新亚强:2020年审计报告

           新亚强硅化学股份有限公司
                   审 计 报 告
                   众环审字[2021]3310063号




                           目   录

                                             起始页码
审计报告

财务报表
    资产负债表                                 1
    利润表                                     3
    现金流量表                                 4
    股东权益变动表                             5
    财务报表附注                               7
    财务报表附注补充资料                       56
                                 审 计 报 告
                                                          众环审字(2021)3310063 号

新亚强硅化学股份有限公司全体股东:


    一、审计意见
    我们审计了新亚强硅化学股份有限公司财务报表,包括 2020 年 12 月 31 日的资产负债
表,2020 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了

新亚强硅化学股份有限公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和现金

流量。


    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则,我们独立于新亚强硅化学股份有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。


    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意

见。我们确定 2020 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    (一)营业收入确认

           关键审计事项                             在审计中如何应对该事项

相关信息披露参阅财务报表附注四、       (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内

20“收入”和财务报表附注六、29“营业   部控制的设计和运行有效性;

收入、营业成本”。公司主要从事有机硅   (2)选取与客户签订的合同或订单,检查其主要

精细化学品的研发、生产和销售。国内 条款,识别与控制权转移相关的条款和条件,评价

销售在产品出库且对方确认收到产品时     营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则

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            关键审计事项                              在审计中如何应对该事项

确认销售收入;国外销售以货物报关出 的要求;

口并交付提单时确认销售收入。公司         (3)结合对公司运费的增减变动分析,分析收入

2020 年度营业收入 490,329,112.07 元, 增减变动的合理性;

较 2019 年下降 18.54%。由于收入是公      (4)对报告期记录的收入交易选取样本,核对销

司的关键业务指标之一,从而存在管理       售合同、签收单、报关单、提运单等,评价相关收

层为达到特定目标或期望有操纵收入确       入确认是否符合公司收入确认的会计政策;

认的固有风险,因此我们确定营业收入       (5)对报告期记录的收入选取样本进行函证,检

确认为关键审计事项。                     查已确认的收入的真实性;

                                         (6)对营业收入进行截止性测试,选取样本,核

                                         对发票、签收单、报关单、提运单等,评价收入是

                                         否被记录于恰当的会计期间。
    (二)营业成本确认

            关键审计事项                              在审计中如何应对该事项

如财务报表附注六、29“营业收入、营业     (1)了解和评价管理层与存货成本和销售成本计

成本”所述,公司 2020 年度营业成本为     算相关的内部控制的设计和运行有效性;

288,008,736.69 元 , 占 营 业 收 入 的   (2)期末实地监盘公司主要存货,检查存货账实

58.74%。考虑营业成本核算复杂,营业       是否相符,成本计算是否准确;

成本的准确性对公司毛利影响较大,为       (3)对生产产品的主要原材料进行计价测试,检

此我们将营业成本确认作为关键审计事       查成本计算是否准确,对主要库存商品收发进行计

项。                                     价测试,检查成本结转是否准确;

                                         (4)期末对原材料和库存商品实施截止性测试,

                                         检查营业成本是否记录于恰当的会计期间;

                                         (5)抽查供应商的采购合同,并对采购金额进行

                                         函证,检查采购的真实性、完整性;

                                         (6)获取公司成本计算单,复核成本的分摊是否

                                         合理,计算是否准确。




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    四、其他信息

    新亚强硅化学股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2020 年年度报告中

涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的

鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。

在这方面,我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    新亚强硅化学股份有限公司管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定

编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不

存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估新亚强硅化学股份有限公司的持续经营能力,披露

与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算新亚强硅化

学股份有限公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督新亚强硅化学股份有限公司的财务报告过程。


    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准

则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为

错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,

我们也执行以下工作:

    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序

以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能

涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重


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新亚强硅化学股份有限公司                                              2020 年度财务报表附注


                           新亚强硅化学股份有限公司
                              2020 年度财务报表附注
                              (除特别说明外,金额单位为人民币元)



一、 公司基本情况
    新亚强硅化学股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身系新亚强硅化学江苏有限公司,
成立于 2009 年 11 月 13 日,由吉林新亚强生物化工有限公司出资组建,并取得宿迁市工商行政管
理局颁发的营业执照,成立时注册资本为人民币 1,000.00 万元。公司总部现位于江苏省宿迁市生态
化工科技产业园经五路 3 号。
    根据公司 2018 年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1589 号文《关于
核准新亚强硅化学股份有限公司首次公开发行股票的批复》,公司于 2020 年 8 月 20 日公开发行人
民币普通股(A 股)3,889.00 万股,每股发行价格为人民币 31.85 元,并于 2020 年 9 月 1 日在上海
证券交易所挂牌交易,发行后公司的注册资本为人民币 155,560,000.00 元。
    本公司主要从事有机硅精细化学品的研发、生产和销售。
    本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 4 月 23 日决议批准报出。
    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司不存在子公司。


二、 财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日
及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。


三、 遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31
日的财务状况及 2020 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重
大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。


四、 重要会计政策和会计估计



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新亚强硅化学股份有限公司                                            2020 年度财务报表附注


    本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定
了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估
计的说明,请参阅附注四、25“重大会计判断和估计”。
       1、 会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
       2、 营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
       3、 记账本位币
       人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记账本位币。本公司编
制本财务报表时所采用的货币为人民币。
       4、 现金及现金等价物的确定标准
       本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很
小的投资。
       5、 外币业务
    (1)外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易当月第一个工作日汇率折算为记账本位币金额,
但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金
额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,
除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理;②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益,
直至净投资被处置才被确认为当期损益);以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因
汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用当月第一个工作日汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确
认为其他综合收益。
       6、 金融工具



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新亚强硅化学股份有限公司                                           2020 年度财务报表附注


    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    (1)金融资产的分类、确认和计量
    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以
摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本
进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
    此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益,不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始
确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计
入当期损益。
    (2)金融负债的分类、确认和计量
    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债



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    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的
衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计
有关外,公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司
将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资
产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了
对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资
产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终
止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判
断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    (4)金融负债的终止确认
    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融
负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金



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新亚强硅化学股份有限公司                                          2020 年度财务报表附注


融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
    金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
    (5)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执
行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示,不予相互抵销。
    (6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价
格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值
时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参
与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关
可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
    (7)权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从
权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利
润分配处理。
    7、 金融资产减值
     本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债
权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策
计提减值准备和确认信用减值损失。
    (1)减值准备的确认方法
    本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法
或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。



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    信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产等其他适用项
目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,
本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未
显著增加,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预
期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司不选择简化处理方法,依据其信用
风险自初始确认后是否已显著增加,而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基
础计量损失准备。
    (2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
    (3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
    本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别,在组合的基础上评估信用风险。
    (4)金融资产减值的会计处理方法
    期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利
得。
    (5)各类金融资产信用损失的确定方法
    ①应收票据
    本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征,将其划分为不同组合:

              项   目                                    确定组合的依据
组合 1                                 承兑人为银行,信用风险较小的银行承兑汇票。
                                       承兑人为企业,根据承兑人的信用风险划分,与“应收账
组合 2
                                       款”组合划分相同的商业承兑汇票




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    ②应收账款
    对于不含重大融资成分的应收款项,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
    对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款,本公司不选择简化处理方法,依据其信用风
险自初始确认后是否已经显著增加,而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
    除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
           项     目                                      确定组合的依据
组合                         本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

    ③其他应收款
    本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于
其信用风险特征,将其划分为不同组合:
                   项   目                                      确定组合的依据
组合 1                                  关联方往来。
组合 2                                  本组合为除其他应收款组合1外的其他应收款

       8、 应收款项融资
    分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自取得起期限在一
年内(含一年)的部分,列示为应收款项融资;自取得起期限在一年以上的,列示为其他债权投资。
其相关会计政策参见本附注四、6“金融工具”及附注四、7“金融资产减值”。
       9、 存货
    (1)存货的分类
    本公司存货包括原材料、在途物资、在产品、半成品、库存商品、发出商品、周转材料等。
    (2)存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本和其他成本。原材料、半成品、库存商
品领用和发出时按全月一次加权平均法计价;周转材料包括低值易耗品和包装物等,在领用时采用
一次转销法进行摊销。
    (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存
货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
    计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高
于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。


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    (4)本公司存货盘存采用永续盘存制
    (5)低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品和包装物等,在领用时采用一次转销法进行摊销。
    10、 合同资产
    本公司将客户尚未支付合同对价,但本公司已经依据合同履行了履约义务,且不属于无条件(即
仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
    合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、7“金融资产减值”。
    11、 固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
   固定资产类别            预计使用年限                 预计净残值率         年折旧率
 房屋建筑物                       20                             5%             4.75%
 机器设备                         10                             5%             9.50%
 运输设备                        4-5                             5%         23.75%-19.00%
 电子设备                        3-5                             5%         31.67%-19.00%
 其他设备                         5                              5%            19.00%

    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转
移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合
理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
    (5)其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地




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计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发
生时计入当期损益。
       当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
       本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变
则作为会计估计变更处理。
       12、 在建工程
       在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
       13、 借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本
化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
       14、 无形资产
       (1)无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期
损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支



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出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益:
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出
售该无形资产;
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
    15、 长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    16、 长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市



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场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    17、 合同负债
    合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权,本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
    18、 职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及
年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪
酬处理。
    职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常
退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当
期损益(辞退福利)。



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    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处
理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
    19、 股份支付
    (1)股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用;在授予后立即可
行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整
资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照
其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公
允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应
增加股东权益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳
估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加
负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入
当期损益。
    (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择



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满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
    (3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在本
公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:
    ① 结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除
此之外,作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易
作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工
具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接受
服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。
    20、 收入

    收入,是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利

益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收

入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务

相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合

同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;本公司因向客户转让商品而有权取得的对

价很可能收回。其中,取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经

济利益。
    在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
    对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
公司履约所带来的经济利益;客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合
理确定为止。
    如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:企业就该商



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品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客
户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商
品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
       本公司从事有机硅精细化学品的销售,此业务通常仅包括转让商品的履约义务,国内销售在商
品已经发出并收到客户的签收单时,商品的控制权转移,本公司在该时点确认收入实现,国外销售
定价交易模式为 FOB、CFR 和 CIF,在货物报关出口并交付提单时,商品的控制权转移,本公司在
该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为发票或提单日后 90 天以内,与行业惯例一
致,不存在重大融资成分。
       21、 合同成本
       本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。但是,
如果该资产的摊销期限不超过一年,则在发生时计入当期损益。
       为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源;③该成本预期能够收回。
       与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损
益。
       22、 政府补助
       政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入
的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购
建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收
益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关
的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需
在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指
明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
       政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公
允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直
接计入当期损益。
       本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发



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文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在
重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主
动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件
的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付
期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为
递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的,直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难
以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;
与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出
部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    23、 递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算
的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或
可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递
延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是



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很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
     对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
     资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
     于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
     (3)所得税费用
     所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
     除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
     (4)所得税的抵销
     当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
     当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
    24、 重要会计政策、会计估计的变更
     (1) 会计政策变更
     财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》财会〔2017〕
22 号)(以下简称“新收入准则”)。本公司于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。
     新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收入准
则,本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则的规定,选
择仅对在 2020 年 1 月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整,以及对于 2020 年 1 月 1 日之前
发生的合同变更予以简化处理,即根据合同变更的最终安排,识别已履行的和尚未履行的履约义务、
确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。首次执行的累积影响金额
调整首次执行当期期初(即 2020 年 1 月 1 日)的留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比
期间信息不予调整。



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    ——本公司将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合同负债”项
目列报。
    ——本公司将为履行合同发生的成本,如:运输费、港杂费、保险费等,从“销售费用”项目变
更为“营业成本”项目列报。
    A、2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下:
                                                       资产负债表
      项目
                      2019 年 12 月 31 日            新收入准则调整影响               2020 年 1 月 1 日
预收账款                          4,436,304.93                    -4,258,369.66                177,935.27
合同负债                                                          3,771,548.44               3,771,548.44
其他流动负债                                                        486,821.22                 486,821.22

    B、对 2020 年 12 月 31 日/2020 年度的影响
    采用变更后会计政策编制的 2020 年 12 月 31 日资产负债表各项目、2020 年度利润表各项目,
与假定采用变更前会计政策编制的这些报表项目相比,受影响项目对比情况如下:
    a、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响
                                                       资产负债表
      项目         2020 年 12 月 31 日                                      2020 年 12 月 31 日(新收
                                                 新收入准则调整影响
                    (旧收入准则)                                                  入准则)
预收账款                      4,477,075.02                 -3,974,700.03                      502,374.99
合同负债                                                    3,707,983.35                    3,707,983.35
其他流动负债                                                  266,716.68                      266,716.68

     b、对 2020 年度利润表的影响
                                                         利润表
      项目        2020 年度(旧收入准
                                                 新收入准则调整影响         2020 年度(新收入准则)
                         则)
营业成本                 279,427,102.66                     8,581,634.03                  288,008,736.69
销售费用                     10,857,255.94                 -8,581,634.03                    2,275,621.91

    (2)会计估计变更
    无。
    25、 重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变


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更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
     于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
     (1)金融资产减值
     本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
     (2)存货跌价准备
     本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
     (3)折旧和摊销
     本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
     (4)递延所得税资产
     在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结
合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
     (5)所得税
     本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。


五、 税项
    1、 主要税种及税率
             税    种                                        计税依据
                                应税收入按 13%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的
增值税
                                进项税额后的差额计缴增值税。
城建税                          按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加                      按实际缴纳的流转税的 5%计缴。


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               税        种                                           计税依据
企业所得税                              按应纳税所得额的 15%计缴,优惠政策见“五、2、(1)”。

       2、 税收优惠及批文
       (1)2018 年 10 月 24 日,经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局
联合认定,本公司被认定为高新技术企业,证书编号为 GR201832001402,有效期三年。公司 2018
年度、2019 年度和 2020 年度享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策,按 15%的税率缴纳企业
所得税。
       (2)财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》财税〔2002〕
号)规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,除另行规
定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。本公司出口货物的退税率为 13%。


六、 财务报表主要项目注释

       以下注释项目除非特别指出,“年初”指 2020 年 1 月 1 日,“年末”指 2020 年 12 月 31 日,“上

年年末”指 2019 年 12 月 31 日,“本年”指 2020 年度,“上年”指 2019 年度。
       1、 货币资金
       (1)明细项目
                    项        目                       年末余额                      年初余额
现金                                                            25,498.53                       57,813.49
银行存款                                                  372,553,149.47                 289,101,605.74
其他货币资金                                               22,384,332.42                   2,954,539.00
                    合        计                          394,962,980.42                 292,113,958.23
其中:存放在境外的款项总额

       (2)其他货币资金明细
               种        类                        年末余额                          年初余额
银行承兑汇票保证金存款                                    22,384,332.42                    2,954,539.00
               合        计                               22,384,332.42                    2,954,539.00

    (3)年末货币资金余额中除银行承兑汇票保证金 22,384,332.42 元外,不存在冻结、抵押等对
变现有限制或存放境外、存在潜在回收风险的款项。
       2、 交易性金融资产
                              项   目                               年末余额            年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                    1,168,330,564.38                       -
其中:结构性存款                                                1,168,330,564.38
                              合   计                           1,168,330,564.38                       -
其中:重分类至其他非流动金融资产的部分

       3、 应收票据


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    (1)应收票据分类列示
               项    目                           年末余额                           年初余额
银行承兑汇票                                             47,978,160.79                    28,311,640.20
商业承兑汇票
               小    计                                  47,978,160.79                    28,311,640.20
减:坏账准备
               合    计                                  47,978,160.79                    28,311,640.20

    (2)年末已质押的应收票据情况
                    项 目                                             年末已质押金额
银行承兑汇票                                                                              47,978,160.79
商业承兑汇票
                    合 计                                                                 47,978,160.79

    (3)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
               项   目                       年末终止确认金额                   年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                             56,486,125.56
商业承兑汇票
               合   计                                   56,486,125.56

    (4)年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
    (5)按坏账计提方法分类列示
                                                            年末余额
                                  账面余额                         坏账准备
      类     别
                                             比例                         计提比例        账面价值
                               金额                          金额
                                             (%)                          (%)
单项计提坏账准备的
应收票据
其中:组合 1
      组合 2
按组合计提坏账准备
                            47,978,160.79    100.00                                       47,978,160.79
的应收票据
其中:组合 1                47,978,160.79    100.00                                       47,978,160.79

      组合 2                                         -                                                -
      合     计             47,978,160.79    100.00                                       47,978,160.79

    (续)
                                                            年初余额
                                  账面余额                          坏账准备
      类     别
                                             比例                             计提比例     账面价值
                               金额                          金额
                                             (%)                              (%)
单项计提坏账准备的


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                               账面余额                          坏账准备
      类     别
                                          比例                           计提比例     账面价值
                            金额                          金额
                                          (%)                            (%)
应收票据
其中:组合 1
      组合 2
按组合计提坏账准备
                         28,311,640.20     100.00                                    28,311,640.20
的应收票据
其中:组合 1             28,311,640.20     100.00                                    28,311,640.20

      组合 2
      合     计          28,311,640.20     100.00                                    28,311,640.20

    4、 应收账款
    (1)按账龄披露
             账     龄                     年末余额                           年初余额
一年以内                                            72,121,075.45                    63,232,278.47
一至两年                                                 6,609.00                        200,880.30
两至三年                                              200,880.00                          76,421.00
三至四年                                               76,421.00
四至五年                                                         -                          300.00
五年以上                                               40,810.00                          40,510.00
             小     计                              72,445,795.45                    63,550,389.77
减:坏账准备                                         3,746,329.62                     3,255,422.27
             合     计                              68,699,465.83                    60,294,967.50

    (2)按坏账计提方法分类列示
                                                          年末余额
                                账面余额                         坏账准备
      类     别
                                                                         计提比      账面价值
                            金额         比例(%)          金额
                                                                         例(%)
单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备
                         72,445,795.45      100.00        3,746,329.62      5.17     68,699,465.83
的应收账款
其中:组合               72,445,795.45      100.00        3,746,329.62      5.17     68,699,465.83
      合     计          72,445,795.45      100.00        3,746,329.62      5.17     68,699,465.83

    (续)
       类      别                                         年初余额



                                     本报告书共 57 页第 27 页
新亚强硅化学股份有限公司                                                            2020 年度财务报表附注


                                      账面余额                         坏账准备
                                                   比例                           计提比       账面价值
                                   金额                              金额
                                                   (%)                          例(%)
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
                                 63,550,389.77      100.00       3,255,422.27        5.12      60,294,967.50
应收账款
其中:组合                       63,550,389.77      100.00       3,255,422.27        5.12      60,294,967.50
      合     计                  63,550,389.77      100.00       3,255,422.27        5.12      60,294,967.50

    ①组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                                     年末余额
           账     龄
                                            应收账款                   坏账准备             计提比例(%)
一年以内                                         72,121,075.45              3,606,053.77                5.00
一至两年                                              6,609.00                   991.35               15.00
两至三年                                           200,880.00                 60,264.00               30.00
三至四年                                            76,421.00                 38,210.50               50.00
四至五年                                                     -                         -
五年以上                                            40,810.00                 40,810.00              100.00
           合     计                             72,445,795.45              3,746,329.62                5.17

    (续)
                                                                     年初余额
           账     龄
                                            应收账款                   坏账准备             计提比例(%)
一年以内                                         63,232,278.47              3,161,613.92                5.00
一至两年                                           200,880.30                 30,132.05               15.00
两至三年                                            76,421.00                 22,926.30               30.00
三至四年
四至五年                                               300.00                    240.00               80.00
五年以上                                            40,510.00                 40,510.00              100.00
           合     计                             63,550,389.77              3,255,422.27                5.12

    (3)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                       本年变动金额
  类 别           年初余额                                           转销或核                   年末余额
                                     计提          收回或转回                      其他变动
                                                                       销
单项计提坏
账准备的应
收账款
按组合计提
                  3,255,422.27     490,907.35                                                   3,746,329.62
坏账准备的



                                          本报告书共 57 页第 28 页
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                                                      本年变动金额
  类 别           年初余额                                          转销或核                       年末余额
                                     计提         收回或转回                       其他变动
                                                                      销
应收账款
  合 计           3,255,422.27     490,907.35                -                 -             -    3,746,329.62

    (4)公司本年无核销的应收账款
    (5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 42,733,210.63 元,占应收账款年末
余额合计数的比例为 58.99%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 2,136,660.53 元。
    5、 应收款项融资
    (1)应收款项融资情况
             项   目                              年末余额                              年初余额
应收票据                                                  2,202,299.41
应收账款
             合   计                                      2,202,299.41                                         -

    (2)应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
                       年初余额                        本年变动                           年末余额
  项 目                          公允价值                         公允价值                          公允价值
                   成本                            成本                               成本
                                   变动                             变动                              变动
 应收票据                                        2,202,299.41                      2,202,299.41                -
 应收账款
  合 计                    -                -    2,202,299.41                -     2,202,299.41                -

    本公司视其日常资金管理的需要,开展票据池业务,对入票据池的银行承兑票据将持有至到期,
未入票据池的银行承兑汇票将用于背书、贴现或到期承兑等,因此本公司将未入票据池的银行承兑
汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
    鉴于银行承兑汇票的期限不超过 6 个月,资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大,且票
据背书的前后手双方均认可按票据的面值抵偿等额的应收或应付账款,因此可以认为该项金融资产
的期末公允价值等于其面值扣减按预期信用风险确认的坏账准备后的余额,即公允价值基本等于摊
余成本,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大。
    本公司的应收票据由信用较高的银行承兑,根据历史经验和前瞻性信息判断,信用风险和延期
付款风险很小,故不计提坏账准备。
    6、 预付款项
    (1)账龄分析
                                   年末余额                                         年初余额
   账   龄
                          金额                  比例(%)                 金额                   比例(%)
一年以内                  6,972,941.48                    99.43           1,626,499.02                  96.60



                                         本报告书共 57 页第 29 页
新亚强硅化学股份有限公司                                                               2020 年度财务报表附注


                                       年末余额                                        年初余额
   账    龄
                              金额                比例(%)                     金额              比例(%)
一至两年                                                         -                57,298.20                     3.40
两至三年                        39,621.20                     0.57
三年以上
  合     计                   7,012,562.68                 100.00               1,683,797.22                 100.00

    (2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付账款情况
    本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 5,841,441.79 元,占预付款项年
末余额合计数的比例为 83.30%。
    7、 其他应收款
               项        目                            年末余额                             年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                                           1,546.52                          190,000.00
               合        计                                          1,546.52                          190,000.00

    (1)其他应收款
    ①按账龄披露
              账    龄                             年末余额                                年初余额
一年以内                                                        1,627.92                               200,000.00
一至两年                                                                 -
两至三年                                                                 -
三至四年                                                                 -
四至五年                                                                 -
五年以上                                                        4,000.00                                    4,000.00
              小    计                                          5,627.92                               204,000.00
减:坏账准备                                                    4,081.40                                   14,000.00
              合    计                                          1,546.52                               190,000.00

    ②按款项性质分类情况
              款项性质                                年末余额                             年初余额
代垫款项                                                          1,627.92
押金及保证金                                                      4,000.00                             204,000.00
               合    计                                           5,627.92                             204,000.00

    ③坏账准备计提情况
                                     第一阶段          第二阶段                 第三阶段
                                                   整个存续期预期        整个存续期预期
        坏账准备                 未来 12 个月预                                                       合      计
                                                   信用损失(未发        信用损失(已发生
                                   期信用损失
                                                     生信用减值)          信用减值)


                                             本报告书共 57 页第 30 页
新亚强硅化学股份有限公司                                                           2020 年度财务报表附注


                                第一阶段             第二阶段              第三阶段
                                                 整个存续期预期        整个存续期预期
         坏账准备          未来 12 个月预                                                          合      计
                                                 信用损失(未发        信用损失(已发生
                             期信用损失
                                                   生信用减值)          信用减值)
年初余额                                                 14,000.00                                      14,000.00
年初其他应收款账面余
                                                                                                                -
额在本年:
——转入第二阶段                                                                                                -
——转入第三阶段                                                                                                -
——转回第二阶段                                                                                                -
——转回第一阶段                                                                                                -
本年计提                               81.40                                                               81.40
本年转回                                                 10,000.00                                      10,000.00
本年转销                                                                                                        -
本年核销                                                                                                        -
其他变动                                                                                                        -
年末余额                               81.40              4,000.00                                       4,081.40

    ④本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                         本年变动金额
   类 别            年初余额                                                                        年末余额
                                   计提         收回或转回       转销或核销        其他变动
组合 2              14,000.00         81.40         10,000.00                                            4,081.40
   合 计            14,000.00         81.40         10,000.00                 -                -         4,081.40

    ⑤公司本年无核销的其他应收款。
    ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

                                                                                  占其他应收
                                                                                  款年末余额        坏账准备
         单位名称               款项性质            年末余额           账龄
                                                                                  合计数的比        年末余额
                                                                                   例(%)
苗利梅                     代垫款项                      1,627.92     1 年以内         28.93               81.40
宿迁市柯林固废处置有
                           押金及保证金                  4,000.00     5 年以上         71.07             4,000.00
限公司
         合    计                                        5,627.92                     100.00             4,081.40

    8、 存货
    (1)分类情况
                                                              年末余额
     项       目                                        存货跌价准备/合同
                                 账面余额                                                 账面价值
                                                        履约成本减值准备
原材料                               22,896,251.62                      753.85                 22,895,497.77
在途物资                                                                                                        -


                                           本报告书共 57 页第 31 页
新亚强硅化学股份有限公司                                                               2020 年度财务报表附注


                                                                 年末余额
       项        目                                         存货跌价准备/合同
                                       账面余额                                             账面价值
                                                            履约成本减值准备
在产品                                     4,071,518.83                                            4,071,518.83
半成品                                    35,390,940.09                                           35,390,940.09
库存商品                                  27,002,209.38                 17,935.82                 26,984,273.56
发出商品                                   4,528,422.04                                            4,528,422.04
周转材料                                     354,844.18                                             354,844.18
       合        计                       94,244,186.14                 18,689.67                 94,225,496.47

    (续)
                                                                 年初余额
       项        目                                         存货跌价准备/合同
                                       账面余额                                             账面价值
                                                            履约成本减值准备
原材料                                    16,975,624.67                   753.85                  16,974,870.82
在途物资                                     661,504.42                                             661,504.42
在产品                                     4,470,688.02                                            4,470,688.02
半成品                                    28,434,293.45                                           28,434,293.45
库存商品                                  36,365,247.42                  7,639.33                 36,357,608.09
发出商品                                     969,306.70                                             969,306.70
周转材料                                     284,078.49                                             284,078.49
       合        计                       88,160,743.17                  8,393.18                 88,152,349.99

    (2)存货跌价准备
                                           本年增加金额                  本年减少金额
  项        目          年初余额                                                                   年末余额
                                           计提           其他      转回或转销          其他
原材料                       753.85                                                                       753.85
库存商品                    7,639.33       17,935.82                        7,639.33                 17,935.82
  合        计              8,393.18       17,935.82                        7,639.33                 18,689.67

    (3)存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                                            本年转回存货跌价准         本年转销存货跌价准备
  项        目         计提存货跌价准备的具体依据
                                                                备的原因                     的原因
原材料                二氯甲烷库龄较长,无使用价值
库存商品                    可变现净值低于成本                                                 对外销售

    9、 其他流动资产
                       项    目                              年末余额                       年初余额
待抵扣增值税                                                       3,764,638.73
                       合    计                                    3,764,638.73

    10、 固定资产



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  新亚强硅化学股份有限公司                                                                 2020 年度财务报表附注


            项      目                       年末余额                                      年初余额

  固定资产                                             177,540,783.93                                172,257,946.70
  固定资产清理
            合      计                                 177,540,783.93                                172,257,946.70

       (1)固定资产情况
      项       目        房屋及建筑物       机器设备         电子设备        运输设备        其他设备          合   计

一、账面原值

1、年初余额              103,150,839.73   145,455,473.92    12,191,849.87   4,223,706.54    1,419,419.38    266,441,289.44

2、本年增加金额            1,000,904.08    26,223,486.43     3,783,901.89    239,378.53                 -    31,247,670.93

(1)购置                     40,099.01     3,607,831.50     1,068,414.99    239,378.53                 -     4,955,724.03

(2)在建工程转入           960,805.07     22,615,654.93     2,715,486.90                                    26,291,946.90

(3)企业合并增加

(4)类别调整

3、本难减少金额            8,210,532.69                 -      33,980.24      59,658.12                 -     8,304,171.05

(1)处置或报废            8,210,532.69                        33,980.24      59,658.12                       8,304,171.05

(2)转入投资性房地产

(3)类别调整

4、年末余额               95,941,211.12   171,678,960.35    15,941,771.52   4,403,426.95    1,419,419.38    289,384,789.32

二、累计折旧                                                                                                             -

1、年初余额               27,478,428.51    52,517,398.75     9,574,286.11   3,498,343.49    1,114,885.88     94,183,342.74

2、本年增加金额            4,973,052.17    15,554,373.96     2,330,786.39    204,405.01      216,249.48      23,278,867.01

(1)计提                  4,973,052.17    15,554,373.96     2,330,786.39    204,405.01      216,249.48      23,278,867.01

(2)投资性房地产转入

(3)企业合并增加

3、本年减少金额            5,529,841.99                 -      31,687.16      56,675.21                 -     5,618,204.36

(1)处置或报废            5,529,841.99                        31,687.16      56,675.21                       5,618,204.36

(2)转入投资性房地产

(3)类别调整

4、年末余额               26,921,638.69    68,071,772.71    11,873,385.34   3,646,073.29    1,331,135.36    111,844,005.39

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

(1)计提

3、本年减少金额

(1)处置或报废

4、年末余额

四、账面价值



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  新亚强硅化学股份有限公司                                                                    2020 年度财务报表附注


      项      目             房屋及建筑物        机器设备        电子设备        运输设备       其他设备          合     计

1、年末账面价值               69,019,572.43    103,607,187.64   4,068,386.18     757,353.66       88,284.02    177,540,783.93

2、年初账面价值               75,672,411.22     92,938,075.17   2,617,563.76     725,363.05      304,533.50    172,257,946.70

       (2)年末不存在通过融资租赁租入的固定资产。
       (3)年末不存在通过经营租赁租出的固定资产。
       (4)未办妥产权证书的固定资产情况
               项    目                         账面价值                          未办妥产权证书的原因
  新厂办公楼、综合楼、厂房                          19,942,820.53                         正在办理中

         11、 在建工程

         项     目                             年末余额                                       年初余额

  在建工程                                                112,741,116.93                                   36,380,216.87
  工程物资
         合     计                                        112,741,116.93                                   36,380,216.87

       (1)在建工程情况
                                            年末余额                                          年初余额
      项      目                              减值准                                           减值准
                             账面余额                       账面价值           账面余额                       账面价值
                                                备                                               备
  乙烯基等项目            63,900,839.28                 63,900,839.28          349,835.14                      349,835.14
  苯基技改项目                                                               5,661,141.04                   5,661,141.04
  电子级硅氮烷
                                                                             5,364,416.75                   5,364,416.75
  项目
  苯基硅树脂项
                          48,381,562.05                  48,381,562.05      24,423,616.61                  24,423,616.61
  目
  零星工程                    458,715.60                     458,715.60        581,207.33                      581,207.33
      合      计          112,741,116.93            -   112,741,116.93      36,380,216.87                  36,380,216.87

       (2)重要在建工程项目本年变动情况
                                                                                              本年其
   项目                                                  本年增加          本年转入固
                    预算数          年初余额                                                  他减少          年末余额
   名称                                                    金额            定资产金额
                                                                                              金额
  乙烯
  基等        120,000,000.00         349,835.14         63,551,004.14                                      63,900,839.28
  项目
  苯基
  技改        16,000,000.00        5,661,141.04         10,204,567.43     15,865,708.47                                   -
  项目
  电子
  级硅
              10,000,000.00        5,364,416.75          4,551,410.80      9,915,827.55                                   -
  氮烷
  项目


                                                  本报告书共 57 页第 34 页
新亚强硅化学股份有限公司                                                                 2020 年度财务报表附注


                                                                                        本年其
项目                                               本年增加         本年转入固
                预算数            年初余额                                              他减少         年末余额
名称                                                 金额           定资产金额
                                                                                        金额
苯基
硅树
          220,710,000.00     24,423,616.61        23,957,945.44                                      48,381,562.05
脂项

零星
                                  581,207.33         387,919.15          510,410.88                     458,715.60
工程
 合
                             36,380,216.87       102,652,846.96    26,291,946.90                 -   112,741,116.93
 计

      (续)

                     工程累计
                                                                  其中:本年利         本年利息
                     投入占预          工程        利息资本化
   工程名称                                                       息资本化金           资本化率        资金来源
                         算比例        进度          累计金额
                                                                      额                 (%)
                         (%)
乙烯基等项目               53.25     正在进行                                                          自有资金
苯基技改项目               99.16      已完工                                                           自有资金
电子级硅氮烷项
                           99.16      已完工                                                           自有资金

苯基硅树脂项目             21.92     正在进行                                                          募集资金
零星工程                             正在进行                                                          自有资金
   合      计

       12、 无形资产
                项   目                      土地使用权         各种软件          专利技术             合    计
一、账面原值
1、年初余额                                  25,121,528.91      174,312.96            303,883.50     25,599,725.37
2、本年增加金额
(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
3、本年减少金额                                2,789,479.25                 -                  -       2,789,479.25
(1)处置                                      2,789,479.25                                            2,789,479.25
4、年末余额                                  22,332,049.66      174,312.96            303,883.50     22,810,246.12
二、累计摊销
1、年初余额                                    3,759,407.70     161,392.67            101,699.03       4,022,499.40
2、本年增加金额                                 499,551.39        12,920.29            20,388.36        532,860.04
(1)计提                                       499,551.39        12,920.29            20,388.36        532,860.04
(2)企业合并增加


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             项        目          土地使用权           各种软件          专利技术             合     计
3、本年减少金额                       670,501.88                   -                    -      670,501.88
(1)处置                             670,501.88                                               670,501.88
4、年末余额                         3,588,457.21        174,312.96         122,087.39         3,884,857.56
三、减值准备                                                                                               -
1、年初余额                                                                                                -
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值                    18,743,592.45                   -        181,796.11       18,925,388.56
2、年初账面价值                    21,362,121.21         12,920.29         202,184.47        21,577,225.97

    注:公司本年无内部研发形成的无形资产。
    13、 递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)递延所得税资产明细
                                      年末余额                                   年初余额
       项         目        可抵扣暂时性       递延所得税资            可抵扣暂时性         递延所得税资
                                差异               产                      差异                 产
应收账款坏账准备              3,746,329.62         561,949.44            3,255,422.27          488,313.34
其他应收款坏账准备               4,081.40               612.21             14,000.00                2,100.00
存货跌价准备                    18,689.67            2,803.45               8,393.18                1,258.98
计入递延收益的政府补助        3,462,803.92         519,420.59            4,938,764.44          740,814.67
安全设备折旧                   667,260.81          100,089.12             841,253.47           126,188.02
       合         计          7,899,165.42       1,184,874.81            9,057,833.36         1,358,675.01

    (2)递延所得税负债明细
                                      年末余额                                   年初余额
       项         目        应纳税暂时性       递延所得税负            应纳税暂时性         递延所得税负
                                差异               债                      差异                 债
交易性金融资产公允价值
                              8,330,564.38       1,249,584.66
变动损益
       合         计          8,330,564.38       1,249,584.66

    14、 其他非流动资产
             项        目                    年末余额                              年初余额
预付设备款                                          7,021,782.54                             11,708,492.26
             合        计                           7,021,782.54                             11,708,492.26




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       15、 应付票据
               种    类                         年末余额                          年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                                           80,329,960.08                    4,659,939.00
               合    计                                80,329,960.08                    4,659,939.00

    注:年末不存在已到期未支付的应付票据。
       16、 应付账款
                项     目                        年末余额                         年初余额
应付材料采购款项                                        13,757,165.17                   4,999,280.13
应付购建资产款项                                        23,574,823.35                  15,013,460.19
应付费用性质款项                                         1,303,088.49                   4,193,773.70
                合     计                               38,635,077.01                  24,206,514.02

    注:年末账龄超过一年的应付账款主要系尚未结算的零星款项。
       17、 预收款项
    (1)预收款项列示
               项    目                         年末余额                          年初余额
货款                                                       502,374.99                    177,935.27
               合    计                                    502,374.99                    177,935.27

       (2) 年末无账龄超过一年的重要预收款项。
       18、 合同负债
    (1)合同负债情况
               项    目                         年末余额                          年初余额
货款                                                    3,707,983.35                    3,771,548.44
               合    计                                 3,707,983.35                    3,771,548.44

    19、 应付职工薪酬
       (1)应付职工薪酬列示
         项    目           年初余额            本年增加           本年减少           年末余额
一、短期薪酬                   6,696,527.78    32,447,007.72      33,209,884.54         5,933,650.96
二、离职后福利-设定
                                                  182,831.88        182,831.88
提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他
福利
         合    计              6,696,527.78    32,629,839.60      33,392,716.42         5,933,650.96

       (2)短期薪酬列示
          项    目              年初余额          本年增加          本年减少           年末余额



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新亚强硅化学股份有限公司                                                         2020 年度财务报表附注


          项        目           年初余额            本年增加            本年减少           年末余额
1、工资、奖金、津贴和补
                                  6,696,527.78      30,187,152.91    30,950,029.73             5,933,650.96

2、职工福利费                                         484,299.07          484,299.07
3、社会保险费                                         930,383.43          930,383.43
其中:医疗保险费                                      788,099.56          788,099.56
      工伤保险费                                         4,431.63           4,431.63
      生育保险费                                      137,852.24          137,852.24
4、住房公积金                                         740,416.00          740,416.00
5、工会经费和职工教育经
                                                      104,756.31          104,756.31

6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
          合        计            6,696,527.78      32,447,007.72    33,209,884.54             5,933,650.96

    (3)设定提存计划列示
     项        目             年初余额           本年增加           本年减少               年末余额
1、基本养老保险                                     177,291.52           177,291.52
2、失业保险费                                         5,540.36             5,540.36
3、企业年金缴费
     合        计                                   182,831.88           182,831.88

    注:本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,本公司分
别按社保局规定的最低缴费基数的 16%、0.5%每月向该等计划缴存费用。相应的支出于发生时计入
当期损益或相关资产的成本。
    20、 应交税费
               项        目                      年末余额                              年初余额
增值税                                                                                            310,778.63
企业所得税                                               2,890,342.51                          1,817,353.33
城市维护建设税                                              322,158.56                            175,844.22
教育费附加                                                  230,113.26                            125,603.01
印花税                                                       18,194.60                             13,229.00
房产税                                                      196,925.78                            178,361.78
土地使用税                                                  144,616.50                            144,616.50
个人所得税                                                   43,296.29                             39,818.53
环保税                                                        9,012.80                              5,699.52
               合        计                              3,854,660.30                          2,811,304.52

    21、 其他应付款
      项       目                        年末余额                                   年初余额



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新亚强硅化学股份有限公司                                                          2020 年度财务报表附注


      项      目                        年末余额                                  年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                            97,519.73                               1,064,986.10
      合      计                                      97,519.73                               1,064,986.10

    (1)其他应付款
    ①按款项性质列示
      项      目                        年末余额                                  年初余额
员工报销款                                            97,519.73                                    34,986.10
保证金                                                                                        1,000,000.00
代垫款项                                                                                           30,000.00
      合      计                                      97,519.73                               1,064,986.10

    ②年末无账龄超过 1 年的重要其他应付款
    22、 其他流动负债
      项      目                        年末余额                                  年初余额
待转销项税                                           266,716.68                                   486,821.22
      合      计                                     266,716.68                                   486,821.22

    23、 递延收益
         项    目              年初余额             本年增加           本年减少            年末余额
与资产相关的政府补助               4,238,764.44                       1,175,960.52            3,062,803.92
与收益相关的政府补助                700,000.00                          300,000.00                400,000.00
         合   计                   4,938,764.44                       1,475,960.52            3,462,803.92

    其中,涉及政府补助的项目:
                                                        本年减少                                    与资产/
                                     本年
   补助项目         年初余额                 计入营业外收       计入其他收         年末余额         收益相
                                     增加
                                                 入                 益                                关
产业振兴和技
                                                                                                    与资产
术改造专项投        1,355,555.60                                    677,777.78       677,777.82
                                                                                                      相关
资项目
2014 年 度 市 级
产业发展引导                                                                                        与资产
                     427,570.03                                      84,112.15       343,457.88
资金(新型工业                                                                                        相关
化)
                                                                                                    与资产
烟囱款补助          1,340,659.34                                    263,736.26    1,076,923.08
                                                                                                      相关
2016 年 度 全 区
                                                                                                    与资产
推动新型工业         494,810.08                                      66,715.97       428,094.11
                                                                                                      相关
化和新兴产业



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                                                           本年减少                                     与资产/
                                      本年
   补助项目           年初余额                  计入营业外收        计入其他收           年末余额       收益相
                                      增加
                                                    入                  益                                关
发展先进企业
2016 年 省 级 大
                                                                                                        与资产
气污染防治引           620,169.39                                        83,618.36         536,551.03
                                                                                                          相关
导资金
2017 年 度 市 级
产业发展引导                                                                                            与收益
                       300,000.00                   300,000.00                                      -
资金(科技创新                                                                                            相关
专项)项目
2018 年 度 市 级
产业发展引导                                                                                            与收益
                       400,000.00                                                          400,000.00
资金(科技创新                                                                                            相关
专项)项目
   合      计         4,938,764.44          -       300,000.00      1,175,960.52       3,462,803.92

    24、 股本
                                                本年增减变动(+ 、-)

  项目          年初余额                          送     公积金                                   年末余额
                                  发行新股                             其他       小计
                                                  股       转股

股份总
              116,670,000.00    38,890,000.00                                 38,890,000.00     155,560,000.00
  数

    25、 资本公积
    项     目              年初余额                 本年增加              本年减少               年末余额
股本溢价                   141,220,014.31        1,161,110,000.00                              1,302,330,014.31
    合     计              141,220,014.31        1,161,110,000.00                      -       1,302,330,014.31

    注:根据公司 2018 年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1589 号文《关
于核准新亚强硅化学股份有限公司首次公开发行股票的批复》,公司于 2020 年 8 月 20 日公开发行
人民币普通股(A 股)3,889.00 万股,每股发行价格为人民币 31.85 元,扣除发行费用后实际募集
资金净额人民币 1,200,000,000.00 元,其中新增注册资本人民币 38,890,000.00 元,余额计人民币
1,161,110,000.00 元转入资本公积。
    26、 专项储备
  项     目             年初余额                本年增加               本年减少                 年末余额
安全生产费                                       4,709,759.29           4,709,759.29                             -
  合     计                             -        4,709,759.29           4,709,759.29                             -

    27、 盈余公积
    项     目              年初余额                 本年增加              本年减少               年末余额
法定盈余公积                   54,187,748.40        15,733,640.12                                 69,921,388.52


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新亚强硅化学股份有限公司                                                       2020 年度财务报表附注


    项     目           年初余额                本年增加            本年减少               年末余额
任意盈余公积                                                                                            -
    合     计              54,187,748.40        15,733,640.12                   -           69,921,388.52

    注:根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累
计额为本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。
    本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积金可用于弥
补以前年度亏损或增加股本。
    28、 未分配利润
                 项   目                                 年末余额                      年初余额
调整前上年年末未分配利润                                   353,137,166.45                  217,659,045.00
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减
-)
调整后年初未分配利润                                       353,137,166.45                  217,659,045.00
加:本年归属于公司股东的净利润                             157,336,401.16                  219,420,134.94
减:提取法定盈余公积                                        15,733,640.12                   21,942,013.49
    提取任意盈余公积
    应付普通股股利                                          56,000,000.00                   62,000,000.00
    转作股本的普通股股利
    其他
年末未分配利润                                             438,739,927.49                  353,137,166.45

    29、 营业收入、营业成本
    (1)明细情况
                                   本年金额                                    上年金额
   项      目
                       营业收入               营业成本              营业收入               营业成本
主营业务              482,630,107.47          281,665,858.44        594,189,945.24         300,038,323.53
其他业务                7,699,004.60            6,342,878.25          7,761,929.22           3,959,759.76
   合      计         490,329,112.07          288,008,736.69        601,951,874.46         303,998,083.29

    (2)本年合同产生的收入情况
                       合同分类                                                     金额
                       商品类型
功能性助剂                                                                                 435,517,484.88
苯基氯硅烷                                                                                  47,112,622.59
其他业务                                                                                     7,699,004.60
                        合    计                                                           490,329,112.07

    (3)公司前 5 名客户的营业收入情况




                                       本报告书共 57 页第 41 页
新亚强硅化学股份有限公司                                                2020 年度财务报表附注


                                                                     占公司全部营业收入的比例
             客户名称                  营业收入
                                                                               (%)
客户 1                                          95,339,318.72                             19.44
客户 2                                          53,416,826.68                             10.89
客户 3                                          27,514,077.09                              5.61
客户 4                                          19,022,788.45                              3.88
客户 5                                          13,049,403.30                              2.66
             合    计                          208,342,414.24                             42.48

       30、 税金及附加
           项     目              本年金额                                上年金额
城建税                                      1,189,431.18                          2,664,449.09
教育费附加                                    849,593.71                          1,903,177.92
房产税                                        811,509.40                             737,506.75
土地使用税                                    656,694.20                             656,694.24
车船使用税                                      6,243.59                                6,600.00
印花税                                        122,748.40                             136,413.40
综合基金                                      136,183.21                             132,999.99
环保税                                          9,427.02                              20,489.93
           合     计                        3,781,830.71                          6,258,331.32

       31、 销售费用
                   项    目                   本年金额                       上年金额
工资及附加                                          1,156,296.74                  1,275,393.83
折旧费                                                   57,215.19                    57,215.16
办公及服务费                                             64,682.28                   115,750.34
差旅费用                                                 42,041.89                    70,182.67
业务招待费                                               15,003.10                    38,537.61
交通运输费                                                                        3,576,362.75
广告费                                                   45,094.34                   114,798.11
出口保险费                                                                            44,924.94
海运费用                                                                          1,581,726.48
港杂费                                                                            1,385,410.10
佣金                                                 804,477.51                      712,241.28
检测费                                                   52,239.59                    42,452.79
注册费                                                   14,150.95                    51,144.90
其他费用                                                 24,420.32                    17,566.57
                   合    计                         2,275,621.91                  9,083,707.53

       32、 管理费用



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新亚强硅化学股份有限公司                                                    2020 年度财务报表附注


                    项        目                   本年金额                       上年金额
工资及附加                                                7,788,660.42                 7,435,287.05
折旧费                                                    6,552,009.39                 2,585,495.57
修理费                                                    1,309,340.00                 1,895,004.95
办公及服务费                                              1,019,284.73                 1,119,457.07
差旅费用                                                   280,508.61                   493,761.92
业务招待费                                                1,447,558.41                  809,039.75
保险费用                                                   333,442.62                   591,946.55
无形资产摊销                                               532,860.04                   552,185.84
车辆费用                                                   158,525.87                   193,229.24
中介机构费用                                               545,678.97                  2,157,428.10
环保绿化费                                                1,255,329.91                  160,000.00
其他                                                          313,511.50                    30,083.15
                    合        计                       21,536,710.47                  18,022,919.19

       33、 研发费用
                    项        目                   本年金额                       上年金额
人员人工费用                                              4,894,723.71                 5,885,616.07
折旧费用                                                  3,486,161.23                 3,157,445.38
直接投入费用                                              9,602,412.06                15,710,000.91
新产品设计费等                                                                          262,135.93
其他                                                           48,700.23                102,633.51
                    合        计                       18,031,997.23                  25,117,831.80

       34、 财务费用
               项        目                  本年金额                            上年金额
利息支出                                              -500,000.00                       135,329.95
减:利息收入                                         4,110,476.82                      5,989,525.27
汇兑损益                                             8,297,686.96                     -4,720,823.04
金融机构手续费                                            77,627.62                         66,494.40
               合        计                          3,764,837.76                    -10,508,523.96

       35、 其他收益

                                                                                 计入本年非经常性
              项     目                本年金额                  上年金额
                                                                                   损益的金额

与企业日常活动有关的政府补助               1,675,960.52           1,175,960.52         1,675,960.52
个税手续费返还                              187,456.12              98,842.51           187,456.12
              合     计                    1,863,416.64           1,274,803.03         1,863,416.64

   注:计入其他收益的政府补助的具体情况,请参阅附注六、41“营业外收入”。


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新亚强硅化学股份有限公司                                                         2020 年度财务报表附注


       36、 投资收益
                    项   目                              本年金额                          上年金额
结构性存款收益                                               5,912,103.67
                    合   计                                  5,912,103.67                                  -

       37、 公允价值变动收益
                    项   目                              本年金额                          上年金额
结构性存款公允价值变动                                       8,330,564.38
                    合   计                                  8,330,564.38                                  -

       38、 信用减值损失
                    项   目                              本年金额                          上年金额
应收账款坏账损失                                              -490,907.35                        451,473.99
其他应收款坏账损失                                                  9,918.60                      -8,450.00
                    合   计                                   -480,988.75                        443,023.99

       39、 资产减值损失
                    项   目                              本年金额                          上年金额
存货跌价损失                                                      -17,935.82                     -39,132.72
                    合   计                                       -17,935.82                     -39,132.72

       40、 资产处置收益
                                                                                  计入本年非经常性损益
        项   目                 本年金额                   上年金额
                                                                                        的金额
固定资产和无形资产
                                    5,248,047.20                    53,341.50                  5,248,047.20
处置收益
        合   计                     5,248,047.20                    53,341.50                  5,248,047.20

       41、 营业外收入
                                                                                  计入本年非经常性损益
        项   目                 本年金额                   上年金额
                                                                                        的金额
与企业日常活动无关
                                   10,406,115.76                  1,421,419.56                10,406,115.76
的政府补助
其他                                       850.00                      647.40                         850.00
        合   计                    10,406,965.76                  1,422,066.96                10,406,965.76

    计入当期损益的政府补助情况
                               与资产/收益相
         补助项目                                   计入其他收益      计入营业外收入         冲减成本费用
                                     关
2019 年江苏省三星级上
                                与收益相关                                     20,000.00
云企业奖励
贸易摩擦补助                    与收益相关                                     68,634.11
稳岗补贴                        与收益相关                                     62,781.65



                                       本报告书共 57 页第 44 页
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                           与资产/收益相
       补助项目                             计入其他收益       计入营业外收入    冲减成本费用
                                 关
2019 年度省专利补助         与收益相关                                1,000.00
2020 年度省专利补助         与收益相关                                 500.00
2019 年省绿色金融奖补       与收益相关                               12,300.00
2018 年度市专利补助         与收益相关                                7,400.00
2018 年度科技创新奖补
                            与收益相关                               50,000.00
资金
新材料产业发展类项目        与收益相关                              178,500.00
工业 50 强企业              与收益相关                              100,000.00
宿迁市(新亚强)有机硅
化学及材料技术重点实        与收益相关                              450,000.00
验室
鼓励企业境内 IPO 上市       与收益相关                            1,500,000.00
2018 年度企业银行贴息
                            与收益相关                                              500,000.00
资金补助
2018 年高质量发展奖补
                            与收益相关                            1,300,000.00
资金
2019 年科技创新奖补资
                            与收益相关                              200,000.00

企业挂牌上市奖补资金        与收益相关                            5,400,000.00
宿豫区科技局运输费补
                            与收益相关                                5,000.00

2019 年度企业研发投入
                            与收益相关            500,000.00
奖励
2018 年度市级科技创新
                            与收益相关                              150,000.00

入选省瞪羚企业奖励          与收益相关                              600,000.00
2017 年度市级产业发展
引导资金(科技创新专        与收益相关                              300,000.00
项)项目
产业振兴和技术改造专
                            与资产相关            677,777.78
项投资项目
2014 年度市级产业发展
                            与资产相关             84,112.16
引导资金(新型工业化)
烟囱款补助                  与资产相关            263,736.26
2016 年度全区推动新型
工业化和新兴产业发展        与资产相关             66,715.96
先进企业
2016 年省级大气污染防
                            与资产相关             83,618.36
治引导资金
        合   计                                 1,675,960.52     10,406,115.76      500,000.00


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       42、 业外支出
                                            本年金额                                上年金额
         项   目                                   计入非经常性损                         计入非经常性损
                                     金额                                   金额
                                                       益金额                                 益金额
对外捐赠支出                        1,275,500.00       1,275,500.00         130,000.00           130,000.00
税收滞纳金                                                                  330,591.38           330,591.38
环保罚款                                                                    190,000.00           190,000.00
         合   计                    1,275,500.00       1,275,500.00         650,591.38           650,591.38

       43、 所得税费用
       (1)所得税费用表
                    项    目                                本年金额                     上年金额
当期所得税费用                                                  24,156,264.36                 32,854,136.22
递延所得税费用                                                    1,423,384.86                   208,765.51
                    合    计                                    25,579,649.22                 33,062,901.73

       (2)会计利润与所得税费用调整过程
                               项    目                                            本年金额
利润总额                                                                                    182,916,050.38
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                               27,437,407.56
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                 103,673.91
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
计提的尚未使用的安全生产费用的影响
研发费加计扣除影响                                                                             -1,962,559.84
其他                                                                                                1,127.59
所得税费用                                                                                    25,579,649.22

       44、 现金流量表项目
       (1)收到其他与经营活动有关的现金
                   项    目                               本年金额                       上年金额
利息收入                                                        4,110,476.82                   5,989,525.27
政府补助                                                       11,106,115.76                   1,821,419.56
个税手续费返还                                                    187,456.12                     104,773.06
保证金                                                                                         1,000,000.00


                                            本报告书共 57 页第 46 页
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               项    目                           本年金额                          上年金额
               合    计                                15,404,048.70                     8,915,717.89

    (2)支付其他与经营活动有关的现金
               项    目                          本年金额                         上年金额
支付的交通费                                            4,193,001.47                     3,824,613.62
支付的修理费                                            1,615,165.24                     1,895,004.95
支付的差旅费                                              322,550.50                      563,944.59
支付的业务招待费                                        1,462,561.51                      847,577.36
支付的办公费及服务费                                    1,083,967.01                     1,235,207.41
支付的广告费                                               45,094.34                       114,798.11
支付的中介机构费用                                        545,678.97                     2,157,428.10
支付的出口费用                                          5,398,462.69                     3,860,825.59
支付的安全费用                                          5,196,160.05                     8,112,596.65
支付的保险费                                              333,442.62                      591,946.55
支付的环境保护费                                        5,794,780.61                     6,342,957.90
支付的劳动保护费                                           75,452.10                        86,842.26
支付的注册费                                               14,150.95                        51,144.90
支付的技术服务费                                                                          262,135.93
支付的保证金                                                                              200,000.00
支付的税收滞纳金                                                                          330,591.38
支付的环保罚款                                                                            190,000.00
支付的捐赠支出                                          1,275,500.00
支付的其他费用                                            341,872.12                      326,041.26
               合    计                                27,697,840.18                    30,993,656.56

    45、 现金流量表补充资料
    (1)现金流量表补充资料
                          项   目                                 本年金额              上年金额
一、将净利润调节为经营活动的现金流量:
净利润                                                          157,336,401.16         219,420,134.94
加:资产减值准备                                                        17,935.82           39,132.72
    信用减值损失                                                       480,988.75         -443,023.99
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                23,278,867.01         21,689,016.56
    无形资产摊销                                                       532,860.04         552,185.84
    长期待摊费用摊销
       处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以
                                                                  -5,248,047.20            -53,341.50
“-”号填列)
    固定资产报废损失(收益以“-”号填列)



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新亚强硅化学股份有限公司                                                       2020 年度财务报表附注


                            项   目                                     本年金额         上年金额
    公允价值变动损失(收益以“-”号填列)                               -8,330,564.38
    财务费用(收益以“-”号填列)                                        8,297,686.96    -5,141,746.69
    投资损失(收益以“-”号填列)                                       -5,912,103.67
    递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                               173,800.20       208,765.51
    递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                              1,249,584.66
    存货的减少(增加以“-”号填列)                                     -6,091,082.30    27,302,799.17
    经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)                      -85,513,534.65       -25,523,218.02
    经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                      73,299,044.46        -19,126,041.75
    其他                                                                                 -6,063,146.26
经营活动产生的现金流量净额                                         153,571,836.86       212,861,516.53
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
     债务转为资本
     一年内到期的可转换公司债券
     融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况:
     现金的年末余额                                                372,578,648.00       289,159,419.23
     减:现金的年初余额                                            289,159,419.23       177,870,770.96
     现金等价物的年末余额
     减:现金等价物的年初余额
     现金及现金等价物净增加额                                           83,419,228.77   111,288,648.27

    (2)现金及现金等价物的构成
                项     目                          本年金额                        上年金额
一、现金                                              372,578,648.00                    289,159,419.23
其中:库存现金                                              25,498.53                         57,813.49
        可随时用于支付的银行存款                      372,553,149.47                    289,101,605.74
        可随时用于支付的其他货币资金
        可用于支付的存放中央银行款项
        存放同业款项
        拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额                              372,578,648.00                    289,159,419.23

    46、 所有权或使用权受限制的资产
   项      目           年末账面价值                                受限原因
货币资金                    22,384,332.42   银行承兑汇票保证金
应收票据                    47,978,160.79   质押开具银行承兑汇票


                                       本报告书共 57 页第 48 页
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   项      目          年末账面价值                                   受限原因
                                            1、房屋建筑物 13,539,327.80 元为江苏银行综合授信额
                                            度 5,000.00 万元抵押物;
固定资产                   42,977,118.29
                                            2、机器设备 29,437,790.49 元为江苏银行综合授信额度
                                            5,000.00 万元抵押物。
                                            土地使用权净值 2,012,235.70 元为江苏银行综合授信额
无形资产                    2,012,235.70
                                            度 5,000.00 万元抵押物。
   合      计             115,351,847.20

    47、 外币货币性项目
           项    目              年末外币余额                折算汇率            年末折算人民币余额
货币资金                              24,841,884.79                                     162,090,814.07
其中:美元                            24,841,884.79                    6.5249           162,090,814.07
应收账款                               6,121,943.05                                      39,945,066.21
其中:美元                             6,121,943.05                    6.5249            39,945,066.21
应付账款                                175,352.00                                        1,144,154.26
其中:美元                              175,352.00                     6.5249             1,144,154.26

    48、 政府补助
    (1)政府补助的基本情况
            补助项目                       金额                   列报项目        计入当期损益的金额
2019 年江苏省三星级上云企业
                                             20,000.00        营业外收入                     20,000.00
奖励
贸易摩擦补助                                 68,634.11        营业外收入                     68,634.11
稳岗补贴                                     62,781.65        营业外收入                     62,781.65
2019 年度省专利补助                           1,000.00        营业外收入                      1,000.00
2020 年度省专利补助                               500.00      营业外收入                       500.00
2019 年省绿色金融奖补                        12,300.00        营业外收入                     12,300.00
2018 年度市专利补助                           7,400.00        营业外收入                      7,400.00
2018 年度科技创新奖补资金                    50,000.00        营业外收入                     50,000.00
新材料产业发展类项目                        178,500.00        营业外收入                   178,500.00
工业 50 强企业                              100,000.00        营业外收入                   100,000.00
宿迁市(新亚强)有机硅化学及
                                            450,000.00        营业外收入                   450,000.00
材料技术重点实验室
鼓励企业境内 IPO 上市                      1,500,000.00       营业外收入                  1,500,000.00
2018 年度企业银行贴息资金补
                                            500,000.00            财务费用                 500,000.00

2018 年高质量发展奖补资金                  1,300,000.00       营业外收入                  1,300,000.00
2019 年科技创新奖补资金                     200,000.00        营业外收入                   200,000.00
企业挂牌上市奖补资金                       5,400,000.00       营业外收入                  5,400,000.00
宿豫区科技局运输费补助                        5,000.00        营业外收入                      5,000.00



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            补助项目                 金额                    列报项目     计入当期损益的金额
2019 年度企业研发投入奖励               500,000.00           其他收益                500,000.00
2018 年度市级科技创新奖                 150,000.00        营业外收入                 150,000.00
入选省瞪羚企业奖励                      600,000.00        营业外收入                 600,000.00
            合    计               11,106,115.76                                   11,106,115.76

    (2)本年不存在退回的政府补助情况


七、 与金融工具相关的风险
    本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应付票据、应
付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及
本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和
监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
    本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
    (一)风险管理目标和政策
    本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风
险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
    1、市场风险
    (1)外汇风险
    外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关,本公司的主要
业务活动以人民币计价结算。于 2020 年 12 月 31 日,除下表所述资产或负债为美元余额外,本公
司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营
业绩产生影响。
       项   目                 年末余额                                 年初余额
货币资金                                  24,841,884.79                            25,609,330.97
应收账款                                   6,121,943.05                             6,388,002.75
应付账款                                    175,352.00                                76,585.73

    本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风
险。
    外汇风险敏感性分析:
    外汇风险敏感性分析假设:所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上述假设
的基础上,在其他变量不变的情况下,汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税后影响


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新亚强硅化学股份有限公司                                                    2020 年度财务报表附注


如下:
                                  年末余额                                  年初余额
  项
           汇率变动                      对股东权益的影                            对股东权益的影
  目                  对利润的影响                               对利润的影响
                                               响                                        响
所有       对人民币
                         17,075,796.71        17,075,796.71       18,928,269.38        18,928,269.38
外币       升值 10%
所有       对人民币
                       -17,075,796.71       -17,075,796.71        -18,928,269.38     -18,928,269.38
外币       贬值 10%

    (2)利率风险-现金流量变动风险
    本公司 2020 年未发生借款业务,无因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险。
    2、信用风险
    2020 年 12 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
    本公司的信用风险主要来自各类应收款项,为降低信用风险,公司采用了必要的政策确保所有
销售客户均具有良好的信用记录,管理层认为本公司所承担的信用风险较低。
    此外,本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
    3、流动风险
    管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本
公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保
遵守借款协议。
    于 2020 年 12 月 31 日本公司流动资产超过流动负债人民币 1,653,849,772.13 元,管理层认为本
公司所承担的流动风险较低。
    于 2020 年 12 月 31 日,本公司持有的金融资产及金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限
分析如下:
           项    目                1 年以内             1-2 年            2-5 年         5 年以上
货币资金                          394,962,980.42
交易性金融资产                  1,168,330,564.38
应收票据                           47,978,160.79
应收账款                           68,699,465.83
应收款项融资                         2,202,299.41
其他应收款                               1,546.52
应付票据                           80,329,960.08
应付账款                           38,635,077.01

    (二)金融资产转移
    1、已转移但未整体终止确认的金融资产
    无。


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    2、已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
    无。


八、 公允价值的披露

    1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

                                                         年末公允价值

             项 目            第一层次
                                            第二层次公允价     第三层次公
                              公允价值                                             合计
                                                值计量         允价值计量
                                计量

一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产                        1,168,330,564.38                  1,168,330,564.38
1、以公允价值计量且其变动计
                                            1,168,330,564.38                  1,168,330,564.38
入当期损益的金融资产
(1)债务工具投资                                                                            -
(2)权益工具投资                                                                            -
(3)衍生金融资产                           1,168,330,564.38                  1,168,330,564.38
(二)应收款项融资                                             2,202,299.41       2,202,299.41
(1)应收票据                                                  2,202,299.41       2,202,299.41
(2)应收账款                                                                                -
持续以公允价值计量的资产总
                                            1,168,330,564.38   2,202,299.41   1,170,532,863.79


    2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
    相同资产或负债在活跃市场中的报价(未经调整的)。

    3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
    本公司第二层次公允价值计量项目系银行结构性存款,根据本金加上截止资产负债表日的预期
收益确定。

    4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
    本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资中的银行承兑汇票,公允价值变动较小,因
此以初始确认成本作为其公允价值。

    5、 持续的公允价值计量项目,报告期内发生各层级之间转换的,转换的原因及确定转换时点

的政策
    本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

    6、 报告期内发生的估值技术变更及变更原因
    本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

    7、 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况



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    管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、应付票据、应付账款,因剩余期限较短,
账面价值和公允价值相近。除了上述金融资产和金融负债之外,不存在其他需要评估公允价值的金
融资产和金融负债。


九、 关联方及关联方交易
    1、 本公司的母公司情况
    本公司无母公司,初琳直接持有公司 45.9852%的股权,作为执行事务合伙人通过宿迁亚强智盈
企业管理中心(有限合伙)间接持有公司 0.3754%的股权,直接和间接合计持有公司 46.3606%的股
权;初亚军持有公司 1.5271%的股权;初亚贤持有公司 6.3137%的股权;三人合计持有公司 54.2014%
的股权。初亚军与初亚贤系兄弟关系,初亚军与初琳系父女关系。根据三人签署的《一致行动人协
议》,三人同意作为一致行动人行使股东权利,承担股东义务,系公司的共同实际控制人。
    2、 本公司的子公司情况
    无。
    3、 本公司的合营及联营企业情况
    无。
    4、 本公司的其他关联方情况
           其他关联方名称                             其他关联方与本公司关系
自然人宋景华                           共同实际控制人初亚军妻子、共同实际控制人初琳母亲
自然人许洪钧                           副总经理
自然人桑修申                           董事会秘书、副总经理
自然人宋娜                             财务负责人
自然人刘春山                           副总经理
自然人李志刚                           职工监事
自然人王洪波                           监事
自然人刘贤钊                           监事会主席
自然人董岩                             董事
自然人杨晓勇                           独立董事
自然人张明燕                           独立董事
自然人许前                             独立董事
自然人刘汉兴                           核心技术人员
自然人张太旭                           核心技术人员
自然人王凯辉                           核心技术人员
                                       发行人控股股东、副董事长初琳担任亚强智盈执行事务合
宿迁亚强智盈企业管理中心(有限合伙)
                                       伙人,持有 29.20%的出资额
东岳集团有限公司                       杨晓勇担任独立董事
山东东岳有机硅材料股份有限公司         东岳集团有限公司的子公司



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新亚强硅化学股份有限公司                                                  2020 年度财务报表附注


           其他关联方名称                              其他关联方与本公司关系
湖北兴发化工集团股份有限公司           杨晓勇担任独立董事
湖北兴瑞硅材料有限公司                 湖北兴发化工集团股份有限公司的子公司
宁波润禾高新材料科技股份有限公司       杨晓勇担任独立董事
浙江润禾有机硅新材料有限公司           宁波润禾高新材料科技股份有限公司的子公司

    5、 关联交易情况
    (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    ①采购商品/接受劳务情况
               关联方                    关联交易内容          本年金额              上年金额
山东东岳有机硅材料股份有限公司             材料采购             6,970,513.28         14,883,010.22
湖北兴瑞硅材料有限公司                     材料采购            42,936,638.96         32,176,022.06

    ②出售商品/提供劳务情况
                   关联方                关联交易内容           本年金额                 上年金额
湖北兴瑞硅材料有限公司                      产品销售              3,019,044.25           2,384,435.75
山东东岳有机硅材料股份有限公司              产品销售              5,535,398.24           1,883,683.84
浙江润禾有机硅新材料有限公司                产品销售              5,132,070.81           3,507,001.83
宿迁亚强智盈企业管理中心(有限合伙)        租金收入                  1,100.92               1,100.92

    (2)关键管理人员报酬
              项     目                        本年金额                        上年金额
关键管理人员报酬                                       4,925,621.90                      5,745,043.16

    (3)其他关联交易
    无。
    6、 关联方应收应付款项
    (1)应收关联方款项
                                                 年末余额                        年初余额
             项目名称
                                        账面余额         坏账准备       账面余额          坏账准备
应收票据:
浙江润禾有机硅新材料有限公司              439,533.36
              合      计                  439,533.36
预付账款:
山东东岳有机硅材料股份有限公司          2,178,390.12                             70.12
湖北兴瑞硅材料有限公司                    776,965.53                      723,871.93
              合      计                2,955,355.65                      723,942.05

    (2)应付关联方款项
             项目名称                         年末余额                         年初余额
应付票据:



                                   本报告书共 57 页第 54 页
新亚强硅化学股份有限公司                                              2020 年度财务报表附注


            项目名称                           年末余额                   年初余额
山东东岳有机硅材料有限公司                               400,000.00
湖北兴瑞硅材料有限公司                                15,761,011.67
               合 计                                  16,161,011.67

    7、 关联方承诺
    公司于 2019 年 2 月 11 日向中国银行股份有限公司宿迁分行申请综合授信额度人民币
2,000.00 万元,其中出口商业发票贴现额度人民币 1,000.00 万元、银行承兑汇票额度人民币 1,000.00
万元,期限为 2019 年 2 月 11 日至 2020 年 1 月 10 日。关联方初亚军为上述综合授信额度提供最高
额保证担保。上述担保初亚军不向公司收取任何费用。
    公司于 2019 年 4 月 11 日向交通银行股份有限公司宿迁分行申请综合授信额度人民币
9,000.00 万元,其中组合额度人民币 4,000.00 万元、完全现金保证额度人民币 5,000.00 万元,期
限为 2019 年 4 月 11 日至 2020 年 7 月 8 日。关联方初亚军、宋景华为上述授信额度担保的最高债
权额为人民币 2,400.00 万元。上述担保,初亚军、宋景华不向公司收取任何费用。
    公司于 2017 年 3 月 16 日向江苏银行股份有限公司宿迁分行申请综合授信额度人民币
5,000.00 万元的银行贷款,期限为 2017 年 3 月 16 日至 2020 年 3 月 13 日。关联方吉林新亚强生物
化工有限公司、初亚军、宋景华为上述综合授信额度提供最高额保证担保。上述担保,吉林新亚强
生物化工有限公司、初亚军、宋景华不向公司收取任何费用。


十、 承诺及或有事项
    1、 重大承诺事项
    截至资产负债表日,公司无需要披露的重大承诺事项。
    2、 或有事项
    截至资产负债表日,公司无需要披露的重大或有事项。


十一、 资产负债表日后事项
    根据公司 2021 年 4 月 23 日第二届董事会第十五次会议决议,公司截至 2020 年 12 月 31 日可
供分配的利润为 438,739,927.49 元,为了积极回报股东分享公司发展的经营成果,在符合利润分配
原则,保证公司经营稳定及可持续发展的前提下,以总股本 155,560,000.00 股为基数,向全体股东
派发现金股利 85,558,000.00 万元(含税)。


十二、 其他重要事项
    分部信息
    根据公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营及策略均以一个整体运行,
向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此管理层认为本公司仅有
一个经营分部,无需编制分部报告。


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新亚强硅化学股份有限公司                                              2020 年度财务报表附注


十三、 补充资料
       1、 本年非经常性损益明细表
                       项   目                                 本年金额            说明
非流动性资产处置损益                                                5,248,047.20
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减

计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切
相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持                   12,582,076.28
续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益                                        3,489,524.22
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
                                                                    8,330,564.38
动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                               -1,274,650.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                   187,456.12



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