金字火腿:关于2020年度计提资产减值准备的公告

证券代码:002515                证券简称:金字火腿               公告编号:2021-027


                             金字火腿股份有限公司

                    关于 2020 年度计提资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏。



    一、本次计提资产减值准备概述

    (一)本次计提资产减值准备的原因

    基于谨慎性原则,为了真实、准确地反映公司的资产与财务状况,根据《企 业会
计准则》和本公司会计政策的相关规定,对公司及下属子公司 2020 年末各类存货、应
收款项、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面的清查,对各类存货的可变
现净值,应收款项回收的可能性,固定资产、在建工程、无形资产的可变现净额进行了
充分的评估和分析,并依据管理层对市场情况及交易状 况的研讨判断,认为上述资产
中部分资产存在一定的减值迹象。基于谨慎性原则,公司对可能发生资产减值损失和信
用减值损失的相关资产计提资产减值准备。

    (二)本次计提资产减值准备的资产范围和总金额

    公司及下属子公司对 2020 年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产
减值测试后,计提 2020 年度各项资产减值准备共计 15,147,923.24 元,详情如下表:

                   项目                              本次计提金额(元)

 一、坏账准备                                                        14,314,435.05

 其中:应收账款坏账准备                                                   222,898.22

 其中:其他应收款坏账准备                                                 184,529.29

 其中:一年内到期的非流动资产坏账准备                                 5,000,000.00

 其中:长期应收款坏账准备                                             8,907,007.54

二、存货跌价准备                                                          833,488.19

                   合计                                              15,147,923.24

    (三)本次计提资产减值准备的确认标准和计提方法

                                          1
    1、金融工具减值计量和会计处理

    (1)公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉
入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

    预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生
的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

    对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

    对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成,且不含重大融资成分或
者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产,公司运用简化计
量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

    对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大
融资成分的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。

    除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始
确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司
按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

    公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资
产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加。

    于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。



                                       2
    公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损
失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同
组合。

    公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转
回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准
备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产
的账面价值。

    (2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

   项    目                   确定组合的依据           计量预期信用损失的方法
其他应收款——除金字火腿                              参考历史信用损失经验,结
股份有限公司合并范围外款 账龄组合                     合当前状况以及对未来经济
项组合                                                状况的预测,通过违约风险
其他应收款——金字火腿股                              敞口和未来12个月内或整个
份有限公司合并范围内关联 关联方关系                   存续期预期信用损失率,计
方款项组合                                            算预期信用损失

    (3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

    1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
   项    目                    确定组合的依据     计量预期信用损失的方法
                                                  参考历史信用损失经验,结
应收银行承兑汇票                                  合当前状况以及对未来经
                                                  济状况的预测,通过违约风
                             票据类型
                                                  险敞口和整个存续期预期
应收商业承兑汇票                                  信用损失率,计算预期信用
                                                  损失
                                                  参考历史信用损失经验,结
                                                  合当前状况以及对未来经
应收账款——信用风险特征组                        济状况的预测,编制应收账
                           款项性质
合                                                款账龄与整个存续期预期
                                                  信用损失率对照表,计算预
                                                  期信用损失
                                                  参考历史信用损失经验,结
                                                  合当前状况以及对未来经
应收账款——金字火腿股份有
                                                  济状况的预测,通过违约风
限公司合并范围内关联方应收 关联方关系
                                                  险敞口和整个存续期预期
款项组合
                                                  信用损失率,计算预期信用
                                                  损失

                                        3
       2) 应收款项——信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
                                                      应收款项
  账     龄
                                                  预期信用损失率(%)
1 年以内(含,下同)                                                    5.00
1-2 年                                                                 10.00

2-3 年                                                                 20.00

3-5 年                                                                 50.00
5 年以上                                                              100.00

       2、存货跌价准备的计提方法

   资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变
现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加
工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,
同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现
净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

       二、本次计提资产减值准备合理性的说明以及对公司的影响

       本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定, 符合
公司的实际情况,能公允地反映公司的财务状况和经营成果,使公司的会计信息更具有
合理性。本次计提各项信用减值和资产减值准备金额为 15,147,923.24 元,相应减少公
司 2020 年度合并报表利润总额 15,147,923.24 元。上述金额已经天健会计师事务所(特
殊普通合伙)审计确认。

       三、关于计提资产减值准备相关意见

       1、董事会审计委员会关于公司计提资产减值准备的说明

       公司本次计提资产减值准备事项,基于会计谨慎性原则,符合《企业会计准则》和
相关会计政策的规定,能够真实地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果,不存在
损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。

       2、独立董事意见



                                          4
    本次计提资产减值准备是基于会计谨慎性原则作出的决定,符合《企业会计准则》
和公司相关会计政策的规定,依据充分,决策程序合法合规,减值准备计提公允、合理,
真实地反映了公司的财务状况和经营成果。因此,我们同意公司本次计提资产减值准备
事项。

    3、监事会意见

    公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》相关会计政策的规定及公司实际
情况,计提减值准备的依据充分,能更加客观公允地反映公司资产状况和经营成果,不
存在损害公司及全体股东利益的情况。因此,监事会同意本次计提资产减值准备事项。

    特此公告。




                                           金字火腿股份有限公司董事会

                                                2021 年 4 月 15 日




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