龙江交通:黑龙江交通发展股份有限公司财务管理办法

         黑龙江交通发展股份有限公司
                      财务管理办法
                        第一章   总则

    第一条 为建立、健全黑龙江交通发展股份有限公司(以下
简称公司)内部控制制度,强化公司财务管理,规范会计确认、
计量和报告行为,保证会计信息质量,提高公司经济效益,维护
股东权益,根据我国《会计法》、《企业会计准则》等国家有关
法律、法规,结合公司具体情况,特制定本办法。
    第二条 本办法适用于公司本部及各分子公司。

                   第二章 财务预算管理办法

    第三条 公司预算的内容以利润预算为中心,主要内容包括:
收入预算、成本预算、销售预算、费用预算、财务费用预算、资
本性支出预算。
    第四条 公司预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”
的原则进行编制。
    第五条 预算编制的组织实施
    (一)公司成立预算管理领导小组,全面负责公司的财务预
算管理工作,根据年度预算工作安排确定编制分工、编制内容和
编制时间;
    (二)年度预算经公司党委会、总经理办公会、董事会、股
东大会审议后实施。


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    第六条 预算的执行与分析
    (一)年度预算经股东大会批准后,公司各部室及各分子公
司必须严格执行已核定的预算额度和预算范围,严格履行预算审
批程序,严格执行预算管理,强化内部制约机制;
    (二)公司建立预算执行分析机制,预算管理部门全面掌握
预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措
施。对预算执行差异,应当客观分析产生的原因,提出解决措施
或建议,提交预算管理领导小组研究决定。
    第七条 预算的调整程序
    公司各部室及各分子公司在执行年度预算中因特殊情况发
生可能对公司经营产生重大影响事项,需要增加支出或减少收入
的,经公司有关部门实际考核后,提出调整预算的具体议案经公
司党委会、总经理办公会、董事会、股东大会通过后执行。

                 第三章     资产管理办法

    第八条 本办法所称资产包括存货、固定资产、低值易耗品
及在建工程、无形资产等。
    第九条 存货管理
    (一)存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商
品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗
用的材料和物料等。存货通常包括原材料、在产品、半成品、产
成品、商品及周转材料;
    (二)存货的采购与保管

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    1.公司应当建立存货采购申请管理办法,明确请购相关部门
或人员的职责及相应的请购程序。采购部门应当根据预算和采购
计划办理采购手续,预算外或计划外采购需经严格审批;
    2.存货保管部门应当对入库存货的质量、数量等方面进行检
查与验收,保证存货符合采购要求;
    3.存货保管部门应当建立存货保管办法,定期对存货进行检
查;
    4.加强存货的日常保管工作。详细记录存货出入库与库存情
况,做到存货记录与实际存货相符;
    5.结合公司实际情况确定盘点周期,核查存货数量,及时发
现存货减值迹象,盘点清查结果形成书面报告。
       第十条 固定资产管理
    (一)固定资产的标准,是指同时具有以下特征的有形资产:
    1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
    2.使用年限超过一个会计年度。
    (二)固定资产的采购与管理
    1.对于外购固定资产应当采用请购与审批制度,明确请购部
门和经办人员;
    2.资产管理部门应当加强房屋建筑、机器设备等各类固定资
产的管理;
    3.资产管理部门应当严格执行固定资产投保政策,对应投保
的固定资产按规定程序进行审批,及时办理投保手续;


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    4.根据国家有关规定,结合企业实际,确定固定资产的折旧
方法、折旧年限、净残值率等折旧政策;
    5.资产管理部门至少每年进行一次资产的全面清查,对固定
资产清查中发现的问题,应当查明原因,及时处理;
    6.固定资产存在可能发生减值迹象的,计算其可回收金额,
按照国家统一的会计准则制度的规定进行账务处理。
    第十一条 低值易耗品的管理
    (一)低值易耗品是指单价较低且未达到固定资产核算标准
的办公家具、电子设备及其他设备等;
    (二)在领用时一次性列入相关成本、费用;
    (三)采购与管理参照固定资产的采购与管理。

    第十二条 在建工程管理

    在建工程是指企业自行或者委托其他企业所进行的建造、安
装活动。包括企业自行建造房屋、建筑物、各种设施以及进行大
型机器设备的安装在建工程、固定资产建筑在建工程、技术改造
在建工程、大修理在建工程等。在建工程管理是企业管理的重要
内容之一,它与可循环、可重复的企业日常经营管理有着显著的
区别。工程项目一般规模大、耗资多、周期长、牵涉广,质量要
求高、技术和工艺复杂,而且容易受到内、外部环境影响,不确
定性和风险大。
    (一)在公司内部统一在建工程的会计政策和会计科目,明
确在建工程相关会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序与方

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法,遵循会计制度规定的各条核算原则;
    (二)财务部门人员应当认真审核在建工程相关手续,根据
审核无误的有关单据,及时归集在建工程成本,并进行账务处理;
    (三)财务部门根据相关业务部门提供的资料,至少每半年
对在建工程进行减值分析,需计提减值准备的,及时进行账务处
理,减值准备数额上报财务部门会同有关部门审核,规定权限审
批后,财务部门按批复数对在建工程价值进行调整;
    (四)在建工程达到预定可使用状态后,财务部门应依据有
关职能部门提供的手续,经主管领导审核后暂估入账。
    第十三条 无形资产的管理
    (一)无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认
非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、
特许权、土地使用权等;
    (二)公司应当加强对无形资产的管理,建立健全无形资产
分类管理办法,保护无形资产的安全,提高无形资产的使用效率,
充分发挥无形资产对提升企业创新能力和核心竞争力的作用,源
源不断地创造企业价值;
    (三)在公司内部统一无形资产的会计政策和会计科目,明
确无形资产相关会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序与方
法,遵循会计制度规定的各条核算原则;
    (四)引进、外购取得的无形资产,所发生的费用应按规定
列入无形资产成本。属于自行开发并依法申请取得的无形资产,


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其入账价值应按开发阶段符合资本化条件的支出发生的注册费、
聘请律师费等确定;研究阶段支出和不符合资本化条件的开发阶
段支出,应于发生时确认为当期费用。各级财务部门会计人员建
立无形资产账表,登记无形资产变动情况;
    (五)无形资产的摊销按照企业内部会计制度及有关规定办
理,并计入当期损益。财务部门负责人负责审核摊销数额是否正
确;
    (六)各单位至少每半年对无形资产进行减值分析,需计提
减值准备的,按照有关规定及时进行业务处理。

                    第四章     资金管理办法

       第十四条 资金管理责任人及执行部门
    (一)各分子公司经理是资金管理工作的第一责任人,对公
司资金的安全、完整负责;
    (二)公司本部及各分子公司财务部门是资金管理的具体执
行部门,应依据公司的资金管理办法,建立健全适用于本公司的
资金内部控制制度,并组织有效实施,切实防范资金风险;未经
公司本部批准,各分子公司不得向金融机构购买理财产品(包括
结构性存款、金融衍生产品);
    (三)各项资金收支必须遵守国家法律法规。
       第十五条 资金管理原则
    资金管理的总体原则是“集中管理、统一运用、收支分开、
限额管理”。

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       第十六条 资金管理内容:

    对现金及银行存款账户的管理;
    (一)现金管理
    公司现金管理应按照国务院《现金管理暂行条例》、中国人
民银行《现金管理暂行条例实施细则》和公司相关办法的规定执
行;
    (二)银行账户的管理
    1.银行账户按照账户性质分类管理、专户专用。包括收入账
户、经费支出账户和其他账户,原则上根据公司经营发展需要开
立银行账户;
    2.对分公司、各收费所站收入资金的收取和上缴的管理;
    3.对分公司、各收费所站支出资金的申请和支付的管理;
    4.对资金运用的管理;
    5.对资金风险的管理。
       第十七条 资金风险控制
    (一)分公司、各收费所站应按规定时限及时上缴通行费等
收入资金至公司指定账户。对经费支出账户存款余额实行限额管
理,超出限额部分上缴;
    (二)费用支出积极推行银行转账方式支付;
    (三)严格执行资金支出授权审批制度;
    (四)公司本部财务部门不定期对各分子公司的资金安全、
资金合理使用等情况进行检查。


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       第十八条 资金拨付审批的内容
    资金拨付审批的内容包括:分公司月度经费资金申请、专项
工程用款、对外投资用款等预算内的资金拨付项目。
       第十九条 资金拨付审批项目的管理
    公司资金拨付需要事前填制《资金拨付审批单》,经相关领
导签批后公司财务部门方能支付。在提供《资金拨付审批单》时,
还需提供包括但不限于以下付款依据:
    (一)分公司经费资金申请,需提供资金申请明细表,公司
财务部门根据其前期预算执行情况、资金使用情况等按需划拨;
    (二)工程项目拨款,公司工程管理部门需按工程完工进度、
工程质量等提供相应的拨款计划书,如是首次付款,还需提供工
程合同,若有三个以上工程项目同时施工,公司财务部门需建立
拨款台账,详细记录各专项工程的发票开具和资金拨付情况;
    (三)对外投资项目首次拨款,应由投资管理部门提供该投
资项目投资合同、可行性研究报告或专家论证报告等,以及经董
事会或股东会批准的会议纪要。

                 第五章   对分公司的管理办法

       第二十条 财务机构及人员管理
    (一)分公司的财务机构及岗位设置方案须报公司批准;
    (二)公司对分公司财务负责人实行委派制、定期轮岗制管
理;
    (三)分公司财务部门其他财务人员的聘用、解聘实行公司

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财务部门核准制;
    (四)分公司所辖各收费所、站的财务人员聘用、解聘实行
分公司财务部门核准制。
    第二十一条 会计核算管理
    (一)分公司执行与公司相一致的会计政策;
    (二)分公司不具备独立法人资格,会计核算实行内部独立
核算制;
    (三)分公司不计算利润或盈余,由公司统一计算;
    (四)根据黑龙江省税务局要求,分公司需要交纳的流转税
等各项税金及附加由其实行属地交纳,企业所得税由公司统一计
算清缴;
     (五)分公司需按规定向公司本部提供会计报表及上市公司
信息披露所需资料。
    第二十二条 资金管理
    (一)各分公司要严格执行公司关于“收支两条线”的管理
规定。收入、支出账户要严格分清,并加强银行账户的管理;
    (二)分公司应严格执行公司财务管理办法,在规定日期内
及时上缴收入资金;
    (三)分公司每月所需费用资金,由公司在预算额度内定期
按需拨付,费用支出账户月末资金限额不超过 5 万元。
    第二十三条 资产管理
    (一)除货币资金外的流动资产按《企业会计准则》等相关


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法规规定进行核算;
    (二)分公司生产经营所需固定资产的购置,由分公司在年
初编制资产购置计划,报公司本部审批,公司本部按照规定列入
当年财务收支预算;
    (三)分公司固定资产管理部门需建立台账,对其在用的固
定资产进行实物管理,公司本部相关部门定期对分公司固定资产
的管理情况进行检查。
       第二十四条 预算管理
    (一)分公司的各项成本费用支出必须严格执行公司制订的
财务预算,对预算外发生的、不可预见的必要支出,需提交追加
预算的书面申请,上报公司总经理办公会议审批通过后,方可支
出;
    (二)年度终了,对分公司全年预算执行情况进行考核,具
体考核依据执行公司《绩效考核管理办法》。
       第二十五条 监督、检查
    (一)分公司要保证会计核算的真实性,会计报表的完整、
准确、及时性,并随时接受公司本部的检查、指导;
    (二)公司本部财务部门要对分公司的财务核算及管理工作
定期、不定期的进行检查,并提出相应的检查报告,做为对分公
司经营业绩考核的重要依据之一。

                 第六章   对子公司的管理办法

       第二十六条 各子公司财务负责人实行公司委派制、定期轮

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岗制管理,同时接受公司财务部门及子公司负责人的双重领导。
    第二十七条 财务核算管理
    (一)子公司财务部门接受公司本部财务部门的业务指导。
公司本部财务部门将定期或不定期对子公司财务核算工作进行
检查监督;
    (二)子公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策
及会计估计、变更等应遵循《企业会计准则》和公司的财务管理
办法等有关规定;
    (三)子公司应执行国家规定的财务管理政策及会计制度。
同时结合公司办法制定适用于子公司实际情况的财务管理办法,
报公司本部审定并备案;
    (四)子公司应按照公司《财务管理办法》规定,做好财务
管理基础工作,加强成本、费用、资金管理;
    (五)子公司应按照《企业会计准则》规定计算当期的利润,
并按股东持股比例分配税后利润,及时支付股利;
    (六)子公司应按照公司的要求,及时与公司本部核对相关
账目。
    第二十八条 预(决)算的管理
    (一)预算管理
    1.子公司将其通过的年度预算按照规定的时限报公司本部
财务部门,由财务部门按照《企业会计准则》和公司发展战略目
标要求进行审核,纳入公司年度预算,由总经理办公会研究审定、


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董事会批准、股东大会通过后执行;
    2.对预算外发生的、不可预见的必要支出,需提交追加预算
的书面申请,上报公司总经理办公会议审批通过后,方可支出;
    3.对子公司未经过合法的程序,随意增加当年支出预算的,
公司将建议其董事会、股东大会给当事人、相关的责任人予以处
罚。对违反国家财经纪律及相关法规的,且情节特别严重的,移
交相关部门处理。
    (二)决算管理
    1.子公司财务报告规格、形式、内容应符合国家财政部和中
国证监会有关上市公司规范要求;
    2.财务决算除按规定的内容编制外,还要根据企业的发展状
况,宏观发展战略详实进行分析,并加以文字说明,以便对合并
会计报表做出总体分析,供经营者和相关领导参阅;
    3.财务报告的报送时限要以公司规定的时限为准;
    4.财务报告除按规定程序审核以外,还要接受相关部门审查
和监督;
    5.季报、中报、年报在公司公告前不得对外提供;
    6.未经审计的财务报告,一定要注明未经审计字样。

              第七章   会计电算化管理办法

    第二十九条 计算机操作及管理。
    (一)公司财务部门用于会计电算化、替代手工记账的计算
机设备应当设置专用计算机。在购置机型、机种、配套设备及系

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统软件时,各分子公司电算化核算系统应与公司本部保持一致,
为最终实现网络化打下基础;
    (二)计算机设备作为公司办公用固定资产管理,首先应按
固定资产管理办法执行,同时指定专人负责会计电算化的实施、
设备管理及维护;
    (三)操作过程中如发现意外故障,应立即报告部门经理,
采取有效措施,以保证计算机存储信息不丢失,并迅速组织维修。
紧急情况下,专用设备维修可由专管人员决定;
    (四)一般情况下对来历不清的U盘或移动硬盘禁止在专用
计算机上使用;
    (五)公司财务部门负责电算化人员必须备有一套无病毒软
件。其他软件按《会计电算化管理办法》的要求购置,杜绝未经
授权人员操作会计软件;
    (六)禁止在运行信息系统的计算机上进行与维护会计电算
化工作无关的其他操作,否则造成不良后果将追究责任。操作人
员离机前,应执行相应命令退出会计软件;
    (七)在安装会计信息系统软件之前要彻底清理硬盘,对其
进行格式化,使软件安装在一个无病毒的环境中;
    (八)管理人员应购置一套防病毒卡,以防止病毒的发生;
    (九)如果发现计算机已染上病毒,及时上报部门领导采取
措施;
    (十)公司财务部门应购置专门杀毒软件,并指定专人负责


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处理感染病毒的计算机,以确保会计数据的安全、完整。
    第三十条 人员培训、岗位分工
    (一)财务总监是会计电算化宏观管理人员,负责本公司会
计电算化规划、组织、培训、检查、实施等工作。公司财务部门
经理指定实施会计电算化的专门人员,如程序负责人、操作、维
护、会计系统信息设置、管理人员,各分子公司的人员配置按财
会人员管理办法执行;
    (二)会计电算化是一项科学性较强的管理工作,而且关系
到其他行业主管部门,如财政、税务、审核等监督部门工作,公
司应不断总结经验,组织下属公司开展电算化理论研讨,将公司
电算化不断推向新的台阶。
    第三十一条 会计资料管理
    (一)对采用计算机记账,其会计凭证、账薄、报表、会计
资料及软件等保管一律按会计档案管理规定执行;
    (二)会计软件和会计资料输入计算机后必须采取保密措施
以防被盗。负责人员必须作好防火、防磁、防潮和防尘等工作,
重要档案应备份并存放不同地点;
    (三)如果必须修改计算机存储的会计资料,相关岗位人员
必须报请财务部门经理批准后方可进行;
    (四)会计电算化代替手工记账初期所产生的问题,在无具
体规定的情况下,须首先请示公司财务部门经理研究处理;
    (五)会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按财政


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部有关规定进行。各岗位必须各负其责,确保电算化会计档案的
安全、完整;
    (六)会计记账和明细账应定期打印,发生收款和付款业务
的,在输入收款和付款凭证的当天,必须打印现金日记账和银行
存款日记账,并与库存现金核对无误;
    (七)计算机打印出的会计凭证必须连号,并有齐备的签字
或盖章手续,经审核无误后装订成册。

                 第八章   内部稽核办法

    第三十二条 内部稽查关系
    (一)内部稽核是指公司财务部门内由专人对会计凭证、账
簿、报表等会计资料进行稽查与复核;
    (二)稽核人员对复核后的凭证、账簿、报表均须签章;
    (三)出纳人员在网银付款时,必须履行三级审批手续,出
纳人员有责任核对付款凭证与付款回单的对应性,做到各负其责;
    (四)稽核人员必须熟悉所有的财经法规、本公司的各项财
务管理规定及会计核算方法;
    (五)稽核人员必须具备高度的责任心,以国家财经法律、
法规、规章为准绳,以提高公司经济效益为根本目的,对公司会
计核算全过程进行稽查。
    (六)原始凭证审核
    1.该岗位负责人员应严格审核原始凭证,如有下列情况者,
不予审核通过:

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    (1)在税务局官网发票真伪查验结果与原始票据内容不符
的;
    (2)数据、数字、计算错误的;
    (3)收支金额与合同、协议等所签订金额不符或与事实不
符的;
    (4)与本公司有关规定相抵触的;
    2.支出类凭证的审核
    (1)支出凭证单上所列金额为外币时,应将当时汇率及折
合人民币数额填写清楚;
    (2)非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文,
一并附上;
    (3)各经营部门费用开支依据费用预算管理规定内容办理;
    (4)各项支出凭证必须经各级领导签批,依《费用报销管
理规定》办理;
    3.收入类凭证的审核
    (1)无论属于经营业务收入或营业外收入,均应取得足资
证明收入的凭证;
    (2)凡属于以合同、协议为依据的收入凭证,必须附有关
合同、协议,并以其上记录的书面证据为审核依据;
    (3)收入凭证有下列情况之一者,均视为不合理凭证:收
入计算及条件与规定不合者;数据、数字、计算错误者;形式或
手续不全者其他与法令、规定不符者。


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    (七) 记账凭证审核
    记账凭证有下列情况之一视为不合法凭证,并应予以更正:
    1.记账凭证根据不合法的原始凭证填制;
    2.未按规定程序编制;
    3.所记载内容与原始凭证不符;
    4.《企业会计准则》规定应记载事项未记明;
    5.有记载、抄写、计算错误;
    6.其他有违反现行法规、办法的情形。

                第九章   会计档案管理办法

    第三十三条 会计档案归档范围及分类
    (一)会计档案归档范围包括:会计凭证、会计账簿、会计
报表等会计核算专业材料,以及查帐报告、验资报告、契约合同、
协议、重要资产凭证等与经营管理和投资者权益有关的重要文件;
    (二)会计档案分类:
    1.会计账簿档案;
    2.会计凭证档案;
    3.会计报表档案;
    4.其他有关会计资料。
    第三十四条 会计档案的保存
    (一)公司财务部门应有专人负责保管会计档案,定期将公
司财务部门归档的会计资料按顺序登记立卷交档案室统一保管;
    (二)会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两种,具

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体规定详见附件 1;
    (三)会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员
提出销毁意见,经部门经理审查,财务总监批准,报上级有关部
门备案后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销
毁时应由财务部门会同有关人员共同参加,并在销毁清册上签名
或盖章。
       第三十五条 会计档案的借阅
    (一)财务人员因工作需要查阅会计档案,查阅后必须按规
定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借阅手
续;
    (二)公司内各单位人员因工作需要查阅会计档案时,必须
经本单位领导批准,经公司财务部门经理同意后,经综合部经理
审批签字后,由档案管理人接待查阅;
    (三)外单位人员因工作需要查阅公司会计档案时,应持有
单位介绍信,经公司财务总监同意后,方能由档案管理人员接待
查阅,并由档案管理人员详细登记查阅人员的工作单位、查阅日
期、查阅档案名称及查阅理由;
    (四)财务部门保管的会计档案一般不得带出档案室,如有
特殊情况需带出档案室或进行复印时,必须经公司财务总监批准,
并限期归还。
       第三十六条 会计档案管理监督
    会计档案管理监督由财务总监领导,由公司财务部门经理、


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监事会负责检查、监督,内容如下:
    (一)年度终了,公司财务部门经理应督促主办人员整理、
装订好会计档案,经公司财务部门经理检查合格后,方可正式存
档;
    (二)按类检查各账簿、凭证、报表及有关资料是否齐全、
完整,有无遗漏事项;
    (三)档案编号是否科学、易查;
    (四)所有资料是否按要求存档;
    (五)公司财务部门经理每年检查一次会计档案管理工作,
发现问题及时解决;
    (六)由于会计人员的变动或会计机构的变更等,会计档案
需要转交时,须办理交接手续,并由移交人、接收人、监交人三
方签字或盖章。

                  第十章   会计核算管理办法

       第三十七条 会计核算的一般要求
    (一)公司应当按照《中华人民共和国会计法》、《企业会
计准则》的规定建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法、
真实、准确、完整的会计信息;
    (二)公司发生的下列事项,应当及时办理会计手续,进行
会计核算:
    1.款项和有价证券的收付;
    2.财物的收发、增减和使用;

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    3.债权债务的发生和结算;
    4.资本、基金的增减;
    5.收入、支出、费用成本的计算;
    6.财务成果的计算和处理;
    7.其他需要办理会计手续、进行会计核算事项。
    (三)会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,遵循一
贯性原则,保证会计指标的口径一致,相互可比,会计处理方法
前后各期一致;
    (四)会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止;
    (五)会计核算以人民币为记账本位币;
    (六)会计记账采用借贷复式记账法;
    (七)会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的内
容必须符合《企业会计准则》规定,不得伪造、变造会计凭证和
会计账薄,不得设置账外账,不得报送虚假会计报表;
    (八)使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账薄、会
计报表和其他会计资料应当符合财政部关于会计电算化的有关
规定;
    (九)有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进
行管理。
    第三十八条 会计科目的设置,会计凭证的填制
    (一)公司按《企业会计准则》要求设置会计科目、正确使
用会计科目;


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    (二)原始凭证的要求:
    财务部门必须以合理、合法、合规的原始票据、各种经济合
同、存出保证金收据以及涉外文件等重要资料及签批手续齐全的
报账单据入账;
    (三)会计人员根据审核无误的原始凭证填制财务核算软件
中的记账凭证。软件中记账凭证要认真审核,做到会计科目使用
正确,数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖会计主管人
员印章或签字;
    (四)会计凭证要及时填制、打印,不得积压;
    (五)会计凭证应当按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成
册,并加封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、起讫号
码,由装订人在装订线封套处签名或盖章;
    (六)原始凭证不得外借,其他单位或个人如因特殊原因需
要使用原始凭证时,经本部门经理、财务部门负责人、财务总监
批准后方可复制。向外单位提供的原始凭证复印件,应当在专设
的登记薄上登记,注明使用范围,并由提供人员和收取人员共同
签名或盖章;
    (七)从外单位取得的原始单据如有遗失,应当取得原开出
单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,
由经办部门经理、财务部门负责人、财务总监批准后才能代作原
始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭
证,由当事人写出详细情况,由经办人部门经理、财务部门负责


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人、分管副总、财务总监批准后,代作原始凭证。
    第三十九条 税金的计算与缴纳
    (一)根据国家税法及相关法律法规,公司应申报交纳的税
(费)种包括但不限于:增值税、城建税、教育费附加、车船使
用税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使
用税、工会经费等;
    (二)每月(季)终了依法计提各项税费; 每月(季)通过
黑龙江省电子税务局系统,按期填制税务申报表,并报送到税务
机关。按照申报的金额,及时缴纳税金。
    第四十条 利润的核算
    (一)月末、年末公司财务部门对本公司的财务收支进行正
确核算,及时准确地计算公司利润;
    (二)年度终了公司本部财务部门对本公司的利润按下列顺
序进行分配:
    1.弥补以前年度亏损。指超过用所得税前利润弥补亏损的
期限后,仍未补足的亏损;
    2.提取法定盈余公积金,提取比例 10%。当盈余公积金已达
注册资本的 50%时,可不再提取;
    3.提取任意盈余公积金,提取比例由股东大会决定;
    4.根据董事会及股东大会决定支付股利;
    5.公司净利润在进行以上 1-4项分配后的余额作为企业的
未分配利润,可待以后年度进行分配。


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    第四十一条 编制财务报告
    (一)公司本部及各分子公司(包括控股公司及非控股公司)
定期编制财务报表及财务报告说明;
   各分子公司按照要求报送下列报表:
     编      号        会计报表名称        编   报   期
     会企 01 表        资产负债表        季、中、年报
     会企 02 表        利润表            季、中、年报
                       现金流量表
     会企 03 表                          中、年报
                       现金流量附表
     会企 04 表    所有者权益变动表      中、年报
   内部管理报表    预算执行情况分析表    月报
    (二)财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计凭证记
录及其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、
说明清楚;
    (三)会计报表之间,会计报表各项目之间,凡有对应关系
的数字,应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间应相
互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法
有变更的,应当在年度会计报表中加以说明;
    (四)各分子公司定期报送月度、季度和年度财务报表。公
司按证监会的有关规定对外公告;
    (五)公司本部财务部门因业务需要而要求提供的其他财务
资料及临时报告,各分子公司应及时报送。


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                第十一章     附则

第四十二条 本办法由公司董事会负责解释。
第四十三条 本办法自发布之日起施行。




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附件 1:
                          企业会计档案保管期限表

  序号        档     案     名   称       保管期限      备    注

              一、会计凭证类
           原始凭证、记账凭证和
    1                                       15 年
           汇总凭证
           其中:涉及外事的会计
                                            永久
           凭证
    2       银行存款余额调节表              3年
              二、会计账簿类
    3                日记账                 15 年
           其中:现金和银行存款日
                                            25 年
           记账
    4                明细账                 15 年
    5                总账                   15 年
                                                     固定资产报
    6             固定资产卡片                       废清理后保
                                                     存五年
    7                辅助账簿               15 年
    8        涉及外事的会计账簿             永久
                                                     包括各级主
              三、会计报表类
                                                     管部门的汇

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                                        总会计报表
9        季度会计报表           5年        同上
10    年度会计报表(决算)      永久       同上
     四、其他类
11      会计移交清册            15 年
12      会计档案保管清册        25 年
13      会计档案销毁清册        25 年




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