*ST昆机关于时任董事长等收到《中国证监会市场禁入决定书(王兴、常宝强、金晓峰)》的公告

沈机集团昆明机床股份有限公司
                   关于时任董事长等收到《中国证监会
          市场禁入决定书(王兴、常宝强、金晓峰)》的公告
                    (于中华人民共和国注册成立的股份有限公司)
    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大
遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
    本公司因信息披露违反证券法律法规于 2017 年 3 月 22 日收到中国证券监督
管理委员会(以下简称:证监会)对公司立案调查的通知。于 2017 年 11 月 16
日在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海证券交易所网站
http://www.sse.com.cn、香港交易及结算所有限公司网站 http://www.hkex.com.hk、
公司网站 http://www.kmtcl.com.cn 刊登了《行政处罚及市场禁入事先告知书》(临
2017-067)。
    近日,公司知悉中国证券监督管理委员会网站公布了《中国证监会市场禁入
决定书(王兴、常宝强、金晓峰)》(〔2018〕2 号),原文如下:
    当事人:王兴,男,1965 年 11 月出生,时任沈机集团昆明机床股份有限公
司(以下简称昆明机床)董事长,住址:云南省昆明市盘龙区。
    常宝强,男,1966 年 1 月出生,时任昆明机床总经理,住址:辽宁省沈阳
市皇姑区。
    金晓峰,男,1966 年 11 月出生,2014 年 2 月至 2015 年 3 月任昆明机床副
总经理,2015 年 3 月至我会调查时任昆明机床财务总监,住址:辽宁省沈阳市
沈河区。
    依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会依
法对昆明机床信息披露违法行为进行了立案调查、审理,并向当事人告知了作出
市场禁入的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人未提交陈述、申
辩意见,也未申请听证。本案现已调查、审理终结。
    经查明,当事人存在以下违法事实:
    一、昆明机床 2013 年至 2015 年通过跨期确认收入、虚计收入和虚增合同价
格三种方式虚增收入 483,080,163.99 元
    经查,昆明机床 2013 年至 2015 年通过虚构合同、虚构发货单、虚构运输协
议、设置账外产成品库房、提前确认销售收入等,以跨期确认收入和虚计收入的
方式虚增收入,涉及客户 123 户,交易 417 笔,其中跨期确认收入 222 笔,虚计
收入 195 笔。
    2013 年至 2015 年,昆明机床与相关经销商或者客户签订真实的销售合同,
在经销商或客户支付部分货款后,产品未发货前即提前确认收入,将当年未实际
按合同履约生产、发运机床的收入跨期确认至该年度,以达到虚增当年利润的目
的。此外,昆明机床还存在将 2014 年实际履行合同取得的 3 笔收入调整确认至
2015 年 度 的 情 况 。 经 查 , 昆 明 机 床 2013 年 跨 期 确 认 收 入 56 笔 , 共 计
76,268,051.39 元;2014 年跨期确认收入 59 笔,共计 41,229,649.47 元;2015
年跨期确认收入 107 笔,共计 141,460,512.63 元。
    2013 年至 2015 年,昆明机床与部分经销商或客户签订合同,经销商或客户
虚假采购昆明机床产品并预付定金,但最终并不提货,后期将定金退回客户,或
者直接按照客户退货进行处理,完成虚假销售。在此过程中,昆明机床虚构合同、
发货单、运输协议等单据,通过虚构交易的方式来虚计收入,以达到虚增当年利
润的目的。为避免虚计收入被审计人员发现,昆明机床采用在账外设立库房的方
式,将存货以正常销售的方式出库,但存货并未实际发往客户,而是移送至账外
库房。之后,昆明机床通过“二次”销售,虚构销售退回,或将产成品拆解为零
配件从第三方虚构采购购回等方式处理账外存货,但原来虚计的应收账款无法冲
减。为避免设立账外库房的事宜被审计人员察觉,昆明机床还要求出租外库的出
租人将租金业务发票开具为运输费用发票。昆明机床 2013 年虚计收入 115 笔,
共计 122,352,581.32 元,2014 年虚计收入 46 笔,共计 79,459,999.98 元,2015
年虚计收入 34 笔,共计 20,203,582.87 元。
    此外,2013 年至 2014 年,昆明机床还通过虚增合同价格的方式虚增收入
2,105,786.33 元。昆明机床在与部分客户签订合同后,单边虚增合同价格,其
中,2013 年昆明机床虚增合同价格 1,485,581.20 元,涉及客户 14 户,机床 44
台;2014 年虚增合同价格 620,205.13 元,涉及客户 10 户,机床 22 台。
    综上,昆明机床 2013 年至 2015 年通过跨期确认收入、虚计收入和虚增合同
价 格 三 种 方 式 虚 增 收 入 共 计 483,080,163.99 元 , 其 中 2013 年 虚 增 收 入
200,106,213.92 元,2014 年虚增收入 121,309,854.58 元,2015 年虚增收入
161,664,095.50 元。昆明机床虚增 2013 年度、2014 年度、2015 年度营业收入
金额分别占公开披露的当期营业收入的 19.44%、13.98%、20.82%。
    二、昆明机床 2013 年至 2015 年通过少计提辞退福利和高管薪酬的方式虚增
利润 29,608,616.03 元
    2013 年至 2015 年,昆明机床基于《员工内部退养管理办法》等文件审批通
过部分员工的内退申请,并向内退员工支付内退福利。根据《企业会计准则第 9
号-职工薪酬》第二十条“企业向职工提供辞退福利的,应当计入当期损益”
的要求,昆明机床本应按照内退员工人数、内退福利补偿标准和应付的内退福利
年限,测算相关应付福利的现值,确认当期费用和负债。但 2013 年至 2015 年,
昆明机床通过调减内退人数、不予全部计提内退员工福利和少计高管薪酬等方
式,少计管理费用。
    辞退福利方面,2013 年昆明机床实际有内退人员 143 人,应当计管理费用
6,553,232.16 元,但财务记录内退人员 131 人,计入管理费用 5,373,902.10 元,
少计 12 人,少计管理费用 1,179,330.06 元;2014 年昆明机床实际有内退人员
225 人,应当计管理费用 19,264,460.57 元,但财务记录内退人员 123 人,计入
管理费用 8,185,458.83 元,少计 102 人,少计管理费用 11,079,001.74 元;2015
年昆明机床实际有内退人员 289 人,应当计管理费用 21,337,006.61 元,但财务
记录内退人员 120 人,计入管理费用 7,109,273.09 元,少计 169 人,少计管理
费用 14,227,733.52 元。
    高管薪酬方面,昆明机床董事会 2015 年 3 月 29 日通过了公司高管人员 2014
年度薪酬考评方案,2016 年 3 月 30 日通过了公司高管人员 2015 年度薪酬考评
方案,昆明机床应当按照考评方案计提当年高管薪酬,但财务未予全部计提,2014
年少计专项奖励 1,000,000 元,相应少计管理费用 1,000,000 元;2015 年少计
基本年薪及专项奖励共 2,122,550.71 元,相应少计管理费用 2,122,550.71 元。
    综上,2013 年至 2015 年,昆明机床通过少计提辞退福利和高管薪酬的方式
少计管理费用 29,608,616.03 元,虚增利润 29,608,616.03 元。其中,2013 年
少计辞退福利 1,179,330.06 元,导致管理费用少计 1,179,330.06 元,虚增利润
1,179,330.06 元;2014 年少计辞退福利 11,079,001.74 元,少计高管薪酬
1,000,000 元,导致管理费用少计 12,079,001.74 元,虚增利润 12,079,001.74
元;2015 年少计辞退福利 14,227,733.52 元,少计高管薪酬 2,122,550.71 元,
导致管理费用少计 16,350,284.23 元,虚增利润 16,350,284.23 元。
    三、昆明机床 2013 年至 2015 年年度报告中披露的存货数据存在虚假记载
    2013 年至 2015 年,昆明机床通过设置账外产成品库房、虚构生产业务、虚
假降低实际产品制造成本等方式,多计各期营业成本,少计各年度期末存货。三
年间累计多计成本 235,272,252.56 元,其中 2013 年多计成本 120,871,685.64
元,2014 年多计成本 69,014,625.10 元,2015 年多计成本 45,385,341.82 元;
三年累计少计存货 505,985,325.86 元,其中 2013 年少计存货 120,871,685.64
元,2014 年少计存货 184,926,310.72 元,2015 年少计存货 200,187,329.50 元。
昆明机床 2013 年至 2015 年披露的年度报告中有关存货的数据与实际不符。
    综上,2013 年至 2015 年,昆明机床通过上述财务造假行为虚增收入
483,080,163.99 元,少计管理费用 29,608,616.03 元,少计存货 505,985,325.86
元,多计成本 235,272,252.56 元,虚增利润 228,101,078.73 元。其中,2013
年虚增利润 70,179,444.39 元,虚增利润占公开披露的当期利润总额的 706.21%,
昆 明 机 床 在 2013 年 年 度 报 告 中 将 亏 损 披 露 为 盈 利 ; 2014 年 虚 增 利 润
50,827,156.90 元,减少了公开披露的当期利润总额的亏损额,减少金额占公开
披露利润总额的 29.47%;2015 年虚增利润 107,094,477.44 元,减少了公开披露
的当期利润总额的亏损额,减少金额占公开披露利润总额的 48.82%。昆明机床
于 2014 年 3 月、2015 年 3 月、2016 年 3 月分别披露了 2013 年年度报告、2014
年年度报告、2015 年年度报告,存在虚假记载,构成信息披露违法。
    王兴时任昆明机床董事长,负责规划公司战略、企业重大经营决策及协调股
东等工作,是涉案财务造假行为的主要策划者、组织实施者。常宝强时任昆明机
床总经理,主要负责昆明机床的日常经营,参与决策并负责财务造假工作的执行
事宜。金晓峰于 2014 年 2 月至 2015 年 3 月任昆明机床副总经理,2015 年 3 月
至我会调查时任昆明机床财务总监,负责公司财务工作,金晓峰了解并参与财务
造假过程,是提前确认收入、虚假发货、调减费用等财务造假行为的执行者。王
兴、常宝强、金晓峰均在昆明机床 2013 年、2014 年、2015 年年度报告上签字,
是信息披露违法行为直接负责的主管人员。
    以上事实,有当事人询问笔录、当事人提供的情况说明、当事人提供的相关
资料、相关单位提供的资料、相关单位提供的情况说明、相关证人证言、相关企
业工商登记资料、相关财务凭证等证据在案证明,足以认定。
    昆明机床的上述行为违反了《证券法》第六十三条、第六十八条的规定,构
成了《证券法》第一百九十三条第一款所述违法行为。
    昆明机床信息披露违法行为持续时间长,采取隐瞒、编造重要事实等手段,
致使上市公司披露的 2013 年、2014 年、2015 年年度报告存在虚假记载,手段特
别恶劣,涉案数额特别巨大。王兴作为昆明机床董事长,主要策划、组织实施上
述违法行为,违法情节特别严重;常宝强、金晓峰作为昆明机床高管直接参与涉
案违法事实,违法情节严重。依据《证券法》第二百三十三条、《证券市场禁入
规定》(证监会令第 115 号)第三条第(一)项及第五条的规定,我会决定:
    一、对王兴采取终身证券市场禁入措施;
    二、对常宝强、金晓峰采取 5 年证券市场禁入措施。
    自我会宣布决定之日起,在禁入期间内,上述人员不得从事证券业务或者担
任上市公司、非上市公众公司的董事、监事、高级管理人员职务。
    当事人如果对本决定不服,可在收到本决定书之日起 60 日内向中国证券监
督管理委员会申请行政复议,也可在收到本决定书之日起 6 个月内直接向有管辖
权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。
    以上为证监会官网公布的《中国证监会市场禁入决定书(王兴、常宝强、金
晓峰)》原文,公司已多次发布风险警示公告,请广大投资者注意投资风险!
    特此公告。
                                         沈机集团昆明机床股份有限公司
                                                2018 年 2 月 12 日

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