南纺股份:华泰联合证券有限责任公司关于南京秦淮风光旅游股份有限公司收入真实性的专项核查意见

                   华泰联合证券有限责任公司关于
          南京秦淮风光旅游股份有限公司收入真实性的
                            专项核查意见

上海证券交易所:

    南京纺织品进出口股份有限公司(以下简称南纺股份、上市公司)拟通过发
行股份的方式购买南京夫子庙文化旅游集团有限公司(以下简称夫子庙文旅)持
有的南京秦淮风光旅游股份有限公司(以下简称标的公司、秦淮风光)51%股权,
并向控股股东南京旅游集团有限责任公司(以下简称旅游集团)发行股份募集配
套资金(以下简称本次交易)。华泰联合证券有限责任公司(以下简称华泰联合、
本独立财务顾问)担任本次交易的独立财务顾问,按照贵所于 2019 年 7 月 4 日
出具的《关于对南京纺织品进出口股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资
金暨关联交易预案信息披露的问询函》(上证公函【2019】0977 号)的要求,对
标的公司 2017 年度、2018 年度以及 2019 年 1-4 月的收入真实性进行了核查,具
体核查情况如下:

    除非文义另有所指,本专项核查报告中的简称与《南京纺织品进出口股份
有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)》中“释
义”所定义的简称具有相同的涵义。

    一、核查范围

    本次核查的范围为秦淮风光报告期内的营业收入真实性情况。

    二、核查情况

    (一)针对业务模式的核查

    1、核查过程

    (1)通过现场检查和访谈公司高管的方式了解标的公司业务开展及运营情
况,核查标的公司的经营范围、销售模式和盈利模式。

    本独立财务顾问走访了夫子庙——秦淮风光带景区,乘船体验了标的公司经
营的内秦淮河水上观光游览业务,并对公司销售负责人进行访谈,了解了标的公

                                    1
司业务开展及运营情况。

    具体而言,标的公司的经营范围、销售模式和盈利模式的具体情况如下:

    ①经营范围:水上游览;预包装食品零售;旅游纪念品销售;票务代理。(依
法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

    ②销售模式:报告期内,标的公司依托夫子庙——秦淮风光带景区的优质旅
游资源,向游客提供内秦淮河水域的水上游船观光游览服务。

    ③盈利模式:标的公司以船票收入作为主要盈利手段。

    (2)核查标的公司特许经营权的授权协议。

    本独立财务顾问获取了标的公司与夫子庙—秦淮风光带风景名胜区管理委
员会签订的《夫子庙—秦淮风光带风景名胜区内秦淮河水上游览线特许经营合
同》,合同主要条款如下:

    ①经营服务许可的承包范围

    夫子庙——秦淮风光带风景名胜区内秦淮河(东水关闸至西水关闸及白鹭洲
公园浣花桥绕行水街至浣花桥水道,包括公共码头)。

    ②承包期限

    承包期限 20 年,即从 2017 年 8 月 5 日至 2037 年 8 月 4 日止。

    ③双方权利义务

    夫子庙管委会负责提供秦淮河约 10 华里内河水道:东水关闸至西水关闸及
白鹭洲公园浣花桥绕行水街至浣花桥水道,包括公共码头等,并确保秦淮风光在
上述区域内独家经营水上游船游览项目,负责水上游览线沿线河道保洁、绿化养
护、亮化维护等,负责内秦淮河河道定期清淤和水质监测,为秦淮风光经营提供
良好的环境。秦淮风光应当按照经夫子庙管委会核定并公告的航线、时间、班次,
准点安全运营;经营方案中必须包括游览线路、游览时间、人员安排、投放船只
的数量、安全防护方案、突发公共事件及重大安全事件的应急预案等内容;应当
根据特种设备安全管理法规和内部制度,加强对游船等设备的日常安全检修工作
及年检工作;自负盈亏,因经营生产的一切税费由秦淮风光承担费用;应当依法

                                      2
取得水上经营相关资质,并依法办理相关工作人员和特种设备设施的相关证件;
负责经营期内与水上游览相关的安全工作;遇大型群众性活动、公益性活动或政
府部门安排的其他活动需使用水域,秦淮风光须积极配合。

    2、核查结论

    经核查,本独立财务顾问认为:标的公司依托夫子庙—秦淮风光带的优质旅
游资源,签订了特许经营权合同,通过向游客提供内秦淮河水上游船观光游览服
务、获取船票收入的业务模式具有商业合理性。

    (二)针对销售内部控制的核查

    1、核查过程

    (1)核查标的公司销售、收款等内部控制制度,现场查看相关内控制度的
执行情况。

    本独立财务顾问获取了标的公司《公司合同管理办法》《码头售票管理规定》
《手撕票售票管理规定》《线下售票业务财务监管规定》《财务付款管理办法》《带
售票业务管理规定》《旅行社合作业务管理规定》《网络售票管理规定》《现金管
理规定》等关于销售的相关规章制度。

    本独立财务顾问走访了夫子庙游船码头,现场查看了票务中心、售票亭、登
船点等处的制度执行情况。

    (2)结合业务模式,通过与同行业可比公司进行对比等方式核查标的公司
收入确认政策的合理性、报告期内的一致性。

    本独立财务顾问获取了报告期内标的公司的财务报表及 2017 年度、2018 年
度和 2019 年 1-4 月审计报告,标的公司报告期内的收入确认政策如下:

    ①一般原则

    A、销售商品收入

    公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额
能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成

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本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

    B、提供劳务收入

    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已经提供的劳务占应提供劳务
总量的比例确定。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:a、收入的金额能够可靠
地计量;b、相关的经济利益很可能流入企业;c、交易的完工程度能够可靠地确
定;d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    C、让渡资产使用权收入

    与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:a、利息收入金额,按照他人使用本
企业货币资金的时间和实际利率计算确定;b、使用费收入金额,按照有关合同
或协议约定的收费时间和方法计算确定。

    ②收入确认的具体方法

    本公司收入确认的具体方法如下:

    本公司主要从事画舫船游览服务,本公司在提供的游览服务已经完成,相关
款项已经收到或取得了收款的证据时,确认游览服务收入。

    本独立财务顾问将标的公司的收入确认政策与同行业可比公司蓝海豚
(871599.OC)、海河游船(870350.OC)、瘦西湖(871343.OC)的收入确认政策
进行了比较。

    (3)结合标的公司的业务模式和销售方式,对标的公司的销售收入进行穿
行测试、控制测试。

    ①穿行测试

    本独立财务顾问会同会计师,根据销售明细表,在报告期各期选取了 25 笔
销售业务进行穿行测试,查看了相关的销售订单、售票记录、销售收款单、现金
缴存单、发船记录等基础单据和交易记录。

                                     4
     ②控制测试

     本独立财务顾问会同会计师,根据销售明细表,结合秦淮风光业务情况,各
期在收银日结单、票据盘点核查表、收款记录等流程节点上选取了 25 笔进行控
制测试,查看了相关流程产生的记录和单据,核实与账面记录是否一致,是否恰
当审批。

     2、核查结论

     经核查,本独立财务顾问认为:

     (1)标的公司的销售、收款等内部控制制度较为完善,相关内控制度执行
良好;

     (2)报告期内标的公司收入确认政策与同行业可比公司不存在重大差异,
报告期内收入确认政策具有一致性。

     (三)针对业务开展情况的核查

     1、核查过程

     (1)获取标的公司报告期内主要客户的名称、销售金额及占比,通过国家
企业信用信息公示系统等方式查询主要客户的基本情况。

     本独立财务顾问获取了标的公司 2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-4 月的审
计报告,梳理了报告期内主要客户情况如下:

                                                      销售金额(万   占营业收入
  年 度       序号              客户名称
                                                          元)         比重
               1     南京夫子庙文化旅游集团有限公司          64.73        1.65%
              1.1    南京学宫旅游有限公司                    63.55        1.62%
              1.2    南京十里秦淮酒店管理有限公司             0.58        0.01%
              1.3    南京城之旅酒店管理有限公司               0.39        0.01%
2019 年 1-4   1.4    南京少伯文化发展有限公司                 0.21        0.01%
    月
               2     南京聚祥宝盛文化传播有限公司            49.02        1.25%
               3     南京大华国际旅游有限公司                 6.51        0.17%
                     南京夫子庙旅游实业发展股份有限
               4                                              5.22        0.13%
                     公司
               5     南京和众假期旅行社有限公司               4.42        0.12%

                                            5
                            合 计                         129.90         3.31%
                                                    销售金额(万     占营业收入
  年 度     序号              客户名称
                                                        元)           比重
                   上海驴妈妈兴旅国际旅行社有限公
             1                                          1,298.81         12.15%
                   司
             2     南京夫子庙文化旅游集团有限公司         362.48          3.39%
             2.1   南京学宫旅游有限公司                   332.87          3.11%
             2.2   南京夫子庙文化旅游集团有限公司          19.42          0.18%

2018 年度    2.3   南京十里秦淮酒店管理有限公司             8.16          0.08%
             2.4   南京少伯文化发展有限公司                 2.04          0.02%
             3     南京聚祥宝盛文化传播有限公司           160.10          1.50%
             4     南京驴妈妈国际旅行社有限公司            91.63          0.86%
             5     南京正大国际旅游有限公司                30.19          0.28%
                            合 计                       1,943.22        18.18%
                                                    销售金额(万     占营业收入
  年 度     序号              客户名称
                                                        元)           比重
                   南京智慧夫子庙文化旅游发展有限
             1                                            446.59          4.90%
                   公司
             2     南京聚祥宝盛文化传播有限公司           117.03          1.28%
             3     南京正大国际旅游有限公司                20.49          0.22%
                   南京夫子庙旅游实业发展股份有限
2017 年度    4                                             10.31          0.11%
                   公司
             5     南京夫子庙文化旅游集团有限公司           9.43          0.11%
             5.1   南京夫子庙文化旅游集团有限公司           7.92          0.09%
             5.2   南京十里秦淮酒店管理有限公司             1.51          0.02%
                            合 计                         603.85         6.62%

注:上表中,南京夫子庙文化旅游集团有限公司已做同一控制下的合并披露

    本独立财务顾问通过企查查、国家企业信用信息公示系统、现场走访等方式
对主要客户基本情况进行了核查,获取了客户的基本资料,核查了主要客户的注
册资本、注册地、成立时间、经营范围、法定代表人等信息。

    (2)对主要客户进行现场走访、函证,了解主要客户的基本情况及与秦淮
风光在报告期内的业务合作情况、商业模式等,确认与主要客户的销售金额、
期末应收账款情况。

    本独立财务顾问会同会计师、律师对秦淮风光的主要客户进行走访,了解了

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主要客户的基本情况及与秦淮风光报告期内的业务合作情况、商业模式等;对主
要客户报告期销售额、期末应收款余额进行函证。具体情况如下:

           项目                 2019 年 1-4 月          2018 年度             2017 年度
走访+回函金额(万元)(a)                   112.56          1,905.79               571.54
当期营业收入(万元)(b)                3,913.31           10,690.23              9,116.28
走访+回函占当期营业收入的
                                             2.88%               17.83%             6.27%
       比例(a/b)
散客包船、茶坊零食、通过售
                                         3,742.18            8,588.64              8,364.45
    票亭购票的收入(d)
扣除 d 行后的营业收入(e)                   171.13          2,101.59               751.83
   走访+回函占比(a/e)                   65.77%                 90.68%            76.02%

    报告期内,走访和回函合计占当期营业收入的比例分别为 6.27%、17.83%和
2.88%,占比较小的主要原因是标的公司的主要客户为散客,散客在包船、购买
茶坊零食、以及通过售票亭购买游船票时,标的公司未对客户身份信息进行记录,
因此无法对上述客户进行走访和函证。

    扣除上述收入后,报告期内走访和函证合计占比分别为 76.02%、90.68%和
65.77%。2018 年走访和函证合计占比较高主要是因为当期前五大客户的集中度
较高;2019 年 1-4 月走访和函证合计占比较低主要是因为受秦淮河灯会的影响,
当期有较多的小规模旅行团客户(10 人以上即可成团),本独立财务顾问及会计
师未对该类小规模旅行团客户进行走访和函证。

    (3)获取标的公司的销售明细表,对主营业务收入按年度、月度统计,进
行波动分析。

    本独立财务顾问获取了标的公司的销售明细表,经梳理,报告期内主营业务
收入按年度、月度统计如下:

                                                                             单位:万元、%
                   2019 年 1-4 月             2018 年度                   2017 年度
    项目
                   金额        占比          金额         占比        金额          占比
     1月             391.73    10.14          271.56       2.59           288.40      3.21
     2月           1,204.98    31.19          943.72       9.01           724.96      8.07
     3月             937.09    24.26          798.64       7.63           509.85      5.67
     4月           1,329.19    34.41         1,230.75     11.75           718.08      7.99

                                         7
    5月                                        899.17       8.59    829.50        9.23
    6月                                        947.11       9.04    626.96        6.98
    7月                                       1,067.13     10.19   1,042.77      11.61
    8月                                       1,189.14     11.36    990.66       11.03
    9月                                        886.20       8.46    910.92       10.14
    10 月                                     1,161.26     11.09   1,095.10      12.19
    11 月                                      668.63       6.39    711.48        7.92
    12 月                                      408.18       3.90    536.25        5.97
主营业务收入      3,862.99   100.00       10,471.47      100.00    8,984.93    100.00

    报告期各期,秦淮风光的主营业务收入逐年增长,各月收入与寒暑假、节假
日、天气等多种因素相关。清明节、十一小长假、寒暑假、灯会等节假日和活动
日游客相对较多,导致相关时段主营业务收入较高;2018 年 9 月至 2019 年 1 月,
夫子庙管委会对内秦淮河进行清淤,游船因此改换航线,船票价格相应下降,所
以销售收入较 2017 年同期有所下滑;2019 年 2-4 月,中国秦淮灯会以白鹭洲公
园为重点展区,为满足游客游览需求,秦淮风光开辟了“夫子庙泮池码头-白鹭
洲公园-水街-东水关-镇淮东桥东侧-夫子庙泮池码头”的赏灯游船专线,在此期
间船票价格有所提高,游览人数同比增加,销售收入较高。

    (4)结合成本波动情况以及各期业务开展情况,对营业收入进行分析。

    报告期内,秦淮风光营业成本构成情况如下表所示:

                                                                          单位:万元、%
                  2019 年 1-4 月               2018 年度             2017 年度
    项目
                 金额         占比            金额         占比    金额        占比
主营业务成本      1,719.22    99.60           4,506.13     99.67   3,242.10      99.45
其他业务成本          6.93         0.40         15.10       0.33     18.05        0.55
    合计          1,726.15   100.00           4,521.22   100.00    3,260.15    100.00


    报告期各期,主营业务成本占营业成本的比例分别为 99.45%、99.67%和
99.60%,与主营业务收入占营业收入的比例基本一致。

    报告期各期,主营业务成本主要为人员成本、河道占用费、沿河装饰及养护、
固定资产折旧、维修支出等,构成情况如下表:


                                          8
                                                                                    单位:万元、%
                         2019 年 1-4 月              2018 年度                  2017 年度
       项目
                        金额       占比           金额        占比          金额          占比
    人员成本             546.18      31.86        1,811.22        40.19     1,452.82        44.81
   河道使用费            673.97      39.31        2,050.00        45.49     1,134.00        34.98
  固定资产折旧           127.19       7.42         230.51          5.12      232.29          7.16
    维修支出              11.89       0.69          36.72          0.81         65.17        2.01
 沿河装饰及养护          312.90      18.25          163.1          3.62      151.78          4.68
   燃料及电力             22.11       1.29         119.08          2.64       119.61         3.69
       其他               20.16       1.18           95.5          2.12         86.13        2.66
       合计             1,714.39   100.00         4,506.13    100.00        3,242.10      100.00


    2017 年 8 月前,秦淮风光通过与夫子庙秦淮风光带风景名胜区管理委员会
签订协议方式支付河道临时使用费,金额为 500 万元/年;2017 年 8 月,秦淮风
光通过公开招投标的方式取得内秦淮河水上游览特许经营权,金额为 2,050 万元
/年,因此 2017 年度河道使用费占主营业务成本的比例低于其他年度。

    2019 年中国秦淮灯会以白鹭洲公园为重点展区,为满足游客游览需求,秦
淮风光开辟了赏灯游船专线,并承担了此次灯会约 300 万元的花灯工程费用,因
此 2019 年 1-4 月沿河装饰及养护费用占主营业务成本的比例较高。受灯会影响,
当期游客人数较多,灯会期间票价也有所提高,导致营业收入较高。

    综上,报告期内营业收入的波动情况与营业成本的波动情况基本一致。

    (5)结合经营活动现金流波动情况以及各期业务开展情况,对营业收入进
行分析。

    本独立财务顾问获取了标的公司报告期内的经营活动现金流表,具体情况如
下:

                                                                                        单位:万元
                 项目                        2019 年 1-4 月         2018 年度        2017 年度
   销售商品、提供劳务收到的现金                       3,984.85        10,988.26         9,597.33
           收到的税费返还                                     -                 -                -
  收到的其他与经营活动有关的现金                         61.68            380.19          127.37
       经营活动现金流入小计                           4,046.53        11,368.45         9,724.70


                                              9
                   项目                    2019 年 1-4 月        2018 年度    2017 年度
   购买商品、接受劳务支付的现金                     112.90         2,514.52        2,756.56
  支付给职工以及为职工支付的现金                    829.27         2,091.28        1,570.55
              支付的各项税费                        586.16         1,892.75        1,829.95
  支付的其他与经营活动有关的现金                    102.68           187.39         445.05
         经营活动现金流出小计                     1,631.01         6,685.95        6,602.11
    经营活动产生的现金流量净额                    2,415.51         4,682.50        3,122.60

    报告期内,销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入的比例分别为
101.83%、102.79%和 105.28%,主要是因为标的公司船票款一般采用 POS 机、
支付宝、微信和现金结算,基本不存在赊销情况,且部分客户会先预付一部分船
票款。

    (6)结合报告期内水上游览业务的票价变化情况,对营业收入进行分析。

    本独立财务顾问获取了标的公司报告期内的游船票价。报告期内,标的公司
主营业务的价格主要根据物价局的指导价格定价。具体而言,游船门票价格按时
间分为白天和晚间,按游客分为成人和儿童。白天票价低于晚间票价,儿童票价
为成人票价的一半。一般情况下,成人白天票价为 60 元/人,成人晚间票价为 80
元/人。报告期内票价变动情况如下:

                                   成人晚间                               儿童晚间
   时间           成人白天                           儿童白天
                                (18:00-23:30)                        (18:00-23:30)
 2017.1.1-
                     60               80                    30                40
 2018.8.19
 2018.8.20-
                     50               60                    25                30
 2019.1.24
 2019.1.25-
                     60               80                    30                40
  2019.2.3
 2019.2.4-
                     80              100                    40                50
 2019.4.30

    2018 年 8 月至 2019 年 1 月,因秦淮河河道清除淤泥,变更了游船线路,物
价局调低了清淤时期的票价;2019 年 2 月至 4 月,第一届中国秦淮灯会以白鹭
洲公园为重点展区,为满足游客游览需求,展会开辟了“夫子庙泮池码头-白鹭
洲公园-水街-东水关-镇淮东桥东侧-夫子庙泮池码头”的赏灯游船专线,因此物
价局调高了灯会时期的票价。票价变动时期与前一年同期比较情况如下:

                                           10
                                                                     全年主
                                                          当期主营                  剔除自然
                                          当期主营                   营业务
                    成人白天 成人晚间                     业务收入                  增长后的
序号        时间                          业务收入                   收入增
                    票价(元) 票价(元)                 增长率                    增长率
                                          (万元)                     长率
                                                            (A)                   (A-B)
                                                                     (B)
        2017.8.20
            -             60      80       3,801.22
        2018.1.24
 1                                                           0.86%   16.54%          -15.58%
        2018.8.20
            -             50      60       3,834.03
        2019.1.24
        2018.2.4-
                          60      80       2,847.28
        2018.4.30                                                    10.67%
 2                                                          16.40%                     5.73%
        2019.2.4-                                                    (年化)
                          80     100       3,310.60
        2019.4.30

       报告期内,不考虑游客人次自然增长,成人晚间票价下降 20 元,主营业务
收入下降 15.58%;成人晚间票价上升 20 元,主营业务收入增长 5.73%。船票价
格与秦淮风光主营业务收入具有一定的匹配性。

       (7)执行船票盘点监盘程序,将销售票据与收入明细表进行钩稽,核查销
售收入是否准确。

       本独立财务顾问通过盘点当期船票票据数量、将销售船票的票据与收入明细
表进行钩稽。经核查,当期销售船票票据数量与收入明细表钩稽一致,当期销售
收入真实完整、不存在跨期的情况。

       (8)现场核查标的公司运营场所客流量情况,将客流量与标的公司销售收
入规模进行比对。

       本独立财务顾问在 2019 年 7 月 11 日、2019 年 7 月 13 日分别抽取上午、下
午、晚间各两小时,对标的公司期间客流量进行现场核查。具体核查情况如下:

     时间           天气        成人             儿童                     包船数量
2019.7.11,
                     晴         110                  21                         0
10:00-12:00
2019.7.11,
                     晴         167                  28                         0
15:00-17:00
2019.7.11,
                     晴         2857              195                           0
19:00-21:00



                                          11
2019.7.13,
                  晴          511                 57                        0
10:00-12:00
2019.7.13,
                  晴          656                 63                        0
15:00-17:00
2019.7.13,
                  晴          2719                195                       1
19:00-21:00

    本独立财务获取了标的公司 2019 年 7 月 11 日、2019 年 7 月 13 日售票亭日
结单,日结单上记录的销售金额及客流量情况如下:

                                     日结单测算的平均每两小       现场清点的平均每
                       销售金额
       时间                                时客流量                 两小时客流量
                   成人      儿童      成人             儿童       成人         儿童
 2019.7.11 白天    50,340    3,450       186.44           25.56    138.50        24.50
 2019.7.11 晚间   338,720   15,160      2117.00          189.50   2857.00       195.00
 2019.7.13 白天   146,880   11,280       544.00           83.56    583.50        60.00
 2019.7.13 晚间   358,320   19,000      2239.50          237.50   2719.00       195.00

    晚间现场清点的平均每两小时客流量大于日结单记录的平均每两小时客流
量,主要是因为日结单上的记录的人数为总人数,因此根据日结单测算的是客流
量平均值。现场清点是选择上午、下午、晚上各两小时进行清点人数,游船晚间
运营时间为晚上 6 点至 10 点,其中 7 点至 9 点为乘船人数较多,晚上 7 点前、9
点后乘船人数相对较少,现场清点客流量的时间段为晚间客流量的高峰期。

    经比较,标的公司根据日结单测算的客流量与现场清点客流量基本一致。

    2、核查结论

    经核查,本独立财务顾问认为:

    (1)报告期内,标的公司对主要客户的销售收入及期末应收款项真实、准
确;

    (2)结合报告期内,标的公司业务开展、营业成本、经营活动现金流量、
票价的波动等因素,分析得出营业收入的波动具有合理性;

    (3)销售票据与收入明细表钩稽一致,销售收入准确;

    (4)标的公司根据日结单测算的客流量与现场清点客流量基本一致。



                                         12
    (四)针对现金收款的核查

    1、核查过程

    (1)对标的公司高管进行访谈,了解现金销售模式的业务背景和必要性。

    本独立财务顾问对标的公司销售负责人、财务负责人进行访谈,了解了秦淮
风光现金销售模式的业务背景如下:

    秦淮风光主要依托夫子庙——秦淮风光带景区的优质旅游资源,向游客提供
内秦淮河水域的水上游船观光游览服务,标的公司以船票收入作为主要收入来源
获得收益。

    标的公司主要接待以南京为旅游目的地、希望游览“十里秦淮”、体验六朝
古都文化的游客,主要以散客为主。由于散客支付习惯的原因,标的公司客观上
存在现金收款的情况。报告期内,标的公司逐步规范现金收款等财务制度,通过
增加银行卡刷卡、支付宝扫码、网络线上销售等方式,逐步降低现金收款比例。
目前,标的公司的主要收款方式以银行卡刷卡、支付宝扫码等方式为主,但由于
游客数量众多且个人消费习惯存在差异,因此仍存在一定比例的现金收款情况。

    (2)获取标的公司现金销售相关的内控制度,核查现金销售内部控制制度
的执行情况。

    本独立财务顾问获取并查看了标的公司的《码头售票管理规定》、《手撕票售
票管理规定》、《线下售票业务财务监管规定》、《现金管理规定》等关于现金收款
的相关规章制度。对现金收款的情况,标的公司采取的具体内控措施如下:

    ①每天下班后,各票亭售票员清算当日销售船票数量和销售金额,填写日结
单;

    ②次日下午,出纳人员到各售票员处收取前一日的票款,在日结单上签字,
与售票员进行票款交接;

    ③出纳人员从售票员处收取的票款当日即存入银行;

    ④日结单一式三联:一联由售票员留存,一联由出纳连同缴款单一并交予会
计做账,一联由票务专管员保管;


                                    13
       ⑤次月初,票务专管员根据上月各售票员领票情况、交纳销售款情况,进行
票据应存数量计算,并与售票员实存票数进行比对;

       ⑥次月初,会计根据上月各售票员领票情况和印刷票到库情况,进行标的公
司票据应存数量计算,并与票务专管员实际库存进行比对;

       ⑦除上述措施(5)、(6)所述的定期盘点、比对外,票务专管员、会计将不
定期对票据情况进行盘点、比对。

       本独立财务顾问现场核查了标的公司上述收款、票款交接、票据数量比对等
情况。

       (3)收集并清盘检票口的票根数量,将票根数量与日结单、POS 机流水、
银行流水、收入明细表进行钩稽核查。

       本独立财务顾问在 2019 年 7 月 24 日、2019 年 7 月 25 日收集并清盘当日检
票口的票根数量,将票根数量与日结单、POS 机流水、银行流水、收入明细表进
行钩稽核查。

       2019 年 7 月 24 日票根清盘情况如下:

              日结单记录      票根清盘记录                       误差情况
                                                   售票
售票类型    售票              售票                         售票数量   销售额       销售额误
                    销售额           销售额        数量
            数量              数量                         误差比例    误差         差比例
                                                   误差
成人(日
             493     29,580    509    30,540         16       3.25%         960       3.25%
场)
成人(夜
            4,353   348,240   4296   343,680         -57     -1.31%    -4,560        -1.31%
场)
儿童(日
              91      2,730     95     2850           4       4.40%         120       4.40%
场)
儿童(夜
             472     18,880    450    18,000         -22     -4.66%         -880     -4.66%
场)
团 体 票
              53      2,120     52     2,080          -1     -1.89%          -40     -1.89%
(日场)
团 体 票
              53      3,180     51     3,060          -2     -3.77%         -120     -3.77%
(夜场)
包船          -      10,000

门票代售     213      6,390

茶坊零食      -       949.5


                                              14
合计        5728    422,069.5      5,453        400,210         -275     -4.80%    -21,859.5       -5.18%

       2019 年 7 月 25 日票根清盘情况如下:

              日结单记录           票根清盘记录                                误差情况
                                                               售票
售票类型    售票                   售票                                售票数量     销售额       销售额误
                      销售额                    销售额         数量
            数量                   数量                                误差比例      误差        差比例
                                                               误差
成人(日
             764       45,840       758          45,480           -6     -0.79%           -360     -0.79%
场)
成人(夜
            4,446     355,680      4397         351,760          -49     -1.10%      -3,920        -1.10%
场)
儿童(日
              89        2670         87           2,610           -2     -2.25%            -60     -2.25%
场)
儿童(夜
             458       18,320       443          17,720          -15     -3.28%           -600     -3.28%
场)
团 体 票
              45        1,800        45           1,800           0       0.00%             0       0.00%
(日场)
团 体 票
             117        7,020       112           6720            -5     -4.27%           -300     -4.27%
(夜场)
包船            -              -

门票代售     264        7,920

茶坊零食        -       1,108

合计        6,183     440,358      5,842        426,090         -341     -5.52%     -14,268        -3.24%

       清盘的票根中不存在包船业务和茶坊零食业务票根,主要是因为客户购买包
船服务和茶坊零食时,秦淮风光直接提供相关服务和食品,不向客户开具游船票,
所以票根中不存在包船和茶坊零食业务单据;清盘的票根中没有门票代售业务票
根,主要是因为代售的门票不在游船码头检票口处检票,而在相应的景点进行检
票,因此未在检票口处留下相应票根。

       经钩稽、核对、比较,检票口处游船票清盘与日结单记录误差均在 5%以内。
误差产生的主要原因是票根种类、数量较多,清盘时存在一定的误差。

       本独立财务顾问获取了 2019 年 7 月 24 日、2019 年 7 月 25 日 POS 机流水、
银行流水,具体情况如下:

                                           2019 年 7 月 24 日
                                     收入类                             现金收                    是否一
           银行账号                                  POS 机收入                    银行流水
                                           型                             入                        致



                                                          15
                           船票收
                                           95,550.00      23,460.00     119,010.00     -
                           入
                           团体票
                                            4,640.00        660.00        5,300.00     -
交通银行账号               收入
301328179910004            包船收
                                           10,000.00                -    10,000.00     -
                           入
                           茶坊零
                                               523.00       426.50         949.50      -
                           食收入
交通银行账号               船票收
                                         166,890.00       37,180.00     204,070.00     -
301328179910005            入
交通银行账号               船票收
                                           14,520.00       3,630.00      18,150.00     -
301328179910006            入
                           船票收
其他银行账户                               60,080.00       4,510.00      64,590.00     -
                           入
合计                             -       352,203.00       69,866.50     422,069.50    是

                                 2019 年 7 月 25 日
                               收入类                      现金收                    是否一
          银行账号                      POS 机收入                      银行流水
                                 型                          入                       致
                           船票收
                                         186,310.00       38,260.00     224,570.00     -
                           入
                           团体票
                                            5,100.00       3,720.00       8,820.00     -
交通银行账号               收入
301328179910004            包船收
                                                      -             -            -     -
                           入
                           茶坊零
                                               616.00       492.00        1,108.00     -
                           食收入
交通银行账号               船票收
                                           80,560.00      13,940.00      94,500.00     -
301328179910005            入
交通银行账号               船票收
                                           87,730.00      16,730.00     104,460.00     -
301328179910006            入
                           船票收
其他银行账户                                5,840.00       1,060.00       6,900.00     -
                           入
合计                       -             366,156.00       74,202.00     440,358.00    是

       经钩稽核对,银行流水记录与日结单记录、收入明细表一致。

       (4)针对微信、支付宝购票情况的核查

       标的公司于 2018 年 3 月启用微信、支付宝付款方式。项目组已获取 2018
年 3 月至 2019 年 4 月的微信、支付宝付款记录并进行了如下核查:
       1、核查了报告期内,是否存在某日、某账号销售额明显异常的情况;
       2、对微信、支付宝账号进行分类,按同一账号多次消费进行合并的处理方

                                          16
式,按单一账号消费 400 元以下(购买约 5 张以下船票)、400-800 元(购买约
5-10 张船票)、800-4,000 元(购买约 10-50 张船票,含包船业务)、4,000 元以上
(购买约 50 张以上船票)进行划分,统计各类型消费金额的账号数,并计算单
一账号平均消费金额;
    3、针对消费 4,000 元以上的账号进行核查,通过访谈售票亭人员和销售负
责人了解其购票原因,检查相应的日结单记录、银行流水和收入明细表。
    以 2019 年 3 月、2019 年 4 月为例,本独立财务顾问获取了微信、支付宝付
款记录,按上述核查手段对付款记录进行划分,具体情况如下:
                                   2019 年 3 月
  按消费金额划分       账号数           消费金额       单一账号平均消费金额
  消费 400 元以下      18,898.00        3,748,310.00                    198.34
   消费 400-800 元      3,544.00        1,666,620.00                    470.27
  消费 800-4,000 元       570.00          722,360.00                  1,267.30
  消费 4,000 元以上        21.00          463,200.00                 22,057.14
         合计          23,033.00        6,600,490.00                    286.57
                                   2019 年 4 月
  按消费金额划分       账号数           消费金额       单一账号平均消费金额
  消费 400 元以下      17,101.00        3,451,630.00                    201.84
   消费 400-800 元      3,467.00        1,636,280.00                    471.96
  消费 800-4,000 元       488.00          607,620.00                  1,245.12
  消费 4,000 元以上        23.00          287,390.00                 12,495.22
         合计          21,079.00        5,982,920.00                    283.83

    由上表可知,通过微信、支付宝购票的账号以消费 400 元以下为主,其次为
消费 400-800 元的账号,这是因为标的公司主要接待以“十里秦淮”为目的地游
的散客;单一账号平均消费金额为 285 元左右,约购票 3.5 张,符合散客旅游的
情况。
    2019 年 3 月、2019 年 4 月分别有 21 个、23 个账号消费金额超过 4,000 元,
本独立财务顾问针对上述账号,访谈了售票亭人员和销售负责人,了解到存在单
一账号消费金额较大的主要原因是旅行团导游单次购票数量及金额较大。

    2、核查结论

    经核查,本独立财务顾问认为:

                                         17
    (1)标的公司现金销售业务具有商业合理性;

    (2)现金收款的内部控制制度较为完善,执行情况良好;

    (3)票根数量、日结单、POS 机流水、银行流水与收入明细表进行钩稽一
致;

    (4)通过微信、支付宝收款真实。

    综上,标的公司现金销售收入真实。

    (五)针对关联销售的核查

    1、核查过程

    (1)获取标的公司关联方清单,通过国家企业信用信息公示系统等方式查
询关联方的基本情况。

    本独立财务顾问梳理了标的公司的关联方清单如下:

    (1)母公司及实际控制人

    标的公司实际控制人为秦淮区国资办,控股股东为夫子庙文旅;夫子庙文旅
为秦淮国资经营公司控股子公司,秦淮国资经营公司持股比例为 80.16%;秦淮
国资经营公司为秦淮国资集团全资子公司;秦淮国资集团为秦淮区国资办全资子
公司。

    (2)控股股东控制的其他企业

    ①夫子庙文旅控制的企业

 所属                                  直接及间接   注册资本
             名 称        成立时间                                 注册地址
 板块                                  持股比例     (万元)
         南京城之旅酒店                                        南京市秦淮区钓鱼
                          2017/03/06    51.00%      2,000.00
         管理有限公司                                          台 56 号
 酒 店
         南京十里秦淮酒                                        南京市秦淮区大石
 经 营                    2015/02/06     100%        200.00
         店管理有限公司                                        坝街 2 号
 管理
         南京水街酒店管                                        南京市秦淮区白鹭
                          2014/05/06     100%       1,000.00
         理有限公司                                            村1号
 旅 游   南京八艳文化产                                        南京市秦淮区钞库
                          2014/11/24     100%        100.00
 文 化   业有限公司                                            街 11 号


                                        18
 所属                                    直接及间接    注册资本
             名 称          成立时间                                   注册地址
 板块                                    持股比例      (万元)
产业     南京夫子庙旅游
                                                                   南京市秦淮区贡院
         商务管理有限公    2007/01/18       100%        30.00
                                                                   街 13-2 号
         司
         南京夫子庙特色
                                                                   南京市秦淮区大石
         街商贸发展有限    2010/02/02       100%       1,000.00
                                                                   坝街 32 号
         公司
         南京夫子庙状元                                            南京市秦淮区贡院
                           2015/07/31       100%        200.00
         郎礼物有限公司                                            街 122-128 号
         南京江南贡院文                                            南京市秦淮区夫子
                           2017/08/29       100%        100.00
         化发展有限公司                                            庙街道贡院街 95 号
         南京来凤街文化
                                                                   南京市秦淮区菱角
         街区投资建设管    2017/06/06      51.00%      1,000.00
                                                                   市 66 号
         理有限公司
         南京少伯文化发                                            南京市秦淮区大石
                           2015/06/04       100%        100.00
         展有限公司                                                坝街 26 号
         南京学宫旅游有                                            南京市秦淮区钞库
                           2010/02/01       100%        100.00
         限公司                                                    街 11 号
企 业
         南京东水关企业                                            南京市秦淮区大石
投 资                      2007/06/29       60%         30.00
         管理有限公司                                              坝街 32 号
管理

   ②秦淮国资集团控制的其他企业

所属                                    直接及间接    注册资本
            名 称         成立时间                                    注册地址
板块                                      持股比例    (万元)
        南京夫子庙百年                                            南京市秦淮区东牌
        传承餐饮管理有    2012/9/14      100.00%       200.00     楼夫子庙西广场地
        限公司                                                    下负一层
        南京又一坊餐饮                                            南京市秦淮区贡院
                           2005/1/6      100.00%       500.00
        文化有限公司                                              街 33 号
        南京白鹭舟啤酒                                            南京市秦淮区白鹭
                          2009/6/29      100.00%       200.00
        文化有限公司                                              村1号
酒 店   南京养心堂养生
                                                                  南京市秦淮区白鹭
餐 饮   文化发展有限公    2009/11/17     100.00%       100.00
                                                                  村1号
板块    司
        南京夜泊秦淮酒                                            南京市秦淮区长乐
                          2005/9/30      100.00%       100.00
        店管理有限公司                                            路 236 号
        南京夫子庙老茶
                                                                  南京市秦淮区东牌
        馆餐饮管理有限    2013/8/12      65.00%        100.00
                                                                  楼2号
        公司
        南京悦华大酒店                                            南京市秦淮区建康
                          1990/11/24     51.00%       1,274.50
        有限责任公司                                              路 127 号

                                          19
所属                                  直接及间接   注册资本
            名 称        成立时间                                   注册地址
板块                                    持股比例   (万元)
        南京闰香阁餐饮                                         南京市秦淮区建康
                         2016/11/16    100.00%      200.00
        管理有限公司                                           路 127 号
电 力   南京白房电力设
                                                               南京市秦淮区八宝
设 备   备安装工程有限    1991/4/3     100.00%      157.56
                                                               前街 42 号 2 幢一层
板块    公司
        南京金企辉实业                                         南京市秦淮区长白
                         1997/12/8     100.00%      500.00
        有限公司                                               街 88 号
                                                               南京市秦淮区苜蓿
        南京宏民物业管
                          1995/6/2     100.00%      200.00     园 4 号富丽山庄小区
        理有限公司
                                                               内
        南京金企辉房屋                                         南京市秦淮区长白
                         2003/7/17     100.00%      100.00
        拆迁有限公司                                           街 88 号 2 楼
        南京庆盛房屋拆                                         南京市秦淮区长白
                         2003/7/10     100.00%      100.00
        迁有限公司                                             街 56 号
        南京庆盛物业管                                         南京市秦淮区长白
                         2002/4/15     100.00%      50.00
        理有限公司                                             街 56-1 号
        南京振东物业管                                         南京市秦淮区四方
                         2000/4/12     100.00%      50.00
        理有限公司                                             新村 7 村 13 幢
        南京固欣物业管                                         南京市秦淮区长白
                         1996/12/31    100.00%      50.00
        理有限公司                                             街 88 号
        南京振宏经营管                                         南京市秦淮区洪武
                         2005/5/30     100.00%      20.00
建 设   理有限公司                                             路 38 号
开 发   南京景瑞建设投                                         南京市秦淮区中华
                         2009/2/23     97.16%      70,500.00
管 理   资有限公司                                             路 302 号 706 室
板块                                                           南京市秦淮区永智
        南京秦淮紫云建                                         路 6 号南京白下高新
                          2012/4/1     100.00%     56,000.00
        设发展有限公司                                         技术产业园区四号
                                                               楼
        南京白下高新物                                         南京市秦淮区光华
        业管理有限责任   2006/2/27     100.00%      550.00     路 1 号理工大学科技
        公司                                                   园 E 幢 006 室
        南京秦淮永智建                                         南京市秦淮区石杨
                          2012/1/9     69.27%      51,751.06
        设发展有限公司                                         路 56 号 A 区 3 号楼
        南京光华房地产                                         南京市秦淮区苜蓿
                         1992/11/9     100.00%     12,719.72
        开发公司                                               园大街 128 号
        南京秦淮区新街
                                                               南京市秦淮区水西
        口建设开发有限    2016/8/9     100.00%     15,100.00
                                                               门大街 2 号
        公司
        南京安城建设集                                         南京市秦淮区御道
                         2017/4/20     100.00%     24,120.37
        团有限公司                                             街 32-3 号
        南京越城建设集   2017/4/13     100.00%     17,311.43   南京市秦淮区甘雨


                                        20
所属                                 直接及间接   注册资本
           名 称        成立时间                                   注册地址
板块                                   持股比例   (万元)
       团有限公司                                             巷 22 号
       南京白下房产经                                         南京市秦淮区三条
                        2006/1/26     100.00%     10,800.00
       营有限责任公司                                         巷 30 号
       南京地灵建设有                                         南京市秦淮区甘雨
                        1999/8/24     100.00%     8,000.00
       限公司                                                 巷 22 号
       南京益民置业发                                         南京市秦淮区三条
                        1997/9/16     100.00%     2,000.00
       展集团有限公司                                         巷 30 号
       南京秦淮房产经                                         南京市秦淮区中华
                         2005/9/5     100.00%     1,061.43
       营有限公司                                             路 312 号
       南京白下区物业
                                                              南京市秦淮区三条
       管理有限责任公   2003/5/23     100.00%     1,000.00
                                                              巷 30 号
       司
       南京秦淮房屋征                                         南京市秦淮区甘雨
                        2006/2/22     100.00%      500.00
       收服务有限公司                                         巷 22 号
       南京白下房地产                                         南京市秦淮甘雨巷
                        2003/1/27     100.00%      500.00
       拆迁有限公司                                           22-24 号
       南京秦淮城市房                                         南京市秦淮区中华
                         2003/1/9     100.00%      500.00
       屋拆迁有限公司                                         路 302 号
       南京顺业房地产                                         南京市秦淮区水佐
                        2003/3/25     100.00%      370.00
       工程有限公司                                           营3号
       南京秦房房屋修                                         南京市秦淮区小心
                        2004/6/14     100.00%      100.00
       缮工程有限公司                                         桥东街 3-1 号
       南京秦房物业管                                         南京市秦淮区水佐
                        2007/10/26    100.00%      50.00
       理有限责任公司                                         营3号
       南京先达物业管                                         南京市秦淮区光华
                        1995/3/16     100.00%      50.00
       理有限公司                                             园小区 03 幢之一
       南京白房房屋拆                                         南京市秦淮区三条
                        2004/2/25     100.00%      40.00
       除有限公司                                             巷 30 号
       南京便民房屋报                                         南京市秦淮区益乐
                        2006/2/28     100.00%      30.00
       修服务有限公司                                         村 14 号
       南京夫子庙物业                                         南京市秦淮区乔虹
                        1998/6/25     100.00%      10.00
       管理有限公司                                           苑 17-1 号
       南京铂鑫资产经                                         南京市秦淮区御道
                        2012/6/28     100.00%     6,500.00
       营管理有限公司                                         街 58-1 号第三层
       南京白房房屋报                                         南京市秦淮区瑞金
                        2002/5/20     100.00%     2,000.00
       修服务有限公司                                         路 10 号
       南京白房安度防
                                                              南京市秦淮区瑞金
       水防腐工程有限    2009/6/5     100.00%      250.00
                                                              路 10 号
       公司
       南京恒兆物业管                                         南京市秦淮区大光
                        2008/6/13     100.00%     1,000.00
       理有限公司                                             路 118 号 8 幢

                                       21
所属                                 直接及间接   注册资本
           名 称        成立时间                                   注册地址
板块                                   持股比例   (万元)
                                                              501-504 室
       南京历史城区保
                                                  118,150.0   南京市秦淮区中华
       护建设集团有限   2009/2/24     100.00%
                                                      0       路 538 号
       责任公司
       南京太平里历史
                                                              南京市秦淮区中华
       文化保护开发有   2000/4/28     100.00%     58,050.00
                                                              路 538 号
       限公司
       南京城南历史街
                                                              南京市秦淮区长乐
       区保护建设有限   2009/1/24     100.00%     30,000.00
                                                              路 50 号
       公司
       南京秦淮区长干
                                                              南京市秦淮区长乐
       里房屋征收服务    2016/9/7     100.00%      300.00
                                                              路 50 号
       有限公司
       南京风光物业管                                         南京市秦淮区中华
                        1999/5/25     100.00%      120.00
       理有限公司                                             路 538 号
       南京风光建设拆                                         南京市秦淮区中华
                         2003/8/4     100.00%      100.00
       迁有限公司                                             路 538 号
       南京宁网房屋拆                                         南京市秦淮区长乐
                         2003/7/2     100.00%      100.00
       迁有限公司                                             路 50 号
       南京市秦淮区商
                                                              南京市秦淮区长乐
       业网点物业管理    1999/1/8     100.00%      50.00
                                                              路 50 号
       有限公司
       南京门东历史街                                         南京市秦淮区长乐
                         2012/7/2     65.00%      1,000.00
       区管理有限公司                                         路 50 号
                                                              南京市秦淮区中华
       南京市秦淮区房
                        1992/12/25    100.00%     35,000.00   路 302 号西华大厦 5
       地产开发公司
                                                              楼
       南京通洲物业公                                         南京市秦淮区雨花
                        1994/3/11     100.00%      50.00
       司                                                     路 47 号
       南京风光建设综                                         南京市秦淮区中华
                         1993/3/2     100.00%     4,025.00
       合开发公司                                             路 538 号
       南京市秦淮区商
                                                              南京市秦淮区长乐
       业网点房地产开   1994/6/28     100.00%     3,432.00
                                                              路 50 号
       发公司
       南京广和城镇基                                         南京市秦淮区中华
                        1993/3/15     100.00%      500.00
       础设施开发公司                                         路 522 号
       南京壹城建设集                             170,125.0   南京市秦淮区长白
                        2012/11/13    100.00%
       团有限责任公司                                 0       街 56-1 号
       南京壹城万基危
                                                  115,000.0   南京市秦淮区长白
       旧房改造有限公   2013/5/14     100.00%
                                                      0       街 56-1 号
       司


                                       22
所属                                  直接及间接   注册资本
            名 称        成立时间                                   注册地址
板块                                    持股比例   (万元)
        南京振东房地产                                         南京市秦淮区延龄
                         1997/3/31     100.00%     40,668.79
        开发有限公司                                           巷2号
        南京安厦危旧房
                                                               南京市秦淮区长白
        改造开发有限责   2010/11/2     100.00%     35,425.00
                                                               街 56—1 号
        任公司
        南京景汇建设有                                         南京市秦淮区中华
                         2005/9/29     100.00%     35,000.00
        限责任公司                                             路 302 号 401 室
        南京壹城康泰危
                                                               南京市秦淮区长白
        旧房改造开发有   2013/10/23    100.00%     7,000.00
                                                               街 56-1 号
        限公司
        南京壹城市政基
                                                               南京市秦淮区长白
        础设施建设有限   2015/10/15    100.00%     5,000.00
                                                               街 86 号 6 楼
        公司
        南京壹城资产管                                         南京市秦淮区长白
                         2013/5/13     100.00%     1,000.00
        理有限公司                                             街 56-1 号
                                                               南京市秦淮区高桥
        南京银龙物业管                                         门高桥村 200 号银龙
                          2003/8/5     100.00%      500.00
        理有限公司                                             翠苑 22 幢综合楼三
                                                               楼
                                                               南京市秦淮区永丰
金 融   南京白下高新技
                                                               大道 8 号南京白下高
商 务   术产业园区融资    2009/8/4     100.00%     10,000.00
                                                               新技术产业园区三
板块    担保有限公司
                                                               号楼 A 栋 103 室
                                                               南京市秦淮区永智
        南京秦淮科技创                                         路 6 号南京白下高新
                         2008/11/5     100.00%      50.00
        业发展有限公司                                         技术产业园区四号
                                                               楼 B 栋 218 室
        南京秦淮科技创
                                                               南京市秦淮区永智
        新创业发展集团   2014/10/11    100.00%     83,800.00
科 研                                                          路6号
        有限公司
项 目
        南京白下高新技
开 发
        术产业园区投资                                         南京市秦淮区石杨
板块                     2001/8/22     100.00%     74,156.50
        发展有限责任公                                         路 56 号
        司
                                                               南京市秦淮区永丰
        南京秦淮紫云创
                                                               大道 8 号白下高新技
        益企业服务有限   2013/12/31    100.00%      100.00
                                                               术产业园区三号楼
        公司
                                                               B 栋 102 室
企 业   南京市秦淮区国
                                                   396,415.9   南京市秦淮区马道
投 资   有资产经营有限   1997/7/21     100.00%
                                                       3       街9号
管 理   公司


                                        23
所属                                  直接及间接   注册资本
            名 称        成立时间                                  注册地址
板块                                    持股比例   (万元)
板块    南京市白下国有
                                                   254,876.7   南京市秦淮区太平
        资产经营有限公   1995/11/14    100.00%
                                                       2       南路 69 号
        司
        南京明商投资控                                         南京市秦淮区太平
                         2014/9/25     99.41%      17,000.00
        股集团有限公司                                         南路 201 号
        南京万格莱投资                                         南京市秦淮区太平
                         2014/3/14     100.00%       1.00
        管理有限公司                                           南路 538 号
        南京兆业投资管                                         南京市秦淮区御道
                         2013/12/12    100.00%      100.00
        理咨询有限公司                                         街 58-1 号第三层
        南京银都(集团)                                       南京市秦淮区水西
                         1997/12/29    100.00%     5,327.50
        有限责任公司                                           门大街 2 号
        南京九龙大厦有                                         南京市秦淮区太平
                          1990/8/8     100.00%      395.98
        限公司                                                 南路 211-215 号
        南京银都商业大                                         南京市秦淮区水西
                          1986/7/3     100.00%      334.00
        厦管理有限公司                                         门大街 2 号
        南京市白下区副                                         南京市秦淮区东白
                          1982/4/1     100.00%      50.80
商 贸   食品有限公司                                           菜园 14 号之 4
百 货                                                          南京市白下区东白
        南京市新宁商场   1991/3/21     100.00%      57.70
板块                                                           菜园 14 号-4
        南京气象万千商                                         南京市秦淮区常府
                         1997/12/30    100.00%       3.29
        贸有限公司                                             街 85 号甲楼 3 楼
                                                               南京市秦淮区太平
        南京市南南商场   1984/12/24    100.00%      23.10
                                                               南路 131 号
        南京邻里生活农
                                                               南京市秦淮区水西
        贸市场管理有限   2016/10/19    51.00%       100.00
                                                               门大街 2 号
        公司
        南京城洁环境工                                         南京市秦淮区小心
                         2012/9/21     100.00%     7,794.88
        程有限公司                                             桥东街 4 号
        南京清诚露洁环                                         南京市秦淮区二条
                         2012/6/25     100.00%     5,300.00
        境工程有限公司                                         巷 50 号
        南京白下园林艺                                         南京市秦淮区瑞阳
                         1998/4/21     100.00%     2,033.75
        术中心有限公司                                         街 30 号
市 政   南京秦淮市政工                                         南京市秦淮区江宁
                         2000/3/24     100.00%     2,020.00
环 保   程建设有限公司                                         路 37 号
板块    南京御河环境工                                         南京市秦淮区瑞阳
                         2012/6/25     100.00%     2,000.00
        程有限公司                                             街 30 号
        南京鹏程道路排
                                                               南京市秦淮区三条
        水工程有限责任   1999/4/20     100.00%     2,000.00
                                                               巷 14-3 号
        公司
        南京城南园林绿                                         南京市秦淮区正学
                          1999/6/7     99.23%      2,026.69
        化有限公司                                             路1号


                                        24
所属                                   直接及间接     注册资本
             名 称         成立时间                                        注册地址
板块                                     持股比例     (万元)
                                                                   南京市高淳区桠溪
        南京大禾园林科
                           2011/5/27    100.00%       1,100.00     镇荆山村金山下 506
        技有限公司
                                                                   号
文 化   南京桃叶渡文化                                             南京市秦淮区桃叶
                           2003/9/27    100.00%       1,000.00
创 意   发展有限公司                                               渡8号
设 计   江苏秦淮文化传                                             南京市秦淮区贡院
                           2009/7/21     51.00%           500.00
板块    媒有限公司                                                 街 13-2 号
    ③其他关联方

             名 称                                与标的公司的关联关系
南京讯晶科技有限公司               标的公司董事担任董事的公司
南京知行文化旅游发展有限公司       标的公司董事担任董事长的公司
南京安之旅企业管理有限公司         标的公司董事担任副董事长的公司
江苏凯瑞旅游发展有限公司           标的公司董事持股 25%并担任董事长的公司
淮安凯瑞旅行社有限公司             标的公司监事持股 25%的公司
                                   标的公司董事持股 16.67%并担任董事的公司,同时
南京夫子庙游船有限公司(原名
                                   标的公司监事持股 16.67%并担任董事的公司,报告
“南京夫子庙游船服务部”)
                                   期内曾持有标的公司股份比例超过 5%的股东
崇川区悦源茶庄                     标的公司董事实际控制的企业
南通神龙游船有限公司               标的公司董事持股 33.33%的公司
南京秦淮灯彩文化发展有限公司       控股股东为第一大股东且报告期发生交易的公司
南京智慧夫子庙文化旅游发展有
                                   控股股东为第一大股东且报告期发生交易的公司
限公司

    本独立财务顾问通过企查查、国家企业信用信息公示系统查询了上述公司的
基本情况。

    (2)梳理了报告期内的关联销售情况,获取了关联销售相关合同和价款支
付凭证,访谈了解关联销售发生的背景,核查关联销售价格的公允性。

    本独立财务顾问会同会计师,梳理了报告期内的关联销售情况如下:

                                                                                单位:万元
                            关联交易   2019 年 1-4 月发     2018 年度发     2017 年度发
        关联方
                              内容          生额               生额            生额
南京智慧夫子庙文化旅游
                            游览船票                  -             2.96          446.59
发展有限公司
南京夫子庙文化旅游集团
                            游览船票                  -            19.42              7.92
有限公司

                                          25
南京十里秦淮酒店管理有
                         游览船票         0.58       8.16        1.51
限公司
南京学宫旅游有限公司     游览船票        63.55     332.87           -
南京少伯文化发展有限公
                         游览船票         0.21       2.04           -

南京知行文化旅游发展有
                         游览船票         0.19          -           -
限公司
南京城之旅酒店管理有限
                         游览船票         0.39          -           -
公司

    上述关联销售中南京智慧夫子庙文化旅游发展有限公司和南京学宫旅游有
限公司存在为标的公司代销船票的行为,相关关联方代销主要目的是为景区游客
提供更便捷的服务,不承担销售风险;标的公司客户具有显著的目的地旅游的特
征,故标的公司对前述代销没有依赖性,代销船票按物价部门核定的票价结算,
且不支付其他费用。

    除上述代销船票以外,南京夫子庙文化旅游集团有限公司、南京十里秦淮酒
店管理有限公司、南京少伯文化发展有限公司、南京知行文化旅游发展有限公司
以及南京城之旅酒店管理有限公司均为向标的公司采购船票的行为,按物价部门
核定的票价进行结算。

    综上,报告期上述关联销售具有合理商业逻辑、定价公允,且交易规模较小,
对标的公司业务经营影响较小。

    2、核查结论

    经核查,本独立财务顾问认为:

    (1)报告期内,标的公司与关联方发生的销售业务具有真实的业务背景;

    (2)关联销售价格具有公允性。

    三、核查结论

    经核查,本独立财务顾问认为:报告期内,南京秦淮风光旅游股份有限公司
收入真实。




                                    26

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