沈机集团昆明机床股份有限公司前期会计差错更正公告

                        沈机集团昆明机床股份有限公司

                                前期会计差错更正公告

                              (于中华人民共和国注册成立的股份有限公司)


       本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



       重要内容提示:
          前期会计差错更正对上市公司损益、总资产、净资产等的影响。
    1、2012 年末砂箱的会计处理,导致 2012 年度报表营业成本少计 34,860,213.24 元,所
得税收益少计人民币 5,229,031.99 元;存货余额多计 34,860,213.24 元,递延所得税资产少
计 5,229,031.99 元;年初及年末股东权益多计人民币 29,631,181.25 元。
    2、2013 年砂箱委托修理交易的会计处理,导致 2013 年度营业收入多计 33,346,375.53
元,营业成本多计 34,618,883.73 元,所得税收益多计人民币 190,876.22 元;应收账款多计
33,346,375.53 元,其他应付款少计 241,329.51 元,递延所得税资产多计 190,876.22 元;年
末股东权益少计人民币 1,081,631.98 元。


       一、前期会计差错概述
    1、2012 年末砂箱的会计处理
    根据本公司的会计政策,本公司对在生产过程中辅助使用的砂箱作为周转材料,在领用
时采用一次转销法进行摊销,计入当期损益。于 2012 年 12 月 31 日,本公司将原已在领用时
一次性转销计入损益的合计成本为人民币 34,860,213.24 元的砂箱计入 2012 年 12 月 31 日的
在产品余额,同时冲减 2012 年度的营业成本,该会计处理与本公司的会计政策不符。
    对于本公司 2012 年度合并利润表以及利润表,该会计差错导致营业成本少计人民币
34,860,213.24 元,所得税收益少计人民币 5,229,031.99 元;对于本公司 2012 年 12 月 31
日的合并资产负债表以及资产负债表,此会计差错导致存货余额多计人民币 34,860,213.24
元,递延所得税资产少计人民币 5,229,031.99 元;对于本公司 2013 年度的合并股东权益变
动表以及股东权益变动表,此会计差错导致年初及年末股东权益多计人民币 29,631,181.25
元。
    2、2013 年砂箱委托修理交易的会计处理
    2013 年,公司对上述砂箱委托第三方进行修理,业务单位为了增加修理方对委托物的管
理,按照先将砂箱销售给受委托方,再在修理完成后回购有关砂箱的方式分别签订了销售与
采购合同。本公司对于该交易在会计处理上分别确认砂箱销售及砂箱采购。其中,有关砂箱
销售及成本结转于 2013 年确认,其后的采购于 2014 年确认。本年度本公司根据企业会计准
则的相关规定,结合对于该委托加工交易实质的判断,认为该委托修理交易应该按确认砂箱
修理费用方法进行核算,于费用发生时计入当期损益(2013 年度)。
    对于本公司 2013 年度合并利润表以及利润表,此会计差错导致营业收入多计人民币
33,346,375.53 元 , 营 业 成 本 多 计 人 民 币 34,618,883.73 元 , 所 得 税 收 益 多 计 人 民 币
190,876.22 元;对于本公司 2013 年 12 月 31 日的合并资产负债表以及资产负债表,此会计差
错导致应收账款多计人民币 33,346,375.53 元,其他应付款少计人民币 241,329.51 元,递延
所得税资产多计人民币 190,876.22 元;对于本公司 2013 年度的合并股东权益变动表以及股
东权益变动表,此会计差错导致年末股东权益少计人民币 1,081,631.98 元。
    公司第八届董事会第六次会议审议通过本提案,本事项无需提交股东大会批准。


    二、具体情况及对公司的影响

    1、上述两项前期会计差错更正对本公司 2013 年度合并净利润及 2013 年年初及年末合并

股东权益的影响汇总如下(以人民币元列示):

      本集团

                                                                  净利润            年末股东权益              年初股东权益

                                                          增加/(减少)                  增加/(减少)               增加/(减少)

                                                              人民币元                     人民币元                 人民币元

          调整前之净利润及

                 股东权益                                 9,325,291.11           1,372,915,706.66            1,363,590,415.55

                                                      ------------------          ------------------          ------------------
          - 2012 年末砂箱确认                                          -            (29,631,181.25)            (29,631,181.25)

          - 2013 年砂箱委托修理                           1,081,631.98                 1,081,631.98                        -




          合计                                            1,081,631.98              (28,549,549.27)            (29,631,181.25)
                                                   --------------------------   --------------------------
                     -------------------------
   调整后之净利润及

          股东权益                             10,406,923.09            1,344,366,157.39            1,333,959,234.30




本公司

                                                         净利润            年末股东权益              年初股东权益

                                                 增加/(减少)                  增加/(减少)               增加/(减少)

                                                     人民币元                     人民币元                 人民币元

   调整前之净利润及

          股东权益                               5,690,167.34           1,302,088,138.35            1,296,397,971.01

                                             ------------------          ------------------          ------------------
   - 2012 年末砂箱确认                                        -            (29,631,181.25)            (29,631,181.25)

   - 2013 年砂箱委托修理                         1,081,631.98                 1,081,631.98                        -




   合计                                          1,081,631.98              (28,549,549.27)            (29,631,181.25)
                                          --------------------------   --------------------------
              -------------------------


   调整后之净利润及

          股东权益                               6,771,799.32           1,273,538,589.08            1,266,766,789.76




2013 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表及资产负债表中的资产与负债项

目列示如下:
本集团

                                          调整前            调整数              调整后

                                       人民币元          人民币元            人民币元

   应收账款                        421,649,692.09    (33,346,375.53)    388,303,316.56

   递延所得税资产                   64,288,487.72     5,038,155.77       69,326,643.49

   其他应付款                      121,768,252.44       241,329.51      122,009,581.95




本公司

                                          调整前            调整数              调整后

                                       人民币元          人民币元            人民币元

   应收账款                        331,925,136.42    (33,346,375.53)    298,578,760.89

   递延所得税资产                   54,243,236.75     5,038,155.77       59,281,392.52

   其他应付款                      123,094,286.24       241,329.51      123,335,615.75




2013 年度受影响的合并利润表及利润表中的收入与费用项目列示如下:

本集团

                                          调整前            调整数              调整后

                                       人民币元          人民币元            人民币元

   营业收入                      1,062,835,255.27    (33,346,375.53)   1,029,488,879.74

   营业成本                        837,116,958.98    (34,618,883.73)    802,498,075.25

   所得税费用                         (660,370.34)      190,876.22         (469,494.12)
     本公司

                                                     调整前            调整数            调整后

                                                   人民币元          人民币元         人民币元

           营业收入                           916,579,330.62    (33,346,375.53)   883,232,955.09

           营业成本                           729,393,037.66    (34,618,883.73)   694,774,153.93

           所得税费用                            (457,422.71)       190,876.22       (266,546.49)




    2、前期会计差错事项更正的影响
    2014 年度本公司对上述两项前期会计差错进行了更正,并采用追溯重述法对 2013 年度比
较合并财务报表和财务报表的相关项目进行了调整。详见由审计师毕马威华振会计师事务所
(特殊普通合伙)出具的《2014 年度前期会计差错更正专项报告》(见附件)。


    3、公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明

    公司董事会和管理层就前期会计差错更正事项,公司责成相关的财务部、事业部进行整

改,加强事业部和财务部的充分沟通以及信息对接管理,提高信息核对准确性。定期组织相

关人员培训,人员大规模换岗时及时组织培训。建议设立相关监督部门,不定期对事业部进

行审查。


    三、独立董事、监事会的结论性意见

    公司内部机构发生重大调整的时候,没有对关键环节、关键岗位进行系统性的培训;也

没有在变化前后进行有效的监管和控制。希望管理层与相关部门进行检讨和总结,加强管理,

改善提高管理意识和水平,防止以后类似事项的发生。


    四、上网公告附件
    《2014 年度前期会计差错更正专项报告》。
    特此公告。
                                               沈机集团昆明机床股份有限公司董事会


                                               2015 年 3 月 30 日
    报备文件:
(一)经与会董事签字确认的董事会决议;
(二)经独立董事签字确认的独立董事意见;
(三)经与会监事签字确认的监事会意见;

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