*ST美尚:广发证券股份有限公司关于美尚生态景观股份有限公司2021年半年度跟踪报告

                              广发证券股份有限公司
                     关于美尚生态景观股份有限公司
                              2021 年半年度跟踪报告

保荐机构名称:广发证券股份有限公司           被保荐公司简称:美尚生态

保荐代表人姓名:王       鑫                  联系电话:021-60750678

保荐代表人姓名:吴广斌                       联系电话:021-60750670


       一、保荐工作概述
                     项目                                      工作内容
1.公司信息披露审阅情况
(1)是否及时审阅公司信息披露文件                是
(2)未及时审阅公司信息披露文件的次数            0
2.督导公司建立健全并有效执行规章制度的情

(1)是否督导公司建立健全规章制度(包括但
不限于防止关联方占用公司资源的制度、募集资
                                                 是
金管理制度、内控制度、内部审计制度、关联交
易制度)
                                                 否。(1)经公司核查,截至 2021 年 6 月 30
                                             日,公司控股股东非经营性资金占用余额为
                                             59,477.54 万元;(2)2021 年 5 月 7 日,公司董
                                             事兼副总经理潘乃云、副总经理惠峰因质押股份
                                             被强制平仓以集中竞价方式分别减持公司股票
                                             264.08 万股、55.37 万股,分别占公司股份总数
                                             的 0.39%、0.08%,减持金额分别为 916.35 万元、
(2)公司是否有效执行相关规章制度            192.15 万元,作为公司的董事、高级管理人员,
                                             未在减持股份的十五个交易日前披露减持计划,
                                             深圳证券交易所于 2021 年 6 月对相关人员出具
                                             了监管函。(3)根据公司《关于会计差错更正专
                                             项说明的公告》,公司对 2016-2020 年多项财务
                                             数据进行差错更正。
                                                 公司存在未能有效执行相关规章制度的情
                                             况。
3.募集资金监督情况
(1)查询公司募集资金专户次数                   6
(2)公司募集资金项目进展是否与信息披露文       是
件一致
4.公司治理督导情况
(1)列席公司股东大会次数                       未亲自列席,已审阅会议文件
(2)列席公司董事会次数                         未亲自列席,已审阅会议文件
(3)列席公司监事会次数                         未亲自列席,已审阅会议文件
5.现场检查情况
(1)现场检查次数                               1
(2)现场检查报告是否按照本所规定报送           是
                                                参见“二、保荐机构发现公司存在的问题及
(3)现场检查发现的主要问题及整改情况
                                            采取的措施”
6.发表独立意见情况
(1)发表独立意见次数                           3
                                                保荐机构于 2021 年 5 月出具了关于公司
                                            2020 年度内部控制自我评价报告的核查意见,
                                            认为,根据公司的自查结果及公司财务报告、非
                                            财务报告内部控制重大、重要缺陷的认定情况,
                                            2020 年度,公司于内部控制评价报告基准日,
(2)发表非同意意见所涉问题及结论意见
                                            存在控股股东凌驾于公司内部控制之上,未能有
                                            效执行公司内部控制制度,导致关联方非经营性
                                            占用公司资金的违规事项发生,内部控制存在重
                                            大缺陷,公司未能在所有重大方面保持有效的财
                                            务报告内部控制。
7.向本所报告情况(现场检查报告除外)
(1)向本所报告的次数                           1
(2)报告事项的主要内容                         2020 年年度跟踪报告
                                                参见“二、保荐机构发现公司存在的问题及
(3)报告事项的进展或者整改情况
                                            采取的措施”
8.关注职责的履行情况
(1)是否存在需要关注的事项                     是
                                                (1)经公司核查,截至 2021 年 6 月 30 日,
                                            公司控股股东非经营性资金占用余额为
                                            59,477.54 万元;(2)实际控制人变更风险;(3)
                                            中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司
(2)关注事项的主要内容                     2020 年度财务报表出具了无法表示意见的审计
                                            报告,根据《深圳证券交易所创业板股票上市规
                                            则(2020 年 12 月修订)》,公司被实施退市风险
                                            警示;(4)2021 年 8 月,公司披露了关于会计
                                            差错更正专项说明的公告,对 2016 年至 2020
                                               年的财务数据进行了较大的会计差错调整,深圳
                                               证券交易所对公司出具了半年报问询函,对差错
                                               调整事项进行了问询。
                                                    (1)经公司核查,截至 2021 年 6 月 30 日,
                                               公司控股股东非经营性资金占用余额为
                                               59,477.54 万元,控股股东尚未归还剩余占用资
                                               金,资金占用事项尚未整改完毕;(2)长沙市国
                                               资委已出具《长沙市国资委关于湖南湘江新区发
                                               展集团有限公司并购美尚生态景观股份有限公
                                               司有关事项的批复》,公司实际控制人股权转让
                                               已通过长沙市国资委审批,深圳市证券交易所已
                                               出具《深圳证券交易所上市公司股份转让申请确
(3)关注事项的进展或者整改情况                认意见书》,对股权转让予以确认。目前公司正
                                               在推进股权过户等手续,公司将继续关注相关进
                                               展情况,并按照有关法律法规的要求及时履行信
                                               息披露义务;(3)2021 年 8 月 30 日,公司出具
                                               了关于 2020 年度审计报告无法表示意见涉及的
                                               事项影响已消除的的专项说明,针对无法表示意
                                               见事项,公司采取了一系列措施消除其对 2020
                                               年度财务报告的影响。(4)公司已于 2021 年 9
                                               月 6 日及 2021 年 9 月 13 日对交易所半年报问询
                                               函进行了部分回复。
9.保荐业务工作底稿记录、保管是否合规                是
10.对上市公司培训情况
(1)培训次数                                       2
(2)培训日期                                       2021 年 4 月 23 日、2021 年 5 月 18 日
                                                    注册制改革、新证券法修订情况、深交所上
(3)培训的主要内容                            市公司规范运作指引、禁止相关资金占用的法律
                                               法规体系、上市公司违规监管案例等
                                                    报告期内,公司被实施退市风险警示影响正
11.其他需要说明的保荐工作情况                  常的经营贷款,导致部分工程资金不足处于停工
                                               状态,存在重大合同无法履行的风险。


       二、保荐机构发现公司存在的问题及采取的措施
      事项                      存在的问题                           采取的措施
                       (1)公司控股股东王迎燕于             (1)保荐机构于 2021 年 4 月 24
                   2020 年 12 月 4 日补充质押 4,539.37   日至 2021 年 5 月 19 日开展了对美尚生
                   万公司股票,占其所持股份的            态 2020 年度定期现场检查及控股股东
1.信息披露
                   22.56%,占公司总股本的 6.74%。        非经营性资金占用专项现场检查,对美
                   2020 年 12 月 14 日、12 月 16 日,    尚生态控股股东、实际控制人及董监高
                   王迎燕补充质押共计 317 万公司股       进行了专项培训。保荐机构要求公司督
                   票,占其所持股份的 1.58%,占公       促资金占用方尽快归还占用资金;进一
                   司总股本比例为 0.47%,至此累计       步加强内部控制,杜绝关联方非经营性
                   质押股份占其持股比例为 98.11%。      资金占用事项的再次发生;(2)保荐机
                   公司在知悉以上信息后未及时进行       构建议公司进一步关注公司控股股东、
                   临时公告,公司董监高未能按照相       实际控制人的股权质押情况,及时履行
                   关法律法规履行职责,江苏监管局       信息披露义务,公司控股股东、实际控
                   2021 年 2 月对公司及相关人员采取     制人、董监高需切实加强对《中华人民
                   出具警示函的监管措施;(2)2021      共和国证券法》、 深圳证券交易所创业
                   年 5 月 7 日,公司董事兼副总经理     板股票上市规则》、《深圳证券交易所创
                   潘乃云、副总经理惠峰因质押股份       业板上市公司规范运作指引》、《上市公
                   被强制平仓以集中竞价方式分别减       司信息披露管理办法》等相关法律法
                   持公司股票 264.08 万股、55.37 万     规、规范性文件的学习,强化合法合规
                   股,分别占公司股份总数的 0.39%、     意识,充分吸取教训,严格遵守证券法
                   0.08%,减持金额分别为 916.35 万      律法规,依法合规履行信息披露义务,
                   元、192.15 万元,作为公司的董事、    杜绝上述违法违规行为再次发生。(3)
                   高级管理人员,未在减持股份的十       保荐机构督促公司及发行人实际控制
                   五个交易日前披露减持计划,深圳       人尽快完成相关事项的自查和公告。
                   证券交易所 2021 年 6 月对相关人员
                   出具了监管函;(3)经公司核查,
                   截至 2020 年 12 月 31 日,公司控股
                   股东非经营性资金占用余额为
                   99,095.90 万元,公司未及时披露控
                   股股东非经营性资金占用事项,存
                   在信息披露不及时等情况,截至
                   2021 年 6 月 30 日,公司控股股东
                   王迎燕女士已归还上市公司金额共
                   计 39,618.36 万元,控股股东对上市
                   公司占用资金余额为 59,477.54 万
                   元。(4)2021 年 8 月,公司披露了
                   关于会计差错更正专项说明的公
                   告,对 2016 年至 2020 年的财务数
                   据进行了较大的会计差错调整,深
                   圳证券交易所对公司出具了半年报
                   问询函,对差错调整事项进行了问
                   询。
2.公司内部制度的
                       参见“1.信息披露”                   参见“1.信息披露”
建立和执行
3.“三会”运作        参见“1.信息披露”                   参见“1.信息披露”
4.控股股东及实际
                       无                                   不适用
控制人变动
5.募集资金存放及
                       无                                   不适用
使用
                                                            保荐机构建议公司进一步合理评
                        经公司核查,截至 2021 年 6 月
                                                        估控股股东非经营性资金占用的影响,
6.关联交易         30 日,公司控股股东非经营性资金
                                                        并采取必要措施,尽最大努力降低上市
                   占用余额为 59,477.54 万元。
                                                        公司损失;督促资金占用方尽快归还占
                                                      用资金;进一步加强内部控制,杜绝关
                                                      联方非经营性资金占用事项的再次发
                                                      生。
7.对外担保              无                                不适用
8.收购、出售资产        无                                不适用
9.其他业务类别重
要事项(包括对外
投资、风险投资、        无                                不适用
委托理财、财务资
助、套期保值等)
10.发行人或者其
聘请的中介机构配        无                                不适用
合保荐工作的情况
                        (1)根据公司 2021 年半年度
                    报告,2021 年 1-6 月,公司营业收
11.其他(包括经营
                    入为 17,884.51 万元,较上年同期下
环境、业务发展、                                           保荐机构建议公司尽快聘请专业
                    降 64.69%,归属于上市公司股东的
财务状况、管理状                                       的财务总监、董事会秘书、证券事务代
                    净利润为 1,384.28 万元,较上年同
况、核心技术等方                                       表,保障公司内部控制制度的有效运
                    期下降 65.30%;(2)公司财务总监、
面的重大变化情                                         行,依法合规履行信息披露义务。
                    董事会秘书、证券事务代表均于
况)
                    2021 年 4 月 30 日离职,目前上述
                    职位暂缺。


       三、公司及股东承诺事项履行情况
                                   是否
     公司及股东承诺事项                              未履行承诺的原因及解决措施
                                 履行承诺

1、公司控股股东以及持有发行人
股份的董事和高级管理人员关于         是          不适用
减持价格的承诺
2、公司控股股东以及持有发行人
股份的董事和高级管理人员关于         是          不适用
股份减持的承诺
                                                 经公司核查,截至 2020 年 12 月 31 日,公
                                             司控股股东非经营性资金占用余额为 99,095.90
                                             万元,截至 2021 年 6 月 30 日,公司控股股东王
3、公司控股股东关于上市公司独                迎燕女士已归还上市公司金额共计 39,618.36 万
                                     否
立性的承诺                                   元,控股股东对上市公司占用资金余额为
                                             59,477.54 万元。
                                                 公司整改措施:(1)公司将根据《企业内部
                                             控制基本规范》及配套指引的有关要求进一步健
                                     全企业内部控制制度,建立有关防范控股股东及
                                     关联方占用资金的专项制度,强化资金使用的管
                                     理制度,防止控股股东及关联方资金占用情况的
                                     再次发生;(2)强化内部审计工作,公司内审部
                                     门将密切关注和跟踪公司关联方资金往来的情
                                     况,对相关业务部门大额资金使用进行动态跟踪
                                     分析与研判;(3)加强对公司董事、高级管理人
                                     员违规行为的监督,设立直通内审部门和监事会
                                     的举报渠道,形成监督压力,降低相关人员逾越
                                     内控的冲动;(4)加强相关法律法规和各项证券
                                     监管规则的学习:①要求公司全体管理人员和财
                                     务人员认真学习《关于规范上市公司与关联方资
                                     金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、
                                     《上市公司信息披露管理办法》、深圳证券交易
                                     所创业板股票上市规则》以及《公司章程》等法
                                     律法规及有关公司制度;②在后续的日常管理
                                     中,公司将在内部开展定期和不定期地证券法律
                                     法规的培训,提升全员守法合规意识,强化关键
                                     管理岗位的风险控制职责;③组织公司控股股
                                     东、董事、监事、高级管理人员按照监管部门的
                                     要求参加有关证券法律法规、最新监管政策和资
                                     本运作培训。
                                         保荐机构于 2021 年 4 月 24 日至 2021 年 5
                                     月 19 日开展了对美尚生态 2020 年度定期现场检
                                     查及控股股东非经营性资金占用专项现场检查,
                                     对美尚生态控股股东、实际控制人及董监高进行
                                     了专项培训。保荐机构建议公司督促资金占用方
                                     尽快归还占用资金;进一步加强内部控制,杜绝
                                     关联方非经营性资金占用事项的再次发生
4、公司相关股东关于避免同业竞
                                是       不适用
争的承诺
5、公司相关股东关于规范关联交            参见“3、公司控股股东关于上市公司独立性
                                否
易的承诺                             的承诺”

6、无锡国联新美投资中心(有限   是       不适用
合伙)、无锡文旅一期产业投资中
心(有限合伙)、江苏新扬子造船
有限公司关于非公开发行股份限
售的承诺


       四、其他事项
           报告事项                       说明

1.保荐代表人变更及其理由         不适用

2.报告期内中国证监会和本所对
保荐机构或者其保荐的公司采取     无
监管措施的事项及整改情况

3.其他需要报告的重大事项         无


       (以下无正文)
【本页无正文,为《广发证券股份有限公司关于美尚生态景观股份有限公司 2021
年半年度跟踪报告》之签字签章页】




保荐代表人签名:
                      王   鑫                     吴广斌




                                                  广发证券股份有限公司


                                                       2021 年 9 月 17 日

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