利亚德光电股份有限公司北京德恒律师事务所关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见(六)

          北京德恒律师事务所

   关于利亚德光电股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市的

          补充法律意见(六)




  北京市西城区金融街 19 号富凯大厦 B 座 12 层

  电话:010-52682888 传真:010-52682999 邮编:100033
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                     首次公开发行股票并在创业板上市的

                            补充法律意见(六)

                                             德恒 D20100505345310011BJ-11 号

致:利亚德光电股份有限公司

     北京德恒律师事务所(以下简称“本所”)接受利亚德光电股份有限公司(以
下简称“公司”或“发行人”)的委托,作为发行人首次公开发行人民币普通股
股票(以下简称“本次发行”)并在创业板上市(以下简称“本次发行并上市”)
的专项法律顾问,根据《公司法》、《证券法》以及发行人与本所签订的《股票发
行上市法律服务合同》的有关规定,于 2011 年 3 月出具了《北京德恒律师事务
所关于利亚德光电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的律师工作
报告》(以下简称“《律师工作报告》”)和《北京德恒律师事务所关于利亚德光电
股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的法律意见》(以下简称“《法律
意见》”),于 2011 年 7 月出具了《北京德恒律师事务所关于利亚德光电股份有限
公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见(一)》(以下简称“《补
充法律意见(一)》”),并于 2011 年 9 月出具了《北京德恒律师事务所关于利亚
德光电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见(二)》
(以下简称“《补充法律意见(二)》”),于 2011 年 10 月出具了《北京德恒律师
事务所关于利亚德光电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充
法律意见(三)》(以下简称“《补充法律意见(三)》”)及《北京德恒律师事务所
关于利亚德光电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意
见(四)》(以下简称“《补充法律意见(四)》”),于 2011 年 11 月出具了《北京
德恒律师事务所关于利亚德光电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上
市的补充法律意见(五)》(以下简称“《补充法律意见(五)》”)
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     2011 年 12 月,本所根据发行人提供的相关材料,对发行人本次发行并上市
相关情况进行了补充核查验证,出具本补充法律意见。

     本补充法律意见是对《律师工作报告》、《法律意见》、《补充法律意见(一)》、
《补充法律意见(二)》、《补充法律意见(三)》、《补充法律意见(四)》和《补
充法律意见(五)》的补充。本所已严格履行法定职责,遵循了勤勉尽责和诚实
信用原则,对相关文件资料进行了必要及适当的核查;对于没有直接证据材料的,
本所律师依赖于相关当事人出具的证明文件发表意见。本所在《法律意见》和《律
师工作报告》中声明的事项、释义等有关内容继续适用于本补充法律意见。

     本所及经办律师依据《证券法》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》
和《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》等规定及本补充法律意见出具日
以前已经发生或者存在的事实,严格履行了法定职责,遵循了勤勉尽责和诚实信
用原则,进行了充分的核查验证,保证本补充法律意见所认定的事实真实、准确、
完整,所发表的结论性意见合法、准确,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大
遗漏,并承担相应法律责任。

     本所同意将本补充法律意见作为发行人申请公开发行股票所必备的法律文
件,随其他申报材料一起提交中国证监会审查。

     本所根据《证券法》、《管理办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则(试
行)》的要求,按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,现出
具补充法律意见如下:

     一、关于发行人在咨询服务费和广告宣传费的支付中是否存在以假发票入
账和商业贿赂、内部控制制度能否保证其生产经营合法性的核查意见

     1.发行人报告期内咨询服务费的列支情况说明

     经本所律师核查发行人提供的资料,2008 年度、2009 年度、2010 年度和 2011
年 1-6 月,累计 147 家单位和个人为发行人提供了包括信息服务、前期可研设计、
销售代理等服务,其中,列支信息服务费合计 1,320.79 万元、前期可研设计费
合计 908.91 万元、销售代理费合计 913.57 万元。
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     发行人 LED 产品销售以直接面向终端客户销售为主,通过渠道销售商销售为
辅。发行人 LED 产品的应用领域和范围广泛,包括商业楼宇、体育场馆、交通基
础设施、文艺演出、广告发布等,业主所需求的产品包括 LED 显示屏、系统显示、
创意显示、背光标识等不同种类的 LED 产品。这些项目涉及的业主单位比较分散,
涵盖各类企事业单位。

     因此,发行人在通过销售人员自行搜集项目信息的同时,亦通过与其他掌握
项目信息的单位合作,获取项目信息来源,通过销售人员跟进,参与项目的投标
和商业谈判,最终取得销售订单。对于提供项目信息的单位,发行人按照双方签
订的居间合同约定,向其支付信息服务费。

     另外,发行人与个别具有良好合作关系的销售代理公司合作,在代理项目合
同签订后,发行人向代理公司支付销售代理费。

     对于部分项目,发行人在前期委托相关单位对项目进行调研,从商务、技术、
工程等方面进行论证和分析,并协助办理规划审批,为公司承接该项目提供支持,
发行人向其支付相关费用。

     2.发行人报告期内广告宣传费的列支情况说明

     经本所律师核查发行人提供的资料,报告期内发行人累计支付广告宣传费
1,793.74 万元,其中广告费 705.08 万元、展厅展会费 237.62 万元、宣传材料
制作费及其他 851.05 万元。

     广告费主要为发行人支付给广告公司的广告费用;展厅展会费主要包括公司
参加展会的展位费、差旅费、运费、展厅装修费等;宣传材料制作费及其他主要
包括市场营销战略咨询、制作公司宣传视频、宣传材料及多渠道宣传推广等。

     报告期内,发行人广告宣传费的支出主要为提高公司的知名度,特别是 2009
年,公司为应对金融危机的影响,并借助成功完成 2008 年北京第 29 届奥林匹克
运动会开幕式地屏画卷、梦幻五环项目的契机,发行人在专业营销策划公司的协
助下,制订了市场营销策划方案,采用包括机场广告、媒体广告、参加展会以及
制作发放宣传视频及彩页等多种方式进行广告宣传及销售推广。

     3.发行人关于咨询服务费、广告宣传费的内部控制制度
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     经本所律师核查发行人提供的资料,发行人对咨询服务费、广告宣传费的支
付制订了相应的内部控制制度,包括《合同管理制度》、《销售业务管理办法》、
《现金管理制度》、《销售费用报销》、《授权审批》等制度。

     发行人咨询服务费和广告宣传费的支出需要经过合同审核、费用申请、费用
审核、费用支付四个环节。在经过上述流程严格审批后,发行人才将款项支付给
受托单位。

     4. 经本所律师核查发行人提供的资料,发行人及其控股股东、实际控制人、
董事、监事和高级管理人员不存在商业贿赂情况。

     (1)根据北京市人民检察院 2011 年 6 月 7 日出具的《北京市人民检察院行
贿犯罪档案查询结果告知函》(市检预字海查[2001]473 号),被查询单位利亚德
光电股份有限公司及其法定代表人李军(身份证号 11010819641221XXXX)在 2008
年 6 月到 2011 年 6 月期间,未发现行贿犯罪记录。

     (2)根据发行人控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员李军、
谭连起、耿伟、沙丽、谷茹、浮婵妮、文光伟、廖宁放、刘延平、童安炎(原独
立董事)、曾谦、白建军、潘彤、袁波、刘海一、卢长军、李楠楠等人在其本人
户籍所在地公安部门开具的证明,上述人员无违法犯罪行为。

     (3)根据在最高人民法院及北京市各级人民法院网站检索情况,发行人及
其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员无因商业贿赂行为而被处
罚的情形。

     (4)根据大华会计师出具的标准无保留意见的大华审字[2011]3053 号《审
计报告》,经核查,发行人在报告期内不存在因商业贿赂行为受到法院判决而向
有关部门缴纳罚金的情形。

     (5)根据发行人出具的《承诺函》,发行人及其前身北京利亚德电子科技有
限公司自成立至今,不存在任何因商业贿赂等行为而受到公安机关立案侦查、检
察机关立案侦查或审查起诉,及受到法院判决处罚的情形。

     (6)根据发行人控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员出具
的《承诺函》,上述人员不存在向任何单位、个人索取或提供商业贿赂的行为。
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     5. 结论意见

     本所律师认为,报告期内,发行人在咨询服务费和广告宣传费的支付中不存
在以假发票入账和商业贿赂的情形,发行人的内部控制制度能够保证其生产经营
的合法性。

     二、关于发行人 2008 年 9 月将 LED 应用产品生产相关的机器设备、检测仪
器以及办公设备等经营性资产出售给深圳利亚德是否属于国税发[2008]23 号文
所规定的享受定期减免税优惠的外商投资企业在 2008 年后生产经营业务性质发
生变化的核查意见。

     1.发行人作为外商投资企业实际经营期已满十年,无需补缴已免征、减征的
企业所得税税款

     《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(1991 年 4 月 9 日第
七届全国人民代表大会第四次会议通过,2007 年 3 月 16 日废止,由《中华人民
共和国企业所得税法》替代)第八条规定:“对生产性外商投资企业,经营期在
十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至
第五年减半征收企业所得税。外商投资企业实际经营期不满十年的,应当补缴已
免征、减征的企业所得税税款。”

     《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十四条
规定:“经营期是指从外商投资企业实际开始生产、经营(包括试生产、试营业)
之日起至企业终止生产、经营之日止的期间。”

     《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处
理的通知》(国税发[2008]23 号)第三条规定:“外商投资企业按照《中华人民
共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠,2008 年
后,企业生产经营业务性质或经营期发生变化,导致其不符合《中华人民共和国
外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的,仍应依据《中华人民共和国外
商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前(包括在优惠过渡期内)已经
享受的定期减免税税款。”
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     经本所律师核查发行人提供的资料,发行人成立于 1995 年 8 月 21 日,系由
美国阿莫瑞森公司出资设立的外商投资企业,发行人自成立后即开始从事生产经
营,至 2005 年 8 月作为外商投资企业实际经营期已满十年。根据《中华人民共
和国外商投资企业和外国企业所得税法》以及《关于外商投资企业和外国企业原
有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》(国税发[2008]23 号)的相关
规定,发行人无需补缴已免征、减征的企业所得税税款。

     2.2008 年 9 月发行人将 LED 应用产品生产相关的经营性资产出售给深圳利
亚德不属于经营业务性质变化

     经本所律师核查发行人提供的资料,2008 年 9 月,深圳利亚德成立后,发
行人将 LED 应用产品生产相关的机器设备、检测仪器以及办公设备等经营性资产
出售给深圳利亚德,发行人对外销售的 LED 应用产品逐步由深圳利亚德生产。
2009 年 12 月,发行人收购深圳利亚德全部股权后,发行人对外销售的 LED 应用
产品仍由深圳利亚德生产。

     2008 年 9 月深圳利亚德成立后,发行人将 LED 应用产品生产相关的经营性
资产出售给深圳利亚德后,发行人的主营业务仍为 LED 应用产品的研发、销售,
经营业务性质未发生实质性变化。

     3.结论意见

     经核查,本所律师认为,2008 年 9 月深圳利亚德成立后,发行人将 LED 应
用产品生产相关的经营性资产出售给深圳利亚德,因发行人经营期已满十年,且
发行人的经营业务性质并未因本次资产出售而发生实质性变化,不属于《关于外
商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》(国
税发[2008]23 号)所规定的生产经营业务性质发生变化的情形,不会对本次发
行产生影响。

     三、关于发行人与巴可伟视之间《和解协议》是否涵盖深圳利亚德的说明

     1.发行人与巴可伟视之间《和解协议》签署情况

     经本所律师核查发行人提供的资料,2007 年 8 月,巴可伟视(北京)电子
有限公司(以下简称“巴可伟视”)在香港国际仲裁中心对利亚德有限提起仲裁
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请求,2008 年 9 月 12 日,利亚德有限向香港国际仲裁中心提交答辩书及反诉请
求。2010 年 7 月 14 日,巴可伟视向香港国际仲裁中心提出中止仲裁进程 6 个月。

     2011 年 7 月 12 日,发行人与巴可伟视签署《巴可伟视(北京)电子有限公
司与利亚德光电股份有限公司和解协议》(以下简称“《和解协议》”),该协议约
定,巴可伟视与发行人均不再主张原双方就合作期间的任何事项及双方协议中的
任何条款向对方提出权利请求;双方同意履行各自在《和解协议》内所述的义务,
全面最终解决仲裁争议,此后巴可伟视与发行人亦不得就仲裁的争议事项通过法
院、仲裁机构或其它第三方机构向对方提出任何赔偿请求。

     该《和解协议》第六条明确约定“本协议的效力,扩及于双方的任何雇员、
股东、附属企业、关联企业和关联自然人”。

     2011 年 7 月 15 日,发行人已向巴可伟视支付《和解协议》约定的 55 万元
和解费,同日,巴可伟视与发行人分别委托的香港律师行向香港国际仲裁中心申
请撤销巴可伟视对发行人的仲裁请求以及发行人对巴可伟视的反诉请求。

     2011 年 7 月 22 日,香港国际仲裁中心仲裁员根据双方提出的和解请求出具
裁定书,对双方当事人的申诉、辩护和反诉请求予以撤销。

     2.深圳利亚德与发行人的关系

     经本所律师核查发行人提供的资料,深圳利亚德成立于 2008 年 9 月 3 日,
成立时注册资本为 200 万元,其中,李立认缴出资 120 万元,持有 60%出资额;
李勇认缴出资 80 万元,持有 40%出资额。因李立和李勇分别为发行人实际控制
人李军的表弟和兄长,所以,深圳利亚德为发行人的关联企业。

     2009 年 12 月,发行人收购深圳利亚德 100%股权,深圳利亚德变更为发行
人全资子公司。

     3.结论意见

     经核查发行人提供的仲裁资料,并对发行人控股股东李军先生进行访谈,本
所律师认为,发行人与巴可伟视就仲裁事项已达成和解并签署《和解协议》,因
深圳利亚德系发行人全资子公司,该《和解协议》涵盖深圳利亚德。
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     本补充法律意见正本六份,经本所盖章并经单位负责人及经办律师签字后生
效。

     (以下无正文)
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     (此页为《北京德恒律师事务所关于利亚德光电股份有限公司首次公开发行
股票并在创业板上市的补充法律意见(六)》之签署页)




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                                          负责人:

                                                               王   丽




                                          承办律师:

                                                               郑碧筠




                                          承办律师:

                                                               杨继红




                                          承办律师:

                                                               谭翠燕




                                                          年        月    日

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