吉药控股:吉药控股集团股份有限公司商誉减值测试报告

                                                                      吉药控股集团股份有限公司商誉减值测试报告


公司代码:300108                                                                                 公司简称:吉药控股




                                   吉药控股集团股份有限公司


                                   2020 年度商誉减值测试报告

一、是否进行减值测试

√ 是 □ 否


二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告

√ 是 □ 否
       资产组名称          评估机构              评估师       评估报告编号      评估价值类型          评估结果
    并购长春普华制药
                                                            中科华评报字
    股份有限公司含商   北京中科华资产评
                                            许彩丽、王兰    【2021】第 022     可收回金额         46,259,260.00
    誉相关资产组资产   估有限公司
                                                            号
    评估项目
    并购浙江亚利大胶
                                                            中科华评报字
    丸有限公司含商誉   北京中科华资产评
                                            许彩丽、王兰    【2021】第 023     可收回金额         52,075,600.00
    相关资产组资产评   估有限公司
                                                            号
    估项目
    并购辽宁美罗医药
                                                            中科华评报字
    供应有限公司含商   北京中科华资产评
                                            许彩丽、王兰    【2021】第 024     可收回金额         66,965,200.00
    誉相关资产组资产   估有限公司
                                                            号
    评估项目


三、是否存在减值迹象

                    是否存在减值
     资产组名称                           备注       是否计提减值       备注          减值依据           备注
                        迹象
    并购长春普华
    制药股份有限
                    不存在减值迹
    公司含商誉相                                     否
                    象
    关资产组资产
    评估项目
    并购浙江亚利
    大胶丸有限公
                    不存在减值迹
    司含商誉相关                                     否
                    象
    资产组资产评
    估项目
    并购辽宁美罗
                    不存在减值迹
    医药供应有限                                     否
                    象
    公司含商誉相



1
                                                                    吉药控股集团股份有限公司商誉减值测试报告
    关资产组资产
    评估项目
    并购远大康华
    (北京)医药
                                                                                  公司管理层判
    有效公司含商    其他减值迹象                  是
                                                                                  断
    誉相关资产组
    资产评估项目


四、商誉分摊情况

                                                                                                         单位:元
                       资产组或资产组组   资产组或资产组   资产组或资产组
       资产组名称                                                             商誉分摊方法       分摊商誉原值
                           合的构成       组合的确定方法   组合的账面金额
                       与商誉相关的最小
    并购长春普华制药
                       资产组资产包括:   与商誉相关的长
    股份有限公司含商                                                         在整个资产组进
                       固定资产、无形资   期经营性资产及    430,075,681.54                        334,532,298.59
    誉相关资产组资产                                                         行分摊
                       产、在建工程及分   商誉
    评估项目
                       摊的商誉
                       与商誉相关的最小
    并购浙江亚利大胶
                       资产组资产包括:   与商誉相关的长
    丸有限公司含商誉                                                         在整个资产组进
                       固定资产、无形资   期经营性资产及    242,572,168.65                        210,274,448.19
    相关资产组资产评                                                         行分摊
                       产、在建工程及分   商誉
    估项目
                       摊的商誉
                       与商誉相关的最小
    并购辽宁美罗医药
                       资产组资产包括:   与商誉相关的长
    供应有限公司含商                                                         在整个资产组进
                       固定资产、无形资   期经营性资产及     22,260,744.96                         21,793,009.49
    誉相关资产组资产                                                         行分摊
                       产、在建工程及分   商誉
    评估项目
                       摊的商誉
                       与商誉相关的最小
    并购远大康华(北
                       资产组资产包括:   与商誉相关的长
    京)医药有效公司                                                         在整个资产组进
                       固定资产、无形资   期经营性资产及      5,863,561.95                          1,393,308.18
    含商誉相关资产组                                                         行分摊
                       产、在建工程及分   商誉
    资产评估项目
                       摊的商誉
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□ 是 √ 否


五、商誉减值测试过程

1、重要假设及其理由

1.交易假设
交易假设是假定所有待评估资产已经处于交易过程中,评估师根据评估对象的交易条件等模拟市场进行估价,评估结果是对
评估对象最可能达成交易价格的估计。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
2.公开市场假设
公开市场假设是假设评估对象及其所涉及资产组是在公开市场上进行交易的,在该市场上,资产组交易双方的地位平等,彼
此都有获取足够市场信息的机会和时间,以便于对资产组的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断,买卖双方的交易行
为都是在自愿的、理智的、非强制条件下进行的。公开市场假设以资产组在市场上可以公开买卖为基础。
3.持续经营假设
企业持续经营假设是假设在评估目的经济行为实现后,企业作为经营主体,在所处的外部环境下,将按照原经营目标持续经
营下去,并不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营。
4.资产持续使用假设
资产持续使用假设是假设评估时评估对象及其所涉及的资产将按其评估基准日相同的用途、使用方式、规模、频率、环境等
情况在原址持续使用,或者在有限改变的基础上使用,评估在此前提下确定估值方法、参数和依据。
(二)特殊性假设



2
                                                                       吉药控股集团股份有限公司商誉减值测试报告
1、假设国家的宏观社会经济环境及公司所在地区社会经济环境、所遵循的国家现行法律法规、制度及交易各方所处地区的
政治、经济和社会环境无重大变化;
2、被评估企业所属行业的发展态势稳定、行业管理模式、所从事行业的市场环境及市场状况、被评估企业生产经营有关行
业政策无重大变化,对企业生产经营产生无重大影响;
3、是假定国家有关银行信贷利率、汇率、税赋及通货膨胀,政策性征收费用等因素的变化不对收益期经营状况产生重大影
响;
4、假设无其他不可抗力及不可预见因素对被评估单位的评估对象造成的重大不利影响;
5、资料真实假设:假设企业提供的营业执照、章程,签署的协议,审计报告、财务资料等所有证据资料是真实的、完整的、
有效的;
6、到期续展假设:假设浙江亚利大拥有的各类资质证书等到期后申请续展,并得到批准;
7、本次评估假设浙江亚利大享有的税收优惠政策到期能够继续获得认定;
8、案例可靠假设:是假定评估人员所依据的对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠。


2、整体资产组或资产组组合账面价值

                                                                                                            单位:元
                                                                                资产组或资产组     包含商誉的资产
                       归属于母公司股东    归属于少数股东     全部商誉账面价
       资产组名称                                                               组合内其他资产     组或资产组组合
                         的商誉账面价值    的商誉账面价值           值
                                                                                    账面价值           账面价值
    并购长春普华制药
    股份有限公司含商
                          334,532,298.59                       334,532,298.59      95,543,382.95     430,075,681.54
    誉相关资产组资产
    评估项目
    并购浙江亚利大胶
    丸有限公司含商誉
                           18,959,448.19                        18,959,448.19      32,297,720.46      51,257,168.65
    相关资产组资产评
    估项目
    并购辽宁美罗医药
    供应有限公司含商
                           15,255,106.64       6,537,902.85     21,793,009.49        467,735.47       22,260,744.96
    誉相关资产组资产
    评估项目
    并购远大康华(北
    京)医药有效公司
                            1,393,308.18                         1,393,308.18       4,470,253.77       5,863,561.95
    含商誉相关资产组
    资产评估项目


3、可收回金额

(1)公允价值减去处置费用后的净额

√ 适用 □ 不适用
                                                                                                            单位:元
                                           公允价值获取方                                          公允价值减去处
       资产组名称        公允价值层次                           公允价值           处置费用
                                                 式                                                置费用后的净额
    并购浙江亚利大胶
    丸有限公司含商誉                       公允价值减去处
                       第三层次                                 53,138,141.76       1,062,602.84      52,075,538.92
    相关资产组资产评                       置费用
    估项目
    并购远大康华(北
    京)医药有效公司                       公允价值减去处
                       第三层次                                  4,365,169.40                          4,365,169.40
    含商誉相关资产组                       置费用
    资产评估项目
前述信息是否与以前期间不一致




3
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□ 是 √ 否
其他说明
□ 适用 √ 不适用


(2)预计未来现金净流量的现值

√ 适用 □ 不适用
                                                                                                        单位:元
                        预测期                                   稳定期                                预计未
    资产组    预测期    营业收    预测期    预测期     稳定期    营业收   稳定期    稳定期             来现金
                                                                                              折现率
      名称      间      入增长    利润率    净利润       间      入增长   利润率    净利润             净流量
                          率                                       率                                  的现值
    并购长
    春普华
    制药股
    份有限
    公司含   2021 年    7%-25.8   24.72%-              2025 年
                                            435,559,             7%       40%      115,427,   13.68%   462,592,
    商誉相   -2025 年   6%        40%
                                            122.00     以后                        880.00              600.00
    关资产
    组资产
    评估项
    目
    并购辽
    宁美罗
    医药供
    应有限
    公司含   2021 年                                   2025 年
                        5%        5%        65,101,3             5%       5%       14,647,7   14.15%   66,965,2
    商誉相   -2025 年                       49.00      以后                        53.00               00.00
    关资产
    组资产
    评估项
    目
                                                            否
    预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致

                                                            否
    预测期利润率是否与以前期间不一致

                                                            否
    预测期净利润是否与以前期间不一致

                                                            否
    稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致

                                                            否
    稳定期利润率是否与以前期间不一致

                                                            否
    稳定期净利润是否与以前期间不一致

                                                            否
    折现率是否与以前期间不一致

其他说明
□ 适用 √ 不适用




4
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4、商誉减值损失的计算

                                                                                                                 单位:元
                    包含商誉的资                                         归属于母公司     以前年度已计
                                                        整体商誉减值                                       本年度商誉减
     资产组名称     产组或资产组        可收回金额                       股东的商誉减     提的商誉减值
                                                            准备                                             值损失
                    组合账面价值                                           值准备             准备
    并购长春普华
    制药股份有限
    公司含商誉相    430,075,681.54     462,592,600.00
    关资产组资产
    评估项目
    并购浙江亚利
    大胶丸有限公
    司含商誉相关    242,572,168.65      52,075,538.92   191,315,000.00   191,315,000.00   191,315,000.00
    资产组资产评
    估项目
    并购辽宁美罗
    医药供应有限
    公司含商誉相     22,260,744.96      66,965,200.00
    关资产组资产
    评估项目
    并购远大康华
    (北京)医药
    有效公司含商      5,863,561.95       4,365,169.40     1,393,308.18     1,393,308.18
    誉相关资产组
    资产评估项目


六、未实现盈利预测的标的情况

                                                                                                                 单位:元
                                                 已计提商誉     本年商誉减     是否存在业     是否完成业
     标的名称      对应资产组        商誉原值                                                                  备注
                                                   减值准备     值损失金额       绩承诺         绩承诺


七、年度业绩曾下滑 50%以上的标的情况

                                                                                                                 单位:元
                                                                                 首次下滑
                                                 已计提商誉     本年商誉减                    下滑趋势是
     标的名称      对应资产组        商誉原值                                   50%以上的                      备注
                                                   减值准备     值损失金额                      否扭转
                                                                                   年度


八、未入账资产

□ 适用 √ 不适用




5

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