锡业股份:关于前期会计差错更正的公告

债券代码:112038           债券简称:11 锡业债
                        云南锡业股份有限公司
                    关于前期会计差错更正的公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏。
    云南锡业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)在 2016 年度年审
工作过程中发现存在前期会计差错更正事项,根据中国证券监督管理委员会关于
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关
披露》等相关文件的规定,本公司已对此前期会计差错进行了更正,并对 2015
年度合并公司财务报表进行了追溯调整。
    2017 年 4 月 7 日,公司召开的第七届董事会第二次会议审议通过《云南锡
业股份有限公司关于前期会计差错更正的预案》,同意本次前期会计差错更正,
并同意将该预案提交 2016 年度股东大会审议。
    一、前期会计差错更正原因及内容
    2015 年 5 月,本公司向云锡控股收购其全资子公司云锡(香港)源兴有限
公司 100%的股权,云锡控股为本公司最终控股母公司,该项收购为同一控制下
的企业合并。
    云锡(香港)源兴有限公司在其控制权发生变化前,一直对其拥有的投资性
房地产采用公允价值计量模式。2015 年度本公司合并财务报表中直接确认了云
锡(香港)源兴有限公司按公允价值模式计量的投资性房地产。
    按照企业会计准则的规定,同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产
进行后续计量,不得同时采用两种计量模式,而本公司所拥有的房地产并非都能
够持续可靠地取得公允价值,采用公允价值模式计量投资性房地产并不符合本集
团的实际情况。经本公司 2017 年 4 月 7 日第七届董事会第二次会议决议,对该
项会计差错进行追溯更正。
    二、具体会计处理
    调整云锡(香港)源兴有限公司投资性房地产以成本模式计量,冲减云锡(香
港)源兴有限公司个别报表 2015 年 12 月 31 日前确认的公允价值变动收益,并
按本公司折旧政策对云锡(香港)源兴有限公司投资性房地产补计提折旧,重新
将云锡(香港)源兴有限公司港币报表折算为本集团本位币报表。该追溯调整影
响本公司合并财务报表项目的包括投资性房地产、未分配利润、其他综合收益等。
    三、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
    对投资性房地产计量模式选择错误进行的更正,对本公司 2016 年度合并资
产负债表年初数和合并利润表上年数的影响如下:
    1、对 2016 年度合并资产负债表报表项目的年初数影响
           项目          调整前金额          调整数           调整后金额
投资性房地产              118,937,951.04    -20,137,047.64    98,800,903.40
其他综合收益              -88,271,439.18       -783,364.37    -89,054,803.55
未分配利润                -783,112,660.22   -19,353,683.27   -802,466,343.49
    2、对 2016 年度合并利润表报表项目的上年数影响
           项目          调整前金额          调整数           调整后金额
营业成本               30,016,960,936.26     -2,544,407.97 30,019,505,344.23
公允价值变动收益            2,285,600.41     -1,200,636.31     3,486,236.72
其他综合收益               21,911,171.59     1,151,307.58     20,759,864.01
    四、董事会、监事会、独立董事和会计师事务所的意见
    1、董事会意见
    公司对本次会计差错更正是恰当的,能够提高公司的财务信息质量,符合《企
业会计准则》的有关规定,使公司财务报表更加真实、准确、可靠,没有损害公
司及股东特别是中小股东的利益,董事会同意上述会计差错更正及追溯调整。
    2、监事会意见
    本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计
变更和差错更正》的有关规定,审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要
求,没有损害公司和全体股东的利益。监事会同意本次前期会计差错更正。
    3、独立董事意见
    公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》的有关规定,客观公允地反映
了公司的财务状况。董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法
规和《公司章程》等相关制度的规定,本次差错更正未损害股东的利益。同意公
司的会计处理方式。
    4、会计师事务所意见
    我们认为,锡业股份管理层编制的《云南锡业股份有限公司前期会计差错更
正专项说明》,如实反映了锡业股份前期会计差错的更正情况。
    五、备查文件
    1、《云南锡业股份有限公司第七届董事会第二次会议决议》;
    2、《云南锡业股份有限公司第七届监事会第二次会议决议》;
    3、 云南锡业股份有限公司独立董事关于公司第七届董事会第二次会议相关
事项的独立意见》;
    4、云南锡业股份有限公司董事会、监事会意见;
    5、《瑞华会计师事务所关于云南锡业股份有限公司 2016 年度前期会计差错
更正的专项报告》。
    特此公告。
                                         云南锡业股份有限公司
                                                董事会
                                           二〇一七年四月八日

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