华业香料:关于开展远期结汇业务的可行性分析报告

                   安徽华业香料股份有限公司
          关于开展远期结汇业务的可行性分析报告


    一、开展远期结汇业务的背景
    目前公司外销业务占比较高,外销业务主要采用美元进行结算,因此当汇率
出现较大波动时,汇兑损益对公司的经营业绩会产生一定影响。为了有效规避外
汇市场风险,降低汇率波动对公司经营业绩的影响,同时为提高外汇资金使用效
率,公司及子公司拟开展远期结汇业务以规避汇率波动风险。
    二、开展远期结汇的必要性和可行性
    公司开展的远期结汇以正常出口业务为基础,以固定换汇成本、稳定和扩大
出口以及防范汇率风险为目的,不投机,不进行单纯以盈利为目的的外汇交易。
其交易原理是与银行签订远期结汇合约,约定将来办理结汇的外汇币种、金额、
汇率和期限,到期时按照合同约定办理结汇业务,从而锁定当期结汇成本。公司
通过远期结汇业务提前锁定汇率,能更好的规避和防范公司所面临的外汇汇率波
动风险,降低汇率波动对公司生产经营的影响,增强公司财务稳健性,具有必要
性和可行性。
    公司已经具备了开展远期结汇业务的必要条件,已制定了《远期结汇业务管
理制度》,对业务操作原则、审批权限、内部管理及操作流程、信息披露等做出
明确规定。因此,公司开展远期结汇业务是切实可行的。
    三、开展远期结汇的业务概述
    1、主要涉及的币种:仅限于实际业务发生的币种(主要为美元);
    2、业务规模:公司及子公司累计金额不超过 1,000 万美元;
    3、资金来源:自有资金,不涉及募集资金;
    4、交易对手:在经国家外汇管理局和中国人民银行批准、具有远期结汇业
务经营资格的金融机构;
    5、业务期间:在额度和期限范围内,公司授权经营管理层签署相关合同及
文件,公司财务部负责组织实施。该授权自公司本次董事会审议通过之日起 12
个月内有效。
    四、对公司的影响、存在的风险及风险控制措施
    1、对公司的影响
    公司外销业务收入占比较高,出口业务销售多以美元结算,因此当汇率出现
较大波动时,汇兑损益对公司的经营业绩会造成一定的影响。公司进行的远期外
汇交易行为是以满足公司正常生产经营需要,通过远期结汇业务提前锁定汇率,
能更好的规避和防范公司所面临的外汇汇率波动风险,降低汇率波动对公司生产
经营的影响,有利于提升公司外汇风险的管控能力,增强公司财务稳健性。
    2、存在的风险
    公司进行远期结汇业务遵循稳健原则,不进行以投机和盈利为目的的外汇交
易,所有远期结汇业务均以正常生产经营为基础,以规避和防范汇率风险为目的。
但在进行远期结汇业务时仍会存在一定的风险:
    (1)汇率波动风险:在汇率行情变动较大的情况下,若远期结汇确认书约
定的远期结汇汇率低于实际汇率时,将造成汇兑损失;
    (2)内部控制风险:远期外汇交易专业性较强,操作复杂程度较高,存在
因内控制度不完善导致的风险;
    (3)客户违约风险:客户应收账款发生逾期,货款无法在预测的回款期内
收回,会造成远期结汇无法按期交割导致公司损失;
    (4)回款预测风险:公司业务部门根据订单情况进行回款预测,实际执行
过程中,客户可能调整自身订单和预测,导致公司回款预测不准,导致远期结汇
延期交割的风险。
    3、风险控制措施
    (1)为避免汇率大幅波动对公司带来汇兑损失,公司将加强对汇率的研究
分析,实时关注国际市场环境的变化,适时调整操作策略,以稳定出口业务及最
大限度的避免汇兑损失;
    (2)公司制定了《远期结汇业务管理制度》,对远期结汇业务的操作原则、
审批权限、业务管理、内部操作流程、风险管控及风险处理程序、信息披露等作
出明确规定,有效规范远期结汇业务行为。公司将严格按照相关规定的要求及董
事会批准的远期结汇业务的交易额度,并定期对交易合约签署及执行情况进行核
查,控制交易风险;
    (3)公司将高度重视应收款的管理,积极催收应收款,避免出现应收款逾
期导致远期结汇交割延期的风险;
    (4)公司远期结汇业务将严格按照公司外汇收入预测进行,严格控制远期
结汇业务的交易规模,将应收款差异引起的延期交割风险控制在可控范围内。
    五、开展远期结汇业务的会计核算原则
    公司根据财政部《企业会计准则第 24 号-套期会计》、《企业会计准则第 22
号金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》相关规定及
其指南,对远期结汇业务进行相应的核算和披露。
    六、开展远期结汇业务的可行性结论
    公司开展远期结汇业务是为了充分运用远期结汇工具降低或规避汇率波动
出现的汇率风险、减少汇兑损失、控制经营风险,具有充分的必要性。公司已根
据相关法律法规的要求制定了《远期结汇业务管理制度》,完善了相关内控流程,
通过加强内部控制,落实风险防范措施。通过开展远期结汇业务,可以实现以规
避风险为目的的资产保值,增强公司财务稳健性。因此,公司及子公司开展远期
结汇业务符合公司业务发展需求,具有一定的必要性和可行性。




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