益民集团:益民集团关于2020年度资产减值准备计提与核销的公告

证券代码:600824           股票简称:益民集团            编号:临 2021-15


                   上海益民商业集团股份有限公司
             关于 2020 年度资产减值准备计提与核销的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假记载、误导
性陈述或者重大遗漏负连带责任。


    2021年4月23日,上海益民商业集团股份有限公司召开了第八届董事会第二
十一次会议,审议通过了《关于2020年度资产减值准备计提与核销的报告》,根
据《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定,现将具体情况公告如下:


    一、本次资产减值准备计提与核销概述
    为客观反映公司截至 2020 年 12 月 31 日的财务状况,根据财政部令第 33
号文要求,以及 2007 年 1 月 1 日起执行修订后的《企业会计准则—基本准则》
及《企业会计准则第 1 号—存货》等 38 项具体准则,并结合经董事会批准的公
司主要会计政策的要求,基于谨慎性原则,对公司各项资产进行清查,对存在减
值迹象的资产进行了减值测试,共计影响 2020 年度利润为-17,356,314.04 元。本
次资产减值准备计提和转销已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认,详
见下表:
                                                         单位:元
                 项目                           影响 2020 年度利润
    计提各项应收款项坏账准备                       -3,544,671.16
    转销各项应收款项坏账准备                             0
           计提商誉减值准备                              0
      计提无形资产减值准备                               0
           计提存货减值准备                       -23,586,738.49
           转销存货减值准备                        9,775,095.61
                 合计                             -17,356,314.04


    二、资产减值准备计提与核销的具体情况
    1、坏账准备和减值准备
   (1)应收账款
       应收账款                  账面余额(元)             坏账准备(元)
    2020 年 1 月 1 日             99,883,022.86              22,011,824.19
  2020 年 12 月 31 日             73,016,579.19              24,961,790.08
  2020 年度应计提数                     --                   2,949,965.89
    说明:2020 年末应收账款坏账准备余额为 24,961,790.08 元,其中包括正常
按账龄计提坏账准备 17,933,696.94 元;对上海市闵行祺瑞珠宝店、西安民生百
货管理有限公司的应收账款进行单项重大计提坏账准备共计
3,685,034.12 元;对 19 家公司单项金额虽不重大但单项计提坏账准备共计
3,343,059.02 元。对金额重大的应收账款需要说明的具体情况如下:


                                                                单位:元
                        浙江天宝坊           上海市闵行        西安民生百货管
      单位名称          黄金珠宝有           祺瑞珠宝店          理有限公司
                           限公司
     应收款余额         16,208,200.00        8,950,900.00        1,253,584.12
      款项性质             销售款                 销售款            销售款
 2016 年已计提金额      1,944,984.00         626,563.00                0
 2017 年已计提金额      6,159,116.00         1,804,887.00              0
 2018 年已计提金额      3,241,640.00                0              62,679.21
  2019 年已计提金额     4,862,460.00                0              62,679.20
  2020 年应计提金额          0                      0            1,128,225.71
 至 2020 年计提累计     16,208,200.00        2,431,450.00        1,253,584.12
      计提比例             100%                   27.16%            100%
    ①浙江天宝坊黄金珠宝有限公司(以下简称:天宝坊)
    公司旗下控股子公司上海天宝龙凤金银珠宝销售有限公司(简称:天宝销售
公司)于 2014 年 11 月 25 日、2014 年 11 月 27 日与天宝坊各签订一份销售合同,
约定天宝坊向天宝销售公司购买金额计 9,748,000.00 元及 7,300,200.00 元的黄
金金条,合同签订后天宝销售按约履行,但截止本报告期末天宝坊仅支付了
840,000.00 元,尚欠天宝销售公司 16,208,200.00 元货款。针对该项款项,天
宝销售公司已向上海市黄浦区人民法院提起诉讼,诉讼中,天宝销售公司已向法
院申请对天宝坊实际控制人李建钢名下 36 处土地进行了财产保全(36 处土地评
估价为 52,530,000.00 元),目前法院己作出胜诉判决。公司认为天宝坊的偿债
能力存在重大不确定性,且该笔应收账款账龄已达 5 年以上,根据公司按账龄计
提坏账准备的政策,天宝坊的应收账款按 100%计提坏账准备,扣除 2016 年末已
计提坏账准备 1,944,984.00 元,扣除 2017 年已计提坏账准备 6,159,116.00 元,
扣除 2018 年已计提坏账准备 3,241,640.00 元,扣除 2019 年已计提坏账准备
4,862,460.00 元后,公司 2020 年财务报表不需补提坏账准备,至 2020 年末坏
账准备计提累计 16,208,200.00 元,占应收账款余额的 100%。
    ②上海市闵行祺瑞珠宝店(以下简称:祺瑞珠宝店)
    公司旗下控股子公司上海天宝龙凤金银珠宝销售有限公司(简称:天宝销售
公司)于 2015 年 6 月 5 日、2015 年 6 月 11 日与祺瑞珠宝店各签订一份销售合
同 , 约 定 祺 瑞 珠 宝 店 向 天 宝 销 售 公 司 购 买 金 额 计 3,910,400.00 元 及
7,596,300.00 元的黄金金条,合同签订后天宝销售公司按约履行,但截止本报
告期末祺瑞珠宝店仅支付了 2,555,800.00 元,尚欠天宝销售公司 8,950,900.00
元货款。同时祺瑞珠宝店用 511 公斤白银饰品给天宝销售公司用于销售欠款质押,
按市场价约折合人民币 4,088,000.00 元,公司还拿到祺瑞珠宝店实际控制人张
德 龙 位 于 上 海 市 复 兴 东 路 733 号 1602 室 的 房 产 作 为 抵 押 , 抵 押 金 额
6,000,000.00 元。针对该项款项,公司已向上海市黄浦区人民法院提起诉讼并
已胜诉。公司认为祺瑞珠宝店的偿债能力存在重大不确定性,依据谨慎性原则,
公司对祺瑞珠宝店的应收账款扣除质押的白银饰品后按 50%计提坏账准备,扣除
2016 年 已 计 提 坏 账 准 备 626,563.00 元 , 扣 除 2017 年 已 计 提 坏 账 准 备
1,804,887.00 元后,公司 2018 年至 2020 年财务报表不需补提坏账准备,截止
本报告期末,累计已计提坏账准备 2,431,450.00 元,仍占应收账款余额的 27.16%。
    ③西安民生百货管理有限公司(以下简称:西安民生百货)
    公司旗下控股子公司上海古今内衣集团有限公司(简称:古今内衣)与西安
民生百货签订《专柜承包合同书》,约定古今内衣在西安民生百货经营的商场销
售内衣,由西安民生百货统一收银,每月销售额扣除相关费用后于次月汇入古今
内衣账户。西安民生百货经营的各商场自 2018 年起开始拖欠销售货款,我司已
向西安市新城区法院提起诉讼,2020 年 3 月经法院调解双方达成调解协议,西
安民生百货分 8 个月向古今内衣返还货款。但截止本报告期,我司仍未收到
1,253,584.12 元欠款。公司认为西安民生百货的偿债能力存在重大不确定性,
依据谨慎性原则公司将该笔款项列入单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
账款,按 100%全额计提坏账准备,扣除 2018 年已计提坏账准备 62,679.21
元,2019 年已计提坏账准备 62,679.20 元,公司 2020 年应计提 1,128,225.71 元,
至 2020 年末坏账准备累计计提为 1,253,584.12 元,占应收账款余额 100%。
    以上 3 笔款项,截止 2020 年末累计计提坏账准备 19,893,234.12 元,公司
将安排专门人员继续跟踪追收上述款项。
  (2)其他应收款
      其他应收款             账面余额(元)            坏账准备(元)
   2020 年 1 月 1 日           40,833,415.14              762,828.85
  2020 年 12 月 31 日          36,419,321.34             1,031,140.18

  2020 年度应计提数                 --                    268,311.33
    说明:2020 年末其他应收账款坏账准备余额为 1,031,140.18 元,其中包括正
常按账龄计提坏账准备 808,040.18 元;单项金额虽不重大但单项计提坏账准备共
计 223,100 元。


  (3)发放贷款及垫款
    发放贷款及垫款           账面余额(元)            坏账准备(元)
   2020 年 1 月 1 日          142,273,506.00            24,923,357.66
  2020 年 12 月 31 日         136,225,830.00            25,249,751.60
  2020 年度应计提数                 --                    326,393.94


    说明:2020 年度发放贷款及垫款坏账准备计提数为 25,249,751.60 元,其中
包括正常按账龄计提坏账准备 5,819,751.60 元;对单项不重大但单项计提的坏账
准备为 2,430,000.00 元;对闵仁美的发放贷款及垫款进行单项重大计提坏账准备
17,000,000.00 元,具体说明如下:
    公司旗下控股子公司上海东方典当有限公司于 2015 年 9 月 24 日与闵仁美签
订一份借款合同,约定:闵仁美自愿以其所有的江苏省常州市晋陵中路 168 号房
地产以不转移方式抵押给上海东方典当有限公司作为借款担保,借款金额
18,000,000.00 元,借款期限为 2015 年 9 月 24 日至 2015 年 10 月 24 日。截止
本报告期末该款项尚未全部收回。针对该项款项,上海东方典当有限公司已向江
苏省常州市武进区人民法院提起诉讼并向法院申请,对闵仁美名下的资产实施保
全措施,并已胜诉。判决生效后已申请法院强制执行。2017 年 4 月 13 日法院因
被执行人闵仁美欠债较多,被执行人的许多房屋(但均被设定抵押及被多家法院
先后查封)现涉及参与分配,财产尚在处置过程中时间较长等原因,作出(2016)
苏 0412 执 4427 号之一的执行裁定书裁定终结本次执行程序。公司认为闵仁美的
偿债能力存在重大不确定性,依据谨慎性原则,公司对闵仁美的发放贷款及垫款
按 100%计提坏账准备,分别于 2016 年计提坏账准备 2,160,000.00 元, 2017
年计提坏账准备 6,840,000.00 元及 2018 年计提坏账准备 9,000,000.00 元。2020
年度东 方典 当收 到法 院执行 款 1,026,992.35 元, 目前 该笔 应 收款余 额为
17,000,000.00 元,坏账准备 17,000,000.00 元,占该项应收款余额的 100%。
    按单项计提的款项至 2020 年度累计计提坏账准备 19,430,000.00 元,公司
将安排专门人员继续跟踪追收上述款项。


  (4)商誉
    购买日上海东方典当有限公司的固定资产、其他无形资产及发放贷款及垫款
为唯一资产组。本年末商誉所在资产组与购买日形成商誉时所确定的资产组一致。
本公司按照资产组的预计未来现金流量的现值确定资产组的可收回金额。根据管
理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量,未来五年营
业收入的年化增长率为 10.92%。五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后
一年的水平,并结合行业发展趋势等因素后确定。预测永续增长率为 0%。计算
现值的折现率为 14.41%,为反映相关资产组特定风险的税前折现率。经测试,
截止 2020 年 12 月 31 日,本公司商誉减值本年发生数为 0 元。
           商誉              账面余额(元)            减值准备(元)
   2020 年 1 月 1 日           5,150,451.32             5,150,451.32
  2020 年 12 月 31 日          5,150,451.32             5,150,451.32
  2020 年度应计提数                 --                        0


  (5)无形资产
  截止 2020 年 12 月 31 日,本公司无形资产减值本年发生数为 0 元。
    无形资产                 账面价值(元)            减值准备(元)
   2020 年 1 月 1 日           20,925,000.00            14,565,746.57
  2020 年 12 月 31 日          20,453,944.20            14,565,746.57
  2020 年度应计提数                 --                        0
  综上,2020 年度计提的各项应收款项、商誉和无形资产的坏账准备及减值准
备共计影响利润-3,544,671.16 元。


    2、存货跌价准备
    (1)布料及其他原材料
    经公司相关部门清查盘点,因新产品更新而闲置造成部分布料发生减值迹象,
出现可变现净值低于成本。
    2020 年初:布料及其他原材料的存货跌价准备余额为 0 元;
    2020 年报告期:布料及其他原材料计提跌价准备 1,679,703.69 元;
    2020 年报告期:布料及其他原材料转销存货跌价准备 0 元;
    2020 年末:布料及其他原材料的存货跌价准备余额为 1,679,703.69 元。


    (2)珠宝玉器和镶嵌饰品
    根据 2020 年末珠宝玉器和镶嵌饰品的市场估值,经公司相关部门清查盘点,
部分珠宝玉器和镶嵌饰品出现可变现净值低于成本。
    2020 年初:珠宝玉器和镶嵌饰品存货跌价准备余额为 33,488.98 元;
    2020 年报告期:珠宝玉器和镶嵌饰品计提存货跌价准备 3,569,484.44 元;
    2020 年报告期:珠宝玉器和镶嵌饰品转销存货跌价准备 0 元;
    2020 年末:珠宝玉器和镶嵌饰品存货跌价准备余额为 3,602,973.42 元。


    (3)典当物品
    根据典当物品的市场估值,经公司相关部门清查盘点和检测,部分典当物品
发生减值迹象,出现可变现净值低于成本。
    2020 年初:典当物品的存货跌价准备余额为 299,383.07 元;
    2020 年报告期:典当物品计提存货跌价准备 627,314.35 元;
    2020 年报告期:典当物品转销存货跌价准备 252,452.00 元;
    2020 年末:典当物品的存货跌价准备余额为 674,245.42 元。


    (4)古今内衣系列产品
    经公司相关部门清查盘点,因新产品升级更新较快,造成部分内衣产品闲置
时间较长而发生减值迹象,出现可变现净值低于成本。
    2020 年初:古今内衣系列的存货跌价准备余额为 28,378,340.28 元;
    2020 年报告期:古今内衣系列计提存货跌价准备 17,710,236.01 元;
    2020 年报告期:古今内衣系列转销存货跌价准备 7,331,321.71 元;
    2020 年末:古今内衣系列存货跌价准备余额为 38,757,254.58 元。


   综上,2020 年度计提的存货跌价准备影响利润为-23,586,738.49 元;因出售而
转销的存货跌价准备影响利润为 9,775,095.61 元。因此 2020 年度计提和转销的
存货跌价准备共计影响利润为-13,811,642.88 元。


    三、 本次资产减值准备计提与核销的审议程序及对公司的影响
    本次资产减值准备计提与核销经公司第八届董事会第二十一次会议审议通
过,无需递交公司股东大会审议,共计影响 2020 年度利润-17,356,314.04 元。


     四、公司董事会审计委员会、独立董事及监事会意见
    公司董事会审计委员会认为:公司本次资产减值准备计提与核销遵照并符合
《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,计提资产减值准备依据充分,符
合公司资产现状。本次资产减值准备计提与核销基于谨慎性原则,有助于更加公
允地反映截至2020年12月31日公司的财务状况、资产价值及经营成果,使公司的
会计信息更具有合理性。
    公司独立董事认为:公司本次资产减值准备计提与核销遵照并符合《企业会
计准则》和公司相关会计政策的规定,基于谨慎性原则,能够客观、公允地反映
公司的财务状况和经营成果,决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的有
关规定,不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司本次资产减值准备计提与
核销。
    公司监事会认为:公司本次基于谨慎性原则进行资产减值准备计提与核销,
真实、客观、公允地反映公司的财务状况以及经营成果,不会损害本公司及全体
股东的利益。监事会同意公司本次资产减值准备计提与核销。
    特此公告。


                                   上海益民商业集团股份有限公司
                                              董事会
                                           2021年4月27日

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