中青宝:深圳中青宝互动网络股份有限公司财务管理制度

      深圳中青宝互动网络股份有限公司


                  财务管理制度


                  (2021年11月修订)

(经2021年11月19日公司第五届董事会第十八次会议审议通过)




                    2021 年 11 月
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                                 财务管理制度

                                   目     录




第一章 总则

第二章 财务核算体系

第三章 主要会计政策、会计估计

第四章 会计政策、会计估计变更和会计差错

第五章 会计核算的内容和程序

第六章 财务报告

第七章 会计核算基础工作

第八章 会计电算化管理

第九章 会计档案管理

第十章 其他管理

第十一章 考核及责任追究

第十二章 附 则
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                                      第一章 总则

第一条 为规范深圳中青宝互动网络股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量和
报告行为,保证会计信息质量,使公司的会计工作有章可循、有法可依,公允地处理会计事
项,以提高公司经济效益,维护股东权益,制定本制度。

第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有
关法律、法规,结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。

第三条 本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度,结合自身实际
情况制定实施细则。




                                第二章 财务核算体系

第四条 财会组织体系及机构设置

1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。
公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施,公司财务负责人对董事会和总经理负
责。

2、公司设立财务总监岗位,是公司财务负责人,负责和组织公司财务管理工作。财务总监
必须按《公司法》、《公司章程》等有关规定的任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。

3、公司设置财务部,专门办理公司的财务管理和会计事项,财务部配备与工作相适应、具
有会计专业知识和资质的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位,可
以一人一岗、一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、
债权债务账务处理等工作,财务部应建立岗位责任制,以满足会计业务需要。

4、财务部经理是公司会计机构负责人。

5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐,并依照规定程序聘任和解聘。

第五条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,提高专业知识和
技能,熟悉财经法律、法规、规章和企业会计准则。按照法律、法规和企业会计准则规定的
程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整,办理会
计业务应当实事求是、客观公正,熟悉本单位经营情况和管理情况,运用掌握的会计信息和
方法,改善内部管理,提高经济效益。保守公司秘密,按规定提供会计信息。

第六条 账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日
记账和其他辅助账。

第七条 内部控制制度。结合公司经营特点和管理要求,财务部应建立内部控制制度,使会
计管理工作渗透到经营管理各个环节,以利于改善管理。内部控制制度包含:
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1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离,出纳和会计分离。为保障企业资
金安全完整,不相容的岗位职责分由不同的人员担任,形成严格的内部牵制制度,并实行交
易分开、账物管理分开、钱账管理分开,内部稽核。

2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度,规定原始记录的格式、内容和
填制方法,按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部财产清查制度。定期清查财产,保证账实相符。内部财务收支审批,按财务收支审
批权限、范围、程序执行。

5、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法,定期检查财务指标落实情况,分析存
在问题和原因。

6、会计人员回避制度。公司任用会计人员应当实行回避制度,公司领导的亲属不得担任公
司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不
得在公司会计机构中担任出纳工作。

7、会计人员定期轮岗制度。一般情况下,规定关键岗位会计人员每3年轮岗。

8、货币资金支付业务必须按照规定的授权批准流程进行审批。

8.1、货币资金支付金额在人民币一万元(含)以内的,审批流程如下:

申请人→部门负责人(部门经理)→主管部门领导(中心总监) →会计/财务经理→财务总
监 →高级副总裁→出纳

8.2、货币资金支付金额在人民币一万元以上的,审批流程如下:

申请人→部门负责人(部门经理)→主管部门领导(中心总监)会计/财务经理→财务总监
高级副总裁→总经理→出纳

第八条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交
给接管人员,没有办清交接手续的,不得调动或离职。办理移交手续前,必须编制移交清册,
由交接双方和监交人在移交清册上签名,移交清册填制一式三份,交接双方各执一份,存档
一份。




                           第三章 主要会计政策、会计估计

第九条 公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释以及其他相关规定。
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第十条 会计年度:公司采用公历年度,即每年从1月1日起至12月31日止。

第十一条 记账本位币:公司以人民币为记账本位币。

第十二条 记账基础:公司以权责发生制为记账基础。

第十三条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并
方最终控制方合并报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存
收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的,
母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被
合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致,
按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》规定进行调整的,以调整后的账面价值计量。
合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。归属于
母公司股东的被合并方在合并前实现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并现金流
量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。



2、非同一控制下的企业合并:购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或
非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的
各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的
成本之和)为合并成本。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的,对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并对
价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核;经复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。企业合并形成母子
公司关系的,母公司编制购买日的合并资产负债表,企业合并取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债以公允价值计量。

第十四条 合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,将所有控制的子公司及结构化主体纳
入合并财务报表范围。

2、合并时,如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策或会计期间不一致的,按本公司执
行的会计政策或会计期间对其进行调整后合并。

3、合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司及结构化主体的财务报表及
其他有关资料为合并依据,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,将本公司和纳入合并
财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销,并计算少数股东损益及少数
股东权益后合并编制而成。合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并
报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综
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合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列
示。

4、对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始
控制时点起一直存在,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并
财务报表。

5、通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得
控制权的报告期,补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同
一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始
控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本公司和被合并方同处
于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报
表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。
为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本公司在达到合并之前持有的长期股权投
资,在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收
益和当期损益。

6、对于非同一控制下企业合并取得的子公司,经营成果和现金流量自本公司取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

7、通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取
得控制权的报告期,补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如:通过多次交易分步取得
非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,对于购买日之前持
有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价
值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动,在购
买日所属当期转为投资损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。

第十五条 现金及现金等价物的确定标准。现金是指本公司的库存现金以及随时用于支
付的存款。现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、
流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

第十六条 外币业务和外币报表折算

1、外币业务核算方法

本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易
发生日当月月初的汇率。

在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:
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1.1 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确
认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。

1.2 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记
账本位币金额。

1.3 以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。

2、外币财务报表的折算方法

公司对境外经营的财务报表进行折算时,遵循下列规定:

2.1 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目
除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期近似汇率折算;

2.2 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期近似汇率折算。

按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列
示。

第十七条 金融资产和金融负债

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1、金融资产分类、确认依据和计量方法

1.1 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征,将金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1.2 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定,在特定日
期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按
照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。除
被指定为被套期项目的,按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额,其摊销、减
值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确
定,但下列情况除外:①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按
照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生
的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,在后续期间,按照该金
融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
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1.3 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产:①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交
易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的,此类金融资产,除信用减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外,所产生的其他利得或损失,均
计入其他综合收益;金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从
其他综合收益中转出,计入当期损益。

1.4 本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。该指定一经作出,不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认
金额;除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和
损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性工具投资包括:其他权益工具投资。

1.5 除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用直接计入当期损
益。此类金融资产的利得或损失,计入当期损益。

1.6 本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1.7 本公司在改变管理金融资产的业务模式时,对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

2、金融资产转移的确认依据和计量方法

2.1 本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止;②金融资产发生转移,本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬;
③金融资产发生转移,本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报
酬,且未保留对该金融资产控制的。

2.2 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值,与因转移而收
到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉
及转移的金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付)之和的差额计入当期损益。

2.3 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对
价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额(涉及转移的金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付)之和,与分摊的前述金融资产整体账面价值的
差额计入当期损益。
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3、金融负债分类、确认依据和计量方法

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。

3.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(相关分类依据参照金融资产分类
依据进行披露)。按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金
融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,按照以
公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

3.2 其他金融负债,包括应付账款和短期借款。采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计
量。除下列各项外,本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:①以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融
资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担
保合同,以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

4、金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
本公司与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债或
其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值
与支付的对价之间的差额,计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

5.1 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场的,以
最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且有足够可利
用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次,即第一层
次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值,最后再使用第三层次输
入值,其他权益工具投资、其他非流动金融资产使用第三层次输入值。公允价值计量结果所
属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。

5.2 本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下,如果用以确定公允价值的
近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允
价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。这类权益工具
投资包括:其他权益工具投资、其他非流动金融资产。
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6、金融资产和金融负债的抵销

本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件
时,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权
利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资
产和清偿该金融负债。

7、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

7.1 本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具:(1)如果本公司不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金
融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他
条款和条件间接地形成合同义务。(2)如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具
进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的
替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情
况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,
则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的
市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,
该合同分类为金融负债。

7.2 本公司在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时,考虑了集团成员和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现
金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务,则该工具应
当分类为金融负债。

7.3 金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以
及赎回或再融资产生的利得或损失等,本公司计入当期损益。

7.4 金融工具或其组成部分属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,
本公司作为权益的变动处理,不确认权益工具的公允价值变动。

第十八条 应收款项

1、应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收
账款,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定
的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来
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判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具
有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情
况下,如果逾期超过 30 日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须
付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过
30 日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加
时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前
瞻性信息。

以组合为基础的评估。对于应收账款,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用
风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,所以本
公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征,对
应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

预期信用损失计量。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加
权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前应收账款
减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为应收账款减值损失,借记“信用减值损失”,
贷记“坏账准备”。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。

本公司实际发生信用损失,认定相关应收账款无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核
销金额,借记“坏账准备”,贷记 “应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备,按
其差额借记“信用减值损失”。

本公司根据以前年度的实际信用损失,并考虑本年的前瞻性信息,作为计量预期信用损失的
会计估计政策。

2、其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备:①信用风险自初始确认后未显著增加的金融
资产,处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备;②信
用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于
该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;③购买或源生已发生信用减值
的金融资产,处于第三阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失
准备。

以组合为基础的评估。对于其他应收款,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信
用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,所以
本公司按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、借
款人所处的行业、借款人所在的地理位置、贷款抵押率为共同风险特征,对其他应收款进行
分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
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第十九条 存货

1、存货的分类

根据存货的持有目的将存货分为原材料、包装物、低值易耗品、产成品四大类。

2、发出存货的计价方法

各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出采用加权平均法计价。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中,以估计售价减去估计完工成本及销售所必
须的估计费用后的价值。

存货跌价准备的计提方法:本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础
上,对遭受损失,全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货,根据存货成本与可变现
净值孰低计量,按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货
跌价准备,并计入当期损益。确定可变现净值时,除考虑持有目的和资产负债表日该存货的
价格与成本波动外,还需要考虑未来事项的影响。

4、存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存法。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。包装物
于其领用时采用一次性摊销法摊销。

第二十条 合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝
之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品,因已交付其中一项商品而有
权收取款项,但收取该款项还取决于交付另一项商品的,本公司将该收款权利作为合同资产。

2、合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法,参照上述应收账款相关内容描述。

会计处理方法,本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大
于当前合同资产减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为减值损失,借记“信用减值损
失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记
录。
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本公司实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核
销金额,借记“合同资产减值准备”,贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准
备,按期差额借记“信用减值损失”。

第二十一条 长期股权投资


本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。

本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排
相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%以上但低于 50%的表决权时,通常认
为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的,还需要综合考虑在
被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制
定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投
资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

对被投资单位形成控制的,为本公司的子公司。

1、初始投资成本确定

1.1 企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

1.1.1 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金
资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存
收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报
表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额
作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;
资本公积不足冲减的,调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制
权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如:通过多次交
易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本公司
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根
据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,
冲减留存收益。

1.1.2 非同一控制下的企业合并,按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
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资成本:

1.1.2.1 一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

1.1.2.2 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应
在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如:
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交
易的,本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,
按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成
本。购买日之前持有的股权如果是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产,该股权原计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存
收益;如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该股权原计入公允价值变
动损益的利得或损失无需转入投资收益。购买日之前持有的股权为其他权益工具投资的,该
权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

1.1.2.3 购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。

1.1.2.4 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计
未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方将其计入合并成
本。

1.1.3 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照
实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益
性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的
价值作为投资成本;公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资,
应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。

1.2 后续计量及损益确认方法


    本公司对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。

    后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本额
公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的
现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。

    后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被他投资单位所有者权益的变动相应调
整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以
取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计
期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资
企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。

    处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益
法核算的长期股权投资,原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采
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用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在终止采用
权益法核算时全部转入当期投资收益。

    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则的有关规定核算,剩余股权在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础处理并按比例结转,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益,应当按比例转入当期投资收益。

    因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差
额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有
关规定进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失
控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

    本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易
分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失
控制权的当期损益。

第二十二条 固定资产

1、固定资产确认条件。固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使
用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产
有关的经济利益很可能流入企业,且该固定资产的成本能够可靠地计量时,确认固定资产。

2、各类固定资产的折旧方法。固定资产折旧采用年限平均法计算。各类固定资产的折旧年
限、预计净残值率和年折旧率如下:

        类别          折旧年限(年)         预计残值率           年折旧率(%)
房屋及建筑物                8-50             原值的 5%              11.88-1.9
机器设备                    3-10             原值的 5%              31.67-9.5
运输设备                     5               原值的 5%                  19
电子办公设备                3-5              原值的 5%               31.67-19
其他设备                     5               原值的 5%                  19

无法为本公司产生收益或暂时未使用(季节性停用除外)的固定资产,作为闲置固定资产。
闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率,折旧直接计入当期损益。
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3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法。资产负债表日判断固定资产是否存在可
能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象
的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,固定资产的可收回金额低于其账面
价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入
当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认,在以后会计期
间不再转回。

第二十三条 在建工程

1、在建工程的核算方法。在建工程是指本公司购建固定资产或投资性房地产在达到预定可
使用状态前所发生的必要支出,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用。在建工程按单项工程进行明细核算。在建工程达到
预定可使用状态后,不论是否已办理竣工决算手续,均需转入固定资产或投资性房地产。

2、在建工程减值准备。资产负债表日对在建工程进行全面检查,判断固定资产是否存在可
能发生减值的迹象。如果存在:(1)在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工;
(2)所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减
值迹象的,则估计其可收回金额。

可收回金额的计量结果表明,在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面
价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的
在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

第二十四条 借款费用

借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢
价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。

借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的,则予以资本化,计入相
关资产成本。其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合
资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货(仅指购建和生产过程超过一年的存
货)等资产。

借款费用在同时具备下列三个条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生;(2)借款费用
已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过三个月
的,则暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开
始。购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,以后
发生的借款费用计入当期损益。

资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
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资本化期间内,为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,专门借款当期实
际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资
取得的投资收益后的金额确认为资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用
一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率,计算确定资本化金额;资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

第二十五条 使用权资产

使用权资产的核算方法。使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁
期开始日,承租人应当按照成本对使用权资产进行初始计量。

该成本包括下列四项:

(1) 租赁负债的初始计量金额。

(2 ) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额;存在租赁激励的,应扣除已享受的租赁
激励相关金额。

(3 ) 承租人发生的初始直接费用。

(4 ) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。

第二十六条 无形资产

1、无形资产的核算方法。无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资
产,包括专有技术、土地使用权等。无形资产按取得时的实际成本入账。

无形资产在取得时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产,自无形资产可供使用时
起在预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定有效年限三者中最短者分期平均摊销。
本公司的无形资产摊销年限如下:

                  类 别                              摊销年限(年)
 土地使用权                                                50
 开发工具                                                 5-10
 游戏产品                                                 1-5
 其中:客户端网络游戏                                      5
       网页游戏                                            1
       手机游戏                                            1
       社交游戏                                            1
 运营工具                                                  5
 系统软件                                                  5
 办公软件                                                 1-5
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公司至少于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必
要时进行调整。

无法预见无形资产为本公司带来的经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,但每
个会计期间,需对其使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命有限,则转为按使用寿
命有限的无形资产处理。使用寿命不确定的无形资产不摊销。

公司根据新网络游戏项目开发管理的流程,将其内部研究开发项目划分研究阶段和开发阶
段。其中,项目策划阶段与项目立项阶段作为研究阶段;项目计划阶段、项目实施与执行阶
段和项目验收阶段作为开发阶段。

研究阶段起点为游戏策划,终点为立项评审通过,表明公司研发中心判断该项目在技术上、
商业上等具有可行性;开发阶段的起点为项目开发计划,终点为项目相关测试完成审批后可
进入正式商业化运营。

研究阶段的项目支出直接记入当期损益;进入开发阶段的项目支出,则予以资本化,先在“开
发支出”科目分项目进行明细核算,可正式商业化运营时,再转入“无形资产”科目分项目
进行明细核算。

公司已正式商业化运营后续发生的升级开发支出均于实际发生时记入当期损益。

公司对于研究开发项目发生的支出应分项目进行单独核算,如各项目组研发人员的工资、福
利费、社保费、材料费、委托加工费、设计费、专用软件摊销费用、专用设备折旧费用等分
项目及其所处阶段记入当期损益或予以资本化;对于发生的支出同时支持多个研究开发项目
的,则按照各项目组研发人员数量占多个项目组研发人员数量之和的比例进行分配,如房租
费、办公设备折旧费用等分项目及其所处阶段记入当期损益或予以资本化;对于无法明确分
清项目或阶段的支出,应在支出发生时直接计入当期损益,不计入开发项目的成本,如水电
费、物业管理费、培训费、招待费、邮寄费、通讯费、差旅费、修理费、办公费以及确实无
法区分到各个研究开发项目的其他费用等。

第二十七条 长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值
迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,
以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面
价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的
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资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在
剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进
行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者
资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对
不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相
比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这
些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回
金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

第二十八条 长期待摊费用

1、长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

2、长期待摊费用在取得时按照实际成本计价,长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期
平均摊销,不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,在确定时将该项目的摊余价值全
部计入当期损益。

第二十九条 合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让
商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客
户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。

第三十条 职工薪酬

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险
费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤
以及其他短期薪酬等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,
并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等,按照公司承担的风险和义务,分类
为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供
的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资
产成本。

辞退福利是由于因解除与职工的劳动关系而给予的补偿产生,在劳动合同解除日日确认
辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。
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第三十一条 租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

第三十二条 预计负债

1、与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:该义务是本公
司承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠的
计量;

2、本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确
定能够收到时,才能作为资产单独确认,同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过
对应的预计负债的账面金额。

3、预计负债的计量,应当按照履行相关现时义务时所需支出的最佳估计数进行初始计量;
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理:

所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳
估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发
生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;
如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

4、公司应资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,对有确凿证据表明预计负债金额
不再反映真实情况时,需按照当前情况下公司清理和赔偿支出的最佳估计数做出相应的调
整。

第三十三条 股份支付

1、用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或
费用,相应增加资本公积。

2、以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,
相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每
个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,
将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。
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在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计
入当期损益。

3、本公司在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除外),作
为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件,在取消所
授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。

第三十四条 收入

本公司的营业收入主要包括网络游戏收入(含广告代理收入)、云服务收入、提供劳务收入
和让渡资产使用权收入。

1、一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始时,按照个单项履约义务所承诺商品
或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约
义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收
取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大
融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定
交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开
始日,本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合
同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时,本公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行
履约义务:

① 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;

② 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;

③ 在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度
不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确
认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:
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① 本公司就该商品或服务享有现时收款权利;

② 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户;

③ 本公司已将该商品的实物转移给客户;

④ 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户;

⑤ 客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期
信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

2、具体方法

2.1 网络游戏收入主要包括游戏运营和游戏著作权、运营权转让、广告代理,游戏运营模式
主要包括官方运营(包括公司自主运营、与游戏平台联合运营)和分服运营。

2.1.1 公司自主运营收入的确认原则、方式和流程

公司是通过游戏玩家在网络游戏中购买虚拟游戏装备、某些特殊游戏功能模块或为游戏在线
时间支付费用的方式取得在线网络游戏运营收入。游戏玩家可以从公司的游戏点卡经销商处
购得游戏点卡,也可以从公司的官方运营网站上通过银行借记卡、信用卡、手机支付以及银
行转账等方式购得游戏点卡。游戏玩家可以使用上述游戏点卡进入公司的运营网络游戏中进
行消费(如购买游戏虚拟装备及其他特殊游戏功能体验或购买游戏在线时间等)。

公司在道具收费模式下,游戏玩家可以免费体验公司在线运营的网络游戏的基本功能,只有
游戏玩家购买游戏中的虚拟道具时才需要支付费用。销售游戏虚拟道具所取得的收入在游戏
玩家实际使用虚拟货币购买道具时予以确认。

2.1.2 与游戏平台联合运营收入的确认原则、方式和流程

公司与多家大型网络游戏平台签订合作运营网络游戏协议,其玩家通过平台的宣传了解公司
游戏产品,直接通过平台提供的游戏链接下载游戏客户端,注册后进入游戏。游戏用户通过
购买平台发行的点卡充值到账户中兑换成虚拟货币,在游戏中购买道具等虚拟物品。虽然游
戏玩家购买的是平台发行的点卡,并通过平台的链接进入到游戏,但是游戏的服务器由公司
提供,游戏的维护、升级、客户服务等仍由公司负责。网络游戏平台将其在合作运营游戏中
取得的收入按协议约定的比例分成给公司,在双方核对数据确认无误后,公司确认营业收入。

2.1.3 分服运营服务收入的会计政策、确认方式和流程
公司与分服商签订合作运营协议,由公司为其提供约定的后续服务,分服商将其在合作运营
游戏中取得的收入按协议约定的比例分成给公司,在双方核对数据确认无误后,公司确认营
业收入。
2.1.4 分服运营使用费收入的会计政策和确认方式
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公司与分服商签订合作运营网络游戏协议,由于公司需后续不断提供服务,将一次性收取的
版权金予以递延并列为其他流动负债项下的递延收益,分别于协议约定的受益期间内对其按
直线法摊销确认营业收入。
2.1.5 游戏产品著作权、运营权转让收入的确认原则、方式和流程
公司按照合同条款将游戏产品交付对方后,由于公司不再提供与该款游戏相关的任何服务,
同时也不再享有该游戏相关的权益,于对方验收合格后一次性确认营业收入。
2.1.6 广告代理收入确认原则和方法
公司在广告代理业务中的身份是代理人,公司对终端客户己完成的推广投放部分对应的金
额,采用净额法确认收入。
2.2 云服务收入主要包括数据中心机房出租及相关增值服务收入
2.2.1 机房出租收入的确认原则:相关资产已经由承租人使用,根据合同约定的方法确认租
金收入。
具体的收入确认方法为:
合同约定收取固定租用费的,根据合同约定,按月与客户确认《数据中心月度结算表》,并
根据月度结算表开具发票,确认收入。
合同约定机柜租赁及带宽租赁分成的,按合同约定分成比例,同时取得由运营商确认的结算
清单时确认收入。
2.2.2 增值服务收入
本公司数据中心的增值服务收入包括:数据中心运维服务收入、运维管理系统和区块链系统
销售收入、带宽及短信销售收入、设备销售收入。其中:
数据中心运维服务收入确认方法:根据合同约定,按月与客户确认维保清单,即在相关运维
服务已经提供,取得客户对运维服务内容的验收确认单时确认收入。
数据中心运维管理系统和区块链系统销售收入确认方法:合同约定的软件系统使用费用在系
统验收并移交给客户后一次性确认收入,合同约定的售后服务费则在售后服务期间分期确认
收入。
带宽业务销售收入确认方法:带宽流量已经由客户消耗及使用,根据带宽流量监控系统记录
的数据,按月与客户确认当月带宽流量,以双方《对账单》上双方认可的结果确认收入。
设备销售收入确认方法:在设备交付客户并完成验收后确认收入。
短信业务销售收入确认方法:公司在短信业务中的身份是代理人,公司按月与客户确认当月
短信发送数量,采用净额法确认收入。

第三十五条 政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。

本公司对于与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,
计入当期损益;与收益相关的政府补助,确认为递延收益或直接进入当期损益。

第三十六条 递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏
损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递
延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并
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的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和
递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限,确认递延所得税资产。




                    第四章 会计政策、会计估计变更和会计差错


第三十七条 公司会计政策变更、会计估计变更、会计差错更正事项,应严格按照《企业会
计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及应用指南等有关的规定执行,完
善内部控制,履行决策审批程序。

第三十八条 公司会计政策变更的、会计估计变更、会计差错更正事项的审批由公司提出说
明和论证提出专项报告,经公司管理层审核确认后,报董事会批准,并按照法律、行政法规
等的规定报送有关各方备案。




                            第五章 会计核算的内容和程序

第三十九条 会计核算内容,按照企业会计准则规定建立账册,进行会计核算,及时提供合
法、真实、准确、完整的会计信息,按发生的下列事项办理会计手续、进行会计核算:

1、款项和有价证券的收付;

2、财物的收发、增减和使用;

3、债权债务的发生和结算;

4、资本的增减;

5、收入、支出、费用、成本的计算;

6、财务成果的计算和处理;

7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第四十条 会计核算要求,应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进
行,根据企业会计准则设置和使用会计科目。

第四十一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,其内容和要求必须符合企业
会计准则规定,会计记录文字使用中文。对每项经济业务,必须审核原始凭证的合法性、合
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理性、真实性,依据有关法规、制度要求填制会计凭证。

第四十二条 会计账簿,按照企业会计准则的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和
其他辅助性账簿。现金、银行存款日记账必须采用订本式账簿,启用会计账簿时,应当填写
启用表,根据审核无误的会计凭证逐笔登记,月底进行结账、对账,保证账账相符,账实相
符。

第四十三条 编制财务报告,财务报告包括会计报表及说明书,按月编制会计报表,根据会
计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报
送。

                                第六章 财务报告

第四十四条 财务报告内容:公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。依据《企业
会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第31号-现金流量表》、《企业会计准
则第32号-中期财务报告》的规定执行。

第四十五条 公司向外提供的会计报表包括:

1、资产负债表;

2、利润表;

3、现金流量表;

4、股东权益变动表;

5、有关附表。

第四十六条 会计报表附注主要包括以下内容:

1、财务报表的编制基础。

2、遵循企业会计准则的说明。

3、重要会计政策的说明,包括合并政策、外币折算(含汇兑损益的处理)、资产计价政策、
租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等。

4、重要会计估计的说明,包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的
会计估计的确定依据等。

5、对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一
步说明,包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等。

6、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明(按照《企业会计准则第28号-会计政策、
会计估计变更和差错更正》的披露要求予以披露)。
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7、关联方关系及其交易的披露(按照《企业会计准则第36号-关联方披露》的相关披露要
求予以披露)。

8、或有和承诺事项的说明(按照《企业会计准则第13号-或有事项》的相关披露要求予以
披露)。

9、资产负债表日后非调整事项说明(按照《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》
的相关披露要求予以披露)。

10、在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额
(或向投资者分配的利润总额)。

11、其他重大事项的说明。

第四十七条 公司对外提供的财务报告分为季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。
月度财务报告是指月份终了对外提供的财务报告;季度财务报告是指季度终了对外提供的财
务报告;半年度财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告;年
度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。

第四十八条 季度财务报告,除特别重大事项外,不提供会计报表附注。

第四十九条 公司的财务报告按规定报送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管等
部门。公司的年度财务报告应当在召开股东大会年会的二十日以前置备于公司,供股东查阅。

财政部门、开户银行、税务部门、证券监管等部门对于公司报送的财务报告,在公司财务报
告未正式对外披露前,有义务对其内容进行保密。

第五十条 财务报告的报出期限:季度会计报表应于季度终了后1个月内报出;半年度会计报
表应于8月31日之前报出 ;年度会计报表应于年度终了后4个月内报出。财务报告的报出期
限须遵循相关规定。控股子公司的月份会计报表应于月份终了后10天内报到母公司,年度会
计报表应于年度终了后45天内报到母公司。

第五十一条 公司应对公司及公司控制的子公司应编制合并会计报表。控制是指有权决定一
个公司的财务和经营政策,并能据以从该公司的经营活动中获取利益。合并会计报表的合并
原则、编制程序和编制方法,按照《企业会计准则第33号-合并会计报表》的规定执行。

第五十二条 公司向外提供的会计报表应加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明:
公司名称、报表所属年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、财务机构负责人和编制人
签名或盖章。




                            第七章 会计核算基础工作

第五十三条 记账要求
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1、记账、填制原始凭证要使用蓝黑色或碳素墨水书写,不能使用圆珠笔(复写除外)和铅
笔。所写文字必须符合国家的文字规范,不得任意造字和简化汉字。

2、红色墨水在下列情况方可使用:(1)冲销原始记录数字;(2)划线改错;

3、各种会计记录中的数字必须端正、工整、清晰、标准。

4、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹,所有改错与更
正要按规定划红线注销原始记录,再在己注销记录的上方重新正确记录或按会计制度规定办
理。

5、各种会计记录中的签章必须齐全。

第五十四条 会计凭证

1、会计凭证是记录经济业务,明确经济责任,作为记账依据的书面证明。企业对发生的每
一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。

2、会计凭证分类

原始凭证:它是经济业务发生后的原始记录和书面证明,要求各部门、各环节凡是发生经济
业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证,明确经济责任,提供会计记账依据。

第五十五条 原始凭证的要求

1、外来原始凭证必须具备以下内容:凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经
办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。

2、一式几联的原始凭证,应注明各联的用途,其中只能以一联作为报销凭证。

3、外来原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖公章的证明,并注明原来凭证的号码、
金额、内容等,才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,
由当事人写出详细情况,经总经理批准后,代作原始凭证。

4、职工因公借款的借据,必须附在记账凭证上,还款时,应另开收据(不得退还原借据,
借款时不准白条顶库)。若从工资中扣款时,可不开收据,但必须写明应发数、所扣还金额、
实际发放数等。

第五十六条 记账凭证的填制:会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。

1、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定进行。

2、摘要栏的内容简明扼要,清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明:

2.1 现金收付业务的收付对象和款项性质;
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2.2 银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质;

2.3 购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量;

2.4 预收、预付款项的业务对象及业务内容;

2.5 预提、应摊销业务的提、摊期限及依据;

2.6 待决、待处理事项的责任单位(人)和原因;

2.7 物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间;

2.8 物资内部转移业务的对象、品名和数量。

3、记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可把原始凭证附在
一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。如
果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的,应开出分割单进行结算。更正错误的记
账凭证,可以不附原始凭证。

4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会计分录使用两张以上记账凭证的,应
在顺序后面用分数形式编制分号。

第五十七条 原始记录的管理

凡在公司经营活动中发生的各环节的单证,各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇
集全面、反馈及时,要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。财务部要将会计凭
证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应
由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借,特殊情况借
用须经财务部经理批准。

第五十八条 财务稽核

财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制,须经稽核审验,会计人员负责审核与自
己经管账务有关的外来原始凭证,并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证,做到账账、账
证、账实、账表相符。设专人负责记账凭证审核,或交叉审核记账凭证。




                              第八章 会计电算化管理

第五十九条 为规范公司财务电算化操作,保证电算化系统及数据的安全与保密,以及会计
凭证与会计报表的真实、可靠,明确财务部门操作员责任,促进公司会计基础工作规范化,
提高会计工作质量,要求制定《财务电算化管理规定》,并按规定开展工作。

第六十条 会计电算化工作的内容及要求
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1、根据财务工作需要,应对包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理、计算机硬
软件和数据管理、电算化会计档案管理等内容做出具体规定,保证会计电算化工作的顺利开
展。

2、财务会计凭证数据项目包括:日期﹑凭证编号﹑会计科目或编码﹑金额等,要求详细、
全面填制记账凭证各条会计分录的摘要信息,准确反映经济业务内容和性质。

3、记账凭证的编号由会计核算软件自动产生并实行连续编号控制。

4、启用财务会计电算化后,财务会计应做到当月发生业务,当月及时制作记账凭证登记入
账,期末及时结账并打印输出会计报表。

5、记账凭证要及时打印输出纸质单证并按照财务管理基础规范的要求与原始凭证粘贴后归
档装订成册。

6、一般账簿(含固定资产卡片)可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印(原
则上按照会计年度一次打印完整年度会计数据资料,相关税务、审计等管理部门特殊要求及
时打印输出的除外)。

7、组织公司会计人员分期分批进行会计电算化知识培训,使会计人员掌握会计软件的基本
操作技能,负责会计软件的日常维护,积极钻研电算化业务,并逐步掌握会计电算化系统分
析等工作。

第六十一条 会计电算化工作岗位责任及权限管理

1、根据公司开展会计工作的需要,建立财务会计电算化岗位责任制,明确各个工作岗位的
职责范围,切实做到事事有人管,人人有专责,办事有要求,工作有监督。

2、会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括:
出纳、稽核、会计档案管理等工作岗位;电算化会计岗位包括会计核算、直接管理、操作、
维护会计软件系统等的工作岗位,实施会计电算化过程中,根据内部牵制的要求,在保证会
计数据安全的前提下可交叉设置。

3、公司财务电算化系统操作设置系统管理员、账套主管、普通操作员、查询员四个级别,
各级别经授权拥有相应的操作权限,并分别设置相应的系统登录密码,各操作员凭密码登陆
系统进行相关操作。

4、系统管理员为公司的财务总监,监督和协调计算机及会计软件系统的运行工作,拥有财
务电算化软件系统的所有操作权限,负责设置操作员和授权,对打印输出的记账凭证、账簿、
报表等进行确认,对整个财务电算化系统的管理负最终责任。

5、账套主管为财务经理或副经理,负责对输入计算机的会计数据(记账凭证等)进行审核
并备份保管,经财务总监授权其整个账套的记账凭证审核、修改凭证反审核、修改报表反过
账、反结账、账套查询权等,禁用凭证制单操作。
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6、普通操作员为财务会计人员,负责输入记账凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、
报表,进行基本账务处理、报表编制、应收应付账款核算、固定资产核算、存货核算、成本
核算、销售核算等工作,操作会计软件登记机内账簿,财务总监(或经理)授权其拥有凭证
填制、过账、结账、报表处理与账套查询权限。

7、查询员级别,为公司基本会计岗位、内(外)部审计及其他人员查账专设,仅拥有账套
查询权限,发生查账行为时须征得财务部门负责人的同意,凭财务总监(或经理)负责保管
的密码登陆系统进行相关上机操作。各级别操作员根据财务总监(或经理)授权设置用户名,
并设置各自专用上机操作密码,凭用户名与密码在权限范围内进行相应操作,系统的上机操
作记录作为用户的绩效考核依据。

第六十二条 会计电算化操作管理规定

1、明确上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,杜绝未
经授权人员操作会计软件。

2、严禁对已输入计算机的记账凭证等会计数据未经账套主管审核而擅自篡改过账等行为。

3、系统主机操作员严格执行相应命令退出会计软件,做到定期对账套硬盘备份,保证软件
系统及数据的安全性。

4、根据公司实际情况,指定专人保存必要的上机操作记录档案,记录操作人、操作时间、
操作内容、故障情况等内容以备核查。

第六十三条 会计电算化硬件、软件和数据管理规定

1、保证计算机设备安全和正常运行是进行会计电算化的前提条件,要经常对有关设备进行
保养,加强日常维护,保持设备的整洁,防止意外事故的发生。

2、 确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介
质存放的数据资料要妥善保存。

3、对正在使用的会计软件进行版本升级和计算机硬件设备进行更换等工作,要有一定的审
批手续;在软件版本升级及硬件设施更换过程中,要保证实际会计数据的连续和安全,并由
财务部专人进行监督。

4、公司网络管理中心要健全必要的防治计算机病毒的措施,以及计算机硬件和软件出现故
障时进行排除的管理措施,保证会计数据的安全、完整性。




                              第九章 会计档案管理

第六十四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和
反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:
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1、会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。

2、会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。

3、财务报告类:月度、季度、半年度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字
说明,其他财务报告。

4、其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计
档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。

5、会计电算化所存储在磁性介质或光盘上的会计数据。

第六十五条 会计档案的保管。财务部专门负责保管会计档案,定期将财务部归档的会计资
料按类别、按顺序立卷登记入册,并归档保存。

第六十六条 会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类,定期保管期限分为3年、5
年、10年、15年、25年5种。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

第六十七条 会计档案的调阅

1、财务人员因工作需要调阅会计档案时,必须按规定顺序,及时归还原处,若要调阅入库
档案,应办理相关借用手续。

2、公司内各部门因公需要调阅会计档案时,必须经本部门主管领导批准、经财务部经理同
意,方可办理相关调阅手续。

3、外单位人员因公需要调阅会计档案,应持有单位介绍信,经主管会计工作负责人同意后,
由档案管理人员接待查阅,并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、
会计档案的名称、归还时间等。

4、调阅会计档案一般不得携带外出,若确实需要将调阅的会计档案携带外出,必须经主管
会计工作负责人同意,填写借据,办理借阅手续后,方能携出,并在约定的限期内归还。

5、若需要复印会计档案时,应经财务部经理同意,并按规定办理登记手续后才能复印。

6、查阅或复制会计档案的人员,严禁在会计档案上图画、拆封和抽换。

第六十八条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理转交
手续,并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

第六十九条 财务部档案的内部移交。财务部各岗位人员根据业务性质和需要制作的符合管
理规范的各项会计档案,按规定期限移交保管人。

1、会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
没有办清交接手续的,不得调动或者离职。
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2、接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

3、会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:

3.1 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。

3.2 尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

3.3 整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

3.4 编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证
券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的资料,移交人员
还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等
内容。

4、会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由财务部经理监
交;财务部经理交接,由公司主管会计工作负责人监交。

5、移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收。

5.1 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账
簿记录保持一致。不一致时,移交人员必须限期查清。

5.2 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原
因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。

5.3 银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节
相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时,
要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。

5.4 移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工
作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

5.5 财务部经理移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,
向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。

5.6 交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注
明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明
的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。

5.7 接替人员应当继续使用移交的会计资料,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。

5.8 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的,财务部经理或者公司主管
会计工作负责人必须指定有关人员接替或者代理,并办理交接手续。临时离职或者因病不能
工作的会计人员恢复工作的,应当与接替或者代理人员办理交接手续。
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5.9 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的经公司主管会计工作负责人批准,
可由移交人员委托他人代办移交,但委托人应当承担相应的法律责任。

5.10 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实
性承担法律责任。

第七十条 电算化会计档案管理

1、电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其它磁性介质或光盘存储的
会计数据和计算机打印出来的书面形式等的会计数据;会计数据是指记账凭证、会计账簿、
会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据。

2、采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的,应当符合企业会计准则的要求,
字迹清晰,作为会计档案保存。

3、公司采用磁盘、光盘等介质存储会计档案数据的保存期限同打印输出的书面形式的会计
账簿、报表保存期限一致。

4、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应备份双份,
存放在两个不同的地点。

5、采用磁性介质保存会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏
而使会计档案丢失。

6、会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期同打印输出的
书面形式的会计账簿、报表保存期限一致。




                                  第十章 其他管理

第七十一条 发票管理及使用的规定

1、发票系指在经营活动中,开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭证和会计核
算的原始凭证,同时也是税务稽查的重要依据。

2、公司使用的发票,由财务部指定专人作为发票管理员。发票管理员凭税务机关核发的“发
票领购簿”到主管税务局申请领购所需发票,并设立发票领用登记簿。

3、财务部开具销售发票须按规定用发票专用软件打印开具。对开错而作废的发票联不得撕
毁,必须整套的保存在发票的存根上,不得撕毁,并加盖“作废”章。

4、公司商务部从财务部领取已开具的销售发票时,由商务部专管人员到财务部发票管理员
处领取,并核对无误后登记确认;或由财务部发票管理员通过挂号信方式寄出。
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5、发票仅限公司相关部门在销售、劳务收入等方面使用,不准代他人开具,更不得将发票
借、出售给他人使用,否则追究当事人责任。

6、凡违反发票使用规定者,按税务局规定进行处罚并追究责任。

第七十二条 费用报销管理

为了加强管理、降低成本、节约费用,加强单据统一规范性,提高公司财务管理水平,应制
订《费用报销管理制度》,且至少包括:

1、费用报销必须经过部门主管复核,然后由分管副总审核,经财务人员和财务经理对发票
的真实性、合法性和合理性进行审核,报财务总监和董事长授权人批准后方可报销。

2、须对办公用品、差旅费、业务招待费、车辆使用及维修费、运输费的报账程序、标准与
时间作出明确规定。

3、对报账单据的规范性作出规定。




                            第十一章 考核及责任追究

第七十三条 一般会计人员与会计机构负责人考核及责任追究范围:

1、会计机构负责人的考核人为公司财务负责人,一般会计人员的考核人为会计机构负责人。

2、责任追究范围:一般会计人员与会计机构负责人的责任追究,按公司制定的相关考核办
法与内部审计结果作为追究责任依据,主要包括资金安全、会计处理、财务预算、财务管理、
财务报表、税收筹划与管理等方面。

第七十四条 公司财务负责人考核及责任追究范围:

1、公司财务负责人须接受董事会薪酬考核委员会的考核,同时总经理接受定期和任期的绩
效考核。

2、责任追究范围:

2.1、违反《会计法》、《证券法》等相关法律法规及公司相关制度规定;

2.2、未执行《企业会计准则》及相关规定,财务信息未能真实、公允、及时地反映公司的
财务状况、经营成果和现金流量等情况;

2.3、定期报告信息披露出现重大差错;

2.4、有渎职、贪污、受贿等行为,或弄虚作假,虚报、瞒报、迟报重大突发事件和重要情
况;
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2.5、未能认真履行其职责,管理松懈,措施不到位或不作为,导致工作目标,工作任务不
能完成,影响公司总体工作的;

2.6、重大事项违反决策程序,主观盲目决策,造成重大经济损失;

2.7、对下属部门或人员滥用职权徇私舞弊等行为包庇、袒护、纵容;

2.8、因公司财务问题受到证监局、税务局处罚及其他监管机构处罚;

2.9、其他因工作错误或疏漏,给公司造成不良后果或经济损失的。

第七十五条 责任追究主要形式:

1、警告、责令改正;

2、公司内通报批评;

3、调离原工作岗位、停职、降职、撤职;

4、经济处罚;

5、解除劳动合同。

受到上述责任追究的同时,给公司造成经济损失的,追究其经济责任;构成犯罪的,公司有
权向有关司法机关举报,由司法机关依法追究其刑事责任。




                                 第十二章 附 则

第七十六条 本制度于公司董事会审议通过之日起生效。

第七十七条 本制度各项条款的解释权归公司董事会。




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