隧道股份:上海隧道工程股份有限公司关于会计政策变更的公告

证券代码:600820     股票简称:隧道股份     编号:临 2022-019
债券代码:155416     债券简称:19 隧道 01


                    上海隧道工程股份有限公司
                      关于会计政策变更的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大
遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


一、会计政策变更概述

1、变更原因
    财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15
号》(财会〔2021〕35 号,以下简称“解释第 15 号”),“关于资金
集中管理相关列报”内容自公布之日起施行,可比期间的财务报表数
据相应调整。
2、变更前采用的会计政策
    本次变更前,公司执行财政部发布的《企业会计准则—基本准
则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则
解释公告以及其他相关规定。
3、变更后采用的会计政策
    本次变更后,公司按照《企业会计准则解释第 15 号》通知相关
规定执行。其他未变更部分仍按照财政部前期颁布的《企业会计准
则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。
4、变更日期
    根据规定,公司于上述文件规定的起始日开始执行上述企业会
计准则和制度。


二、本次会计政策变更的主要内容
1、关于固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品
或副产品对外销售的会计处理。

                                       1
    企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的
产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的,应当按照《企
业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》
等规定,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入
当期损益。测试固定资产可否正常运转而发生的支出属于固定资产
达到预定可使用状态前的必要支出,应当按照《企业会计准则第 4
号——固定资产》的有关规定,计入该固定资产成本。
2、关于资金集中管理相关列报。

      企业根据相关法规制度,通过内部结算中心、财务公司等对母
公司及成员单位资金实行集中统一管理的,对于成员单位归集至集
团母公司账户的资金,成员单位应当在资产负债表“其他应收款”项
目中列示,母公司应当在资产负债表“其他应付款”项目中列示。对
于成员单位从集团母公司账户拆借的资金,成员单位应当在资产负
债表“其他应付款”项目中列示;母公司应当在资产负债表“其他应收
款”项目中列示。
3、关于亏损合同的判断。
    亏损合同,是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期
经济利益的合同。其中,“履行合同义务不可避免会发生的成本”应
当反映退出该合同的最低净成本,即履行该合同的成本与未能履行
该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。


三、本次会计政策变更对公司的影响
    财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15
号》(财会〔2021〕35 号,以下简称“解释第 15 号”),“关于资金
集中管理相关列报”内容自公布之日起施行,可比期间的财务报表数
据相应调整。“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发
过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同
的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。

    解释第 15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及
成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中
进行列报与披露作出了明确规定。执行该规定未对本公司合并财务
状况和经营成果产生重大影响。对母公司影响如下:
                       母公司资产负债表
                                2
                                                                                     单位:元
                                                                            调整数
     项目         上年年末余额         年初余额
                                                                             重新
                                                            重分类                         合计
                                                                             计量

其他应收款       1,959,669,735.00   10,776,607,076.50   8,816,937,341.50             8,816,937,341.50

其他流动资产     4,621,374,151.47     120,344,151.47    -4,501,030,000.00            -4,501,030,000.00

其他非流动资产   4,315,907,341.50                       -4,315,907,341.50            -4,315,907,341.50

其他应付款        260,276,627.00     5,524,266,440.06   5,263,989,813.06             5,263,989,813.06

其他非流动负债   5,263,989,813.06                       -5,263,989,813.06            -5,263,989,813.06



   四、独立董事意见
       本次变更使公司的会计政策符合财政部、中国证监会和上海证
   券交易所等相关规定,能够客观、公允地反映公司的财务状况和经
   营成果,符合公司和所有股东的利益。本次会计政策变更的决策程
   序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定,没有损害公司及中
   小股东的权益。我们同意公司本次会计政策变更。

   五、监事会意见
       公司监事会认为:本次会计政策变更是根据财政部颁布的规定
   进行的合理变更和调整;变更事项的决策程序符合法律法规和《公
   司章程》的规定,未发现存在损害股东和公司利益的情况。

   六、上网公告附件
   1、公司第十届董事会第二次会议决议;
   2、公司第十届监事会第二次会议决议。

        特此公告。


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                                                                           董事会
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