增
加,2019年公司研发人员人均薪酬存在稳步提升。
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    总体上看,报告期内公司研发员工薪酬总额与经营发展变动趋势保持一致,
研发员工薪酬大幅增长的原因合理,与公司实际经营情况相符。




    五、报告期你公司新增公允价值变动损益 4,980 万元,占公司利润总额
23.82%,主要为报告期内持有 1,000 万股苏州银行股票的公允价值变动收益。
请详细说明本次股权投资的明细情况,包括但不限于投资时间、背景及原因、
投资金额、资金来源、相应会计处理、审议程序及信息披露情况。

    回复:

    (一)持有苏州银行股票的具体情况

    2010年9月,苏州市建筑设计研究院有限责任公司(系公司前身)与江苏东
吴农村商业银行股份有限公司(系苏州银行股份有限公司前身)签订投资入股协
议书,协议约定,公司以自有货币资金方式出资,合计人民币5,200.00万元,以
每股人民币5.20元的价格,认购苏州银行1,000.00万股。

    本次投资入股系根据《中国银行业监督管理委员会中资商业银行行政许可事
项实施办法》(银监会令2006年第7号)、《中国银监会关于江苏东吴农村商业银行
股份有限公司进一步深化改革的批复》(银批复[2010]164号)等法律法规、批复
文件,苏州银行不断履行深化改革程序,满足自身增资扩股的需求,在上述背景
下,经双方协商一致,股权认购事项得以实施。

    (二)相应会计处理

    公司2018年年报将持有的苏州银行股权计入“可供出售金融资产”科目,按照
成本计量。2019年执行新金融工具准则,同时鉴于苏州银行于2019年8月2日在深
圳证券交易所上市交易,公司在2019年年报中将其调整至“交易性金融资产”科目
核算,并以公允价值计量且其变动计入当期损益。

    2019年末苏州银行股票收盘价为10.18元/股,确认“交易性金融资产”账面金
额为10,180.00万元,2019年度确认公允价值变动损益金额为4,980.00万元。

    (三)审议程序及信息披露情况
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    公司于2010年9月与苏州银行前身江苏东吴农村商业银行股份有限公司签署
了《投资入股协议书》,上述事项已经第九次股东会审议通过。自2016年2月上市
以来,公司已在相关公告中对持有的苏州银行股权情况进行了持续信息披露。




    六、2019 年 12 月 18 日,公司子公司嘉力达与海德资产签署债权转让协议,
将其持有的应收武汉兴业工程款、设备款及服务款合计 1.14 亿元作价 1.03 亿元
转让给海德资产。(1)请提供武汉兴业近两年主要财务数据,说明公司采取的
追缴措施及款项无法收回的原因。(2)报告期嘉力达实现净利润 6,767.60 万元,
业绩承诺完成率为 99.52%,嘉力达未完成承诺业绩,但业绩完成率超过 95%,
未触发业绩补偿标准。请测算该笔债权转让对嘉力达承诺业绩的影响。(3)公
司收购嘉力达产生 2.71 亿元商誉,嘉力达业绩承诺期为 2017 年至 2020 年,报
告期公司未计提商誉减值准备。请补充提供执行商誉减值测试的计算过程,说
明相关假设和关键参数选择的合理性,结合嘉力达实际经营情况、本次债权转
让的原因等说明报告期不计提商誉减值的合理性。

    回复:

    (一)请提供武汉兴业近两年主要财务数据,说明公司采取的追缴措施及
款项无法收回的原因。

    公司子公司嘉力达于 2019 年 12 月 18 日与海徳资产管理有限公司(以下简
称“海徳资产”)签署债权转让协议,嘉力达将其持有的应收武汉市兴业广地农业
有限公司(以下简称“武汉广地”)工程款、设备款及服务款合计 11,420.48 万元
本金及相应利息、违约金等以 10,278.43 万元价款转让给海徳资产。该笔款项的
业务背景如下:

    2016 年至 2017 年期间,嘉力达与武汉广地分别签订了《冷链食品交易中心
机电工程合同》《冷链食品交易中心机电工程服务与设备管理服务合同》《冷链食
品交易中心机电工程补充协议》,三份合同约定总价款为 18,800 万元,经双方确
认完成的工程量,武汉广地应支付给嘉力达的工程款为 16,565 万元。截至 2019
年度,武汉广地已支付 5,144.52 万元,尚未支付 11,420.48 万元。
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    报告期内,嘉力达多次通过电话、函告等方式催收欠款,武汉广地以资金困
难为由拒不支付。2019 年 8 月 20 日,嘉力达向武汉市中级人民法院提起诉讼,
诉请武汉广地及其股东承担连带责任偿还前述欠款并支付违约金。2019 年 10 月,
法院依嘉力达请求依法冻结了包括武汉广地名下土地使用权、武汉广地股东名下
房产、武汉广地及其股东名下银行账户等 9,000 万元范围内的资产。截至本回复
出具日,该起案件尚在审理过程中。

    综上所述,嘉力达对武汉广地债权无法收回的原因系武汉广地因资金困难主
观违约,拒不支付工程款。在欠款催缴及诉讼过程中,武汉广地及其股东未否认
武汉广地欠付嘉力达工程款的事实,合同双方就工程质量未发生纠纷,武汉广地
及其股东未就前述工程合同履行事宜向人民法院提起反诉。

    因武汉广地非公众公司,未曾公布其财务数据,且该公司与嘉力达尚存在诉
讼纠纷,公司及嘉力达无法获取武汉广地近两年的主要财务数据。

    (二)报告期嘉力达实现净利润 6,767.60 万元,业绩承诺完成率为 99.52%,
嘉力达未完成承诺业绩,但业绩完成率超过 95%,未触发业绩补偿标准。请测
算该笔债权转让对嘉力达承诺业绩的影响。

    若报告期内嘉力达未转让其对武汉广地的债权,亦未收回相关款项,对嘉力
达业绩承诺实现情况的影响如下:

                                                                      单位:万元
                              项目                                    金额
武汉广地应收账款 2019 年继续计提坏账准备导致利润总额减少①               2,281.14
海徳资产其他应收款 2019 年计提坏账准备冲回导致利润总额增加②                 138.92
2019 年利润总额减少③=①-②                                              2,142.21
2019 年所得税费用减少④=③*0.15%                                             321.33
2019 年扣除非经常性损益后净利润减少⑤=③-④                              1,820.88
截至 2019 年嘉力达业绩承诺总额⑥                                        16,400.00
对嘉力达业绩承诺实现情况的影响比例⑦=⑤/⑥                                   11.10%


    由上表可见,截至报告期末,嘉力达转让武汉广地应收账款债权事项对其业
绩承诺实现情况影响比例为 11.10%。
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    海徳资产母公司海南海德实业股份有限公司(海德股份,000567.SZ)主营
不良资产收购处置等业务,海徳资产因看好嘉力达对武汉广地应收账款债权的可
回收性及武汉广地名下冷链食品交易中心相关资产的未来运营价值,经与嘉力达
友好协商,受让嘉力达对武汉广地债权。截至本回复出具之日,海徳资产已向嘉
力达支付债权转让款 7,500 万元,占转让款总额的 72.97%,剩余尾款将按协议约
定支付。嘉力达转让武汉广地债权系为及时回笼项目资金,存在合理的交易背景,
且已完成大部分转让价款支付,客观上有利于嘉力达实现业绩承诺。

    (三)公司收购嘉力达产生 2.71 亿元商誉,嘉力达业绩承诺期为 2017 年至
2020 年,报告期公司未计提商誉减值准备。请补充提供执行商誉减值测试的计
算过程,说明相关假设和关键参数选择的合理性,结合嘉力达实际经营情况、
本次债权转让的原因等说明报告期不计提商誉减值的合理性

    1、请补充提供执行商誉减值测试的计算过程,说明相关假设和关键参数选
择的合理性

    公司聘请了上海申威资产评估有限公司对商誉减值事项进行了评估,并于
2020 年 4 月 10 日出具了沪申威评报字〔2020〕第 1208 号《启迪设计集团股份
有限公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及的深圳嘉力达节能科技有
限公司含商誉资产组的资产评估报告》,根据评估结果,嘉力达含商誉资产组的
可收回金额为 9.4 亿元,高于包含整体商誉的资产组公允价值。

    (1)商誉减值测试计算

                                                               单位:亿元
                     项目                             金额
  商誉账面余额                                                         2.71
  商誉减值准备余额                                                          -
  商誉的账面价值                                                       2.71
  未确认的归属于少数股东权益的商誉价值                                      -
  包含少数股东权益的商誉价值                                           2.71
  资产组账面价值                                                       6.02
  资产组评估增值未摊销价值                                             0.61
  包含整体商誉的资产组公允价值                                         9.34
       证券代码:300500                 证券简称:启迪设计              公告编号:2020-040


                            项目                                       金额
         商誉账面余额                                                                     2.71
         商誉减值准备余额                                                                    -
         商誉的账面价值                                                                   2.71
         未确认的归属于少数股东权益的商誉价值                                                -
         资产组预计未来现金流量的现值                                                     9.40
         商誉减值损失(大于 0 时)                                                           -

           (2)相关假设和关键参数选择的合理性

           1)相关假设及其合理性

           ①假设公司持续性经营,公司现有的管理方式和管理水平的基础上,经营范
       围、方式和目前方向保持一致;

           ②假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化,所
       处地区的政治、经济和社会环境无重大变化;

           ③假设利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化;

           ④假设以前年度及当年签订的合同有效,并能达到有效执行。

           报告期内,嘉力达总体经营情况良好,所处行业不存在严重制约其经营的法
       律、政策变化,在手订单不存在大规模无法履行的情况,预期未来嘉力达能够持
       续经营,所处外部环境不存在重大不利变化,上述假设具备合理性。

           2)关键参数及其合理性

                                                  关键参数
单位                                     预测期           稳定期增长                         税前
               预测期                                                         利润率
                                         增长率               率                           折现率
                               2020 年-2024 年预计营业
嘉力达      2020 年-2024 年       收入增长率分别为:                   根据预测的收入、
                                                             持平                          13.67%
资产组    (后续为稳定期)     11.04%、10.15%、10.10%、                成本、费用等计算
                                     3.88%、3.05%。

           预期增长率方面:

           嘉力达主营业务为节能机电工程、能源管理信息化及合同能源管理,市场潜
       力巨大。综合考虑嘉力达已签订的合同、发展规划及未来的市场前景,2020 年
证券代码:300500            证券简称:启迪设计             公告编号:2020-040


-2024 年预计营业收入增长率分别为:11.04%、10.15%、10.10%、3.88%、3.05%。
嘉力达公司 2018 年和 2019 年的收入增长率分别为 33.57%、30.81%,处于快速
发展阶段,预测的 2020 年-2024 年营业收入增长率有所放缓,属于合理范围内。

    折现率计算方面:
    ①根据 Wind 数据系统公布的距基准日 10 年及以上的国债到期收益率平均
为 3.97%。

    ②风险溢价(ERP)的测算:以著名的债券评级机构-穆迪所发布的国家信
用评级,确定中国的基础利差为 0.59%。由于相对于成熟市场,新兴国家的股权
市场风险更高,故在该国的基础利差上提高违约利差的比率来提高国家风险溢价。
经查阅 Aswath Damodaran 最新提供的“Equity vs Govt Bond”数据表得知,该比率
为 1.18 则中国针对美国的国家风险溢价=0.59%×1.18=0.69%。

    ERP(中国股票市场风险溢价)=成熟股票市场的风险溢价(美国市场)+
国家风险溢价= 6.43%+0.69%= 7.12%。

    即当前中国市场的权益风险溢价 ERP 约为 7.12%。


    ③ e 值

    该系数是衡量委估企业相对于资本市场整体回报的风险溢价程度,也用来衡
量个别股票受包括股市价格变动在内的整个经济环境影响程度的指标。由于委估
企业目前为非上市公司,一般情况下难以直接对其测算出该系数指标值,故本次

通过选定与委估企业处于同行业的上市公司于基准日的 β 系数(即  t )指标平
均值作为参照。

    Wind 资讯公司是一家从事于 β 的研究并给出计算 β 值的计算公式的公司。
该公司公布的委估企业所处行业相关企业加权剔除财务杠杆调整 β 为 0.7393。

    资本结构参考委估企业所处行业资本结构作为被评估企业目标资本结构比
率,经查行业的D/E=54.7%。

    最后得到评估对象权益资本预期风险系数的估计值βe=1.083。

    ④估算资产组特有风险超额收益率 RS
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    委估资产组从事的业务受上游客户的经营风险的影响较大;同时评估人员考
虑到企业现阶段仍处于快速增长阶段,在此情况下该资产组的经营风险相比较同
规模、同类型的企业更高;且该资产组规模中等,相应的在抵御市场风险的能力
上比更大规模的企业要弱。

    综合上述因素,本次评估对资产组特有风险超额收益率 RS 取 4.50%。

    ⑤权益资本成本的确定

    re=3.97%+ 1.083×7.12%+4.5%=16.2%

    ⑥债务资本成本

    债务资本成本 rd 取评估基准日全国银行间行业拆借中心发布的贷款市场报
价利率 4.80%。

    ⑦资本结构的确定

    Wd=D/(D+E)=35.3%

    Wd=E/(D+E)=64.7%

    ⑧折现率计算


     r  rd  1  t  wd  re  we
    适用税率(t):所得税为 15%。

    折现率 r:将上述各值分别代入公式即有:

     r  rd  1  t  wd  re  we
    =11.9%。

    根据上述公式,本次评估税后折现率为 11.90%,调整为税前折现率为
13.67%。上述公式取值主要为整体市场可参考值或同行业公司平均值,折现率计
算具备合理性。

    2、结合嘉力达实际经营情况、本次债权转让的原因等说明报告期不计提商
誉减值的合理性
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     (1)嘉力达总体经营情况良好

     报告期内,嘉力达经营情况如下:

                                                                               单位:万元
          项目              2019 年                  2018 年                 变动幅度
       营业收入                    49,715.43              38,005.71                30.81%
     扣非后净利润                   6,767.60               5,423.58                24.78%

     报告期内,嘉力达营业收入与扣非后净利润较去年同期分别增加 30.81%与
 24.78%,实现稳步增长,2019 年业绩承诺实现比例为 99.52%,高于 95%,未触
 发业绩补偿,累计业绩承诺实现比例为 100.14%,整体经营情况良好。截至 2020
 年 5 月末,嘉力达在手订单八十项以上,在手订单待实现收入金额约为 3.79 亿
 元,未来经营业绩有订单保障。

     (2)嘉力达不存在大额坏账风险

     截至 2019 年 12 月 31 日,嘉力达账龄 3 年以上应收账款长期未回收的原因
 如下:

 长期未收回的原因        账龄         金额(万元)             对应项目及追索情况

因尚处在质保期或工程     3-4 年                309.83
未竣工等原因而未达到     4-5 年                322.55                    -
    合同付款节点        5 年以上                50.59
                                                        中国人民解放军第四军医大学/第四
     客户拖欠           3 年以上               163.03   军医大学合同能源管理项目,通过诉
                                                        讼追索已于 2020 年度回款。
                                                        山西汇和新能源发展有限公司/山西
    工程质量纠纷        5 年以上                 7.83   大学商务学院节能监管平台建设项
                                                        目,尚在诉讼过程中。
                 合计                          853.83                    -

     由上表可见,截至报告期末,嘉力达账龄 3 年以上应收账款中,80%系因尚
 处在质保期或工程未竣工等原因而未达到合同付款节点,待达到合同付款节点后
 预期收回可能性较大。因客户拖欠或工程质量纠纷而长期未回收的应收账款中,
 大部分已于 2020 年实现回收,嘉力达不存在大额坏账风险。

     (3)嘉力达运营状况稳定,信用周期与结算方式未发生明显变化
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    嘉力达主营节能机电工程、能源管理信息化及合同能源管理业务。嘉力达工
程项目合同约定的付款节点一般如下:

        结算节点               客户付款时间               付款比例
        建设期间          达到一定完工比例后支付   付至合同总额的 20%-60%
        竣工验收             项目完成竣工验收       付至合同总额的约 80%
         决算期                 竣工验收后                支付尾款

    在达到建设期间的结算节点后,客户付款周期通常在 2 个月左右;在竣工验
收或决算期间,给与客户的信用期随验收、决算进度等所有延长,但基本保持稳
定。嘉力达并入公司合并报表的 2018、2019 年,嘉力达运营状况稳定,上述信
用周期与结算方式未发生明显变化。2018、2019 年,应收账款周转率分别为 1.15、
1.18,较为稳定。

    (4)出售武汉广地应收账款债权的原因

    如前所述,报告期内,海徳资产因看好嘉力达对武汉广地应收账款债权的可
回收性及武汉广地名下冷链食品交易中心相关资产的未来运营价值而受让嘉力
达对武汉广地的债权,截至本回复出具之日,海徳资产已向嘉力达支付债权转让
款 7,500 万元,占转让款总额的 72.97%,剩余尾款将按协议约定支付。嘉力达转
让武汉广地债权系为及时回笼项目资金,存在合理的交易背景,且已完成大部分
转让价款支付,客观上有利于嘉力达实现业绩承诺。

    综合上述因素,报告期内嘉力达经营情况良好,根据上海申威资产评估有限
公司出具的《资产评估报告》(沪申威评报字〔2020〕第 1208 号),以 2019 年
12 月 31 日为评估基准日,嘉力达相关资产形成资产组评估值大于包含整体商誉
的资产组的账面价值,公司报告期内不计提商誉减值具备合理性。




    七、报告期公司应收票据期末余额 6,128.22 万元,较期初增加 184.66%,其
中商业承兑票据期末余额 5,787.73 万元,较期初增加 216.17%。(1)请解释报告
期应收商业承兑票据大幅增长的原因。(2)报告期应收票据坏账准备期初余额
76.16 万元,本期转回 14.55 万元,期末余额 61.62 万元。请说明坏账准备转回
的原因及合理性、是否达到转回的条件,说明应收票据增长而坏账准备减少的
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原因,是否符合企业会计准则的相关规定。

    回复:

    (一)请解释报告期应收商业承兑票据大幅增长的原因

    2019年末,公司商业承兑票据账面金额为5,787.73万元,较2018年末增加了
216.17%,主要系当期公司子公司嘉力达收到海徳资产4,800.00万元商业承兑票据
所致,该笔商业承兑票据形成的背景情况如下:

    公司子公司嘉力达于2019年12月18日与海徳资产签署债权转让协议,嘉力达
将其持有的应收武汉广地工程款、设备款及服务款合计11,420.48万元本金及相应
利息、违约金等以10,278.43万元价款转让给海徳资产。截至2019年12月31日,海
徳资产分别以商业承兑票据、银行存款,共计7,500.00万元支付上述转让价款。
2020年3月30日,上述商业承兑票据已到期兑付。

    (二)报告期应收票据坏账准备期初余额 76.16 万元,本期转回 14.55 万元,
期末余额 61.62 万元。请说明坏账准备转回的原因及合理性、是否达到转回的条
件,说明应收票据增长而坏账准备减少的原因,是否符合企业会计准则的相关
规定。

    1、坏账准备转回的原因及合理性分析

    报告期内,公司应收票据坏账准备计提情况如下:

                                                                   单位:万元
                             2019 年度                     2018 年度
         项目
                     账面余额        坏账准备       账面余额       坏账准备
   商业承兑票据          5,849.35          61.61       1,906.74         76.16
 收到海徳资产票据        4,800.00               -              -              -
剔除后商业承兑票据       1,049.35          61.61       1,906.74         76.16

    由上表可知,剔除收到海徳资产4,800.00万元商业承兑票据后,2019年末公
司商业承兑票据余额为1,049.35万元,较2018年末1,906.74万元有所下降,相应坏
账准备有所减少。

    公司基于谨慎性原则,按照整个存续期的预期信用损失计量应收票据的损失
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准备,单独进行减值测试。公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未
来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期
信用损失。2019年坏账准备转回,主要系部分应收票据到期兑付所致,该等票据
坏账准备均已达到转回条件,与实际情况相符。

    2、应收票据增长而坏账准备减少的原因分析

    2019年末,公司应收票据金额较大主要系当期收到海徳资产4,800.00万元商
业承兑票据金额较大所致。公司对该笔票据单独进行了减值测试,预期不会产生
信用损失,且该笔票据至2019年末账龄在6个月以内,根据公司会计政策,公司
当期未对该笔商业承兑汇票计提坏账准备,期后该笔票据已到期兑付。剔除该笔
商业承兑票据的影响,2019年末公司应收票据余额为1,389.83万元,与2018年末
2,228.96万元相比,略有下降,与坏账准备变化趋势一致。

    综上所述,公司根据企业会计准则的相关规定,结合公司实际,制定了稳定、
合理、谨慎的应收票据坏账准备计提政策,坏账准备计提充分。2019年,应收票
据坏账准备转回的原因合理,均达到了转回的条件;2019年,公司应收票据增长
而坏账准备减少的原因合理,与实际情况相符,符合企业会计准则的相关规定。




    八、报告期应收账款期末余额 7.88 亿元,较期初增加 27.34%。2017 年、2018
年、2019 年公司应收账款周转率分别为 3.49、2.78、1.78。(1)请结合你公司销
售政策、信用政策、结算方式等方面,分析应收账款周转率逐年下降的原因。(2)
报告期公司营业收入 12.54 亿元,较上年同期增加 14.68%,请说明应收账款增
幅高于营业收入的原因及是否充分计提坏账准备。请会计师核查并发表意见。

    回复:

    (一)请结合你公司销售政策、信用政策、结算方式等方面,分析应收账
款周转率逐年下降的原因

    2017 年至 2019 年,公司各年应收账款周转率呈逐年降低趋势,主要系当期
应收账款平均余额增幅较大所致,具体情况如下:
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    1、收购子公司嘉力达

    公司于 2018 年 3 月以发行股份及支付现金的方式收购嘉力达 100%股权,合
并日为 2018 年 3 月 12 日。2018、2019 年,嘉力达应收账款平均余额占合并口
径应收账款平均余额的比例较高,对合并口径应收账款周转率存在较大影响。
2018、2019 年嘉力达应收账款周转率情况如下:

                                                                         单位:万元
               年度                       2018年                 2019年
营业收入                                           36,990.79               49,278.48
期初应收账款                                       27,302.16               37,025.71
期末应收账款                                       37,025.71               46,539.94
应收账款平均余额                                   32,163.94               41,782.83
应收账款周转率                                          1.15                    1.18


    嘉力达主营节能机电工程、能源管理信息化及合同能源管理业务,受行业特
征影响,部分工程项目工期较长,验收及结算周期较长,达到结算节点后,请款
周期通常在 2 个月左右或更长,因此应收账款周转率较低。2018、2019 年嘉力
达可比公司应收账款周转率情况如下:

      公司名称                   2018 年                       2019 年
 达实智能(002421)                1.30                          1.07
  仟亿达(831999)                 1.57                          1.52
 西部蓝天(831500)                0.43                          0.48
       平均值                      1.10                          1.02
       嘉力达                      1.15                          1.18
注:可比公司达实智能主营智慧建筑、智慧节能等业务、仟亿达主营合同能源管理业务、西
部蓝天主营建筑节能保温工程施工业务,与嘉力达业务领域相近,具备可比性。

    2018、2019 年,嘉力达应收账款周转率总体保持稳定,拉低了合并口径应
收账款周转率,嘉力达应收账款周转率与可比公司平均值不存在重大差异。

    2、结算方式与收入确认时点差异

    报告期内,公司主营的建筑设计、节能机电工程等业务均存在合同约定的结
算时点与收入确认时点存在差异的情况。
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    建筑设计业务、节能机电工程业务合同约定的一般结算节点情况如下:

                                      建筑设计
        结算节点                     客户付款时间                   付款比例
        初步设计                    初步设计通过后           付至合同总额的 20%-30%
       施工图设计                     审图合格后             付至合同总额的 40%-60%
   深化设计或专项设计        深化设计/专项设计通过后         付至合同总额的 70%-90%
        工程竣工                      竣工验收后                    支付尾款
                                    节能机电工程
        结算节点                     客户付款时间                   付款比例
        建设期间                达到一定完工比例后支付       付至合同总额的 20%-60%
        竣工验收                   项目完成竣工验收           付至合同总额的约 80%
         决算期                       竣工验收后                    支付尾款

    报告期内,公司建筑设计业务依据《工作量时序控制管理制度》,在设计项
目取得阶段性成果并取得外部证明文件时确认收入,收入确认进度与合同结算节
点之间存在一定的差异;公司节能机电工程业务采用完工百分比法确认营业收入,
完工百分比按累计发生的工程成本占合同预计总成本的比例确定,期末完工百分
比与合同约定的结算节点存在一定差异;因上述差异形成的应收账款将随着经营
规模的扩大而逐年增加。

    3、销售政策、信用影响

    公司主要客户为政府机构、代政府投资机构、信誉良好的品牌房地产公司及
各类事业单位等。2019 年度,受宏观经济增速放缓,建筑行业竞争加剧等因素
的影响,公司部分下游客户加强了对资金流的控制,审批周期、请款周期相应变
长,一定程度上导致当期末应收账款余额增加。

    4、同行业对比情况

    报告期内,公司应收账款周转率与同行业对比情况如下:

   公司名称             2019 年                    2018 年             2017 年
    苏交科               0.93                       1.31                 1.51
   中衡设计              2.43                       2.49                 2.64
   中设集团              1.15                       1.38                 1.23
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   华阳国际               3.41                      4.12                     3.52
    平均值                1.98                      2.32                     2.22
     公司                 1.78                      2.78                     3.49
注:可比公司均为建筑设计行业上市公司,主营业务涵盖建筑设计、规划咨询、EPC 总承
包等,业务结构与公司相近,具有可比性。

    由上表可见,2017 年至 2019 年,同行业可比上市公司应收账款周转率总体
呈下降趋势,公司各期应收账款周转率与同行业可比公司应收账款周转率相比不
存在重大差异。

    未来期间内,一方面,公司将持续加强应收账款催收,完善催收机制与激励
机制,着力改善应收账款回款情况;另一方面,公司将积极扩展新基建背景下轨
道交通、5G 数字中心、数字化建筑、智慧园区、医疗建筑等领域的业务,加强
与资金充裕、回款能力较强的重点客户的合作,进一步改善应收账款状况。

    (二)报告期公司营业收入 12.54 亿元,较上年同期增加 14.68%,请说明
应收账款增幅高于营业收入的原因及是否充分计提坏账准备。请会计师核查并
发表意见。

    1、应收账款增幅高于营业收入的原因

    报告期内,公司应收账款与营业收入变动情况如下:

                                                                              单位:万元
                         2019 年                    2018 年
     项目                                                                  变动幅度
                   /2019 年 12 月 31 日       /2018 年 12 月 31 日
 应收账款余额                     78,803.35                61,883.25                27.34%
   营业收入                      125,428.61             109,372.81                  14.68%

    报告期内,公司应收账款余额同比增幅高于营业收入增幅,主要受两方面因
素影响,具体情况如下:

    (1)结算方式与收入确认时点差异

    公司主营的建筑设计、节能机电工程等业务均存在合同约定的结算时点与收
入确认时点存在差异的情况。2019 年,受部分项目合同约定的首次结算时点较
为靠后的影响,收入确认与结算进度存在差异,影响期末应收账款余额。
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       (2)销售政策、信用影响

       公司主要客户为政府机构、代政府投资机构、信誉良好的品牌房地产公司及
各类事业单位等。2019 年度,受宏观经济增速放缓,建筑行业竞争加剧等因素
的影响,公司部分下游客户加强了对资金流的控制,审批周期、请款周期相应变
长,一定程度上导致当期末应收账款余额增加。

       2、是否充分计提坏账准备

       报告期内,公司应收账款坏账准备计提情况如下:

                                                                                 单位:万元
                                                   应收账款期末余额
              类别                账面余额                  坏账准备
                                                                                 账面价值
                              金额          比例         金额       计提比例
按单项计提坏账准备的应
                                 79.77         0.09%       79.77       100.00%              -
收账款
按组合计提坏账准备的应
                              88,292.24       99.91%     9,488.89      10.75%      78,803.35
收账款
              合计            88,372.01     100.00%      9,568.66      10.83%      78,803.35

       (1)单项计提坏账准备的情况

       公司定期检查应收账款的回收情况,对于未按时回款的应收账款,分析未回
款的原因,检查是否需要单项计提坏账准备,对于需要单项计提坏账准备的,估
计未来可回收金额,按照预计可回收金额计提坏账准备。

       公司报告期末的单项计提坏账准备的应收账款原值 79.77 万元,计提比例为
100%。

       (2)对于无需计提单项坏账准备的应收客户,按照组合计提坏账准备

       报告期内,公司根据应收账款账龄结构及客户资信情况对应收账款计提坏账
准备,覆盖了未来可能发生的坏账损失,计提政策与同行业上市公司比较情况如
下:

                                          应收账款坏账准备计提政策
       项目
                     苏交科    中衡           中设集团          华阳             公司
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   0-6 个月        5%     5%        5%           -   5%          -       5%
  6 个月-1 年      5%     5%        5%       5%      5%         5%       5%
    1-2 年         10%    10%       10%      10%     20%        10%     20%
    2-3 年         20%    30%       15%      20%     50%        30%     60%
    3-4 年         30%    100%      25%      40%     100%       50%     80%
    4-5 年         50%    100%      50%      70%     100%       80%     100%
   5 年以上        100%   100%     100%     100%     100%      100%     100%

    如上表所示,公司按照组合计提坏账准备政策与同行业可比公司相比,不存
在重大差异。

    综上所述,报告期内公司坏账计提充分。

    3、会计师核查情况

    中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)对上述问题执行的主要审计程序
及获取的审计证据如下:

    针对建筑设计类业务,我们了解项目管理流程、评估并测试了与营业收入确
认相关的内部控制;检查营业收入确认的会计政策,检查并复核重大合同及关键
合同条款;选取设计合同样本,检查经合同甲方确认的完工进度确认函,检查项
目进度记录表;选取设计合同样本,复核完工百分比计算表,评估公司 2019 年
度合同收入的确认;结合应收账款函证,与甲方确认相关项目的设计进度情况。

    针对工程类业务,我们了解、评估和测试了管理层确定工程完工进度、实际
发生的成本和预计总成本的关键内部控制;选取工程项目样本,检查并复核预计
总收入、预计总成本所依据的合同和成本预算资料;对大额项目截至 2019 年 12
月 31 日止累计发生的成本与预计总成本进行对比,并检查资产负债表日后入账
的大额成本,评估合同预计总成本的合理性;选取工程项目样本,检查经客户确
认的形象进度表;选取工程项目样本,对工程形象进度进行现场查看,与工程管
理部门讨论确认工程的完工程度,并与账面记录进行比较,对异常偏差执行进一
步的检查程序;结合应收账款函证,与客户确认相关工程项目的进度情况。

    将公司应收账款周转率与同行业上市公司进行对比。
证券代码:300500             证券简称:启迪设计          公告编号:2020-040


    通过实施以上审计程序,我们认为:公司营业收入确认符合企业会计准则,
应收账款周转率逐年下降及应收账款增幅高于营业收入原因具有合理性。

    我们通过了解和评价公司信用政策及应收款项管理相关内部控制的设计和
运行有效性,并对关键控制点有效性进行测试;结合应收账款账龄、客户信用情
况等分析评价公司所采用的应收账款预期信用损失率政策的合理性,包括确定应
收账款组合的依据、预期信用损失率、单项金额重大的判断、单独计提坏账准备
的判断等;获取管理层确认预期信用损失率所依据的数据及相关资料,检查应收
账款的账龄迁徙、历史坏账、预期信用损失判断等情况;获取公司坏账准备计提
明细表,复核管理层对坏账准备计提的准确性;执行应收账款函证程序及期后回
款检查程序,评价应收账款预期信用损失率测算的合理性;将公司应收账款坏账
准备计提政策与同行业上市公司进行对比。

    通过实施以上审计程序,我们认为:公司应收账款坏账准备计提充分合理。




    九、报告期公司新增其他流动负债 2,850 万元,主要为应付浙银金融的融资
租赁款。请说明该项融资租赁交易发生的背景、原因、租赁具体内容、浙银金
融与公司是否存在关联关系。

    回复:

    2019 年 11 月,公司子公司嘉力达为补充自身经营流动资金,与浙江浙银金
融租赁股份有限公司(以下简称“浙银金融”)签订了《融资租赁合同》(编号
ZY2019SH353),双方约定,浙银金融以 2,850 万元的价格向嘉力达购买后者自
有的定频离心式冷水机组、变频离心式冷水机组等 95 项机器设备或配套装置(以
下简称“租赁物”),嘉力达随后以售后租回的方式将租赁物租回,租赁期为 12 个
月,租赁期满,嘉力达将租赁物留购,具体情况如下:

    1、租赁交易发生的背景、原因

    公司子公司嘉力达为补充自身经营的流动资金,经与浙银金融友好协商,约
定浙银金融以融资租赁(售后租回)的形式向嘉力达提供期限不超过 12 个月的
短期融资,融资利率以市场利率为基础协商确定为 5.01%。本次融资租赁交易过
证券代码:300500                  证券简称:启迪设计                  公告编号:2020-040


程中不存在母公司为嘉力达提供担保的情况。

       2、租赁具体内容

                     项目                          具体内容
                                      定频离心式冷水机组、变频离心式冷水机
                    租赁物
                                          组等 95 项机器设备或配套装置
                 租赁物售价                        2,850 万元
                                              2019 年 11 月 29 日—
                    租赁期间
                                               2020 年 11 月 29 日
                    租赁利率                           5.01%
                  首期租金
                                                   72.19 万元
            (2020 年 5 月 29 日)
                 第二期租金
                                                  2,922.98 万元
            (2020 年 11 月 29 日)
                    留购款                             0元

       租赁期内,作为租赁物的定频离心式冷水机组、变频离心式冷水机组等 95
项机器设备所有权属于浙银金融,仍由嘉力达占有使用。截至本回复出具之日,
嘉力达已按合同约定支付了首期租金 72.19 万元,合同履行情况正常,双方就本
次融资租赁交易不存在纠纷。

       3、浙银金融与公司是否存在关联关系

       经查询浙银金融工商信息,该公司控股股东为上市公司浙商银行股份有限公
司。公司、子公司嘉力达、公司及嘉力达的董事、监事、高级管理人员与浙银金
融、浙银金融主要人员及负责本次融资租赁交易的主要经办人员间不存在关联关
系。

       特此公告。




                                                 启迪设计集团股份有限公司董事会
                                                               2020 年 6 月 4 日

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