*ST游久关于变更北京国际信托有限公司会计核算方法的公告

证券代码:600652            股票简称:*ST游久                公告编号:临2019-36



                       上海游久游戏股份有限公司
        关于变更北京国际信托有限公司会计核算方法的公告


   本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗

漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



     根据财政部颁布的《企业会计准则》相关规定,结合公司近期新
增影响力因素等情况,经审慎评估,公司决定对所持北京国际信托有
限公司(以下简称“北京信托”)的股权投资由财务投资转为战略投资,
会计核算方法由《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》转为
《企业会计准则第 2 号--长期股权投资》。现就具体内容公告如下:
     一、本次变更会计核算方法的原因
     (一)公司投资北京信托的基本情况
     公司于 2000 年 12 月和 2001 年 6 月总出资 1.424 亿元投资了北京
信托,目前,持有北京信托股权 13,959.53 万股,占其注册资本 22.00
亿元的 6.35%,为第五大股东,并向北京信托董事会派驻董事一名。
     (二)本次变更会计核算方法的原因
     1、公司派驻北京信托董事具体职务调整并履职,对北京信托董
事会风险管理和经营方面的影响力增强。
     2019 年 7 月 25 日,经北京信托董事会会议决议,公司派驻的董
事许汉章先生从原任的董事会提名与薪酬委员会委员转任为风险管
理委员会委员。随后,许汉章先生以董事会风险管理委员会委员的身
份开始履职。信托公司是以管理风险为重要使命的金融机构,尤其是
在近年“资管新规”出台之后,增强主动管理能力和风控能力建设是
对信托公司的重要要求。北京信托董事会风险管理委会员负责制定信

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托公司风险管理目标和政策、完善和健全信托公司风险管理的体系建
设,制定公司风险管理的流程管控程序等工作。因此,公司派驻北京
信托董事具体职务调整并开始履职,对其董事会在风险管理和经营方
面的影响力得以增强。
    2、公司取得北京信托 1.64%股权的表决权委托,在北京信托股
东会的影响力增强。
    2019 年 9 月 26 日,公司与北京宏达信资产经营有限公司(以下
简称“宏达信”)签署的《授权委托书》约定,宏达信将持有北京信
托 1.64%股权所对应的股东会表决权全部授予公司。公司在北京信托
股东会的表决权比例由原来的 6.35%增加至 7.99%,在北京信托股东
会的影响力得以增强。
    3、公司制定增强影响力其它相关措施
    《公司 2019 年半年度报告》的资产状况显示,公司所持北京信
托股权以公允价值计量的账面价值占公司净资产的比重已较历年大
幅增加,公司存在对该项股权加强管理的必要性。2019 年 9 月 26 日,
公司召开会议研究决定,在依法合规的前提下,采取措施,进一步发
挥对北京信托的影响力:
    (1)落实重大事项决策审批
    北京信托包括财务和经营决策相关在内的所有董事会议案和股
东会议案,需要经公司经理层集体研究决定,再交由派驻北京信托的
董事发表意见,从而有效维护保障公司的利益。
    (2)积极参与政策制定
    积极提交与北京信托风险管理和财务、经营政策相关议案,主动
参与其相关政策的制定,有效发挥公司在北京信托经营发展中应有的
作用。
    《企业会计准则第 2 号--长期股权投资》及《企业会计准则第 2
号--应用指南》规定:“在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有

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代表。在这种情况下,由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表,并相应享有实质性的参与决策权,投资方可以通过该代表
参与被投资单位财务和经营政策的制定,达到对被投资单位施加重大
影响。”同时,基于前述事实,公司认为对北京信托的影响力已进一步
增强,并已具有重大影响,对北京信托的股权投资满足上述规定,因
此,对该项股权投资的核算方法由“以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产”转为“长期股权投资”,并按权益法进行核算。
    二、变更前的会计核算方法
    根据《企业会计准则第 2 号--长期股权投资》及相关应用指南中
关于重大影响的相关规定,结合公司所持北京信托的股权投资在公司
总资产的比重、公司对北京信托持股比例、实际管理等因素认定,公
司虽向北京信托董事会派驻 1 名董事,但该董事一直担任提名与薪酬
委员会委员,未积极主动参与北京信托财务和经营政策的制定,未曾
向北京信托董事会提交议案,公司仅将该项股权投资作为财务投资,
不具有、亦未谋求实施对北京信托重大影响的能力。因此,截止 2018
年末该项股权投资适用《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计
量》,在“可供出售金融资产”中核算,并按成本法进行计量。
    自 2019 年 1 月 1 日起,公司执行新金融工具准则,但对该项股
权投资的性质仍延续上述认定,将其划分为“以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产”,在“其他权益工具投资”中核算,
按公允价值进行计量,并将公允价值变动计入其他综合收益。
    三、变更后的会计核算方法
    2019年9月26日,公司根据在北京信托股东会中表决权增加、派
驻董事职务调整和影响力增加、所持北京信托股权价值在公司资产规
模中占比(占总资产和净资产的比重)重要性增加等变化情况,召开
专题会议,决定进一步加强对该项股权的管理,有效发挥公司在北京
信托董事会和股东会的重要影响力。鉴于上述新增因素,引发了公司

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对北京信托从“不具有重大影响”到“具有重大影响”的转变。为此,
公司对北京信托股权投资的核算方法由“其他权益工具投资”转为“长
期股权投资”,并按权益法进行核算。
    四、本次会计核算方法变更对公司财务状况和经营成果的影响分析
    根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则
第22号--金融工具确认和计量》及其应用指南的相关规定,公司对所
持北京信托的股权投资由“其他权益工具投资”转为“长期股权投资”,
并按权益法进行核算,原确认的股权投资公允价值作为按权益法核算
的长期股权投资的初始投资成本;与北京信托股权相关的原计入其他
综合收益的累计公允价值变动转入留存收益。转换日,若长期股权投
资的初始投资成本小于按照持股比例计算确定的应享有北京信托在
该日可辨认净资产公允价值份额,按照差额调整长期股权投资的账面
价值,并计入当期营业外收入;反之,则不调整。经测算,在转换日
对长期股权投资的账面价值及当期损益不应作调整。
    综上,公司本次变更会计核算方法在转换日对当期损益不产生影
响。转换后,公司将按照《企业会计准则第2号--长期股权投资》及
其应用指南的相关规定对所持北京信托的股权按权益法进行后续的
会计核算。
    特此公告。




                               上海游久游戏股份有限公司董事会
                                       二O一九年九月二十八日




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