花王股份关于2019年半年度报告事后审核问询函的回复公告

证券代码:603007          证券简称:花王股份          公告编号:2019-044


                       花王生态工程股份有限公司
        关于 2019 年半年度报告事后审核问询函的回复公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



    花王生态工程股份有限公司(以下简称“公司”)于 2019 年 9 月 16 日收到

上海证券交易所上证公函【2019】2753 号《关于对花王生态工程股份有限公司

2019 年半年度报告的事后审核问询函》(以下简称“《问询函》”)。根据相关规定,

现对《问询函》提及的相关问题回复如下:

    一、整体经营状况

    半年报显示,公司实现营业收入 5.73 亿元,同比下降 3.04%,实现归母净

利润 6625.16 万元,同比下降 10.80%。

    1、公司 2016 年上市以来,营业收入同比增速放缓。同时,定期报告显示,

公司 2017 年、2018 年新增合同金额分别为 26.44 亿元、52.34 亿元。请公司补充

披露:(1)按照不同业务模式,分析在手订单的执行情况,包括项目金额、项目

进度、业务开展区域、预计完工时间、具体收入确认政策,说明是否存在中止、

暂停、终止的情形并提示风险;(2)公司在 2017 年、2018 年在手订单金额较大

的情况下,报告期内业绩下滑,请公司结合行业整体发展情况与业务开展情况,

分析业绩下滑的主要原因。

    回复:

    (1)按照不同业务模式,分析在手订单的执行情况,包括项目金额、项目

进度、业务开展区域、预计完工时间、具体收入确认政策,说明是否存在中止、

暂停、终止的情形并提示风险;

    1)公司的收入确认政策
                                      1
                 ①商品销售收入:在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没

           有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收

           入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将

           发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。

                 ②提供劳务收入:公司的提供劳务收入主要是设计收入。在提供劳务交易的

           结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务

           收入。劳务交易的完工进度,按照已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

                 ③建造合同收入:公司的建造合同收入主要是工程施工业务收入。根据完工

           百分比法在资产负债表日确认合同收入和成本。合同完工进度按照已经完成的合

           同工作量(即已完成合同产值)占合同预计总工作量(即合同总产值)的比例确

           认。

                 2)公司 1,000 万元以上的在手订单执行情况
                                                                    截至 2019                   业务   (中止、暂
序                             合同金额(万                                      预计完工                             业务
            项目名称                            合同签订日期        年 6 月底                   开展   停、终止等)
号                                 元)                                            时间                               模式
                                                                    完工进度                    区域     /正常施工
     铜川市耀州区神德寺公园                                                                                           普通
1                                25,000.00    2013 年 3 月 20 日     51.40%     2020 年 8 月    西北    正常施工
     建设项目                                                                                                         项目
     至临山庄景观建设工程、                                                                                           普通
2                                15,000.00    2015 年 9 月 24 日        -             /         华东      终止
     金沙湾环境工程                                                                                                   项目
     慧谷桃源居南北苑绿化、                                                                                           普通
3                                6,000.00     2015 年 12 月 15 日       -             /         华北      终止
     硬化、道路及景观工程                                                                                             项目
     郑州市索须河花王桥至中
                                                                                                                      普通
4    州大道生态提升工程第一      1,425.65     2016 年 11 月 18 日    79.98%     2020 年 6 月    华中    正常施工
                                                                                                                      项目
     标段
     鱼跃生命科技产业园道
                                                                                                                      普通
5    路、排水、雨污水管网办      4,425.00     2016 年 12 月 30 日    68.60%     2020 年 8 月    华东    正常施工
                                                                                                                      项目
     公区停车场工程
     东阿县建设路和子建路地
6    下管廊、道路建设和车站      13,749.23    2016 年 12 月 16 日    88.32%     2019 年 10 月   华东    正常施工      类 BT
     路道路建设
     巴彦淖尔市临河区湿地恢
7                                98,923.39    2017 年 2 月 23 日     40.54%     2019 年 10 月   华北    正常施工      EPC
     复与保护 EPC 项目
     宏泰石家庄市藁城产业园                                                                                           普通
8                                23,300.00     2017 年 6 月 5 日     84.72%     2019 年 10 月   华北    正常施工
     区项目                                                                                                           项目
     郑州市索须河中州大道至
                                                                                                                      普通
9    祥云寺段升天提升工程土      1,966.21      2017 年 6 月 6 日     31.26%     2020 年 9 月    华中    正常施工
                                                                                                                      项目
     建施工一标
     宏泰.石家庄市栾城产业园                                                                                          普通
10                               3,500.00     2017 年 6 月 28 日     72.76%     2019 年 10 月   华北    正常施工
     区项目                                                                                                           项目
     丹北镇城镇化基础设施建
11                               70,000.00    2017 年 7 月 10 日     39.59%     2020 年 12 月   华东    正常施工      类 BT
     设及生态环境提升项目
     周口燃气电厂工程厂外沙                                                                                           普通
12                               2,048.09      2017 年 8 月 8 日     79.59%     2019 年 12 月   华中    正常施工
     颍河取水工程                                                                                                     项目

                                                            2
     郑州市牛口峪引黄工程 I
                                                                                                              普通
13   及泵站~II 级泵站部分土建    9,050.07     2017 年 8 月 9 日    76.01%   2020 年 3 月    华中   正常施工
                                                                                                              项目
     施工
     郑州市环城生态水系循环                                                                                   普通
14                               2,863.56    2017 年 12 月 21 日   32.63%   2020 年 5 月    华中   正常施工
     (泵站)工程施工三标                                                                                     项目
     产业市镇基础设施及生态                                                                                   普通
15                              40,000.00    2017 年 12 月 29 日     -            /         华北     中止
     环境建设项目                                                                                             项目
     宜宾经南溪至泸州快速通
                                                                                                              普通
16   道(南溪至江安段)工程      1,678.22    2018 年 1 月 15 日      -            /         西南     终止
                                                                                                              项目
     设计
     濮阳县 2018 年城区绿化工                                                                                 普通
17                              37,160.50    2018 年 3 月 30 日      -            /         华中     中止
     程项目                                                                                                   项目
     铜川市耀州区神德寺公园                                                                                   普通
18                               7,740.99    2018 年 4 月 30 日    36.89%   2020 年 6 月    西北   正常施工
     文正书院建设项目                                                                                         项目
     平與县蛟停湖滞洪区建设
                                                                                                              普通
19   项目 2018 年度工程施工四    1,684.92    2018 年 8 月 17 日    94.76%   2019 年 12 月   华中   正常施工
                                                                                                              项目
     标段
     韶山市美丽乡村建设 PPP
20                              41,000.00    2018 年 8 月 24 日    34.37%   2020 年 1 月    西南   正常施工   PPP
     项目
     南昌县 2018 年统筹整合资
                                                                                                              普通
21   金推进高标准农田建设项      4,943.40    2018 年 10 月 26 日   40.61%   2019 年 12 月   华东   正常施工
                                                                                                              项目
     目塔城乡 1 标
     铅山县 2018 年统筹整合资
                                                                                                              普通
22   金推进高标准农田建设项      1,361.19    2018 年 11 月 5 日    90.65%   2019 年 12 月   华东   正常施工
                                                                                                              项目
     目四标
     河南省南水北调中线防洪
     影响处理工程穿越南水北                                                                                   普通
23                               1,114.17    2018 年 11 月 23 日   35.90%   2020 年 12 月   华中   正常施工
     调配套工程 21 号尖岗水库                                                                                 项目
     -刘湾水厂管线迁改工程
     天府水城新区南片区城市
                                                                                                              普通
24   基础设施建设工程(湿地      1,602.94    2018 年 11 月 29 日   70.00%   2022 年 12 月   西南   正常施工
                                                                                                              项目
     公园及配套设施)
     叶县百城提质工程之昆阳
25   大道、叶公大道提档升级     21,900.21    2018 年 12 月 13 日   9.19%    2020 年 6 月    华中   正常施工   类 BT
     改造项目
     国家网络安全人才与创新
                                                                                                              普通
26   基地及临空港新城市政道     110,044.00   2018 年 12 月 20 日   32.42%   2021 年 9 月    华中   正常施工
                                                                                                              项目
     路 PPP 项目
     国家网络安全人才与创新
                                                                                                              普通
27   基地项目施工总承包工程     114,999.57   2018 年 12 月 20 日   18.60%   2021 年 9 月    华中   正常施工
                                                                                                              项目
     (景观类)
     清丰县单拐红色旅游 PPP
28                              176,289.00   2018 年 12 月 27 日   6.87%    2019 年 12 月   华中   正常施工   PPP
     项目
     新乡市凤泉湖引黄调蓄及
                                                                                                              普通
29   配套工程(一期工程)湖      8,485.13     2019 年 9 月 8 日             2021 年 7 月    华中   正常施工
                                                                                                              项目
     体开挖部分三标段
     基地产业园区基础设施及                                                                                   普通
30                               35,000.00    2019 年 9 月 4 日                             西南   未开工
     生态环境配套工程项目                                                                                     项目
           小计                 882,255.44            /            28.89%         /          /        /         /


                  截至目前,公司及控股子公司 1,000 万元以上的在手订单共 30 个,已终止/

            中止合同有 5 个,未开工 1 个。

                  至临山庄景观建设工程、金沙湾环境工程及慧谷桃源居南北苑绿化、硬化、


                                                           3
道路及景观工程因框架协议未能按期施工而终止,上述合同/协议于公司上市前

签订,对公司当期及未来年度的经营情况不构成重大影响。

    产业市镇基础设施及生态环境建设项目因受国家经济环境影响及政府规划

调整等影响而中止,鉴于该项目长期未能正式启动,存在合同无法履行的风险。

    宜宾经南溪至泸州快速通道(南溪至江安段)工程设计由公司控股子公司中

维国际中标并签订合同,后因甲方解除合同而终止,该项目尚未正式启动,对公

司当期及未来年度的经营情况不构成重大影响。

    濮阳县 2018 年城区绿化工程因建设单位拆迁原因,导致公司无法进行施工,

故合同执行困难而中止,目前公司正在协调处理当中,存在合同无法正常履行的

风险。公司已于《2018 年年度报告》第五章内容中对该项目进展情况做出说明。

    基地产业园区基础设施及生态环境配套工程项目的建设施工协议因签订时

间较短,各单项项目均尚未正式进场施工。不存在合同无法正常履行的风险。

    (2)公司在 2017 年、2018 年在手订单金额较大的情况下,报告期内业绩

下滑,请公司结合行业整体发展情况与业务开展情况,分析业绩下滑主要原因。

    1)营业收入略有下滑的分析与说明

    受宏观经济增长放缓影响,政府固定资产投资规模有所缩减,公司在

2017-2018 年承接的部分项目存在规模缩减的情况。例如:韶山市美丽乡村建设

PPP 项目因政府防范化解债务风险的要求,经双方协商后将此项目的总规模下调

至 4.1 亿元(公告编号:2018-054);连云港经济技术开发区猴嘴片区基础设施及

配套工程 PPP 项目在中标后因文物保护而致项目未能正式启动(公告编号:

2019-024)。公司综合考量上述客观因素,并出于提高资金周转、缩短项目建设

周期等原因,配合甲方精减项目规模,因此造成报告期内实际可释放产值较合同

签订时的计划规模有所下降。

    为提高公司整体抗风险能力,从 2018 年下半年起,公司遵循“重现金流”

和“以工程养工程”的经营理念,在项目接洽初期即从地方财政情况、客户信用


                                    4
程度、合同条款设计等方面对项目质量进行综合评估,对毛利率较高、回款条件

较好、客户信用度较高的项目予以优先资源配置,因此出现了 2019 年上半年新

签合同数量及金额较上年同期大幅减少的情况。除此以外,因公司控股子公司郑

州水务在报告期内营业收入较上年同期有明显减少,致公司合并报表中的营业收

入有所下滑。详见“三、子公司经营情况”之“第 6 题”。

    2)净利润有所下滑的分析与说明

    在营业收入略有下滑的背景下,公司净利润较上年同期也出现一定程度减少。

本报告期内,受市场行情以及环保原因,石材、钢筋、水泥、混凝土等材料价格

较上年同期都有明显上升,且工人工资上涨使劳务成本上升,公司营业成本较上

年同期增长 4.91%;另外,公司报告期内主要施工的国家网络安全人才与创新基

地项目施工工程、清丰县单拐极限运动基地项目因甲方要求的节点工期提前,为

保证节点工期,公司对部分工程量进行了专业分包;因银行贷款规模扩大而导致

财务费用增加明显,也对公司净利润产生一定影响。

   3)同行业上市公司经营情况对比
                                  营业总收入同                  归母净利润同
     公司简称         股票代码                     归母净利率
                                    比增长率                      比增长率
     花王股份          603007         -3.04%         11.56%       -10.80%
     东方园林          002310       -66.10%         -40.80%       -234.58%
     铁汉生态          300197       -35.55%          0.32%        -97.34%
     蒙草生态          300355       -31.17%          6.41%        -56.20%
     岭南股份          002717        -7.06%          6.33%        -45.96%
     美尚生态          300495       -23.09%          15.22%       -15.11%
     东珠生态          603359        21.81%          19.48%       11.43%
     乾景园林          603778        -3.36%          8.18%         5.83%
     大千生态          603955        -2.53%          12.59%        3.12%
     棕榈股份          002431       -44.16%         -14.44%       -276.86%
     元成股份          603388        10.53%          12.19%       23.27%
     绿茵生态          002887        27.89%          28.08%       31.47%
     天域生态          603717       -24.85%          7.84%        -25.62%
     诚邦股份          603316       -14.98%          2.77%        -74.51%
                 (数据来源:各上市公司 2019 年半年度报告)

    从行业整体发展的角度看,受宏观经济增长放缓、政府财政支出收紧和社会


                                     5
固定资产投资增长速度下降的影响,报告期内公司营业收入与上年同期相比缩减

3.04%,处于同行业可比上市公司的中游水平;报告期内公司归母净利率为

11.56%,符合行业平均水平;报告期内公司归母净利润增长率相较上年同期下降

10.80%,同行业可比上市公司的平均归母净利润增长率在-276.86%至 31.47%,

公司业绩情况相较于行业整体水平尚为稳定。



    二、资产和负债情况

    公司上市三年内,资产负债率有所增长,负债规模持续扩大。截至报告期

末,流动负债 19.81 亿元,非流动负债 3.86 亿元。

    2、半年报显示,报告期末公司货币资金账面余额 2.08 亿元,其中受限资金

4237.02 万元;短期借款账面余额 5.08 亿元,较期初增长 149.01%,一年内到期

的非流动负债合计 1.48 亿元。请公司补充披露:(1)结合公司业务拓展情况、

与资金需求状况,说明短期借款增长较快的原因与资金流向;(2)上述一年内到

期负债的还款安排及资金来源,是否存在到期无法偿付的风险。

    回复:

    (1)结合公司业务拓展情况、与资金需求状况,说明短期借款增长较快的

原因与资金流向;

    公司主要资金来源及流向如下表所示:
                                                                   单位:万元
                   收入                                     支出
  短期借款            30,344.00          支付供应商采购款           59,894.81
 应收款回笼           50,139.99            到期票据兑付             6,246.10
    小计              80,483.99               小计                  66,140.91

    公司于 2018 年底签订的重大合同于 2019 年开始大面积施工,目前公司承接

的项目大部分需要前期垫资,且回款周期较长,为保证公司在建项目正常建设所

需的采购、已完工项目供应商应付账款的支付以及新项目承接所需的保证金,公

司需要阶段性的向银行融资从而保证公司的正常运转。鉴于施工企业存在春节期

                                    6
间集中支付的特点,且公司加大了对供应商采购款的支付金额,因此上半年向银

行取得短期借款增加较快。

    (2)上述一年内到期负债的还款安排及资金来源,是否存在到期无法偿付

的风险。

    针对一年内到期负债,公司还款安排及资金来源如下:

    1)合理使用银行授信及新增银行授信

    截至目前,公司一年内到期负债共 6.55 亿元,包括银行借款共计 5.88 亿元,

及郑州水务、中维国际当期剩余未支付的股权收购款 6,752 万元。本报告期末至

今,公司到期的银行借款共 0.985 亿元,均已按期归还;股权收购款也将按双方

协商的节点支付。公司目前银行授信总额度为 15.5 亿元,尚未使用的授信额度

为 7.1 亿元,公司将统筹利用并合理新增银行授信,保证资金良好运转。

    2)多渠道加快资金回笼速度

    公司往年承接的项目普遍存在结算周期较长、账款收回较慢的情况,导致营

运资金中较大一部分沉淀在应收账款和存货两个科目。为有效提高资金回收率并

减轻财务费用支出,公司自去年起专门设立结算部专门负责对账龄较长的应收账

款的清收工作,2019 年上半年,公司回笼应收款 5.01 亿元,下半年度,公司将

重点围绕涡阳县重点项目、唐山湾三岛旅游专用道路工程一标段、云霄县将军大

道北段道路工程、巴彦淖尔市临河区湿地恢复与保护 EPC 项目及国家网络安全

人才与创新基地一期项目实施应收账款催收及工程进度款回笼工作。

    此外,公司将从事前、事中对工程款回收情况做统筹把控。对投标项目管理

进行不断优化,把主要资源向优质项目配置,对于毛利率较低、回款条件苛刻、

客户信用度低的项目提前剔除,从源头开始减少资金垫付和回款较慢的风险。对

于在建项目,公司将按照合同约定的付款节点对工程预付款、进度款、工程结算

款以及各类保证金等款项进行足额回笼,并对后续项目建设所需资金做合理安排,


                                    7
财务部对现金流情况进行过程管控,督促款项清收和追索,核定清欠工作成本。

    3)持续推进可转债项目

    中国证监会已于 2019 年 9 月恢复了对公司公开发行可转债事项行政许可申

请的审查。根据公司《公开发行可转换公司债券预案(更新)》内容,本次发行

可转债拟募集资金 3.30 亿元,扣除发行费用后计划用于“丹北镇城镇化基础设

施建设及生态环境提升项目”工程的建设施工投入。截至 2019 年 8 月末,公司

已根据前述项目进展以自筹资金先行投入 12,411 万元,公司将持续推进可转债

项目进度,如能获得中国证监会的核准,在募集资金到位后公司可将前期投入予

以置换,从而释放一部分资金。(公司本次公开发行可转债券事项尚需获得中国

证监会的核准,能否获得核准尚存在不确定性)

    综述,公司一年内到期负债不存在到期无法偿付的风险。



    3、半年报显示,报告期末存货中建造合同形成的已完工未结算资产为 6.88

亿元,占存货期末余额的 91.42%。请公司补充披露:(1)结合本公司及同行业

公司工程结算情况补充披露已完工未结算资产对应项目、库龄结构,并说明未

计提存货跌价准备的原因及合理性;(2)相关项目是否存在结算风险。

    回复:

    (1)结合本公司及同行业公司工程结算情况补充披露已完工未结算资产对

应项目、库龄结构,并说明未计提存货跌价准备的原因及合理性;

    期末建造合同形成的已完工未结算资产的库龄结构如下:

                                                              单位:元
                 库龄                          存货余额
                1 年以内                     409,627,638.42
                 1-2 年                      190,198,203.39
                 2-3 年                      41,035,978.32
                3 年以上                     47,577,141.39
                 小计                        688,438,961.52

                                   8
               期末建造合同形成的已完工未结算资产的前十大及对应库龄如下:

                                                                                                                                                                     单位:元
序                                                                                 3年
        项目名称          账面余额         1 年以内          1-2 年       2-3 年                合计       完工进度                                合同结算条款
号                                                                                 以上
     宏泰.石家庄市藁                                                                                                  分 2 年支付。工程结算完成之日起一年内支付至不低于工程总造价的 40%,
1                       123,327,336.42   123,327,336.42                                   123,327,336.42   84.72%
     城产业园区项目                                                                                                   工程结算完成之日起二年内支付工程总造价中除质量保证金外的剩余部分。
                                                                                                                      按每月计量确认的进度产值的 80%支付。工程竣工验收合格后支付至月度累
     国家网络安全人                                                                                                   计产值的 85%。竣工结算资料报送至政府指定竣工结算审核单位签收,整改
     才与创新基地及                                                                                                   达到核对要求后,支付至累计过程计量价款的 90%,对实施单位竣工结算办
2                       57,012,414.57    57,012,414.57                                    57,012,414.57    32.42%
     临空港新城市政                                                                                                   理完毕后支付至终期结算价款的 95% 。缺陷责任期满后 10 个工作日内付至
     道路 PPP 项目                                                                                                    结算价款的 98%,政府指定的审计单位出具了最终决算报告后支付至决算价
                                                                                                                      款的 100%。
                                                                                                                      该工程项目以月工程量进行支付,按月付款。乙方于每月 25 日上报本月已完
     清丰红色单拐文                                                                                                   成工程量。甲方根据审定的工程量,于次月 15 日前支付进度款,进度款支付
3    旅综合体 PPP 项    44,609,051.22    44,609,051.22                                    44,609,051.22     6.87%     比例为已完工程量的 70%,工程竣工验收资料提交后,付至已完工程量的
     目                                                                                                               85%,竣工结算完成后付至结算总价的 97%,剩余 3%作为质保金,质保金在
                                                                                                                      质保期满后一次性返还乙方。
                                                                                                                      一、在施工期间甲方向乙方支付工程总造价的 35%工程进度款,具体分二期
                                                                                                                      支付:在施工当年 6 月 30 日前甲方付至乙方已完工程计量总额的 35%;在施
     铜川市耀州区神
                                                                                                                      工当年 12 月 10 日前付至乙方已完工程计量总额的 35%,剩余 65%的工程出
4    德寺公园建设项     44,255,320.86     8,546,778.66    35,708,542.20     -       -     44,255,320.86    51.40%
                                                                                                                      资款在项目竣工验收后由甲方份 4 年偿还乙方,依先后每年各偿还工程总价
     目                                                                                                               款的 35%、15%、10%、5%,每年分两次(每次半年)平均支付,第一次付
                                                                                                                      款时间为项目竣工验收决算审核后的第六个月后,以后每六个月付款一次。

     国家网络安全人                                                                                                   按每月计量确认的进度产值的 80%支付;工程竣工验收合格后支付至月度累
                                                                                                                      计产值的 85%;竣工结算资料达到核对要求后,支付至月度累计产值的 90%;
     才与创新基地项
5                       40,525,116.48    40,525,116.48                                    40,525,116.48    18.60%     对业主竣工结算办理完毕后支付至结算价的 95%;缺陷责任期满后支付至结
     目施工总承包(景
                                                                                                                      算价款的 98%;政府指定的审计单位出具了最终决算报告后支付至结算价款
     观类)                                                                                                           的 100%
     鱼跃生命科技产                                                                                                   在施工当年甲方按乙方在各分项工程的进度节点完成要求,付已完工程量的
6    业园景观及配套     25,432,441.77    12,567,054.71    12,865,387.06     -       -     25,432,441.77    68.60%     50%;工程完工后付至工程计量额的 80%;工程竣工验收后按照甲方审定确
     设施工程                                                                                                         定的工程结算总额扣除已付工程价款后,一次性结清。



                                                                                            9
       南水北调配套项
                                                                                                                合同签定进场后预付合同价的 10%,施工期间付至已完成工程量的 95%,并
7      目 21 号线 1、4、   24,570,227.15    24,570,227.15                            24,570,227.15      100%
                                                                                                                扣回预付款。余 5%为质保金,质保期满后支付。
       5标
       中兴大道绿化工
       程二标段(308 国                                                                                         分 2 年支付。工程结算完成之日起第一年末支付至不低于工程总造价的 40%,
       道至朝阳大街)                                                                                           第二年末支付工程总造价中除质量保证金外的剩余部分。工程质量保证金为
8                          22,738,530.13    22,738,530.13                            22,738,530.13    72.76%
       (宏泰.石家庄市                                                                                          甲乙双方确认的工程结算金额的 5%。缺陷责任期 2 年满后 30 日内无质量问
       栾城产业园区项                                                                                           题时无息一次性付清。
       目)
                                                                                                                签订合同后无预付款,进度士 0 完成后付合同价的 15%,主体封项后付合同
       扬州琴筝文化产                                                                                           价的 25%,竣工验收合格后付至合同价的 70%,工程决算经审计后付至审计
9                          21,499,337.66    21,499,337.66                            21,499,337.66    100.00%
       业园一期工程                                                                                             价的 97%,余款 3%作为质量保证金待竣工验收合格后满两年付清(以上均不
                                                                                                                计息)
                                                                                                                工程初步完工合格后按照跟踪审计审核价的 30%支付工程款,工程竣工验收
       古运河综合整治                                                                                           合格满二年并在竣工验收合格后 6 个月内将结算审计资料送至政府指定的审
10                         20,826,942.65                     20,826,942.65       -   20,826,942.65    100.00%
       工程下段三标段                                                                                           计部门审计后付至审计价的 50%,余款待验收合格满五年内按审计审定价付
                                                                                                                清。
小计                       424,796,718.91   355,395,847.00   69,400,871.91   -   -   424,796,718.91
                公司于报告期各期末对公司存货进行减值测试,并据以确定是否需要对期末存货计提跌价准备。报告期各期末,公司存货主要为建造合同形
            成的已完工未结算资产,其存货跌价准备计提原则如下:
                公司建造合同形成的已完工未结算资产由非 BT 项目产生(BT 项目的工程施工投入记为“长期应收款——建设期”),系尚未结算的工程成本
            支出以及相应工程毛利的合计数;以工程项目实际发生的工程成本加上相应确认的工程毛利后,减去工程结算之后的余额列示。公司的客户目前
            集中在政府市政单位,需要大量垫资,工程结算时间节点一般都较为偏后,故尚未形成应收款项。公司对前述存货未计提减值准备的主要原因为:
            公司建造合同形成的已完工未结算资产不涉及损毁、过期、腐烂、价格下跌等相关情形,建造合同形成的已完工未结算资产对应的预计未来现金
            流即为合同约定的付款价格,由于公司每个施工项目均有相应的固定造价施工合同支持,且合同毛利率经过公司工程核算部门测算均为正数,故
            上述建造合同形成的已完工未结算资产不存在可变现净值低于成本的情况,公司进行减值测试后亦未发现有减值迹象。




                                                                                      10
           同行业上市公司存货计提减值准备情况对比如下:
                                    2019 年 6 月                                                           2018 年
                                                           存货中建造合     存货中建造                                             存货中建造
  单位     存货中建造合
                           占存货                  计提    同形成的已完     合同形成的          占存货比                   计提    合同形成的
           同形成的已完             跌价准备                                                                跌价准备                                            跌价准备的政策
                             比重                  比例    工未结算资产     已完工未结              重                     比例    已完工未结
           工未结算资产
                                                               净值           算资产                                               算资产净值
                                                                                                                                                  按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量,测
东方园林    1,394,465.15   96.63%    4,657.21      0.33%     1,389,807.94   1,456,797.24          96.85%      4,657.21     0.32%   1,452,140.03   试未差值且超过 2 年未结算的项目,按账龄法计提
                                                                                                                                                  存货跌价准备

铁汉生态      802,099.63   94.89%   10,700.51      1.33%      791,399.12     757,194.61           94.64%     10,700.51     1.41%    746,494.10    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量

蒙草生态       59,112.40   76.09%            -                 59,112.40      64,828.20           79.82%               -             64,828.20    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量

                                                                                                                                                  按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量,测
岭南股份      564,761.50   96.22%    5,753.91      1.02%      559,007.59     501,294.54           96.06%      4,395.23     0.88%    496,899.31    试未差值且超过 2 年未结算的项目,按账龄法计提
                                                                                                                                                  存货跌价准备

美尚生态      134,806.72   93.11%      221.73      0.16%      134,584.99     137,432.59           93.02%       221.73      0.16%    137,210.86    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量

东珠生态      244,666.09   99.81%            -                244,666.09     169,588.10           99.74%               -            169,588.10    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量

乾景园林       85,669.52   98.79%      469.95      0.55%       85,199.57      79,174.28           98.70%       469.95      0.59%     78,704.33    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量

大千生态       61,961.62   94.70%            -                 61,961.62      54,146.75           94.03%               -             54,146.75    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量

元成股份      145,929.81   96.02%            -                145,929.81     132,289.84           96.31%                            132,289.84    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量
                                                                                                                       -
天域生态       92,376.01   92.02%            -                 92,376.01      91,834.86           92.28%               -             91,834.86    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量

  平均        358,584.85   93.83%    2,180.33      0.61%      356,404.51     344,458.10           94.15%      2,044.46     0.59%    342,413.64

花王股份       68,843.90   91.42%            -                 68,843.90      64,095.03           90.77%               -             64,095.03    按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量




                                                                                           11
    比对同行业上市公司,部分可比上市公司未计提或部分计提存货跌价准备。

有计提减值准备的公司中,东方园林、岭南股份对减值测试未有差值且超过 2 年

未结算的项目,按账龄法计提存货跌价准备。铁汉生态、美尚生态、乾景园林有

部分计提,三个公司都是因为个别工程项目出现特定的减值状况而进行个别认定

计提。尽管公司报告期内存货跌价准备计提较少,但与大部分行业公司计提情况

保持一致,不存在明显差异。综上,与同行业可比上市公司相比,公司存货金额

和增长与公司的业务体量和业务发展态势相匹配,公司存货减值情况不存在较大

差异。

    (2)相关项目是否存在结算风险。

    公司建造合同形成的已完工未结算资产是未到合同约定的结算期而未进行

结算的工程施工成本余额与其对应的毛利,根据合同约定不存在需由公司承担责

任的事项,也不存在合同无法继续执行或款项无法结算的风险,且对应客户均为

政府单位或政府平台公司,信誉较好,因此不存在无法结算的风险。



    4、半年报显示,报告期末其他应付款中的往来款期末账面余额 2268.50 万

元,其他应收款中的往来款期末账面余额 1406.59 万元,均较期初有所增长。请

公司补充披露上述往来款的具体款项、相关交易背景及交易对手方信息,并说

明本期往来款大幅增长的原因以及后续会计处理安排。

    回复:

    (1)按款项分类的其他应收款明细如下:

                                                                 单位:元
         款项性质             期末账面余额              期初账面余额
    保证金及押金                      60,264,164.84           161,403,675.98
          备用金                        12,831,566.79            6,356,757.85
          往来款                        14,065,909.09            7,548,515.92
           其他                          9,792,897.37            4,233,536.33
            合计                        96,954,538.09          179,542,486.08

    往来款较期初增长较多,主要是报告期内支付郑州水工质量检测中心有限公
                                   12
         司 468.00 万所致。往来款主要款项明细情况如下:

                                                                                        单位:元
            单位名称                    期末                    款项性质                 后续处理
郑州水工质量检测中心有限公司         4,680,000.00                资金拆借              争取年内回收
                                                                                  郑州水务员工为事业单位
水利局物资仓库                       3,149,971.03           代付五险一金费用
                                                                                  身份,统一由该单位代付
                                                               工程备用金
周怡平                               695,061.00                                           待退回
                                                         (日常开销及零星采购)
                                                          连云港猴嘴片区 PPP 项
淮安市新型城镇化建设投资有限公司     395,000.00                                   2019 年 8 月 20 日已退还
                                                              目投标保证金
丹阳市花瑞花鸟市场                   354,268.58               花鸟市场租金             争取年内回收

                (2)按款项分类的其他应付款明细如下:

                                                                                        单位:元
                      项目                     期末余额                            期初余额
         借款                                        54,553,708.11                       68,217,308.83
         保证金                                             2,980,000.00                  3,209,899.52
         股权收购款                                         2,710,786.56                  5,510,786.56
         员工股权激励款                                    45,427,656.00                 46,427,656.00
         费用类采购款                                        319,762.40                   3,164,291.27
         往来款                                            22,685,001.23                  4,990,436.38
         其他                                               6,777,205.88                  2,688,280.74
                      合计                                135,454,120.18                134,208,659.30

                其他应付款往来款中主要因公司临时资金周转,向控股股东花王国际建设集

         团无息借款 2,000 万元,该款项已于 2019 年 7 月已归还。



                5、半年报显示,报告期末应收账款及应收票据账面余额 5.05 亿元,同比有

         所增长。请公司补充披露:(1)应收票据及应收账款与营业收入变动不一致的原

         因及合理性;(2)补充披露应收账款前五名客户的名称、金额、交易情况、账龄、

         是否存在关联关系或其他应当说明的关系;(3)减值准备计提是否充分,相关款

         项是否存在回收风险。

                回复:

                (1)应收票据及应收账款与营业收入变动不一致的原因及合理性;

                公司属于施工类企业,按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》,收入确认
                                                    13
按照完工百分比法核算,主营业务收入和主营业务成本在施工阶段按照工程进度

体现。

    公司应收票据为收到的客户以票据方式支付的应收款项,报告期末公司应收

票据余额为 0。

    公司应收账款绝大部分为应收工程款。公司工程项目应收账款=当年“工程

结算”-当年“回款金额”+期初应收账款。

    当年“工程结算”为根据合同约定的付款条件,公司可以收取的工程款项金

额,相当于当年结转的应收账款。其与工程完工进度的关系是“工程结算”=当

年完工产值×合同约定的可收款比例,其中当年完工产值与当年工程完工进度相

关。
                           2019 年 6 月 30 日     2018 年 12 月 31 日
          科目                                                           变动
                             金额(万元)           金额(万元)
 ①期初工程应收账款                   37,187.95              29,743.44     25.03%
 ②当年“工程结算”                   49,577.16            102,006.54     -51.40%
 ③当年“回款金额”                   50,035.50              94,562.03    -47.09%
 ④差额(②-③)                        -458.34               7,441.51   -106.16%
 ⑤期末应收账款(①+④)              36,729.61              37,187.95     -1.23%

    报告期内,公司实现营业收入 5.73 亿元,主要施工项目国家网络安全人才

与创新基地一期项目、韶山市美丽乡村建设 PPP 项目等按合同约定的进度回款

较好,对应收账款余额造成的变动不大。




                                      14
         (2)补充披露应收账款前五名客户的名称、金额、交易情况、账龄、是否存在关联关系或其他应当说明的关系;
                                                                    是否
                                                                                                                       账龄
                                                           占应收   与公
                                                           账款总   司存
  单位名称       对应的主要工程项目      应收账款余额                                                                                                                  已计提坏账
                                                           额的比   在关
                                                                              1 年以内         1-2 年         2-3 年          3-4 年       4-5 年       5 年以上
                                                             例     联关
                                                                    系
                 郑州市牛口峪引黄工
                 程 I 级泵站-II 级泵站
                 部分土建施工、郑州市      19,246,193.12   3.81%    否      19,246,193.12                                                                               962,309.66
郑州水务建设     牛口峪引黄工程干线
投资有限公司     管道土建施工二标段
                 郑州市牛口峪引黄工
                 程项目三标段管材销        61,650,178.20   12.21%   否      61,650,178.20                                                                              3,082,508.91
                 售
中信建筑设计     国家网络安全人才与
研究总院有限     创新基地项目施工总        52,958,935.83   10.49%   否      52,958,935.83                                                                              2,647,946.79
公司             承包工程(景观类)
河南花王文体
                 清丰红色单拐文旅综
旅发展有限公                               51,244,942.08   10.15%   否      51,244,942.08                                                                              2,562,247.10
                 合体 PPP 项目

                 涡阳中分带                14,563,338.31   2.88%    否                                     1,210,290.55   97,384.00    11,711,560.50   1,544,103.26   11,204,101.77
涡阳县市政工
程(有限)公司   将军大道两侧景观           7,542,575.76   1.49%    否                                                                                                 1,508,515.15
                                                                                                           7,542,575.76
巴彦淖尔市市
                 巴彦淖尔市临河区朔
政环境发展有                               19,137,179.39   3.79%    否      14,085,285.33   5,051,894.06                                                               1,209,453.67
                 方南路工程
限公司
   合   计                 -              226,343,342.69   44.83%    -     199,185,534.56   5,051,894.06   8,752,866.31   97,384.00                    1,544,103.26   23,177,083.06
                                                                                                                                       11,711,560.50




                                                                                     15
    (3)减值准备计提是否充分,相关款项是否存在回收风险。

    公司应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法如下:

    对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照整个存续期的

预期信用损失计量损失准备。具体方法如下:

    ①如果有客观证据表明某项已经发生信用减值,则本公司对于该单项计提坏

账准备并确认预期信用损失。

    ②当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据

信用风险特征划分应收账款组合(按账龄),在组合的基础上计算预期信用损失。

本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对于未来经济状况的预测,通

过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

    组合中,信用损失率对照表如下:
                   账龄组合                       预期信用损失率(%)
              1 年以内(含 1 年)                            5
                    1-2 年                                 10
                    2-3 年                                 20
                    3-4 年                                 50
                    4-5 年                                 80
                   5 年以上                             100

    同行业上市公司预期信用损失率的计提比例对比情况如下:
     单位           1年        1-2 年    2-3 年     3-4 年       4-5 年   5 年以上
   东方园林          5%         10%      10%         30%         50%       100%
   铁汉生态          5%         10%      15%         20%         50%       100%
   蒙草生态          5%         10%      15%         30%         50%       100%
   岭南股份          5%         10%      20%         50%         80%       100%
   美尚生态          5%         10%      20%         50%         80%       100%
   东珠生态          5%         10%      10%         30%         50%       100%
   乾景园林          5%         10%      10%         30%         50%       100%
   大千生态          5%         10%      20%         30%         50%       100%
   元成股份          5%         10%      20%         30%         50%       100%
   天域生态          5%         10%      20%         50%         100%      100%
   花王股份          5%         10%      20%         50%         80%       100%

    经与同行业上市公司预期信用损失的计提比例进行比较,公司应收账款的预

期信用损失计提比例在 1 年、1-2 年及 5 年以上的账龄范围内,与同行业上市公

                                        16
司保持一致;2-3 年、3-4 年账龄的计提比例与同行业上市公司中的最高水平一

致;4-5 年账龄的计提比例低于天域生态,与岭南股份、美尚生态一致,高于其

他同行业上市公司,不存在与同行业上市公司存在较大差异的情况。

    综上,经比对公司应收账款预期信用损失计提政策与同行业公司的情况,公

司的应收账款预期信用损失计提政策是充分且合理的。

    同时,报告期末公司应收账款余额 5.05 亿元,虽然公司客户以政府单位及

政府平台公司为主,应收账款质量较好,回收风险较小,但随着主营业务的发展,

仍存在进一步增加的可能性。因此公司注重结算部的工作,与项目部、法务部协

作配合,持续通过定期分析应收账款账龄、清理往来账目等方法,对应收账款进

行整理,列清欠款详情、分析欠款原因,根据不同阶段的特点制定收款政策,控

制应收账款风险,加快资金周转速度,确保公司现金流和经营安全。



    三、子公司经营情况

    6、前期公司收购郑州水务建筑工程股份有限公司(下称郑州水务)和中维

国际工程设计有限公司(下称中维国际)部分股权,交易对手方承诺郑州水务

2017 年-2019 年实现净利润不低于 4000 万元、4700 万元和 5540 万元,中维国

际 2017 年-2019 年实现净利润不低于 1500 万元、1950 万元和 2535 万元。2017

年和 2018 年,郑州水务与中维国际的业绩承诺完成率分别为 111.90%、53.42%

和 103.68%、100.01%。报告期内,郑州水务和中维国际营业收入为 3149.95 万

元和 3418.55 万元,分别同比下降 66.86%和增长 70.54%,扣非后净利润为-569.08

万元和 287.60 万元,同比下降 152.63%和 21.46%。同时,公司通过郑州水务控

制的孙公司郑州辉龙管业有限公司(下称辉龙管业)报告期内业绩存在较大下

滑,本期管材销售业务收入 941.66 万元,同比下降 80.68%。请公司补充披露:

(1)结合业务模式、业务开展情况、收入确认方式等内容,说明郑州水务营收

和净利润双双下滑的原因;中维国际营收大幅增长,净利润却出现下滑的原因;


                                    17
(2)结合辉龙管业的经营情况,说明报告期内业绩大幅下滑的原因;(3)2018

年度,郑州水务未完成业绩承诺并计提商誉减值。请公司补充披露郑州水务业

绩补偿履行情况,并结合相关业务开展情况,说明郑州水务和中维国际是否存

在无法完成本年度业绩承诺的风险,是否存在商誉继续减值的风险。

    回复:

    (1)结合业务模式、业务开展情况、收入确认方式等内容,说明郑州水务

营收和净利润双双下滑的原因;中维国际营收大幅增长,净利润却出现下滑的

原因;

    郑州水务、中维国际的收入确认方式详见“第 1 题”中关于“商品销售收入”、

“建造合同收入、“提供劳务收入”的解释说明。

    1)郑州水务是一家以水利水电工程施工为主营业务,集水利工程设施的养

护与管理、房屋建筑工程施工、土石方工程施工、混凝土预制构件工程施工业务

及建筑材料、装饰材料销售、机械设备租赁为一体的建筑施工企业;辉龙管业是

其全资子公司,主营业务为预应力钢筒混凝土管材的生产和销售;其控股子公司

正大环境的主营业务为建设项目环境影响评价、环保工程专业承包、水污染防治、

污水处理技术开发。

    报告期内,郑州水务营业收入及净利润双双下滑的主要原因如下:

    其一,郑州水务在河南地区的重大项目地处北方,受地域和气候影响,在第

一季度无法大规模动工,且春节放假导致实际有效施工时间减少;其二,河南政

府因治理雾霾要求其境内的部分工地暂时停工,影响了部分工程的正常施工;其

三,郑州水务上半年度主要是对存量项目进行集中施工,且部分项目因进入收尾

阶段,可实现产值较小;其四,报告期内砂子、碎石、商品混泥土等原材料的成

本增加,导致毛利率下降;其五,报告期内,郑州水务和辉龙管业新签订单数量

及金额较上年同期明显下滑,营业收入减少导致净利润相应减少。

    2)中维国际主营业务包括建筑工程设计、风景园林工程设计、市政工程设


                                    18
计、城乡规划编制、工程咨询,涉及城市综合体、高星级酒店、高端商业住宅、

文旅景观等众多领域。

    报告期内,中维国际营业收入增长但净利润下滑的主要原因如下:

    设计类项目存在一定周期性差异,因中维国际上半年的在手订单数量较多,

与设计人员安排在短时间内出现不匹配的情况,为了保证项目顺利推进,人员引

进及调度使设计成本大幅增加,从而净利润有所下降。同时,中维国际上半年的

在手订单主要为市场类项目,相对于政府投资类项目而言,该类项目的毛利率较

低,从而影响其净利润增长。

    (2)结合辉龙管业的经营情况,说明报告期内业绩大幅下滑的原因;

    辉龙管业于 2017 年签署了关于“郑州市牛口峪引黄工程管材项目管材三标”

的管材销售合同,合同金额约 2.8 亿元,合同工期为 18 个月。2017-2018 年,因

该合同的顺利实施,辉龙管业营业收入及净利润明显增长,鉴于该合同已于 2019

年初执行完毕,而辉龙管业后续暂未签订新的大额订单,因此,报告期内业绩大

幅下滑。

    辉龙管业在河南省内的管材销售领域具有一定竞争优势和行业地位,尽管可

执行的存量订单不足在短时间内将对其盈利能力产生负面影响,但从长期来看,

合同履行完毕不会对其长远发展构成重大风险。但鉴于管材销售业务在辉龙管业

主营业务中的占比很大,如其未能及时调整业务结构,拓宽现有市场,其业务可

持续性可能存在风险。

    (3)2018 年度,郑州水务未完成业绩承诺并计提商誉减值。请公司补充披

露郑州水务业绩补偿履行情况,并结合相关业务开展情况,说明郑州水务和中

维国际是否存在无法完成本年度业绩承诺的风险,是否存在商誉继续减值的风

险。

    1)郑州水务业绩补偿履行情况

    根据《公司收购郑州水务之支付现金购买资产协议》(以下简称“《协议》”)


                                   19
内容,郑州水务承诺在 2018 年度实现扣非后净利润不低于人民币 4,700.00 万元,

否则应向公司进行业绩补偿。2018 年度,郑州水务实际实现扣非后净利润

25,119,029.40 元 , 根 据 相 关 约 定 , 郑 州 水 务 应 向 公 司 支 付 承 诺 差 额 共

21,880,970.60 元作为业绩补偿。

    报告期内,公司对郑州水务未完成业绩承诺部分对应的补偿款转营业外收入,

即公司当期应向郑州水务支付的股权收购款由 7,560 万元调减为 5,371.90 万元。

根据《协议》内容,因郑州水务子公司辉龙管业经营实际使用的土地产权证过户

事宜尚未完成,公司有权不予支付对价,直至其完成上述承诺事项为止。

    2)郑州水务业绩承诺及商誉减值风险提示

    结合本题第 1、 小题中关于郑州水务 2019 年上半年度业务开展情况的分析,

郑州水务目前在手订单数量相对稳定,但在完成业绩承诺的过程中也面临诸多难

题。郑州水务的主要客户相对集中,主要聚集在河南本省市场,如核心客户的业

务量减少,则可能存在收入波动风险。宏观方面,当前传统的水利水电工程施工

企业一定程度上都面临传统主业持续高增长困难、属地新需求不敢涉足、异地业

务竞争激烈、原材料上涨幅度较大、环保治理停工等挑战,如何在巩固现有主业

的同时,拓展企业发展新空间,调整业务结构,培育新的增长点,是郑州水务能

否完成 2019 年度业务承诺的重点工作。而辉龙管业作为对郑州水务历年业绩影

响较大的全资子公司,下半年工作重点是扩充订单数量从而实现营业收入和净利

润的增长。

    综上所述,郑州水务未来盈利的实现受到宏观经济、市场环境、行业政策及

在建工程数量、合同性质、客户依赖度等各种因素的影响,存在业绩承诺无法完

成的风险及公司商誉继续减值的风险。

    3)中维国际业绩承诺及商誉减值风险提示

    结合本题第 1 小题中关于中维国际 2019 年上半年度业务开展情况的分析,

中维国际在手订单较为充足,在全国市场拓展情况良好,企业核心竞争力较强,


                                         20
且能与公司组成联合体对外承接项目,较好地发挥了业务协同性和资源整合优势。

截至目前,中维国际主要在建项目共 27 个,累计合同金额约 4,600 万元;已签

订但尚未实施的项目共 23 个,累计合同金额约 6,500 万元。但中维国际仍应重

点关注设计人才变动、毛利率下降较快、项目竞争强烈而利润较低等问题导致其

自身盈利能力减弱的情况。

    根据会计准则要求,公司合并中维国际所形成的商誉,在未来每一年度期末

仍需进行减值测试,如果中维国际未来经营过程中出现不可预计的原因业绩未达

预期,可能导致业绩承诺无法完成及商誉减值的风险。



    四、关联交易

    7、半年报披露,公司与关联方江苏鱼跃医用器材有限公司(下称鱼跃器材)

于 2016 年 12 月签订关于鱼跃生命科技产业园道路、排水、雨污水管网办公区停

车场工程的《建设工程施工合同》,2019 年 7 月合同金额由 4425 万元提高至 5000

万元,该项目截至报告期末尚未完工,累计完成工程量 4658.56 万元。请公司补

充披露:(1)结合项目进展情况,说明合同金额调整的原因、预计完工时间、收

入确认方式、已结算金额比例;(2)鱼跃器材为江苏鱼跃科技发展有限公司(下

称鱼跃医疗)的全资子公司,公司持股 5%以上股东吴群同时持有鱼跃医疗的股

份并担任鱼跃医疗副董事长。请补充披露鱼跃医疗及其子公司与公司开展的相

关关联交易的合同履行情况,是否已经结算完毕,预计完工时间,收入确认方

式、是否存在应收账款回收风险。

    回复:

    (1)结合项目进展情况,说明合同金额调整的原因、预计完工时间、收入

确认方式、已结算金额比例;

    1)日常关联交易进展情况

    公司于 2016 年 12 月 30 日与鱼跃器材签订了关于鱼跃生命科技产业园道路、


                                    21
排水、雨污水管网办公区停车场工程的《建设工程施工合同》,合同金额暂定为

4,425.00 万元(最终按实结算,以双方审计确认为准)(公告编号:2016-033)。

    根据合同约定,该合同价款采用固定单价方式确定,工程量按实结算,以实

际发生量为准,以双方签证为依据,双方根据有关定额、文件等资料确定相应的

结算单价作为依据。工程完工后,公司编制工程决算报鱼跃器材,由鱼跃器材审

计部门审核,以经双方认可后最终的审核价为准,并以此审定数作为工程总价款

的付款结算依据。

    公司根据合同条款及鱼跃器材的要求进行施工,进展情况如下:
  关联交易              合同金额                          已完成工程量
              关联方                         年份
    类别                (万元)                            (万元)

 向关联方                                2017-2018 年       3,711.78
             鱼跃器材    4,425.00
 提供劳务                                2019 年 1-6 月      946.78

     /          /           /                合计           4,658.56

    2)新增日常关联交易的预计情况

    公司于 2019 年 7 月 19 日召开的第三届董事会第十七次会议审议通过了《关

于新增日常关联交易的议案》,并于同日披露了《日常关联交易进展及新增日常

关联交易的公告》(公告编号:2019-022)。因目前该项目尚未完工,根据鱼跃器

材的具体施工要求并结合 2017-2018 年已完工情况,经双方初步测算,预计该项

目在 2019 年全年将新增完成工程量不超过 5,000 万元,2019 年 1-6 月已完成工

程量 946.78 万元,占 2019 年预计工程量的 18.94%。该项目预计完工时间为 2020

年 8 月,公司及关联方鱼跃器材将按照《建设工程施工合同》条款内容继续执行,

工程总量最终按实结算,以双方审计确认为准。公司董事会将根据项目进展情况

履行审议程序及披露义务。

    (2)鱼跃器材为江苏鱼跃科技发展有限公司(下称鱼跃医疗)的全资子公

司,公司持股 5%以上股东吴群同时持有鱼跃医疗的股份并担任鱼跃医疗副董事

长。请补充披露鱼跃医疗及其子公司与公司开展的相关关联交易的合同履行情

况,是否已经结算完毕,预计完工时间,收入确认方式、是否存在应收账款回
                                    22
 收风险。

     报告期内,公司与鱼跃医疗及相关关联方尚未履行完毕的合同情况如下:
                                                                         单位:元
                     关联交易    本期确认       收入确认    预订完工
     关联方                                                             进展情况
                       内容        收入           方式        时间
江苏鱼跃科技发展有
                     绿化养护   141,102.84     完工百分比   2019.12     正常履行
      限公司
苏州鱼跃医疗科技有
                     绿化养护   118,194.35     完工百分比   2019.12     正常履行
      限公司
江苏鱼跃医用器材有
                     工程施工   8,666,657.96   完工百分比    2020.8      进行中
      限公司

     公司于 2018 年 1 月 1 日与江苏鱼跃科技发展有限公司签署了总价为

 598,276.00 元的《徐庄软件园养护合同》,本期确认收入 141,102.84 元,该项目

 不存在应收账款回收风险。

     公司于 2019 年 3 月 13 日与苏州鱼跃医疗科技有限公司签署了总价为

 250,572.00 元的《苏州高新区科技城养护合同》,本期确认收入 118,194.35 元,

 该项目不存在应收账款回收风险。

     公司与鱼跃器材签订的《建设工程施工合同》详见本题第(1)小题的说明。

     此外,公司于 2018 年 9 月 5 日与西藏鱼跃医疗投资有限责任公司签署了总

 价为 4,396,740.29 元的《鱼跃高原制氧产业园景观绿化工程施工合同》(公告编

 号:2018-066),截至目前,该合同已履行完毕,累计确认收入 399.76 万元。应

 收账款共 96.06 万元,金额较小且账龄较短,应收账款回收风险可控。

     特此公告。



                                                花王生态工程股份有限公司董事会

                                                                2019 年 9 月 19 日




                                         23

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