东尼电子关于收到上海证券交易所问询函的公告

证券代码:603595            证券简称:东尼电子          公告编号:2020-041


               浙江东尼电子股份有限公司
           关于收到上海证券交易所问询函的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    浙江东尼电子股份有限公司(以下简称“公司”)于2020年5月26日收到上海
证券交易所《关于对浙江东尼电子股份有限公司2019年年度报告的事后审核问询
函》(上证公函【2020】0588号)(以下简称“《问询函》”),现将问询函全文公告
如下:

    “依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号-年度报告的
内容与格式》(以下简称《格式准则第 2 号》),上海证券交易所行业信息披露指
引等规则的要求,经对你公司 2019 年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,
请公司进一步补充披露下述信息。
    一、     业务经营
    1、根据公司年报,公司 2016 年至今金刚线产品营收规模和盈利状况大幅波
动,营业收入分别为 0.85 亿元、3.56 亿元、5.16 亿元、1.04 亿元,毛利率分别
为 47%、56.21%、33.54%、3.08%,2019 年度出现严重下滑,并大额计提金刚线
业务相关大额资产减值准备。请公司补充披露:(1)量化分析 2016 年以来金刚
线产品营收规模、毛利率水平等持续波动,特别在 2019 年度突然出现大幅下滑
的原因,明确关键影响因素以及后续可能对公司业务、盈利能力造成的影响; 2)
结合收入确认政策、确认时点、款项回收等情况,明确历年是否存在跨期收入确
认的问题。
    2、年报显示,本年度公司主营业务由金刚线产品转向消费电子类线材产品。
本年度消费电子板块的营收同比大幅增长 72.88%。请公司:(1)列示公司消费
电子类线材产品的具体类别、应用领域、核心技术、历年营业收入及毛利率情况;
(2 ) 公司 2019 年 度消费 电子 业务板 块 的生产 量为 74475KPCS 、销量为
66541KPCS,分别同比大幅增长约 466.81%、389.09%,请结合该项业务对应产
线及产能利用率年度变化情况,分析产销量短期内实现大幅上涨的合理性和可持
续性。
    3、年报显示,公司前五名客户占公司年度销售额的比重约为 63.73%。请公
司分业务板块,列示 2016 年至今各业务板块前五名客户的具体名称、销售产品
及金额、回款情况,说明是否存在关联关系,主要客户是否发生重大变化及影响,
是否存在对特定客户重大依赖的情形。
    二、   资产情况
    4、年报显示,2019 年度公司存货余额约为 1.32 亿元,其中主要以原材料和
库存商品为主。报告期内,公司计提了金刚线业务的存货跌价准备 6628.07 万元。
此外,公司采用“以销定产”的生产模式。请公司:(1)披露存货的主要构成项
目,以及其对应金额、产品、库龄,并说明是否存在关联采购,若存在请予以单
独列示;(2)结合近三年公司主要产品产销量的变化情况,说明与公司存货的变
动情况是否匹配,并结合减值情况,明确是否符合“以销定产”的生产模式;(3)
列示公司近三年来金刚线业务主要采购对象和金额,本次计提减值准备的存货项
目涉及的采购对象、金额和采购时点,上述交易是否属于关联采购;(4)本次存
货减值测试的方法及过程,并结合对剩余金刚线业务相关存货减值迹象的判断,
说明计提金额是否准确、恰当,是否符合会计准则规定。
    5、年报显示,公司 2019 年度固定资产余额约 5.11 亿元,其中计提了金刚
线业务固定资产减值准备约 1.17 亿元。请公司补充披露:(1)列示近三年来公
司各业务板块对应的固定资产配置情况,包括但不限于产能、投资总额、产生的
收入、使用状态、原值和净值等,论证与产出、收益的匹配性,说明金刚线产品
和消费类电子线材产品近年来的产能利用率变化情况;(2)列示公司近三年来金
刚线产品主要固定资产建设的主要采购方,是否存在关联关系,本次是否计提了
减值准备及对应金额;(3)说明本次计提固定资产减值测试的方法及过程,较大
额计提减值的原因,同时结合后续业务规划和相关固定资产处置计划,明确说明
计提金额是否充分、准确、恰当,是否符合会计准则规定;(4)公司剩余固定资
产尤其是金刚线产品的情况,包括资产类别、账面价值等,并说明是否存在减值
迹象以及后续处置准备。
    6、2017 年、2018 年、2019 年,公司预付款余额约分别约为 7900 万元、3400
万元、1100 万元,其中 2019 年度计提预付款减值准备约 635.34 万元。请公司补
充披露近三年来公司主要预付款项的交易对方、预付金额、交易背景、产品实际
交付情况、款项减值情况和原因,说明预付对象与公司是否存在关联关系或潜在
关联关系。
    7、根据公司 2018 年年报,公司 2018 年净利润同比已下滑 33.44%,金刚线
产品的毛利率已大幅下滑 22.67%。请公司补充披露此前年度固定资产、存货、
预付款减值测试的情况,说明以前年度是否已出现减值迹象,是否存在前期计提
不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形。
    8、年报显示,公司 2019 年在建工程金额约为 3.04 亿元,同比增长约 165.75%;
在建工程项目"二期厂房工程"累计投入占预算比例约 98.96%,但转固金额仅约
为 330 万元。同期,公司 2019 年非公开发行募集资金约 3.14 亿元,计划用于募
投项目"年产 3 亿片无线充电材料及器件项目",项目仍在进行中。请公司补充披
露:(1)在建工程情况,包括但不限于项目名称、对应项目及产品、投建时间、
建设进度、预计完工时间、已投入金额、投入资金来源、形成资产情况;(2)对
于在建工程投入占预算比重较高,但转固金额较低的情况,明确原因及合理性;
(3)结合在建工程项目涉及的具体业务,说明减值测试的具体情况,明确是否
存在减值风险。
    9、公司 2017 年首发上市募集资金约 3 亿元用于建设金刚石切割线项目,2018
年 1 月该募投项目已结项。2019 年度,公司计提金刚线产品相关资产的大额资
产减值。请公司补充披露:(1)列示公司首发募集资金的具体投向、投入金额、
形成的资产、账面价值变动情况;(2)本次计提的资产减值中是否包括首发募集
资金形成的资产,若包括则说明公司上市不到三年即大额计提该部分资产减值准
备的原因;(3)公司前期募投项目设计论证情况,是否对该项目可能面临的市场
前景变化等风险进行了审慎评估,公司管理层、保荐机构等是否做到了勤勉尽责。
请保荐机构发表意见。
    三、     其他财务信息
    10、年报显示,公司 2019 年度应收账款余额较高,约为 3.25 亿元,占营收
的比重约为 49.17%,同比增长约 35.67%,同期公司营收和净利润同比出现大幅
下滑。请公司:(1)分业务板块列示各板块应收账款余额前五名的客户名称、对
应的金额、账龄,说明是否存在关联关系;(2)说明公司应收账款余额明显增长
的原因,论证应收账款与营业收入在规模、增速、比重方面的匹配性,说明收入
确认的准确性,以及款项是否存在回收风险。
    11、年报显示,公司 2019 年度购买商品、接受劳务支付的现金约为 4.5 亿
元,同比增长约 12.16%;同期,公司营收大幅下滑约 24.26%。请公司说明在营
收、净利润双下滑的情况下,购买商品、接受劳务支付的现金流量同比增长的原
因及合理性。
    12、年报显示,公司 2018 年、2019 年的研发费用较高,分别为 5200 万元、
4500 万元,均为费用化无资本化。请公司补充披露近两年研发费用对应的具体
项目、投入金额、实施进展、形成的成果及与公司主营业务的相关性、会计处理
依据。
    13、年报显示,2019 年度公司账面交易性金融资产约为 1.1 亿元,其他流动
资产约为 8000 万元,其他非流动资产约为 8600 万元。请公司补充披露上述资产
的具体组成内容、形成原因、分类依据、资金投向、风险评估情况以及相应的会
计处理依据。
    14、请公司全体董事、监事、高级管理人员就上述事项逐项发表意见。请公
司会计师就上述事项逐项发表意见。
    对于前述问题,公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所行业信息披
露指引等规定要求,认为不适用或因特殊原因确实不便说明的,应当详细披露无
法披露的原因。
    请你公司收函后立即披露本问询函,并于 2020 年 6 月 3 日之前,回复上述
事项并予以披露。”
    公司正积极组织有关各方按照《问询函》的要求,及时就上述事项予以回复
并履行信息披露义务。


    特此公告。


                                         浙江东尼电子股份有限公司董事会
                                                        2020 年 5 月 27 日

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