川环科技:内部控制管理制度(2022年4月)

                    四川川环科技股份有限公司
                         内部控制管理制度


                             第一章 总则
   第一条   为强化四川川环科技股份有限公司(以下简称“公司”)内部管理,
实现公司治理目标,完善公司各专业系统的风险管理和流程控制,保障公司经
营管理的安全性和财务信息的可靠性,提高经营效率和风险管理水平,根据《中
华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《企
业内部控制基本规范》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(以下简称
“《上市规则》”)《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号—创业板上
市公司规范运作》(以下简称“《规范运作指引》”)等有关法律、法规、规范
性文件及《四川川环科技股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)等
公司规章制度,制定本制度。
   第二条 本制度用于指导公司各控制系统的完善和改进,管理和评估公司内
部各控制系统的有效和完整。
   第三条 公司董事会负责公司内部控制的建立健全和有效实施。


                         第二章     内部控制管理
   第四条 公司内部控制的目标:
   (一)保证经营的合法、合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
   (二)防范经营风险和道德风险。
   (三)保障公司资产的安全、完整。
   (四)保证公司财务报告及管理信息真实、准确、完整。
   (五)保证公司信息的可靠、完整、及时。
   (六)提高公司经营效率和效果。
   (七)保障公司实现发展战略,促进稳健经营和可持续发展,保护股东、客
户及其他利益相关者的合法权益的实现。
   第五条 公司的内部控制应充分考虑以下要素:
    (一)内部环境:指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因
素,包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。
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    (二)目标设定:公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标,并在公司内
层层分解和落实。
    (三)事项识别:公司管理层对影响公司目标实现的内、外事件进行识别,
分清风险和机会。
    (四)风险评估:公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析,
考虑其可能性和影响程度,以便公司制定必要的对策。
    (五)风险对策:公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力,采取规
避、降低、分担或接受的风险应对方式,制定相应的风险控制措施。
    (六)控制活动:公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措
施和程序,主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、
财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。
    (七)信息与沟通:指识别、采集来自于公司内部和外部的相关信息,并
及时向相关人员有效传递。
    (八)检查监督:指对公司内部控制的效果进行监督、评价的过程,它通
过持续性监督活动、专项监督评价或者两者的结合进行。
   第六条   公司内部控制主要包括:环境控制、业务控制、会计系统控制、
信息传递控制、内部审计控制等。



                           第一节       环境控制
   第七条   环境控制包括授权管理和人力资源管理。
   第八条   授权管理以“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”为原则,
采取逐级授权、分权、权责利相结合的授权管理方法。
   股东大会是公司的最高权力机构。董事会是公司的常设决策机构,向股东
大会负责。监事会是公司的内部监督机构,向股东大会负责,对公司董事、高
级管理人员的行为及公司财务进行监督。公司经理由董事会聘任,对董事会负
责,主持公司的日常经营管理工作,对各部门实行目标经营责任制管理。
   第九条   人力资源管理控制应为公司营造科学、健康、创新、富有活力的
人力资源环境,其内容包括招聘管理、薪酬管理、培训管理、休假管理和离职
管理等,由公司人力资源部门负责制定相关细则并负责具体实施和改善。



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                             第二节 业务控制
   第十条     业务控制指公司各职能部门根据自身专业系统的特点和业务需要,
制定各项业务管理规章、操作流程或岗位手册,以及针对各个风险点制定必要
的控制程序。
   第十一条     公司各职能部门应根据各专业系统的风险状况制定相应的内
部控制程序,并负责各自专业系统内部控制的有效执行。
   第十二条     公司应针对销售环节、采购环节、生产制造环节、产品研发环
节制定严格的内部控制程序,并负责各环节内部控制的有效执行。
   第十三条     公司应建立投资业务的内部控制体系,制定投资管理制度,对
投资的审批权限、审批程序、决策过程以及责任追究做出明确规定。
   公司应在《公司章程》或其他规章制度中明确股东大会、董事会对重大投
资的审批权限,制定相应的审议程序。
   公司应指定专门机构,负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投
资回报等事宜进行专门研究和评估,监督重大投资项目的执行进展,如发现投
资项目出现异常情况,应及时向公司董事会报告。
   公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产品
投资的,应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施,并根据公司的风险承受
能力,限定公司的衍生产品投资规模。
   第十四条     公司应制定关联交易管理制度,明确关联交易应遵循诚实信用、
平等、自愿、公平、公开、公允的原则,不得损害公司和其他股东的利益。
   公司应按照有关法律、法规的规定,明确划分公司股东大会、董事会对关
联交易事项的审批权限,规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求。
   公司应参照有关规定,确定公司关联方的名单,并及时予以更新,确保关
联方名单真实、准确、完整。
   公司及其下属控股子公司在发生交易活动时,相关责任人应仔细查阅关联
方名单,审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易,应在各自权限内履
行审批、报告义务。
   公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明
朗的关联交易事项进行审议并作出决定。
   公司与关联方之间的交易应签订书面协议,明确交易双方的权利义务及法

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律责任。
   公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联方挪用资
金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与
关联方之间的资金往来情况,了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、
转移公司资金、资产及其他资源的情况,如发现异常情况,及时提请公司董事
会采取相应措施。



                        第三节 会计系统控制
   第十五条   会计系统控制分为会计核算控制和财务管理控制,由公司财务
部依据《会计法》《企业会计准则》等法律法规制定,主要内容包括:
   (一)公司依据《会计法》《企业会计准则》等法律法规制定公司会计准则、
会计制度、财务管理制度会计工作操作流程、会计信息报送流程和会计岗位工作
手册,作为公司财务管理和会计核算工作的依据。
   (二)公司设财务总监,由公司董事会任免,负责公司的财务管理和会计核
算工作。
   (三)公司财务部应制订完善的会计档案保管和财务交接制度。会计档案管
理由专人负责。会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。
   (四)公司在强化会计核算的同时,应建立计划和预算管理体系,强化会计
的事前和事中控制。
   (五)公司应该建立完善的财务收支审批制度和费用报销管理办法,对各项
经济业务的开支权限进行明确的规定和划分。
   (六)公司资金管理实行集中统一管理体系,财务部应制定资金管理与融资
管理等相关制度。
   (七)公司应建立健全各项资产管理制度,包括货币资金、票据、存货、固
定资产等管理制度。对各项资产的购置、保管、处置等通过制度进行约束,对各
项资产库存状况的进行实时跟踪,定期、不定期地进行盘点,从中发现差异,找
出差异产生的原因,不断完善各项管理制度,确保资产的安全完整。
   第十六条   公司应建立对外担保内部控制体系,应在《公司章程》或其他规
章制度中明确股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限,以及违反审批权
限和审议程序的责任追究机制。

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   公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保,谨慎判断反担保提供方的实际
担保能力和反担保的可执行性。
   公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见,必要时可聘请
会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常,应及时向
董事会和监管部门报告并公告。
   公司应妥善管理担保合同及相关原始资料,及时进行清理检查,并定期与银
行等相关机构进行核对,保证存档资料的完整、准确、有效,注意担保的时效期
限。在合同管理过程中,一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准的异常合
同,应及时向董事会、监事会报告并公告。
   公司应指派专人持续关注被担保人的情况,收集被担保人最近一期的财务资
料和审计报告,定期分析其财务状况及偿债能力,关注其生产经营、资产负债、
对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况,建立相关财务档案,定期向董
事会报告。
   对外担保的债务到期后,公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义务。
若被担保人未能按时履行义务,公司应及时采取必要的补救措施。公司担保的
债务到期后需展期并需继续由其提供担保的,应作为新的对外担保,重新履行
担保审批程序。
   公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司应在其相
应职权部门做出决议后,及时通知公司按规定履行信息披露义务。
   第十七条   公司应建立募集资金管理及使用制度,对募集资金存储、审批、
使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。
   公司应对募集资金进行专户存储管理,并根据公司《募集资金管理及使用
制度》的规定,在募集资金到位后 1 个月内与保荐人或者独立财务顾问、开户
银行签订三方监管协议,掌握募集资金专用账户的资金动态。
   公司应制定严格的募集资金使用审批程序和管理流程,保证募集资金按照
招股说明书所列资金用途使用,按项目预算投入募集资金投资项目。
   公司应由内审部跟踪监督募集资金使用情况并每季度向董事会报告。


   独立董事和监事会应监督募集资金使用情况,定期就募集资金的使用情况
进行检查。独立董事可根据《公司章程》规定聘请会计师事务所对募集资金使

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用情况进行专项审核。
   公司应配合保荐人的督导工作,主动向保荐人通报其募集资金的使用情况,
授权保荐代表人到有关银行查询募集资金支取情况以及提供其他必要的配合和
资料。
   公司应当至少在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的进展情
况,并在年度报告中作相应披露。


                           第四节 信息传递控制
   第十八条     公司应建立信息披露管理制度、重大信息内部报告制度和内幕信
息知情人登记制度,明确重大信息的范围和内容,指定董事会秘书为公司对外发
布信息的主要联系人,并明确各相关部门(包括公司控股子公司)的重大信息报
告责任人。因工作关系了解到相关信息的人员,在该信息尚未公开披露之前,负
有保密义务。若信息不能保密或已经泄漏,公司应采取及时向监管部门报告和对
外披露的措施。
   第十九条     公司应建立投资者关系管理制度,规范公司对外接待等投资者关
系活动,确保信息披露的公平性。



                           第五节 内部审计控制
   第二十条     公司设立独立的内审部,接受公司董事会审计委员会的指导和监
督。内审部负责监督检查内部控制制度的执行情况、评价内部控制的科学性和有
效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。
   第二十一条     内审部应制定内部审计制度,对内部审计的职责、工作范围、
权限、内部审计程序和方法以及责任追究做出规定。
   第二十二条     内审部人员应具备独立、客观、公正、廉洁和忠诚、勤勉、敬
业的职业道德和工作责任心;掌握审计、会计或其他专业的理论和实务,熟悉企
业经营管理和相关法律、法规等知识;在调查研究、审查取证、分析判断、文字
表达等方面具有较强的能力;且至少有两年以上相关工作经验。
   第二十三条     内审部还应重点对公司层面制度流程、公司及所属单位的重大
资产安全、重大投资项目、重大经营活动、高风险经营领域进行审计监控;重点
对公司职能部门人员及下属单位职业经理人及其他高层人员的职业规范性进行
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监督。
   第二十四条   内审部人员开展专项审计工作需要编制工作底稿、收集相关
资料,并且出具专项工作审计报告;内审部人员应对报告中反映的问题提出建议
后加以追踪,并定期撰写落实情况报告,对相关部门的整改措施进行评估。
   第二十五条   公司内部控制制度涵盖经营活动中的以下业务环节:
   (一)销货及收款
   (二)采购和费用及付款
   (三)存货管理
   (四)固定资产管理
   (五)资金管理(包括投资融资管理)
   (六)财务报告管理
   (七)信息披露管理
   (八)关联交易管理
   (九)人力资源管理
   (十)信息系统管理



                        第三章 主要的控制活动
                 第一节 对全资、控股子公司的管理控制
   第二十六条   按照公司有关规定,公司执行对全资、控股子公司、虽未达到
控股但依据董事会席位安排等实际控制的公司(以下简称“控股子公司”)的控
制政策及程序,并督促各控股子公司参照公司的内部控制制度实施(如适用)。
   第二十七条   公司对控股子公司的管理控制应包括下列控制活动:
   (一)建立对各控股子公司的控制制度,明确向控股子公司委派的董事、监
事及重要高级管理人员的选任方式和职责权限等;
   (二)依据公司的经营策略和风险管理政策,督导各控股子公司建立起相应
的经营计划、风险管理程序;
   (三)要求各控股子公司建立重大事项报告制度和审议程序,及时向公司分
管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品
种交易价格产生重大影响的信息,并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会
审议或股东大会审议;
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   (四)要求控股子公司及时向公司董事会秘书报送其重要的内部文件(包括
但不限于内部决议文件),通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大
影响的事项;
   (五)定期取得并分析各控股子公司的季度或月度报告,包括营运报告、产
销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、向他人提供资金及提供担
保报表等;
   (六)建立对各控股子公司的绩效考核制度。



                       第二节 关联交易的内部控制
   第二十八条     公司关联交易的内部控制遵循诚实信用、平等、自愿、公平、
公开、公允的原则,不得损害公司和其他股东的利益。
   第二十九条     公司应按照有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、
《上市规则》以及深圳证券交易所其他相关规定的规定,在《公司章程》中明确
划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限,规定关联交易事项的审
议程序和回避表决要求。
   第三十条     公司应参照《上市规则》及深圳证券交易所其他相关规定,确定
公司关联方的名单,并及时予以更新,确保关联方名单真实、准确、完整。
   公司及其下属控股子公司在发生交易活动时,相关责任人应仔细查阅关联方
名单,审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易,应在各自权限内履行审
批、报告义务。
   第三十一条     公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时,相关人员应
于第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。独立董事在
作出判断前,可以聘请中介机构出具专门报告,作为其判断的依据。
   第三十二条    公司在召开董事会审议关联交易事项时,会议召集人应在会议
表决前提醒关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的,知悉情况的
董事应要求关联董事予以回避。
   公司股东大会在审议关联交易事项时,公司董事会及见证律师应在股东投
票前,提醒关联股东须回避表决。
   第三十三条    公司在审议关联交易事项时,应履行下列职责:
   (一)详细了解交易标的的真实状况,包括交易标的运营现状、盈利能力、
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是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷;
   (二)详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况,审慎选
择交易对手方;
   (三)根据充分的定价依据确定交易价格;
   (四)根据《上市规则》的相关要求或者公司认为有必要时,聘请中介机构
对交易标的进行审计或评估;
   公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明
朗的关联交易事项进行审议并作出决定。
   第三十四条    公司与关联方之间的交易应签订书面协议,明确交易双方的权
利义务及法律责任。
   第三十五条    公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关
联方挪用资金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅
一次公司与关联方之间的资金往来情况,了解公司是否存在被控股股东及其关
联方占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况,如发现异常情况,及时提
请公司董事会采取相应措施。
   第三十六条    公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给
公司造成损失或可能造成损失的,公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护
性措施避免或减少损失。


                       第三节 对外担保的内部控制
   第三十七条    公司对外担保的内部控制应遵循合法、审慎、互利、安全的原则,
严格控制担保风险。
   第三十八条    公司股东大会、董事会应按照《公司章程》中关于对外担保
事项的明确规定行使审批权限,如有违反审批权限和审议程序的,按有关规定
追究其责任。
   第三十九条    公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会要认真审议
分析被担保方的财务状况、营运状况、行业前景和信用情况,审慎依法作出决
定。必要时,公司可聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估,以作
为董事会或股东大会进行决策的依据。
   第四十条     公司若对外担保,应尽可能地要求对方提供反担保,谨慎判断

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反担保提供方的实际担保能力和反担保的可执行性。
   第四十一条   公司独立董事要在董事会审议对外担保事项时发表独立意见,
必要时可聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异
常,要及时向董事会和监管部门报告并公告。
   第四十二条   公司应妥善管理担保合同及相关原始资料,及时进行清理检
查,并定期与银行等相关机构进行核对,保证存档资料的完整、准确、有效,注意
担保的时效、期限。
   在合同管理过程中,一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准的异常
合同,应及时向董事会、监事会报告并公告。
   第四十三条   公司财务部指派专人持续关注被担保人的情况,收集被担保
人最近一期的财务资料和审计报告,定期分析其财务状况及偿债能力,关注其
生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况,建立
相关财务档案,定期向董事会报告。
   如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的,
有关责任人要及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施,将损失降低到最
小程度。
   第四十四条   对外担保的债务到期后,公司要督促被担保人在限定时间内
履行偿债义务。若被担保人未能按时履行义务,公司要及时采取必要的补救措
施。
   第四十五条   公司担保的债务到期后需展期并需继续由其提供担保的,要
作为新的对外担保,重新履行担保审批程序和信息披露义务。
   第四十六条   公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子
公司要在其董事会或股东大会做出决议后,及时通知公司按规定履行信息披露
义务。



                      第四节 重大投资的内部控制
   第四十七条   公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则,
控制投资风险、注重投资效益。
   第四十八条   公司应在《公司章程》或其他规章制度中明确股东大会、董
事会对重大投资的审批权限,制定相应的审议程序。

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   第四十九条    公司应指定专门机构,负责对公司重大投资项目的可行性、
投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估,监督重大投资项目的执行进展,
如发现投资项目出现异常情况,要及时向公司董事会报告。
   第五十条 公司若经过慎重考虑后,决定用自有资金进行证券投资、委托理
财或进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产品投资,应
当制定严格的决策程序、报告制度和监控措施,并根据公司的风险承受能力,
限定公司的委托理财或衍生产品投资规模。
   公司进行证券投资、委托理财或衍生产品投资事项应根据《公司章程》及
内部管理制度的规定由公司董事会或股东大会审议批准,不得将委托理财审批
权授予公司董事个人或经营管理层行使。
   第五十一条    公司如要进行委托理财,应选择资信状况、财务状况良好,无
不良诚信记录及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方,并与受托方签订
书面合同,明确委托理财的金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责
任等。
   公司董事会应指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况,出现异常情
况时应要求其及时报告,以便董事会立即采取有效措施回收资金,避免或减少
公司损失。
   第五十二条    公司董事会要定期了解重大投资项目的执行进展和投资效
益情况,如出现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资发生损失等情况,
公司董事会要查明原因,追究有关人员的责任。



                       第五节 信息披露的内部控制
   第五十三条    公司应根据《上市规则》、公司《信息披露管理制度》等规
定建立信息披露管理制度和重大信息内部报告制度,明确重大信息的范围和内
容以及未公开重大信息的传递、审核、披露流程,指定董事会秘书为公司对外
发布信息的主要联系人,并明确各相关部门(包括公司控股子公司)的重大信
息报告责任人。
   第五十四条    当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易
价格产生较大影响的情形或事件时,负有报告义务的责任人应及时将相关信息向
公司董事会和董事会秘书进行报告;当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展

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时,相关部门(包括公司控股子公司)及人员应予以积极配合和协助,及时、准确、
完整地进行回复,并根据要求提供相关资料。
   第五十五条      严格执行公司重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到
相关信息的人员,在该信息尚未公开披露之前,负有保密义务。若信息不能保密或已
经泄漏,公司应采取及时向监管部门报告和对外披露的措施。
   第五十六条      公司按照《规范运作指引》等规定,规范公司对外接待、网
上路演等投资者关系活动,确保信息披露的公平性。
   第五十七条      公司在自愿披露具有一定预测性质的信息时,应以明确的警
示性文字,具体列明相关的风险因素,提示投资者可能出现的不确定性和风险。
   在自愿性信息披露过程中,当情况发生重大变化导致已披露信息不真实、
不准确或不完整,或者已披露的预测难以实现的,公司应对已披露的信息及时
进行更新。对于已披露的尚未完结的事项,公司有持续和完整披露义务,直至
该事项完全结束。
   第五十八条     公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断。如
按规定需要履行信息披露义务的,董事会秘书应及时向董事会报告,提请董事会
履行相应程序并对外披露。
   第五十九条     公司及其控股股东以及实际控制人存在公开承诺事项的,由公
司指定专人跟踪承诺事项的落实情况,关注承诺事项履行条      件的变化,及时向
公司董事会报告事件动态,按规定对外披露相关事实。



                       第四章 内部控制的检查和披露
   第六十条     公司每年定期进行内部控制自查,并由董事会审计委员会指导内
审部对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况
进行检查监督。
       内审部对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。
       内审部应当保持独立性,不得置于财务部的领导之下,或者与财务部合署办
公。
   第六十一条     公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定,配置专职
人员从事内部审计工作,内审部的主要工作包括:
   (一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内

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部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
   (二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会
计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法
性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自
愿披露的预测性财务信息等;
   (三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容,并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为;
   (四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计
划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题,至少每年向其提交一次内部审
计报告。
   第六十二条    审计委员会在指导和监督内审部工作时,应当履行以下主
要职责:
   (一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;
   (二)至少每年度召开两次会议,审议内审部提交的工作计划和报告等;
   (三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、
质量以及发现的重大问题;
   (四)协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的
关系。
   第六十三条    公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司应当配合内审部依法履行职责,不得妨碍内审部的工作。
   第六十四条    内部控制自查应从以下几个方面,对公司总体内部控制的有
效性进行评估:
   (一)控制环境——指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其
他控制要素发挥作用的基础,直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标
的实现。主要包括:董事会的结构;经理层的职业道德、诚信及能力;经理层
的管理哲学及经营风格;聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式;信息
沟通体系等。
   (二)风险评估——指公司对可能导致内部控制目标无法实现的内、外部
因素进行评估,以确认这些因素的影响程度及发生的可能性,其评估结果可协
助公司制定必要的内部控制制度。

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   (三)控制活动——指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序,主
要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产
安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。
   (四)信息及沟通——主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息
在公司内部的传递及向外传递。
   (五)监督——指对内部控制的效果进行评估的过程,包括评估控制环境
是否良好,风险评估是否及时、准确,内部控制活动是否适当、确实,信息及
沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督,持续性监督是
经营过程中的例行监督,包括经理层的日常管理与监督,员工履行其职务时所
采取的监督等;专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目
标进行的监督。
   第六十五条     内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会
提交次一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委
员会提交年度内部审计工作报告。
   内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
   第六十六条     内审部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检
查货币资金的内控制度时,应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准
手续是否健全,是否存在越权审批行为,货币资金内部控制是否存在薄弱环节
等。发现异常的,应及时向审计委员会汇报。
   第六十七条    内审部应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,
对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进
行评价。
   第六十八条     内部审计应当涵盖第二十五条   所述所有营运环节。内审部
可以根据公司所处行业及生产经营特点,对上述业务环节进行调整。
   第六十九条    内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可
靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清
晰、完整地记录在工作底稿中。
   第七十条     内审部应当建立工作底稿制度,并依据有关法律、法规和规范
性文件的规定,建立相应的档案管理制度,明确内部审计工作报告、工作底稿

                                   14
及相关资料的保存时间。
   内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部控制的有
效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告,审计委员会应于
每年四月底前指导内审部完成对上一年度内部控制的内部评价工作并向董事
会提交内部控制评价报告。
   评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善
内部控制的建议。
   第七十一条    内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
   内审部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、
合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
   第七十二条    公司内部控制效果的结论性意见,分为有效的内部控制或有重
大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制,是上述第六十四条   所列五
个方面中任一方面存在缺陷,且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。内审
部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改措施和
整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况。
   内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作,并将其纳入年度内部
审计工作计划。
   第七十三条    内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险,
应当及时向董事会报告。
   董事会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的,董事会应当及时向
深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大
缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果,以及已采取或拟采取的措施。
   第七十四条    公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时,视情况要求会
计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制鉴证报告。深
圳证券交易所另有规定的除外。
   第七十五条    如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴
证报告的,公司董事会、监事会要针对鉴证结论涉及事项做出专项说明,专项说明
至少应包括以下内容:

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   (一)鉴证结论涉及事项的基本情况;
   (二)该事项对公司内部控制有效性的影响程度;
   (三)公司董事会、监事会对该事项的意见;
   (四)消除该事项及其影响的具体措施。
   第七十六条   公司董事会应当在审议年度报告的同时,对内部控制自我评价
报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见,保荐
机构或者独立财务顾问(如有)应当对内部控制自我评价报告进行核查,并出具
核查意见。
   第七十七条   公司应将内部控制制度的健全完备和有效执行情况,作为对公
司各部门(含分支机构)、控股子公司的绩效考核重要指标之一。公司应建立起
责任追究机制,对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以
查处。



                             第五章 附则
   第七十八条   本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规、证券监管部门、深
圳证券交易所相关规范性文件和《公司章程》的规定执行;本制度如与国家颁布
的法律、法规、证券监管部门、深圳证券交易所相关规范性文件或经合法程序修
改后的《公司章程》相抵触时,按国家有关法律、法规、证券监管部门、深圳证
券交易所相关规范性文件和《公司章程》的规定执行。
   第七十九条   公司经理、副经理、财务负责人、董事会秘书为公司高级管理
人员。本制度所称经理系指公司总经理,本制度所称副经理系指公司副总经理,
本制度所称财务负责人系指公司财务总监。
   第八十条 本制度自董事会审议通过之日起实施,并由董事会负责修订和解
释。




                                              四川川环科技股份有限公司
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