锡业股份:关于2016年度公司前期差错更正专项说明的审核报告

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          关于 2016 年度云南锡业股份有限公司
            前期差错更正专项说明的审核报告
                                                                 瑞华专函字[2017]53030001 号
云南锡业股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,审核了后附的云南锡业股份有限公司(以下简称“锡业股份”)
管理层编制的前期会计差错更正专项说明。
    一、管理层的责任
    根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——
财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说明
是锡业股份管理层的责任。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施
审核工作,以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中,我
们进行了审慎调查,实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序,并
根据所取得的审计证据做出职业判断。
    我们相信,我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
    三、审核结论
    我们认为,锡业股份管理层编制的《云南锡业股份有限公司前期会计差错更
正专项说明》,如实反映了锡业股份前期会计差错的更正情况。
    四、使用限制
   本专项审核报告仅供锡业股份必要是对外披露之用,不得用作任何其他目的。
由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师:李玉
             中国北京                   中国注册会计师:黄军
                                               二〇一七年四月七日
               关于 2016 年度云南锡业股份有限公司
                    前期会计差错更正专项说明
                (除特别说明外,金额单位为人民币元)
    云南锡业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),本公司及纳入合
并范围的子公司以下简称“本集团”)于 2016 年度发现以下前期会计差错更正事
项。本公司已对此前期会计差错进行了更正,并对 2015 年度合并及公司财务报
表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定,
本公司现将前期差错更正说明如下:
    一、前期会计差错更正原因
    2015 年 5 月,本公司向云锡控股收购其全资子公司云锡(香港)源兴有限
公司 100%的股权,云锡控股为本公司最终控股母公司,该项收购为同一控制下
的企业合并。
    云锡(香港)源兴有限公司在其控制权发生变化前,一直对其拥有的投资性
房地产采用公允价值计量模式。2015 年度本集团合并财务报表中直接确认了云
锡(香港)源兴有限公司按公允价值模式计量的投资性房地产。
    按照企业会计准则的规定,同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产
进行后续计量,不得同时采用两种计量模式,而本集团所拥有的房地产并非都能
够持续可靠地取得公允价值,采用公允价值模式计量投资性房地产并不符合本集
团的实际情况。经本公司 2017 年 4 月 7 日第七届董事会第二次会议决议,对该
项会计差错进行追溯更正。
    二、具体会计处理
    调整云锡(香港)源兴有限公司投资性房地产以成本模式计量,冲减云锡(香
港)源兴有限公司个别报表 2015 年 12 月 31 日前确认的公允价值变动收益,并
按本集团折旧政策对云锡(香港)源兴有限公司投资性房地产补计提折旧,重新
将云锡(香港)源兴有限公司港币报表折算为本集团本位币报表。该追溯调整影
响本集团合并财务报表项目的包括投资性房地产、未分配利润、其他综合收益等。
    三、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
    对投资性房地产计量模式选择错误进行的更正,对本集团 2016 年度合并资
产负债表年初数和合并利润表上年数的影响如下:
    1、对 2016 年度合并资产负债表报表项目的年初数影响
           项目         调整前金额          调整数           调整后金额
投资性房地产             118,937,951.04    -20,137,047.64    98,800,903.40
其他综合收益              -88,271,439.18     -783,364.37     -89,054,803.55
未分配利润               -783,112,660.22   -19,353,683.27   -802,466,343.49
    2、对 2016 年度合并利润表报表项目的上年数影响
           项目         调整前金额          调整数           调整后金额
营业成本               30,016,960,936.26    -2,544,407.97 30,019,505,344.23
公允价值变动收益            2,285,600.41    -1,200,636.31     3,486,236.72
其他综合收益               21,911,171.59    1,151,307.58     20,759,864.01
                                            云南锡业股份有限公司董事会
                                                      二〇一七年四月七日

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