常青股份:合肥常青机械股份有限公司2020年度审计报告(修订版)

合肥常青机械股份有限公司                                             财务报表附注




                            合肥常青机械股份有限公司
                                    财务报表附注
                                 截止 2020 年 12 月 31 日

                           (除特别说明外,金额单位为人民币元)



    一、公司的基本情况

    1. 公司概况

    合肥常青机械股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身系合肥常青机械制
造有限责任公司(以下简称“常青有限”),常青有限由吴应宏、吴应举、朱慧娟于 2004
年 3 月共同出资设立,注册资本为人民币 1,800.00 万元,其中:吴应宏出资 900.00 万
元,占注册资本的 50%;吴应举出资 540.00 万元,占注册资本的 30%;朱慧娟 360.00
万元,占注册资本 20%。本次出资业经安徽凯吉通会计师事务所凯吉通验字〔2004〕第
276 号《验资报告》验证。

    2007 年 7 月,根据常青有限股东会决议和修改后的公司章程规定,公司增加注册资
本 4,000.00 万元,本次新增注册资本业经安徽中安会计师事务所皖中安验字〔2007〕第
1760 号《验资报告》验证。本次增资后,常青有限股权结构变更为:吴应宏出资 4,900.00
万元,占注册资本的 84.48%;吴应举出资 540.00 万元,占注册资本的 9.31%;朱慧娟出
资 360.00 万元,占注册资本的 6.21%。2007 年 8 月 9 日,常青有限取得了合肥市工商
行政管理局颁发的 340100000303306 号《企业法人营业执照》。

    2011 年 9 月 15 日,常青有限股东签订股权转让协议,吴应宏将其持有的公司 20.69%
的股权转让给吴应举,将其持有的公司 12.79%的股权转让给朱慧娟。

    2011 年 9 月 21 日,根据常青有限股东会决议和修改后的公司章程规定,公司增加
注册资本 592.00 万元,全部由自然人出资,其中,周孝友、张家忠、邓德彪分别认缴注
册资本 177.60 万元,王晓宇认缴注册资本 59.20 万元,本次新增注册资本业经华普天健
会计师事务所会验字〔2011〕4559 号验资报告验证。

    2011 年 11 月,常青有限以经审计的截止 2011 年 9 月 30 日的净资产 16,252.07 万

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元按 1:0.664531 的比例折合股本 10,800.00 万元,整体变更为股份有限公司。本次出资
业经华普天健会计师事务所会验字[2011]4689 号《验资报告》验证。2011 年 12 月 1 日,
公司办妥了与本次变更相关的工商登记手续。本次变更后公司股权结构如下:

          股东名称               出资额(万元)            出资比例(%)

 吴应宏                                      4,998.00                       46.27

 吴应举                                      2,940.00                       27.22

 朱慧娟                                      1,862.00                       17.24

 周孝友                                           300.00                     2.78

 张家忠                                           300.00                     2.78

 邓德彪                                           300.00                     2.78

 王晓宇                                           100.00                     0.93

          合    计                          10,800.00                      100.00

    2012 年 8 月,根据公司股东会决议和修改后的公司章程规定,公司增加注册资本
1,200.00 万元,全部由自然人出资,其中,冯香亭认缴注册资本 700.00 万元,兰翠梅认
缴 注 册 资本 500.00 万元。本次新增注册资本业经华普天健会计师事务所会 验 字
[2012]2095 号《验资报告》验证。本次变更后公司股权结构如下:

          股东名称               出资额(万元)            出资比例(%)

 吴应宏                                      4,998.00                       41.65

 吴应举                                      2,940.00                       24.50

 朱慧娟                                      1,862.00                       15.52

 周孝友                                           300.00                     2.50

 张家忠                                           300.00                     2.50

 邓德彪                                           300.00                     2.50

 王晓宇                                           100.00                     0.83

 冯香亭                                           700.00                     5.83

 兰翠梅                                           500.00                     4.17

          合    计                          12,000.00                      100.00


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    2013 年 6 月 3 日,根据公司 2012 年年度股东会决议和修改后的公司章程规定,公
司以资本公积转增股本 3,300.00 万元,变更后注册资本为人民币 15,300.00 万元,业经
华普天健会计师事务所会验字[2013]2001 号验资报告验证。本次变更后公司股权结构如
下:

          股东名称              出资额(万元)            出资比例(%)

 吴应宏                                      6,372.45                      41.65

 吴应举                                      3,748.50                      24.50

 朱慧娟                                      2,374.05                      15.52

 周孝友                                          382.50                     2.50

 张家忠                                          382.50                     2.50

 邓德彪                                          382.50                     2.50

 王晓宇                                          127.50                     0.83

 冯香亭                                          892.50                     5.83

 兰翠梅                                          637.50                     4.17

          合    计                         15,300.00                      100.00

    2014 年 2 月 12 日,公司股东签订股权转让协议,王晓宇将其持有的公司全部股份
转让给吴应宏,本次变更后公司股权结构如下:

          股东名称              出资额(万元)            出资比例(%)

 吴应宏                                      6,499.95                      42.48

 吴应举                                      3,748.50                      24.50

 朱慧娟                                      2,374.05                      15.52

 周孝友                                          382.50                     2.50

 张家忠                                          382.50                     2.50

 邓德彪                                          382.50                     2.50

 冯香亭                                          892.50                     5.83

 兰翠梅                                          637.50                     4.17

          合    计                         15,300.00                      100.00


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    2017 年,经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]202 号《关于合肥常青机械股
份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,公司向社会公开发行人民币普通股股票
5,100.00 万股,发行价每股 16.32 元,每股面值 1 元,增加注册资本人民币 5,100.00 万
元。本次新增注册资本业经华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)会验字[2017]2258
号《验资报告》验证。本次变更后公司股权结构如下:

           股东名称                出资额(万元)            出资比例(%)

 吴应宏                                        6,499.95                  31.8625

 吴应举                                        3,748.50                  18.3750

 朱慧娟                                        2,374.05                  11.6375

 周孝友                                             382.50                   1.8750

 张家忠                                             382.50                   1.8750

 邓德彪                                             382.50                   1.8750

 冯香亭                                             892.50                   4.3750

 兰翠梅                                             637.50                   3.1250

 社会公众股                                    5,100.00                  25.0000

           合   计                            20,400.00                 100.0000

    本公司经营范围:汽车零部件、模具的研发、生产、销售与技术咨询;机械产品
加工、制造与销售;土地、房屋、设备租赁;仓储(除危险品)服务;股权投资;自
营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技
术除外);物业管理;光伏发电、电力销售;钢材加工、销售及技术咨询。(依法须
经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

    财务报告批准报出日:本财务报告业经本公司董事会于 2021 年 3 月 29 日决议批
准报出。

    2. 合并财务报表范围及变化

    (1) 本报告期末纳入合并范围的子公司

                                                               持股比例(%)
  序号                子公司全称               子公司简称
                                                              直接       间接

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   1     合肥常菱汽车零部件有限公司             合肥常菱          100.00            -

   2     合肥常茂钢材加工有限公司               合肥常茂          100.00            -

   3     芜湖常瑞汽车部件有限公司               芜湖常瑞          100.00            -

   4     仪征常众汽车部件有限公司               仪征常众          100.00            -

   5     合肥常盛汽车部件有限公司               合肥常盛          100.00            -

   6     镇江常泰汽车部件有限公司               镇江常泰          100.00

   7     随州常森汽车部件有限公司               随州常森          100.00            -

   8     丰宁满族自治县宏亭汽车部件有限公司     丰宁宏亭          100.00            -

   9     阜阳常阳汽车部件有限公司               阜阳常阳          100.00            -

   10    马鞍山常茂钢材加工有限公司            马鞍山常茂         100.00            -

   11    唐山常茂钢材加工有限公司               唐山常茂          100.00            -

   12    安庆常庆汽车部件有限公司               安庆常庆          100.00            -

   13    蒙城常顺汽车部件有限公司               蒙城常顺          100.00            -

    上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”;
    (2) 本报告期内合并财务报表范围变化

    本报告期内新增子公司:

 序 号            子公司全称             子公司简称    报告期间    纳入合并范围原因

    1    安庆常庆汽车部件有限公司         安庆常庆    2020 年度       新设子公司

    2    蒙城常顺汽车部件有限公司         蒙城常顺    2020 年度       新设子公司

    本报告期内减少子公司:

 序 号            子公司全称            子公司简称    报告期间    未纳入合并范围原因

   1     北京宏亭汽车部件有限公司        北京宏亭     2020 年度            注销

   2     十堰常森汽车部件有限公司        十堰常森     2020 年度            注销

    本报告期内新增及减少子公司的 具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
    二、财务报表的编制基础

    1. 编制基础

    本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还

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按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》(2014 年修订)披露有关财务信息。

    2. 持续经营

    本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持
续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

    三、重要会计政策及会计估计

    本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。

    1. 遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

    2. 会计期间

    本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    3. 营业周期

    本公司正常营业周期为一年。

    4. 记账本位币

    本公司的记账本位币为人民币。

    5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    (1)同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资
本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

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    (2)非同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价
值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要
性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的,其差额确认为合并当期损益。

    6. 合并财务报表的编制方法

    (1)合并范围的确定

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表
决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。

    控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构化
主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:
有时也称为特殊目的主体)。

    (2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

    如果母公司是投资性主体,则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围,其他子公司不予以合并,对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

    当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:

    ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金。

    ②该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得

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回报。

    ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

    当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并,并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

    当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围,原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价,按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。

       (3)合并财务报表的编制方法

    本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

    本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。

    ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

    ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。

    ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。

    ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

       (4)报告期内增减子公司的处理

    ①增加子公司或业务

    A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    (a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相
关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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    (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    (c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    (a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

    (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。

    (c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。

    ②处置子公司或业务

    A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

    B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。

    C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。

    (5)合并抵销中的特殊考虑

    ①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益
的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。

    子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

    ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,
也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按


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归属于母公司所有者的份额予以恢复。

    ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。

    ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

    (6)特殊交易的会计处理

    ①购买少数股东股权

    本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股
本溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    ②通过多次交易分步取得子公司控制权的

    A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

    在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策
不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产
账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留
存收益。

    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。

    B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

    在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

    ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

    母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报
表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减
的,调整留存收益。

    ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

    A.一次交易处置


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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务
报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。

    与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权
时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。

    B.多次交易分步处置

    在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

    如果分步交易不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之
前的各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益;在合并财务报表中,应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

    如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之
前的每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理:

    (a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

    (b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

    (c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

    (d)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



    子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本
溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。

    7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。

    (1)共同经营

    共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

    本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理:

    ①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

    ②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

    ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

    ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

    ⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

    (2)合营企业

    合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

    本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

    8. 现金及现金等价物的确定标准

    现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一
般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。


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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



       9. 外币业务和外币报表折算

       (1)外币交易时折算汇率的确定方法

    本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算为记账本位币。

       (2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

    在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额,计入当期损益。

       (3)外币报表折算方法

    对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之
与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:

    ①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权
益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

    ②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。

    ③产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

    ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中
单独列报。

       10. 金融工具

    金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。

    (1)金融工具的确认和终止确认


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合肥常青机械股份有限公司                                          财务报表附注



    当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

    金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

    ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

    金融负债(或其一部分) 的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金
融负债) 。本公司(借入方) 与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融
负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分) 的合同条款作出实质性修
改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资
产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

    (2) 金融资产的分类与计量

    本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

    除非本公司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融
资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初
始确认后不得进行重分类。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费
用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

    金融资产的后续计量取决于其分类:

    ①以摊余成本计量的金融资产



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合肥常青机械股份有限公司                                        财务报表附注



    金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,
在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按
实际利率法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允
价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。

    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动
作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收
益。

    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损
益。

    (3) 金融负债的分类与计量

    本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。



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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    金融负债的后续计量取决于其分类:

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

    该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允
价值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用) 计入当
期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其
自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金
融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的计利得和损失应当从其他综合收益中转
出,计入留存收益。

    ②贷款承诺及财务担保合同负债

    贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

    财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付
债务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负
债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收
入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融
负债初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

    除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义
务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金
或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义
务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使
该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工
具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价
格) 的变动而变动,该合同分类为金融负债。

    (4) 衍生金融工具及嵌入衍生工具

    衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数
的确认为一项负债。

    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入
当期损益。

    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征
及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生
工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

    (5) 金融工具减值

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用
损失为基础确认损失准备。

    ①预期信用损失的计量

    预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流


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合肥常青机械股份有限公司                                          财务报表附注



量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公
司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利
率折现。

    整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。

    未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预
计存续期少于 12 个月,则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

    于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显
著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶
段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加,按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

    对于应收票据、应收账款及应收融资款,无论是否存在重大融资成分,本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A.应收款项

    对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款,其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损
失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收
款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失


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合肥常青机械股份有限公司                                        财务报表附注



的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项
融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的
依据如下:

    应收票据确定组合的依据如下:

    应收票据组合 1:银行承兑汇票

    应收票据组合 2:商业承兑汇票

    对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及
对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期
信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险,不计提预期信用损失;商业承兑汇
票预期信用损失的计提参照应收账款执行,应收商业承兑汇票的账龄起点追溯至对应
的应收款项账龄起始点。

    应收账款确定组合的依据如下:

    应收账款组合 1 合并范围内公司应收款项

    应收账款组合 2 其他第三方应收款项

    对于划分为组合的应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及
对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计
算预期信用损失。

    对于组合 1,除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项
外,不对应收合并范围内公司的应收款项计提坏账准备;对于组合 2,本公司以账龄
作为信用风险特征组合,按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预期信用损
失。

    其他应收款确定组合的依据如下:

    其他应收款组合 1       合并范围内公司应收款项

    其他应收款组合 2       其他第三方应收款项

    对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表,计算预期信用损失。

    对于组合 1,除存在客观证据表明本公司将无法按其他应收款的原有条款收回款
项外,不对应收合并范围内公司的其他应收款计提坏账准备;对于组合 2,本公司以
账龄作为信用风险特征组合,按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预期信
用损失。

    应收款项融资确定组合的依据如下:

    应收款项融资组合 1 银行承兑汇票

    对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况
以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
信用损失率,计算预期信用损失。

    长期应收款确定组合的依据如下:

    本公司将按合同约定收款期限在 1 年以上、具有融资性质的分期收款销售的应收
款项在长期应收款核算。

    具有融资性质的分期收款确认的长期应收款根据其未来现金流量现值低于其账面
价值的差额计提坏账准备。

    合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日,长期应收款应转入应收账款,按应
收款项的减值方法计提坏账准备。

    B.债权投资、其他债权投资

    对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞
口的各种类型,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计
算预期信用损失。

    ②具有较低的信用风险

    如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力
很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人


                                       34
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

    ③信用风险显著增加

    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息
包括:

    A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;

    B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化;

    C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化;

    D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概
率;

    E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;

    F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更;

    G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

    H.合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。

    根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特
征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    通常情况下,如果逾期超过 30 日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增
加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超
过合同约定的付款期限 30 天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

    ④已发生信用减值的金融资产

    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流
量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

    发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或
逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,
该折扣反映了发生信用损失的事实。

    ⑤预期信用损失准备的列报

    为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

    ⑥核销

    如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发
生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的
金额。

    已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    (6) 金融资产转移


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合肥常青机械股份有限公司                                          财务报表附注



    金融资产转移是指下列两种情形:

    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权
利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制
的,终止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额
外条件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转
移的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.所转移金融资产的账面价值;

    B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的情形) 之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在
终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融
资产的一部分) 之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的
差额计入当期损益:A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;

    B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



形) 之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对
该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,
并相应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险
或报酬的程度。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转
移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当
继续确认该金融资产产生的收入(或利得) 和该金融负债产生的费用(或损失) 。

    (7) 金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足
下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;本公
司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。

    (8) 金融工具公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

    (2)金融负债的分类

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允
价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损

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合肥常青机械股份有限公司                                          财务报表附注



益。

    ②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。

       (3)金融资产的重分类

    因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本公
司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分
出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
第十六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,本
公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量,
但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投
资。

    重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。

       (4)金融负债与权益工具的区分

    除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发
行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



动,该合同分类为金融负债。

    (5)金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形:

    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

    B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终
止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方,
且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移
的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

    A.所转移金融资产的账面价值;

    B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计
入当期损益:

    A.终止确认部分的账面价值;

    B.终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该
金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相
应确认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移
金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

    (6)金融负债终止确认

    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

    将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在
的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。

    与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融
负债。

    对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债
或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

    (7)金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

    本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

    (8)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

    ①金融资产发生减值的客观证据:

    A.发行方或债务人发生严重财务困难;

    B.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

    C.债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

    D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组;

    E.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

    F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量;

    G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工
具投资人可能无法收回投资成本;

    H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

    I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

    ②金融资产的减值测试(不包括应收款项)

    A.持有至到期投资减值测试

    持有至到期投资发生减值时,将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金
流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入
当期损益。

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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    预计未来现金流量现值,按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定,并考虑相
关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

    即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改,在确认
减值损失时,仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

    对持有至到期投资确认减值损失后,如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢
复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确
认的减值损失予以转回,计入当期损益。

    持有至到期投资发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
现采用的折现率作为利率计算确认。

    B.可供出售金融资产减值测试

    在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析,判断该项金融资
产公允价值是否持续下降。通常情况下,如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于
成本的下跌幅度已达到或超过 50%,或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月,在综合
考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资
产已发生减值,确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将
原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资产减值损失。

    可供出售债务工具金融资产是否发生减值,可参照上述可供出售权益工具投资进行
分析判断。

    可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。

    可供出售债务工具金融资产发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金
流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

    对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当
期损益。


                                       43
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    (9)金融资产和金融负债公允价值的确定方法

    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

    主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市
场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
益最大化所使用的假设。

    ①估值技术

    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果
的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

    本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

    ②公允价值层次

    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入
值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。

    11. 公允价值计量

    公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。


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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

    主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市
场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。

    存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。

    以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。

    ①估值技术

    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果
的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

    本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

    ②公允价值层次

    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入
值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



负债的不可观察输入值。

    12. 存货

    (1)存货的分类

    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、半成
品、产成品、库存商品、周转材料等。

    (2)发出存货的计价方法

    本公司存货发出时采用加权平均法计价。

    (3)存货的盘存制度

    本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

    (4)存货跌价准备的计提方法

    资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提
存货跌价准备,计入当期损益。

    在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。

    ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

    ②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差
额计提存货跌价准备。


                                     46
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存
货类别计提。

    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢
复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

    (5)周转材料的摊销方法

    ①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。

    ②包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。

    13. 合同资产及合同负债

    自 2020 年 1 月 1 日起适用

    本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。

    本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

    合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

    14. 合同成本

    自 2020 年 1 月 1 日起适用

    合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

    本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产:

    ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造
费用 (或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

    ③该成本预期能够收回。

    本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项
资产。

    与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损
益。

    与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部
分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债:

    ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

    ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

    上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。

    确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,
在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他
非流动资产”项目中列示。

    确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,
在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,
在“其他非流动资产”项目中列示。

       15. 持有待售的非流动资产或处置组

       (1)持有待售的非流动资产或处置组的分类

    本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

    ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

    ②出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,

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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的,已经获得批准。

    本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件,且短期(通常为 3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的,本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

    本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

    (2)持有待售的非流动资产或处置组的计量

    采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。

    初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值
准备。

    非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:

    ①划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;

    ②可收回金额。

    (3)列报

    本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售

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合肥常青机械股份有限公司                                          财务报表附注



的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销,分别作为流动资产和流动负债列示。

       16. 长期股权投资

    本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企
业。

    (1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

    共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

    重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的
表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

    (2)初始投资成本确定

    ① 企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

    A. 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面


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合肥常青机械股份有限公司                                          财务报表附注



价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积
不足冲减的,调整留存收益;

    B. 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收
益;

    C. 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

    ② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下
列规定确定其投资成本:

    A. 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;

    B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本;

    C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

    D. 通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额,计入当期损益。

    (3)后续计量及损益确认方法


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

    ①成本法

    采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被
投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

    ②权益法

    按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

    本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调
整长期股权投资的成本。

    本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分
别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价
值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。

    因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值
之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后
的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。

    17. 投资性房地产

    投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包括:

     ①已出租的土地使用权。

     ②持有并准备增值后转让的土地使用权。

     ③已出租的建筑物。

    18. 固定资产

    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。

    (1)确认条件

    固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

    固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

    (2)各类固定资产的折旧方法

    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:

                           折旧方法   折旧年限
        类别                                     残值率(%)     年折旧率(%)
                                       (年)



                                         53
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注




房屋及建筑物           年限平均法    20            3.00            4.85

机器设备               年限平均法    10            3.00            9.70

运输工具               年限平均法       5          3.00            19.40

电子设备及其他         年限平均法       3           -              33.33

模具                   年限平均法       3          3.00            32.33

    对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

    每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

    (3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

    本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

    19. 在建工程

    (1)在建工程以立项项目分类核算。

    (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或
者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整

                                        54
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



原已计提的折旧额。

    20. 借款费用

    (1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

    本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

    ①资产支出已经发生;

    ②借款费用已经发生;

    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

    其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。

    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其
借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

    (2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发
生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

    购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。

    21. 无形资产

    (1)无形资产的计价方法

    按取得时的实际成本入账。


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合肥常青机械股份有限公司                                                 财务报表附注



    (2)无形资产使用寿命及摊销

    ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

            项目           预计使用寿命                      依据

 土地使用权                   50 年       法定使用权

 外购软件                      3年        参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

    每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

    ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值测试。

     ③无形资产的摊销

    对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额,残值为零。但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿
命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。

    对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

    (3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

    ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

    (4)开发阶段支出资本化的具体条件


                                          56
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

    A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

    B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

    C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

    D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能
力使用或出售该无形资产;

    E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    22. 长期资产减值

    (1)长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

    本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查,根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹
象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时,将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认,在以后会计
期间不再转回。

    (2)投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

   资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的,
按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复,
前期已计提的减值准备不得转回。

    (3)固定资产的减值测试方法及会计处理方法

    本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断,当存在减值迹象,估计可收回金
额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,
计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的,按固定资产单项项目全额计提减值准备:

    ①长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;


                                     57
合肥常青机械股份有限公司                                          财务报表附注



    ②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;

    ③ 虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产;

    ④ 已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;

    ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

    (4)在建工程减值测试方法及会计处理方法

    本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发
生了减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金
额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的,对在建工程进行
减值测试:

    ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程;

    ②所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具
有很大的不确定性;

    ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

    (5)无形资产减值测试方法及会计处理方法

    当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,将资产的账面价值减记至可收回金额,
减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况
的,对无形资产进行减值测试:

     ①该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重
大不利影响;

     ②该无形资产的市价在当期大幅下跌,并在剩余年限内可能不会回升;

     ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

  (6)商誉减值测试

    企业合并形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的

                                     58
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的,按以下步骤处理:

   首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与
相关资产账面价值比较,确认相应的减值损失;然后再对包含商誉的资产组或者资产组
这组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的
商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的,就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资
产组组合中商誉的账面价值;再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资
产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

    23. 长期待摊费用

    长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。

    本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

    24. 职工薪酬

    职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于
职工薪酬。

    (1)短期薪酬的会计处理方法

    ①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

    本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计
入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

    ②职工福利费

    本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。



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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经
费和职工教育经费

    本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入
当期损益或相关资产成本。

    ④短期带薪缺勤

    本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

    ⑤短期利润分享计划

    利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:

    A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;

    B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

    (2)离职后福利的会计处理方法

    ①设定提存计划

    本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

    根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②设定受益计划

    A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

    根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务
予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

      B.确认设定受益计划净负债或净资产

      设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

      设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。

      C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

      服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。

      设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

      D.确定应计入其他综合收益的金额

      重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

      (a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少;

      (b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;

      (c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。

      上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    (3)辞退福利的会计处理方法

    本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债,并计入当期损益:

    ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率
(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付
职工薪酬。

    (4)其他长期职工福利的会计处理方法

    ①符合设定提存计划条件的

    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②符合设定受益计划条件的

    在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

    A.服务成本;

    B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;

    C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

    为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

    25. 预计负债

    (1)预计负债的的确认标准

    如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:

    ①该义务是本公司承担的现时义务;

    ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



    ③该义务的金额能够可靠地计量。

    (2)预计负债的计量方法

    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。

    26. 股份支付

    (1)股份支付的种类

     本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

    (2)权益工具公允价值的确定方法

      ①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予
股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。

    ②对于授予职工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

    (3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

    在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。

    (4)股份支付计划实施的会计处理

     ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日
对负债的公允价值重新计量,将其变动计入损益。

     ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付,在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担
负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

     ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

        ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。

       (5)股份支付计划修改的会计处理

    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具
的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,
则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。

       (6)股份支付计划终止的会计处理

    如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外),本公司:

    ①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额;

    ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。

    本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。

       27. 收入确认原则和计量方法

    自 2020 年 1 月 1 日起适用

    (1)一般原则

    收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的


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经济利益的总流入。

    本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

    合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。

    交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易
价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。

    满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履
行履约义务:

    ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;

    ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;

    ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

    对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,
但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,
按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

    对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:

    ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;

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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



    ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有
权;

    ③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;

    ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬;

    ⑤客户已接受该商品。

    主要责任人与代理人

    对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后,再转让给客户,本公司有权自主决
定所交易商品的价格,即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品,因此本公
司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,本公司为代理人,按照预
期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除
应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

    应付客户对价

    合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

    客户未行使的合同权利

    本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。

    合同变更

    本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时:

    ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款,且新增合同价款反映了


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



新增建造服务单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理;

    ②如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理;

    ③如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分,本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理,由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入。

    (2)具体方法

    本公司收入确认的具体方法如下:

    商品销售合同

    本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务,属于在某一时点履行
履约义务。

    汽车零部件销售收入的确认方式分为上线结算和非上线结算两种方式:上线结算方
式下,发货至客户指定地点,客户上线使用后出具验单,公司在收到客户验单后确认收
入;非上线结算方式下,发货至客户指定地点,客户验收入库后确认收入。

    以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前

    (1)销售商品收入

    公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权
相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计
量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,
确认商品销售收入实现。

    汽车零部件销售收入的确认方式分为上线结算和非上线结算两种方式:上线结算方
式下,发货至客户指定地点,客户上线使用后出具验单,公司在收到客户验单后确认收
入;非上线结算方式下,发货至客户指定地点,客户验收入库后确认收入。

    (2)提供劳务收入


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提
供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;
B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结
转当期劳务成本。

    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

    ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认

    提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

    ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期
损益,不确认提供劳务收入。

    (3)让渡资产使用权收入

    与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下
列情况确定让渡资产使用权收入金额:

    ① 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

    ② 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

    28. 政府补助

    (1)政府补助的确认

    政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

    ①本公司能够满足政府补助所附条件;

    ②本公司能够收到政府补助。

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    (2)政府补助的计量

    政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

    (3)政府补助的会计处理

    ①与资产相关的政府补助

    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。

    ②与收益相关的政府补助

    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

    用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相
关成本费用或损失的期间,计入当期损益;

    用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进
行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

    ③政策性优惠贷款贴息

    财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。

    财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。


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合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



    ④政府补助退回

    已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账
面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损
益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

    29. 递延所得税资产和递延所得税负债

    本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。

    (1)递延所得税资产的确认

    对于可抵扣暂时性差异,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,
并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性
差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

    同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

    A. 该项交易不是企业合并;

    B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

    本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足
下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:

    A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

    B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;

    资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。

    在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资


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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

    (2)递延所得税负债的确认

    本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

    ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债:

    A.商誉的初始确认;

    B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

    ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

    A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

    B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

   (3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

    ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

    非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企
业合并中所确认的商誉。

    ②直接计入所有者权益的项目

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重
要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

    ③可弥补亏损和税款抵减

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合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



    A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

    可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得
税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。

    B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

    在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额
部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入
当期损益。

    ④合并抵销形成的暂时性差异

    本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税
费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ⑤以权益结算的股份支付

    如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

    30. 经营租赁和融资租赁

    实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之外


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合肥常青机械股份有限公司                                        财务报表附注



的均为经营租赁。

       (1)经营租赁的会计处理方法

    ①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间
按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将
租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免
租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费
用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

    初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损
益。

    ②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直
线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某
些费用的,本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行
分配。

    初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按
照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生
时计入当期收益。

  (2)融资租赁的会计处理方法

    ①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款
额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采
用实际利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。

    发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

    在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,
折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产
所有权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届


                                     73
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者
作为折旧期间。

    ②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款
额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收
款,同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与
其现值之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为
租赁收入,计入租赁收入/业务业务收入。

    31. 重大会计判断和估计

    本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:

    金融资产的分类

    本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。

    本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

    本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时,存在以下主
要判断:本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动;
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如,提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息,以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。

    应收账款预期信用损失的计量

    本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本公司
使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。


                                        74
合肥常青机械股份有限公司                                               财务报表附注



在考虑前瞻性信息时,本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

    递延所得税资产

    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

    32. 重要会计政策和会计估计的变更

    (1)重要会计政策变更

    2017 年 7 月 5 日,财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》(财会【2017】22
号)(以下简称“新收入准则”)。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准
则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则,对会计政策的相关内容进行调整,详
见附注三、27。

    新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1
月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。在执行新
收入准则时,本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。

    上述会计政策的累积影响数如下:

    因执行新收入准则,本公司合并财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日预收款项-
33,935,893.40 元、合同负债 33,799,367.20 元、其他流动负债 136,526.20 元,相关调整对
本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益以及少数股东权益无影响。本公司母公司
财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日预收款项-3,821,964.64 元、合同负债 3,805,731.75
元、其他流动负债 16,232.89 元,相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益无影响。

    上述会计政策变更经本公司于 2020 年 4 月 27 日召开的第三届董事会第十三次会议
批准。

    (2)重要会计估计变更

    本报告期内,本公司无重大会计估计变更。



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合肥常青机械股份有限公司                                                        财务报表附注



    (3)首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

    ①合并资产负债表

                     项目        2019 年 12 月 31 日   2020 年 1 月 1 日         调整数

 流动负债:

 预收账款                              34,568,812.76          632,919.36      -33,935,893.40
 合同负债                                     不适用       33,799,367.20      33,799,367.20
 其他流动负债                                      -          136,526.20         136,526.20

    ②母公司资产负债表

                     项目        2019 年 12 月 31 日   2020 年 1 月 1 日         调整数
 流动负债:
 预收账款                               4,130,522.76          308,558.12       -3,821,964.64
 合同负债                                     不适用        3,805,731.75       3,805,731.75
 其他流动负债                                      -           16,232.89           16,232.89

    各项目调整情况说明:

    注 1、合同负债、预收款项、其他流动负债

    于 2020 年 1 月 1 日,本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项 33,935,893.40
元重分类至合同负债,并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。

    四、税项

    1. 主要税种及税率

            税种                计税依据                           税率(%)

            增值税            应税销售收入                            13.00

     城市维护建设税          应纳的流转税额                         7.00、5.00

       教育费附加            应纳的流转税额                            3.00

     地方教育费附加          应纳的流转税额                            2.00

       企业所得税             应纳税所得额                            25.00

    2. 合并范围内公司享受企业所得税优惠情况

        纳税主体名称         2020 年实际执行所得税税率           企业所得税优惠政策

              本公司                    15%                          高新技术企业



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合肥常青机械股份有限公司                                                 财务报表附注



            芜湖常瑞                    15%                     高新技术企业

            仪征常众                    15%                     高新技术企业

            合肥常菱           所得减按 25%,税率 20%           小型微利优惠

    注:除上述公司外,合并范围内其他子公司均执行25%的法定税率。

    3. 税收优惠

    2019年本公司根据《高新技术企业认定管理办法》获得高新技术企业复审认定,获
发编号为GR201934002487的《高新技术企业证书》(有效期3年)。按照《企业所得税
法》等相关法规规定,公司自2019年至2021年三年内继续享受国家高新技术企业15%的
企业所得税税率。

    2019年芜湖常瑞根据《高新技术企业认定管理办法》获得高新技术企业复审认定,
获发编号为GR201934002126的《高新技术企业证书》(有效期3年)。按照《企业所得
税法》等相关法规规定,芜湖常瑞自2019年至2021年三年内享受国家高新技术企业15%
的企业所得税税率。

    2019年仪征常众根据《高新技术企业认定管理办法》通过高新技术企业认定,获发
编号为GR201932003010的《高新技术企业证书》(有效期3年)。按照《企业所得税法》
等相关法规规定,仪征常众自2019年至2021年三年内享受国家高新技术企业15%的企业
所得税税率。

    五、合并财务报表项目注释

    1. 货币资金

             项 目               2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日

 库存现金                                       19,241.80                   5,090.91

 银行存款                                 364,624,196.93              167,212,599.54

 其他货币资金                             121,008,110.07              177,359,385.15

                合计                      485,651,548.80              344,577,075.60

 其中:存放在境外的款项总额                             -                          -

    其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下:

              项   目            2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日



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     合肥常青机械股份有限公司                                                                     财务报表附注



       银行存款                                                             -                       54,986.13

       银行承兑汇票保证金                                    120,477,466.06                    177,359,385.15

       质押借款保证金                                            530,644.01                                   -

                       合计                                  121,008,110.07                    177,414,371.28

            其他货币资金期末余额中 120,477,466.06 元系本公司办理银行承兑汇票存入的保证
     金,530,644.01 为质押借款保证金。除此之外,货币资金期末余额中无其他因抵押、质
     押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

            货币资金 2020 年年末余额较 2019 年年末增长 40.94%,主要系销售产品收到的现
     金增加及理财投资减少所致。

            2. 交易性金融资产

                  项    目                         2020 年 12 月 31 日                2019 年 12 月 31 日
      以公允价值计量且其变动计入
                                                                            -                   335,000,000.00
      当期损益的金融资产
      其中:结构性存款                                                      -                   335,000,000.00

                    合计                                                    -                   335,000,000.00

            3. 应收票据

            (1) 分类列示

                                    2020 年 12 月 31 日                              2019 年 12 月 31 日
    种 类
                    账面余额            坏账准备          账面价值        账面余额       坏账准备          账面价值

银行承兑汇票      134,417,748.38                    - 134,417,748.38 111,597,143.29                 - 111,597,143.29

商业承兑汇票                        -               -                -   34,500,000.00   1,725,000.00   32,775,000.00

     合计         134,417,748.38                    - 134,417,748.38 146,097,143.29      1,725,000.00 144,372,143.29

            (2) 期末本公司已质押的应收票据。

                           项   目                                              已质押金额

     银行承兑汇票                                                                                22,260,000.00

     商业承兑汇票                                                                                                 -

                             合计                                                                22,260,000.00

            (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据


                                                            78
合肥常青机械股份有限公司                                                                         财务报表附注



             项 目                          终止确认金额                         未终止确认金额

 银行承兑汇票                                         290,428,345.07                                        -

 商业承兑汇票                                                         -                                     -

              合计                                    290,428,345.07                                        -

    (4) 期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

                      项     目                                           转应收账款金额

 商业承兑汇票                                                                                   34,500,000.00

                          合计                                                                  34,500,000.00

    4. 应收账款

    (1) 按账龄披露

               账    龄                       2020 年 12 月 31 日                    2019 年 12 月 31 日

 1 年以内                                                  370,822,939.14                      238,413,613.44

 1至2年                                                       35,859,395.95                      1,548,811.91

 2至3年                                                         657,692.40                       2,205,617.90

 3至4年                                                        1,839,917.96                                 -

 4至5年                                                                     -                               -

 5 年以上                                                       156,557.54                        156,557.54

                   小计                                    409,336,502.99                      242,324,600.79

 减:坏账准备                                                 60,855,157.28                     14,303,137.70

                   合计                                    348,481,345.71                      228,021,463.09

    (2) 按坏账计提方法分类披露

                                                          2020 年 12 月 31 日

                                        账面余额                          坏账准备
        类     别
                                                                                计提比例         账面价值
                                     金额          比例(%)          金额
                                                                                      (%)
 按单项计提坏账准备                42,865,280.65      10.47     42,345,280.65          98.79      520,000.00

 按组合计提坏账准备               366,471,222.34      89.53     18,509,876.63           5.05 347,961,345.71
 其中:其他第三方应收
                                  366,471,222.34      89.53     18,509,876.63           5.05 347,961,345.71
 账款
            合计                  409,336,502.99     100.00     60,855,157.28          14.87 348,481,345.71

                                                     79
合肥常青机械股份有限公司                                                                    财务报表附注



      (续上表)

                                                        2019 年 12 月 31 日

                                      账面余额                      坏账准备
               类    别
                                                                             计提比例       账面价值
                                金额          比例(%)           金额
                                                                                 (%)
 按单项计提坏账准备           2,163,241.31             0.89   2,163,241.31       100.00                -

 按组合计提坏账准备         240,161,359.48            99.11 12,139,896.39          5.05 228,021,463.09
 其中:其他第三方应收账
                            240,161,359.48            99.11 12,139,896.39          5.05 228,021,463.09
 款
                合计        242,324,600.79        100.00 14,303,137.70             5.90 228,021,463.09

      坏账准备计提的具体说明:

      ①2020 年 12 月 31 日,按单项计提坏账准备的应收账款

                                                  2020 年 12 月 31 日
          名    称
                           账面余额          坏账准备         计提比例(%)               计提理由
 湖北新楚风汽车股份
                           39,259,335.35 38,739,335.35                   98.68 预计收回可能性较小
 有限公司
 芜湖市建鑫汽车零部
                            1,851,287.96     1,851,287.96              100.00 预计收回可能性较小
 件有限责任公司
 汉腾汽车有限公司           1,598,099.80     1,598,099.80              100.00 预计收回可能性较小
 河南龙鼎铸业股份有
                              156,557.54      156,557.54               100.00 预计收回可能性较小
 限公司
           合计            42,865,280.65 42,345,280.65                   98.79

      *2020年,湖北新楚风汽车股份有限公司(以下简称“新楚风”)经营状况持续恶化,

资金周转困难,新楚风目前无偿还能力,公司按照预计无法收回的金额计提坏账准备。

      2017年,芜湖常瑞对客户芜湖市建鑫汽车零部件有限责任公司货款逾期支付提起诉
讼,法院已判决公司胜诉。公司预计法院判决执行难度较大,全额计提坏账准备。

      2020年,仪征常众客户汉腾汽车有限公司经营状况恶化,多次催要应收账款,由于
未能与其签订可行性还款计划协议,预计无法收回应收款项,全额计提坏账准备。

      2016年,合肥常菱对客户河南龙鼎铸业股份有限公司货款逾期支付提起诉讼,法院
已判决公司胜诉。公司预计法院判决执行难度较大,全额计提坏账准备。

                                                 80
 合肥常青机械股份有限公司                                                                         财务报表附注



      ②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日,按其他第三方计提坏账准备的应收
 账款

                         2020 年 12 月 31 日                                 2019 年 12 月 31 日
  账 龄                                           计提比例                                             计提比例
               账面余额            坏账准备                      账面余额            坏账准备
                                                   (%)                                                 (%)
 1 年以内     365,330,201.26 18,266,510.04              5.00   238,413,613.44       11,920,680.68            5.00

 1-2 年           494,698.68          49,469.87        10.00     1,525,540.50         152,554.05            10.00

 2-3 年           646,322.40        193,896.72         30.00          222,205.54           66,661.66        30.00

   合计       366,471,222.34 18,509,876.63              5.05   240,161,359.48 12,139,896.39                  5.05

      (3) 本期坏账准备的变动情况

                                                       本期变动金额
  类 别      2019 年 12 月 31 日                                                             2020 年 12 月 31 日
                                         计提           收回或转回          转销或核销

应收账款坏
                  14,303,137.70       46,575,290.99                     -     23,271.41            60,855,157.28
账准备
   合计           14,303,137.70       46,575,290.99                     -     23,271.41            60,855,157.28

      (4) 本期实际核销的应收账款情况

                            项   目                                                 核销金额

  深圳市沃特玛联盟实业有限公司                                                                         23,271.41

      (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

                                                                       占应收账款余
                单位名称                    2020 年 12 月 31 日                               坏账准备余额
                                                                      额的比例(%)
  奇瑞汽车股份有限公司                                94,286,882.03                23.03         4,714,344.10

  北京福田戴姆勒汽车有限公司                          50,559,298.52                12.35         2,527,964.93

  湖北新楚风汽车股份有限公司                          39,259,335.35                 9.59        38,739,335.35

  安徽江淮汽车集团股份有限公司                        36,123,872.28                 8.82         1,806,193.61

  安徽成飞集成瑞鹄汽车模具有限公司                    21,771,760.86                 5.32         1,088,588.04

                  合计                             242,001,149.04                  59.11        48,876,426.03

      (6) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

      (7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。


                                                       81
合肥常青机械股份有限公司                                                                  财务报表附注



    (8) 应收账款 2020 年年末余额较 2019 年年末余额增长 68.92%,主要系本期收入增
长所致。

    5. 应收款项融资

    (1) 分类列示

              项   目            2020 年 12 月 31 日公允价值         2019 年 12 月 31 日公允价值

 应收票据                                           60,478,576.52                    109,942,213.20
                合计                                60,478,576.52                    109,942,213.20

    (2) 应收款项融资按减值计提方法分类披露

                                                    2020 年 12 月 31 日
        类 别                                       整个存续期预期信
                           计提减值准备的基础                              减值准备          备注
                                                     用损失率(%)
按单项计提减值准备                              -                      -              -       —

按组合计提减值准备                60,478,576.52                        -              -       —

其中:银行承兑汇票                60,478,576.52                        -              -       —

            合计                  60,478,576.52                        -              -       —

    (3) 本期未计提应收款项融资减值准备。

    (4) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

             项 目                     终止确认金额                        未终止确认金额

 银行承兑汇票                                   415,612,059.87                                      -

              合计                              415,612,059.87                                      -

    (5) 应收款项融资 2020 年末余额较 2019 年末下降 44.99%,主要系本期公司使用票
据结算增加所致。

    6. 预付款项

    (1) 预付款项按账龄列示

                               2020 年 12 月 31 日                     2019 年 12 月 31 日
        账    龄
                              金额              比例(%)                金额               比例(%)

 1 年以内                  165,439,703.53              99.66        155,281,949.26             99.84



                                             82
合肥常青机械股份有限公司                                                                       财务报表附注



                                   2020 年 12 月 31 日                        2019 年 12 月 31 日
        账     龄
                                  金额              比例(%)                   金额              比例(%)

 1至2年                           321,776.00                   0.20           134,793.26               0.09

 2至3年                           134,626.89                   0.08             8,101.15               0.01

 3 年以上                         100,654.89                   0.06           103,379.25               0.06

            合计               165,996,761.31              100.00         155,528,222.92             100.00

    (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                                                占预付款项期末余额合
                   单位名称                       2020 年 12 月 31 日
                                                                                  计数的比例(%)
 邯钢集团邯宝钢铁有限公司                                      37,476,825.33                          22.58

 马钢(合肥)钢材加工有限公司                                  34,227,857.35                          20.62

 马钢(芜湖)加工配售有限公司                                  20,247,732.78                          12.20

 湖南华菱涟源钢铁有限公司                                      19,965,966.64                          12.03

 首钢京唐钢铁联合有限责任公司                                  11,984,179.66                           7.22

                     合计                                   123,902,561.76                            74.65

    7. 其他应收款

    (1) 分类列示

             项 目                       2020 年 12 月 31 日                   2019 年 12 月 31 日

 应收利息                                                             -                                    -

 应收股利                                                             -                                    -

 其他应收款                                             2,404,016.52                           5,183,994.32

              合计                                      2,404,016.52                           5,183,994.32

    (2) 其他应收款

    ①按账龄披露

                     账   龄                      2020 年 12 月 31 日                2019 年 12 月 31 日

 1 年以内                                                       453,011.08                     2,438,931.92

 1至2年                                                        1,015,540.00                    1,596,870.00

 2至3年                                                         830,500.00                     1,785,180.00

 3至4年                                                         932,640.00                       360,000.00



                                                   83
合肥常青机械股份有限公司                                                                           财务报表附注



                        账    龄                    2020 年 12 月 31 日              2019 年 12 月 31 日

 4至5年                                                              60,000.00                        1,000.00

 5 年以上                                                           153,519.92                      260,019.91

                         小计                                     3,445,211.00                     6,442,001.83

 减:坏账准备                                                     1,041,194.48                     1,258,007.51

                         合计                                     2,404,016.52                     5,183,994.32

    ②按款项性质分类情况

               款项性质                       2020 年 12 月 31 日                   2019 年 12 月 31 日

 押金保证金                                                      3,043,036.92                      5,484,416.92

 备用金                                                            59,177.42                        647,928.29

 其他                                                             342,996.66                        309,656.62

                   小计                                          3,445,211.00                      6,442,001.83

 减:坏账准备                                                    1,041,194.48                      1,258,007.51

                   合计                                          2,404,016.52                      5,183,994.32

    ③按坏账计提方法分类披露

    A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

                   阶    段                   账面余额                  坏账准备               账面价值

 第一阶段                                          3,445,211.00           1,041,194.48             2,404,016.52

                    合计                           3,445,211.00           1,041,194.48             2,404,016.52

    2020 年 12 月 31 日,处于第一阶段的坏账准备:

                                                   计提比例
              类    别             账面余额                        坏账准备         账面价值          理由
                                                     (%)
 按单项计提坏账准备                            -             -                  -              -       —

 按组合计提坏账准备                3,445,211.00         30.22 1,041,194.48          2,404,016.52       —

 其中:其他第三方应收款项          3,445,211.00         30.22 1,041,194.48          2,404,016.52       —

               合计                3,445,211.00         30.22 1,041,194.48          2,404,016.52       —

    2020 年 12 月 31 日,按其他第三方组合计提坏账准备的其他应收款




                                                      84
合肥常青机械股份有限公司                                                                      财务报表附注



                                                               2020 年 12 月 31 日
                 账   龄
                                              账面余额                 坏账准备         计提比例(%)

 1 年以内                                           453,011.08            22,650.56                    5.00

 1-2 年                                            1,015,540.00          101,554.00                  10.00

 2-3 年                                             830,500.00           249,150.00                  30.00

 3-4 年                                             932,640.00           466,320.00                  50.00

 4-5 年                                                60,000.00          48,000.00                  80.00

 5 年以上                                           153,519.92           153,519.92                100.00

                  合计                             3,445,211.00         1,041,194.48                 30.22

     B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

                 阶   段                      账面余额                 坏账准备             账面价值

 第一阶段                                       6,442,001.83            1,258,007.51          5,183,994.32

                  合计                          6,442,001.83            1,258,007.51          5,183,994.32

     2019 年 12 月 31 日,按其他第三方组合计提坏账准备的其他应收款

                                                               2019 年 12 月 31 日
                 账   龄
                                              账面余额                 坏账准备         计提比例(%)

 1 年以内                                          2,438,931.92          121,946.60                    5.00

 1-2 年                                            1,596,870.00          159,687.00                  10.00

 2-3 年                                            1,785,180.00          535,554.00                  30.00

 3-4 年                                             360,000.00           180,000.00                  50.00

 4-5 年                                                 1,000.00             800.00                  80.00

 5 年以上                                           260,019.91           260,019.91                100.00

                  合计                             6,442,001.83         1,258,007.51                 19.53

     ④坏账准备的变动情况

                                                        本期变动金额
     类     别    2019 年 12 月 31 日                                                  2020 年 12 月 31 日
                                            计提        收回或转回     转销或核销
 其他应收款坏
                           1,258,007.51   -66,813.03               -     150,000.00          1,041,194.48
 账准备
 合计                      1,258,007.51   -66,813.03               -     150,000.00          1,041,194.48

     ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

                                                       85
合肥常青机械股份有限公司                                                                                         财务报表附注



                                                                                            占其他应收款
                                           2020 年 12 月
         单位名称            款项性质                                      账龄             期末余额合计           坏账准备
                                                31 日
                                                                                            数的比例(%)
芜湖经济技术开发区财
                               保证金          932,640.00                  3-4 年                        27.07     466,320.00
政局
丰宁满族自治县住房和
                               保证金          905,540.00                  1-2 年                        26.28      90,554.00
城乡规划建设局
芜湖市人力资源和社会
                               保证金          710,000.00        2-3 年、4-5 年                          20.61     243,000.00
保障局
合肥燃气集团有限公司           保证金          130,000.00 2-3 年、5 年以上                                3.77      74,000.00
合肥国轩高科动力能源
                               保证金          100,000.00                  2-3 年                         2.90      30,000.00
有限公司
           合计                              2,778,180.00                                                80.63     903,874.00

       (3) 其他应收款 2020 年末余额较 2019 年末下降 46.52%,主要系本期收回保证金较
多所致。

       8. 存货

       (1) 存货分类

                               2020 年 12 月 31 日                                   2019 年 12 月 31 日
   项      目
                     账面余额        跌价准备         账面价值              账面余额         跌价准备            账面价值

 原材料           209,076,331.67     7,813,457.80   201,262,873.87         164,218,810.13    9,790,406.59     154,428,403.54

 在产品              69,686,305.26   2,957,051.82     66,729,253.44         59,478,210.95    3,060,225.12        56,417,985.83

 库存商品           110,527,266.31   7,127,962.08   103,399,304.23          85,786,381.86    7,451,698.56        78,334,683.30

 委托加工物资         9,177,558.63      73,398.54      9,104,160.09          2,372,734.71      10,396.46          2,362,338.25

       合计       398,467,461.87 17,971,870.24      380,495,591.63         311,856,137.65 20,312,726.73       291,543,410.92

       (2) 存货跌价准备

                    2019 年 12 月 31          本期增加金额                     本期减少金额                2020 年 12 月 31
   项     目
                           日                  计提             其他        转回或转销        其他                日

原材料                    9,790,406.59      7,628,326.99               -     9,605,275.78            -            7,813,457.80

在产品                    3,060,225.12      3,449,104.37               -     3,552,277.67            -            2,957,051.82

库存商品                  7,451,698.56      4,884,523.89               -     5,208,260.37            -            7,127,962.08

委托加工物资                 10,396.46        63,073.48                -            71.40            -              73,398.54

                                                           86
 合肥常青机械股份有限公司                                                                                    财务报表附注



                     2019 年 12 月 31           本期增加金额                 本期减少金额             2020 年 12 月 31
       项   目
                            日                  计提            其他      转回或转销       其他              日

        合计              20,312,726.73 16,025,028.73                  - 18,365,885.22            -          17,971,870.24

        9. 其他流动资产

                    项目                          2020 年 12 月 31 日                   2019 年 12 月 31 日

     增值税借方余额重分类                                    81,462,678.90                              84,459,894.57

     预缴企业所得税                                                          -                               3,102,000.00

     未到票进项税                                                557,642.03                                  1,938,175.28

     待摊费用                                                   3,251,903.72                                  637,259.24

                    合计                                     85,272,224.65                              90,137,329.09

        10. 固定资产

        (1) 分类列示

                 项 目                        2020 年 12 月 31 日                        2019 年 12 月 31 日

     固定资产                                             1,301,966,075.81                            1,237,761,174.11

     固定资产清理                                                            -                               1,574,072.56

                 合计                                     1,301,966,075.81                            1,239,335,246.67

        (2) 固定资产

        ①固定资产情况
                  房屋及建筑                                           电子设备及
项     目                            机器设备          运输工具                             模具                   合计
                      物                                                   其他
一、账面原
值:
1. 2019 年 12
              668,421,737.18       1,042,064,814.70   31,414,785.22 18,205,465.70         347,122,334.91       2,107,229,137.71
月 31 日
2.本期增加金
               69,947,593.43        133,853,824.90     2,353,338.39     3,318,320.12       38,845,648.35        248,318,725.19

(1)购置                      -     13,242,056.91     2,353,338.39     2,527,592.55                     -       18,122,987.85
(2)在建工
                  69,947,593.43     120,611,767.99                 -      790,727.57       32,917,527.64        224,267,616.63
程转入
(3)其他增
                               -                  -               -                 -       5,928,120.71          5,928,120.71

3.本期减少金
                               -      4,260,572.73     1,303,069.17        96,670.21        1,837,002.25          7,497,314.36

(1)处置或
                               -      4,260,572.73     1,303,069.17        96,670.21        1,837,002.25          7,497,314.36
报废


                                                           87
 合肥常青机械股份有限公司                                                                           财务报表附注



(2)其他减
                             -                  -               -              -                -                   -

4. 2020 年 12
                738,369,330.61   1,171,658,066.87   32,465,054.44 21,427,115.61    384,130,981.01    2,348,050,548.54
月 31 日
二、累计折旧                                                                                                        -
1. 2019 年 12
              134,797,444.39      421,910,485.23    20,776,383.93 13,646,278.68    246,163,716.37     837,294,308.60
月 31 日
2.本期增加金
               34,364,687.31       91,623,190.50     4,370,242.78   2,319,788.62    45,180,410.25     177,858,319.46

(1)计提        34,364,687.31     91,623,190.50     4,370,242.78   2,319,788.62    45,180,410.25     177,858,319.46
3.本期减少金
                           -        2,220,013.00     1,263,983.15     95,580.75       599,510.46        4,179,087.36

(1)处置或
                           -        2,220,013.00     1,263,983.15     95,580.75       599,510.46        4,179,087.36
报废
(2)其他减
                           -                    -               -              -                -                   -

4. 2020 年 12
              169,162,131.70      511,313,662.73    23,882,643.56 15,870,486.55    290,744,616.16    1,010,973,540.70
月 31 日
三、减值准备                                                                                                        -
1. 2019 年 12
                             -       5,311,854.27               -              -    26,861,800.73      32,173,655.00
月 31 日
2.本期增加金
                             -                  -               -              -     3,843,192.26       3,843,192.26

(1)计提                    -                  -               -              -     3,843,192.26       3,843,192.26
3.本期减少金
                          -                     -               -              -      905,915.23          905,915.23

(1)处置或
                          -                     -               -              -      905,915.23          905,915.23
报废
4. 2020 年 12
                          -          5,311,854.27               -              -    29,799,077.76      35,110,932.03
月 31 日
四、固定资产
                                                                                                                    -
账面价值
1. 2020 年 12
月 31 日账面 569,207,198.91       655,032,549.87     8,582,410.88   5,556,629.06    63,587,287.09    1,301,966,075.81
价值
2. 2019 年 12
月 31 日账面 533,624,292.79       614,842,475.20    10,638,401.29   4,559,187.02    74,096,817.81    1,237,761,174.11
价值

       注:本期固定资产-模具原值的“其他”增加系自制模具转固。

       ②期末无暂时闲置的固定资产情况

       ③期末无通过融资租赁租入的固定资产情况

       ④期末无通过经营租赁租出的固定资产
       ⑤未办妥产权证书的固定资产情况

                                                         88
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                  项        目                               账面价值                             未办妥产权证书的原因

 阜阳常阳一号联合厂房                                               41,221,486.66                   正在办理相关手续
 肥西二期联合厂房                                                   61,431,380.31                   正在办理相关手续
                  合        计                                     102,652,866.97                            ——

    ⑥ 期末用于抵押的固定资产账面净值为 204,626,734.83 元,抵押情况详见“附注
五、16.短期借款”、“附注五、17.应付票据”和“附注五、26.长期借款”。

    (3) 固定资产清理

              项       目                        2020 年 12 月 31 日                              2019 年 12 月 31 日

 固定资产清理                                                                          -                            1,574,072.56

                  合计                                                                 -                            1,574,072.56

    11. 在建工程

    (1) 分类列示

             项    目                       2020 年 12 月 31 日                                   2019 年 12 月 31 日

 在建工程                                                     243,992,545.84                                      277,712,741.64

 工程物资                                                                          -                                             -

              合计                                            243,992,545.84                                      277,712,741.64

    (2) 在建工程

    ①在建工程情况

                                        2020 年 12 月 31 日                                      2019 年 12 月 31 日
        项    目                                  减值                                                     减值
                                 账面余额                          账面价值                账面余额                  账面价值
                                                  准备                                                     准备
 汽车冲压及焊接零部件
                                 73,160,429.67           -         73,160,429.67           63,974,827.10      -     63,974,827.10
 技术升级改造建设项目
 新建汽车冲焊部件研发
                                 21,986,482.39           -         21,986,482.39           36,192,876.11      -      36,192,876.11
 及产业化项目
 金属板材绿色清洁加工
                                             -           -                     -           77,863,191.91      -     77,863,191.91
 生产线项目
 芜湖常瑞汽车冲压及焊
                                 75,515,638.96           -         75,515,638.96           39,563,703.02      -     39,563,703.02
 接零部件扩产项目
 阜合汽车冲焊部件智能             3,444,980.53           -          3,444,980.53            3,233,202.42      -       3,233,202.42


                                                              89
合肥常青机械股份有限公司                                                                                      财务报表附注



                                        2020 年 12 月 31 日                                2019 年 12 月 31 日
            项   目                              减值                                              减值
                              账面余额                           账面价值         账面余额                    账面价值
                                                 准备                                              准备
 化生产项目

 仪征热成型自动化生产
                                  2,891,467.95          -         2,891,467.95     2,381,202.45       -        2,381,202.45
 线
 镇江新能源汽车部件一
 体化冲焊生产线建设项             5,128,077.39          -         5,128,077.39     1,192,470.67       -        1,192,470.67

 目
 丰宁宏亭联合厂房                            -          -                     -      231,302.00       -          231,302.00

 随州商用车轻量化结构
                              17,680,800.87             -        17,680,800.87                 -      -                     -
 数字化冲焊项目
 设备安装                     43,972,278.70             -        43,972,278.70    52,651,293.38       -       52,651,293.38

 零星工程                          212,389.38           -          212,389.38        428,672.58       -          428,672.58

            合计             243,992,545.84             -    243,992,545.84 277,712,741.64            - 277,712,741.64

      ②重要在建工程项目变动情况

                      预算数 2019 年 12 月                             本期转入固定        本期其他减少       2020 年 12 月
      项目名称                                       本期增加金额
                      (万元)  31 日                                    资产金额              金额              31 日

 汽车冲压及焊接零

 部件技术升级改造     36,460.39      63,974,827.10     10,409,219.61        1,223,617.04                  -     73,160,429.67

 建设项目

 新建汽车冲焊部件
                      12,779.09      36,192,876.11      3,361,211.55      17,567,605.27                   -     21,986,482.39
 研发及产业化项目

 镇江新能源汽车部

 件一体化冲焊生产     34,800.00       1,192,470.67      3,935,606.72                   -                  -      5,128,077.39

 线建设项目

 金属板材绿色清洁
                      30,000.00      77,863,191.91     21,674,744.51      99,537,936.42                   -                   -
 加工生产线项目

 阜合汽车冲焊部件
                      25,700.00       3,233,202.42      7,697,428.89        7,485,650.78                  -      3,444,980.53
 智能化生产项目

 随州商用车轻量化

 结构数字化冲焊项     18,300.00                  -     17,932,988.62         252,187.75                   -     17,680,800.87

 目

 芜湖常瑞汽车冲压
                      16,589.33      39,563,703.02     56,638,759.00      20,686,823.06                   -     75,515,638.96
 及焊接零部件扩产


                                                            90
合肥常青机械股份有限公司                                                                                          财务报表附注



                         预算数 2019 年 12 月                             本期转入固定        本期其他减少        2020 年 12 月
        项目名称                                      本期增加金额
                         (万元)  31 日                                    资产金额              金额               31 日

 项目

 丰宁宏亭联合厂房        7,168.00      231,302.00       12,061,510.78       12,292,812.78                     -                    -

 仪征热成型自动化
                         3,500.00     2,381,202.45        510,265.50                      -                   -         2,891,467.95
 生产线

 研发中心建设项目        4,620.96                 -                   -                   -                   -                    -

 设备安装                  —        52,651,293.38      66,208,685.21       63,888,308.04       10,999,391.85          43,972,278.70

 零星工程                  —          428,672.58        1,116,392.29          1,332,675.49                   -          212,389.38

          合计             —       277,712,741.64     201,546,812.68      224,267,616.63       10,999,391.85         243,992,545.84

      (续上表)

                                       工程累计                       利息资本       其中:本期       本期利息
                                                      工程进度
              项目名称                 投入占预         (%)         化累计金       利息资本化       资本化率          资金来源

                                      算比例(%)                           额            金额            (%)

 汽车冲压及焊接零部件技术升级改
                                            25.20           25.20                -                -               - 募集资金
 造建设项目

 新建汽车冲焊部件研发及产业化项
                                            94.48           94.48                -                -                   自筹资金
 目

 镇江新能源汽车部件一体化冲焊生
                                             1.67            1.67                -                -               - 自筹资金
 产线建设项目

                                                                                                                      募集资金及
 金属板材绿色清洁加工生产线项目             73.28           73.28                -                -               -
                                                                                                                      自筹资金

 阜合汽车冲焊部件智能化生产项目             69.29           69.29                -                -               - 自筹资金

 随州商用车轻量化结构数字化冲焊
                                            94.57           94.57                -                -                   自筹资金
 项目

 芜湖常瑞汽车冲压及焊接零部件扩                                                                                       募集资金及
                                            65.53           65.53                -                -               -
 产项目                                                                                                               自筹资金

 丰宁宏亭联合厂房                           98.83           98.83                -                -               - 自筹资金

 仪征热成型自动化生产线                    100.00          100.00                -                -               - 自筹资金

 研发中心建设项目                           20.41           20.41                -                -               - 募集资金

 设备安装                                      —                —              -                -               - 自筹资金

 零星工程                                      —                —              -                -               - 自筹资金

                 合计                          —                —              -                -               -




                                                            91
合肥常青机械股份有限公司                                               财务报表附注



    其他减少系子公司仪征常众将已完工模具成本转入长期待摊费用-工装费用。

    ③期末在建工程不存在减值情况。

    12. 无形资产

             项   目              土地使用权        外购软件          合计

 一、账面原值

 1.2019 年 12 月 31 日             334,855,098.44    4,650,684.60   339,505,783.04

 2.本期增加金额                         45,500.00    1,103,539.84     1,149,039.84

 (1)购置                                      -    1,103,539.84     1,103,539.84

 (2)内部研发                                  -               -                -

 (3)其他增加                          45,500.00               -        45,500.00

 3.本期减少金额                                 -       34,188.03        34,188.03

 (1)处置                                      -       34,188.03        34,188.03

 4.2020 年 12 月 31 日             334,900,598.44    5,720,036.41   340,620,634.85

 二、累计摊销

 1.2019 年 12 月 31 日              27,016,942.75    2,915,049.37    29,931,992.12

 2.本期增加金额                      6,707,402.27    1,156,727.18     7,864,129.45

 (1)计提                           6,707,402.27    1,156,727.18     7,864,129.45

 3.本期减少金额                                 -       34,188.03        34,188.03

 (1)处置                                      -       34,188.03        34,188.03

 4.2020 年 12 月 31 日              33,724,345.02    4,037,588.52    37,761,933.54

 三、减值准备

 1.2019 年 12 月 31 日                          -               -                -

 2.本期增加金额                                 -               -                -

 (1)计提                                      -               -                -

 3.本期减少金额                                 -               -                -

 (1)处置                                      -               -                -

 4.2020 年 12 月 31 日                          -               -                -

 四、账面价值

 1.2020 年 12 月 31 日账面价值     301,176,253.42    1,682,447.89   302,858,701.31

 2. 2019 年 12 月 31 日账面价值    307,838,155.69    1,735,635.23   309,573,790.92


                                          92
合肥常青机械股份有限公司                                                                       财务报表附注



    (1) 期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

    (2) 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

    (3) 期末无形资产中用于抵押的土地使用权账面价值为 204,389,913.12 元,抵押情况
详见“附注五、16.短期借款”、“附注五、17.应付票据”和“附注五、26.长期借款”。

    13. 长期待摊费用

                                                                  本期减少
  项 目          2019 年 12 月 31 日      本期增加                                      2020 年 12 月 31 日
                                                            本期摊销        其他减少
 工装费用                28,289,042.19   61,349,425.35     25,265,494.83 732,748.11          63,640,224.60
 暖气费                     170,436.41               -        170,436.41            -                     -
   合计                  28,459,478.60   61,349,425.35     25,435,931.24 732,748.11          63,640,224.60

    长期待摊费用 2020 年年末余额较 2019 年年末余额增长 123.62%,主要系本期新
增工装模具较多所致。

    14. 递延所得税资产、递延所得税负债

    (1) 未经抵销的递延所得税资产

                                    2020 年 12 月 31 日                        2019 年 12 月 31 日
      项    目
                            可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备                     34,900,029.61       5,630,098.48           35,597,238.09       5,978,844.42

信用减值损失                     50,144,103.93       7,876,566.84           13,668,237.65       2,237,003.20

已开票预收货款                   46,572,950.69       6,985,942.61           32,749,165.63       4,912,374.85

应付职工薪酬                     42,157,212.99       6,110,571.58           39,880,466.58       5,766,670.66

预提费用                          4,472,983.57           687,441.51          4,308,387.53         642,110.22

政府补助                            432,249.64           108,062.41           576,333.04          144,083.26

          合计                  178,679,530.43     27,398,683.43           126,779,828.52      19,681,086.61

    (2) 未确认递延所得税资产明细

                    项    目                     2020 年 12 月 31 日              2019 年 12 月 31 日

 可抵扣暂时性差异                                             15,496,957.98                  20,507,051.20

 可抵扣亏损                                                   28,332,616.57                  48,133,000.70

                     合计                                     43,829,574.55                  68,640,051.90


                                                      93
合肥常青机械股份有限公司                                                            财务报表附注



     (3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

            年份            2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日           备注

2022 年                                           -               16,071.74           —

2023 年                             2,747,681.00                5,255,332.77          —

2024 年                            17,155,891.12              33,279,913.73           —

2025 年                             5,588,031.00                             -        —

2026 年                                                           27,476.76           —

2027 年                                           -             3,968,976.26          —

2028 年                             2,841,013.45                3,665,823.31          —

2029 年                                           -             6,180,882.53          —

            合计                   28,332,616.57              52,394,477.10

     15. 其他非流动资产

              项   目                 2020 年 12 月 31 日                2019 年 12 月 31 日

 预付工程设备款                                        16,872,994.83              98,100,397.64
 预付土地款                                             5,000,000.00               5,000,000.00
               合计                                    21,872,994.83             103,100,397.64

     其他非流动资产 2020 年年末余额较 2019 年年末下降 78.78%,主要系新增工程
项目减少及期初工程项目转固较多所致。

     16. 短期借款

     (1) 短期借款分类

               项目                   2020 年 12 月 31 日                2019 年 12 月 31 日

 抵押借款                                             331,300,000.00              341,400,000.00

 信用借款                                             200,000,000.00              160,000,000.00

 质押借款                                              70,500,000.00               70,000,000.00

 保证借款                                              27,590,205.75                           -

 抵押+保证借款                                                     -               99,000,000.00

 应计利息                                                799,344.71                   942,928.25

               合计                                   630,189,550.46              671,342,928.25

     (2) 短期借款分类说明

                                            94
合肥常青机械股份有限公司                                                    财务报表附注



    ①期末抵押借款余额 331,300,000.00 元明细如下:

    公司以原值 9,233,179.00 元,净值 7,417,320.64 元的土地使用权,原值 17,442,177.16
元,净值 9,617,181.59 元的房产设定最高额抵押,向中国工商银行股份有限公司合肥市
望江路支行借款。截至 2020 年 12 月 31 日,该笔借款余额为 12,800,000.00 元。

    公 司 以 原 值 26,650,413.86 元 , 净 值 22,380,074.43 元 的 土 地 使 用 权 , 原 值
29,893,296.88 元,净值 19,261,246.67 元的房产设定最高额抵押,向合肥科技农村商业银
行股份有限公司借款。截至 2020 年 12 月 31 日借款余额为 65,000,000.00 元。

    公司以子公司芜湖常瑞原值 21,077,472.00 元,净值 17,845,592.96 元的土地使用权,
原值 44,156,201.84 元,净值 31,510,953.33 元的房产设定最高额抵押,向兴业银行股份
有限公司合肥分行借款。截至 2020 年 12 月 31 日,该笔借款余额为 47,500,000.00 元。

    公司以子公司仪征常众原值 9,341,102.00 元,净值 8,344,718.00 元的土地使用权,
原值 33,648,840.02 元,净值 27,825,921.02 元的房产,设定最高额抵押,向浙商银行合
肥分行营业部借款。截至 2020 年 12 月 31 日,该笔借款余额为 30,000,000.00 元。

    公 司 以 原 值 18,277,087.92 元 , 净 值 14,410,051.08 元 的 土 地 使 用 权 , 原 值
83,210,340.76 元,净值 40,617,489.93 元的房产,原值 171,489,348.67 元,净值 17,034,780.18
元的动产一批设定最高额抵押,向交通银行股份有限公司安徽省分行借款。截至 2020 年
12 月 31 日,借款余额为 176,000,000.00 元。

    ②期末信用借款余额 200,000,000.00 元明细如下:

    上海浦东发展银行股份有限公司合肥分行为本公司提供 20,000,000.00 元的信用借
款,借款期限自 2020/9/8 至 2021/9/8。

    中国光大银行股份有限公司合肥四里河支行为本公司提供 50,000,000.00 元的信用
借款,借款期限自 2020/5/13 至 2021/5/12。

    本公司子公司合肥常茂与东莞银行股份有限公司合肥分行签订福费廷业务协议进
行国内信用证福费廷业务融资 10,000,000.00 元,借款期限自 2020/3/27 至 2021/3/22。

    中国建设银行股份有限公司合肥城南支行为本公司提供 60,000,000.00 元的信用借
款,借款期限自 2020/9/30 至 2021/9/29。

                                           95
合肥常青机械股份有限公司                                                 财务报表附注



    广发银行股份有限公司合肥分行为本公司提供 30,000,000.00 元的信用借款,借款
期限自 2020/8/6 至 2021/8/5。

    本公司子公司合肥常茂与招商银行股份有限公司合肥南七支行签订应收账款保理
业务协议进行 30,000,000.00 元信用融资,借款期限自 2020/9/11 至 2021/9/7。

    ③期末质押借款余额 70,500,000.00 元明细如下:

    本公司以 2020 年应收安徽江淮汽车集团股份有限公司重型车分公司货款、应收安
徽江淮汽车集团股份有限公司轻型商用车分公司货款与中信银行股份有限公司合肥分
行签订最高额应收账款质押合同。截至 2020 年 12 月 31 日,质押取得的短期借款余额
70,000,000.00 元。

    本公司子公司合肥常茂与兴业银行合肥经开区科技支行签订票据池质押合同,通过
应收票据质押进行借款,质押额度有效期自 2020/4/16 至 2021/4/29,票据到期后自动转
为保证金。截至 2020 年 12 月 31 日,质押借款余额 500,000.00 元。

    ④期末保证借款余额 27,590,205.75 元明细如下:

    本公司子公司芜湖常瑞为本公司提供担保,向中国银行股份有限公司合肥蜀山支行
借款,截至 2020 年 12 月 31 日,该担保借款余额为 20,000,000.00 元。

    本公司为子公司合肥常茂提供担保,向合肥科技农村商业银行股份有限公司城北支
行获取担保借款。截至 2020 年 12 月 31 日,该担保借款余额为 7,590,205.75 元。

    (3) 本期末无已逾期未偿付的短期借款情况。

    17. 应付票据

    (1) 应付票据分类

                种类               2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日

 银行承兑汇票                                349,660,000.00            420,800,000.00

 商业承兑汇票                                             -                         -

                合计                         349,660,000.00            420,800,000.00

    (2) 2020 年 12 月 31 日,已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。

    (3) 公司以原值 24,195,148.26 元,净值 18,283,195.02 元的土地使用权,原值

                                        96
合肥常青机械股份有限公司                                                 财务报表附注



59,590,284.65 元,净值 21,909,762.35 元的房产设定最高额抵押,在中国建设银行股份有
限公司合肥城南支行开具银行承兑汇票,截至 2020 年 12 月 31 日,该应付票据余额为
56,000,000.00 元。

    18. 应付账款

    (1) 按性质列示

               项目                2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日

 应付货物及劳务款                            187,897,593.09            178,010,575.50

 应付工程及设备款                            177,010,558.20            220,511,144.54

               合计                          364,908,151.29            398,521,720.04

    (2) 期末应付账款余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款。

    19. 预收款项

    (1) 预收款项列示

               项目                2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日

 预收货款                                      4,705,911.95             34,568,812.76

               合计                            4,705,911.95             34,568,812.76

    公司 2020 年年末预收账款较 2019 年年末下降 86.39%,主要系公司于 2020 年 1
月 1 日执行新收入准则,将“预收款项”调整至“合同负债”列报所致。

    (2) 期末预收账款余额中无账龄超过 1 年的重要预收款项。

    20. 合同负债

              项    目             2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日
 预收商品款                                   46,939,493.72                         —
 预收模具款                                    1,970,908.91                         —
               合计                           48,910,402.63                         —

    合同负债 2020 年年末余额较 2019 年年末余额增加 4,891.04 万元,主要系公司于
2020 年 1 月 1 日执行新收入准则,将“预收款项”调整至“合同负债”列报所致。

    21. 应付职工薪酬

    (1) 应付职工薪酬列示

                                        97
合肥常青机械股份有限公司                                                                        财务报表附注



                                 2019 年 12 月                                               2020 年 12 月
              项目                                        本期增加           本期减少
                                    31 日                                                       31 日
 一、短期薪酬                      74,593,502.10      259,663,390.70       260,164,095.89      74,092,796.91

 二、离职后福利-设定提存计划          69,196.98            8,761,150.80      8,825,016.83           5,330.95

 三、辞退福利                                    -           138,790.02          1,013.58         137,776.44

              合计                 74,662,699.08      268,563,331.52       268,990,126.30      74,235,904.30

    (2) 短期薪酬列示
                               2019 年 12 月 31                                               2020 年 12 月
              项目                                         本期增加          本期减少
                                      日                                                         31 日
 一、工资、奖金、津贴和补贴        31,953,147.75      235,526,095.42       237,226,546.66      30,252,696.51

 二、职工福利费                                  -        11,324,856.19      11,324,856.19                    -

 三、社会保险费                        56,211.53           6,860,167.08       6,912,272.84          4,105.77

 其中:医疗保险费                     34,717.71            6,245,088.54       6,276,221.86          3,584.39

 工伤保险费                           21,448.82              596,602.02        617,529.46             521.38

 生育保险费                               45.00               18,476.52          18,521.52                    -

 四、住房公积金                          310.00            3,176,336.46       3,176,114.65            531.81

 五、工会经费和职工教育经费        42,583,832.82           2,775,935.55       1,524,305.55     43,835,462.82

              合计                 74,593,502.10      259,663,390.70       260,164,095.89      74,092,796.91

    (3) 设定提存计划列示

          项目           2019 年 12 月 31 日          本期增加            本期减少       2020 年 12 月 31 日

 离职后福利:

 1.基本养老保险                     59,441.42             8,506,815.83    8,561,120.91              5,136.34

 2.失业保险费                        9,755.56              254,334.97      263,895.92                 194.61

          合计                      69,196.98             8,761,150.80    8,825,016.83              5,330.95

    22. 应交税费

                  项目                     2020 年 12 月 31 日                    2019 年 12 月 31 日

 企业所得税                                                  14,521,200.78                    10,868,502.45

 增值税                                                       5,214,214.81                      7,444,397.42

 土地使用税                                                   2,792,716.05                      2,721,262.53

 房产税                                                       2,349,641.22                      1,956,335.40

 城市维护建设税                                                 661,700.98                       445,330.29


                                                     98
合肥常青机械股份有限公司                                                       财务报表附注



              项目                  2020 年 12 月 31 日            2019 年 12 月 31 日

 水利基金                                           199,920.37                   165,077.99

 教育费附加                                         156,426.44                   229,460.52

 地方教育费附加                                     104,284.30                   145,140.29

 其他                                               604,050.83                   274,335.93

              合计                               26,604,155.78                24,249,842.82

    23. 其他应付款

    (1) 分类列示

              项目                  2020 年 12 月 31 日            2019 年 12 月 31 日

 应付利息                                                    -                            -

 应付股利                                                    -                            -

 其他应付款                                       2,424,671.55                 2,689,279.49

              合计                                2,424,671.55                 2,689,279.49

    (2) 其他应付款

    ①按款项性质列示其他应付款

              项目               2020 年 12 月 31 日             2019 年 12 月 31 日

 代收代付款                                1,793,702.32                        1,805,229.34

 押金保证金                                    283,475.00                       777,583.19

 其他                                          347,494.23                       106,466.96

              合计                         2,424,671.55                        2,689,279.49

    ②无账龄超过 1 年的重要其他应付款

    24. 一年内到期的非流动负债

              项目                  2020 年 12 月 31 日            2019 年 12 月 31 日

 一年内到期的长期借款                            92,457,180.00                36,071,067.69

 一年内到期的应计利息                               331,655.85                   311,378.90

              合计                               92,788,835.85                36,382,446.59

    25. 其他流动负债




                                          99
合肥常青机械股份有限公司                                                          财务报表附注



                 项 目                2020 年 12 月 31 日           2019 年 12 月 31 日
 待转销项税                                        210,663.86                                  -
                 合计                              210,663.86                                  -

    其他流动负债 2020 年年末余额较 2019 年年末余额增加 21.07 万元,主要系公司
于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则,将公司预收款项中销项税重分类至“其他流动
负 债”列报所致。

    26. 长期借款

    (1) 长期借款分类

              项目           2020 年 12 月 31 日   2019 年 12 月 31 日       2020 年利率区间

 保证借款                           9,500,000.00                         -            4.9875%

 质押借款                          17,000,000.00         32,000,000.00                5.2250%

 抵押借款                          29,100,000.00         29,700,000.00                5.2400%

 抵押+保证借款                    167,263,615.00        167,205,382.69        4.8450%-5.6050%

 长期借款应计利息                     331,655.85            311,378.90                         -

              小计                223,195,270.85        229,216,761.59                         -

 减:一年内到期的长期借款          92,788,835.85         36,382,446.59        4.8450%-5.6050%

              合计                130,406,435.00        192,834,315.00                         -

    长期借款 2020 年年末余额较 2019 年年末下降 32.37%,主要系将于下一年偿还的
借款较多所致。

    (2) 长期借款分类的说明:

    保证借款系:本公司为子公司芜湖常瑞 提供担保,向兴业银行芜湖分行借款
10,000,000.00 元。借款期限自 2020/3/24 至 2023/3/23,截至 2020 年 12 月 31 日,借款
余额 9,500,000.00 元。

    质押借款系:本公司以 2020 年应收安徽江淮汽车集团股份有限公司重型车分公司
货款、应收安徽江淮汽车集团股份有限公司轻型商用车分公司货款与中信银行股份有限
公司合肥分行签订最高额应收账款质押合同。截至 2020 年 12 月 31 日,该质押取得的
长期借款余额 17,000,000.00 元。

    抵押借款系:本公司以子公司芜湖常瑞原值 21,077,472.00 元,净值 17,845,592.96 元

                                          100
合肥常青机械股份有限公司                                                  财务报表附注



的土地使用权、原值 44,156,201.84 元,净值 31,510,953.33 元的房产设定最高额抵押,
向兴业银行股份有限公司合肥分行借款。截至 2020 年 12 月 31 日,借款余额 29,100,000.00
元。

    抵押及保证借款系:

    子公司芜湖常瑞以原值为 37,092,224.00 元,净值为 34,681,229.56 元的土地使用权
设定最高额抵押,向芜湖扬子农村商业银行开发区支行借款。同时本公司为该笔借款提
供连带责任保证,借款期限为 2018/7/19 至 2021/7/19。截至 2020 年 12 月 31 日,该借
款余额为 42,000,000.00 元。

    子公司丰宁宏亭以原值为 42,848,000.00 元、净值为 40,491,360.11 元的土地使用权
设定最高额抵押,向中国民生银行股份有限公司合肥分行借款。同时,本公司为该笔借
款提供连带责任保证。截至 2020 年 12 月 31 日,该笔借款余额为 50,000,000.00 元,其
中,借款期限自 2019/12/27 至 2021/5/12 的借款余额为 5,000,000.00 元, 借款期限自
2019/12/27 至 2021/11/12 的借款余额为 5,000,000.00 元,借款期限自 2019/12/27 至
2022/5/12 的借款余额为 10,000,000.00 元,借款期限自 2019/12/27 至 2022/11/12 的借款
余额为 10,000,000.00 元,借款期限自 2019/12/27 至 2023/5/12 的借款余额为 10,000,000.00
元,借款期限自 2019/12/27 至 2023/11/13 的借款余额为 10,000,000.00 元。

    子公司阜阳常阳以原值为 25,409,010.00 元、净值为 24,011,514.45 元的土地使用权
设定最高额抵押,向交通银行股份有限公司阜阳分行借款。同时,本公司为该笔借款提
供连带责任保证。借款期限自 2018/9/18 至 2022/12/31。截至 2020 年 12 月 31 日,该笔
借款余额为 37,530,765.00 元。

    子公司马鞍山常茂以原值 17,303,515.00 元,净值 16,524,856.87 元的土地使用权,
原值 38,075,458.82 元,净值 36,849,399.76 元的房产设立最高额抵押,向芜湖扬子农村
商业银行开发区支行借款,同时本公司该笔借款提供连带责任保证。截至 2020 年 12 月
31 日,该笔借款余额为 37,732,850.00 元,其中,借款期限自 2019/6/5 至 2024/6/5 的借
款余额为 4,068,450.00 元,借款期限自 2019/6/27 至 2024/6/27 的借款余额为 18,664,400.00
元,借款期限自 2020/12/15 至 2023/12/15 的借款余额为 15,000,000.00 元。

       27. 递延收益

                                         101
合肥常青机械股份有限公司                                                                              财务报表附注



     (1) 递延收益情况

                 2019 年 12 月                                               2020 年 12 月
     项目                               本期增加         本期减少                                     形成原因
                     31 日                                                         31 日
 政府补助        129,365,274.13       16,651,037.50 10,506,436.70            135,509,874.93 收到财政拨款
     合计        129,365,274.13       16,651,037.50 10,506,436.70            135,509,874.93

     (2) 涉及政府补助的项目

                                                       本期计                                                与资产
                 2019 年 12 月       本期新增补助      入营业       本期计入其 其他        2020 年 12 月     相关/与
  补助项目
                    31 日                金额          外收入       他收益金额 变动           31 日          收益相
                                                       金额                                                    关
年产 20 万台套
乘用车冲压及                                                                                                 与资产
                   24,300,000.00                   -            -     607,500.00      -      23,692,500.00
焊接自动化生                                                                                                   相关
产线项目
商用车冲压部
件智能化生产                                                                                                 与资产
                   19,208,000.00                   -            -   1,260,399.96      -      17,947,600.04
研发及产业化                                                                                                   相关
投资补助
年产 15 万台/
套乘用车冲压                                                                                                 与资产
                   11,661,625.22                   -            -     804,249.96      -      10,857,375.26
机焊接件项目                                                                                                   相关
基础设施补助
汽车零部件生
                                                                                                             与资产
产项目和涂装       10,372,977.00                   -            -                     -      10,372,977.00
                                                                                                               相关
项目
常阳阜合汽车
                                                                                                             与资产
冲焊部件智能        9,439,761.63                   -            -     494,660.04      -       8,945,101.59
                                                                                                               相关
化生产项目
随州市曾都区
                                                                                                             与资产
基础设施投资        9,149,877.00                   -            -     976,142.75      -       8,173,734.25
                                                                                                               相关
补助
金属板材绿色
                                                                                                             与资产
清洁加工生产        7,701,270.00                   -            -     256,709.04      -       7,444,560.96
                                                                                                               相关
线项目
重大工业投资                                                                                               与资产
                    7,633,333.37                   -            -     399,999.96      -       7,233,333.41
奖励                                                                                                         相关
制造强省工业                                                                                               与资产
                                 -      5,232,000.00            -                     -       5,232,000.00
固定资产补助                                                                                                 相关
芜湖经济技术
开发区财政局                                                                                                 与资产
                                 -      4,926,400.00            -     135,696.97      -       4,790,703.03
2019 年产业发                                                                                                  相关
展奖励
汽车冲压部件
                                                                                                             与资产
自动化焊接技        5,645,716.40                   -            -     991,646.40      -       4,654,070.00
                                                                                                               相关
术改造项目


                                                       102
合肥常青机械股份有限公司                                                                          财务报表附注



                                                       本期计                                            与资产
                 2019 年 12 月       本期新增补助      入营业       本期计入其 其他    2020 年 12 月     相关/与
  补助项目
                    31 日                金额          外收入       他收益金额 变动       31 日          收益相
                                                       金额                                                关
重卡总成部件
                                                                                                         与资产
冲焊一体化数        3,634,814.60                   -            -     490,087.32   -      3,144,727.28
                                                                                                           相关
字化车间
汽车轻量化结
构件数字化冲                                                                                             与资产
                     917,431.21         2,146,900.00            -     323,472.72   -      2,740,858.49
焊升级改造项                                                                                               相关

新能源汽车冲
                                                                                                         与资产
焊部件智能化        3,068,965.48                   -            -     413,793.12   -      2,655,172.36
                                                                                                           相关
改造项目
                                                                                                         与资产
光伏度电补贴         270,378.56         2,624,687.50            -     245,208.69   -      2,649,857.37
                                                                                                           相关
芜湖市制造业
                                                                                                         与资产
技术改造投资        3,484,777.68                   -            -   1,140,095.76   -      2,344,681.92
                                                                                                           相关
综合奖补项目
智能装备产业
                                                                                                         与资产
集聚发展基地        2,520,000.00                   -            -     288,000.00   -      2,232,000.00
                                                                                                           相关
财政补助
基础设施建设                                                                                           与资产
                    2,014,916.16                   -            -     147,432.96   -      1,867,483.20
配套项目                                                                                                 相关
设备固定资产                                                                                           与资产
                     832,250.00          832,250.00             -     110,966.64   -      1,553,533.36
投资项目                                                                                                 相关
6 万套汽车冲
                                                                                                         与资产
焊件生产线技        1,776,386.72                   -            -     367,528.32   -      1,408,858.40
                                                                                                           相关
术改造项目
研发机构建设
                                                                                                         与资产
项目新增仪器        1,468,459.00         127,000.00             -     242,844.12   -      1,352,614.88
                                                                                                           相关
设备投资补助
汽车零部件智
                                                                                                         与资产
能自动化冲压        1,109,958.56                   -            -     172,980.48   -       936,978.08
                                                                                                           相关
改造项目
年产 5 万吨乘
                                                                                                         与资产
用车配套件扩         905,282.11                    -            -     169,260.60   -       736,021.51
                                                                                                           相关
建项目
设备技术改造                                                                                             与资产
                                 -       761,800.00             -      49,084.97   -       712,715.03
补助                                                                                                       相关
年产 3 万吨乘
                                                                                                         与资产
用车配套件扩         865,959.22                    -            -     166,976.16   -       698,983.06
                                                                                                           相关
建项目
年产 10 万吨汽
车专用钢板开                                                                                             与资产
                     576,333.04                    -            -     144,083.40   -       432,249.64
平生产线建设                                                                                               相关
项目
制造强省奖励         464,864.75                    -            -      64,864.92   -       399,999.83 与资产



                                                       103
合肥常青机械股份有限公司                                                                                         财务报表附注



                                                        本期计                                                         与资产
                  2019 年 12 月     本期新增补助        入营业         本期计入其 其他            2020 年 12 月        相关/与
  补助项目
                      31 日             金额            外收入         他收益金额 变动                   31 日         收益相
                                                            金额                                                           关
                                                                                                                        相关

安徽省企业购
                                                                                                                       与资产
置研发仪器设          341,936.42                    -              -      42,751.44          -           299,184.98
                                                                                                                        相关
   备补助
    小计           129,365,274.13     16,651,037.50                - 10,506,436.70           -        135,509,874.93

    28. 股本

               2019 年 12 月                     本次增减变动(+、一)                                        2020 年 12 月
   项目
                   31 日          发行新股      送股         公积金转股           其他           小计              31 日

  股份总数 204,000,000.00                  -            -                 -              -                - 204,000,000.00

    29. 资本公积

           项目               2019 年 12 月 31 日            本期增加              本期减少            2020 年 12 月 31 日

 股本溢价                           796,637,862.40                            -                   -           796,637,862.40

           合计                     796,637,862.40                            -                   -           796,637,862.40

    30. 盈余公积
                  2019 年 12 月 会计政策 2020 年 1 月                                                         2020 年 12 月
    项目                                                                 本期增加            本期减少
                     31 日        变更      1日                                                                  31 日
法定盈余公积 62,525,505.17                     - 62,525,505.17 12,909,209.40                              -      75,434,714.57

    合计          62,525,505.17                - 62,525,505.17 12,909,209.40                              -      75,434,714.57

    本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定,按本期母公司净
利润 10%提取法定盈余公积金。

    31. 未分配利润

                       项目                                        2020 年度                             2019 年度

 调整前上期末未分配利润                                                633,587,908.78                         635,072,407.35

 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)                                               -                                      -

 调整后期初未分配利润                                                  633,587,908.78                         635,072,407.35

 加:本期归属于母公司所有者的净利润                                     75,169,205.39                          24,517,695.64



                                                            104
合肥常青机械股份有限公司                                                                          财务报表附注



                      项目                                   2020 年度                    2019 年度

 减:提取法定盈余公积                                          12,909,209.40                      1,522,194.21

 提取任意盈余公积                                                               -                            -

 提取一般风险准备                                                               -                            -

 应付普通股股利                                                 7,548,000.00                     24,480,000.00

 转作股本的普通股股利                                                           -                            -

 期末未分配利润                                               688,299,904.77                    633,587,908.78

    32. 营业收入及营业成本

    (1) 营业收入、营业成本

                                 2020 年度                                          2019 年度
    项   目
                        收入                   成本                      收入                     成本

 主营业务           1,846,646,368.06       1,524,136,482.24       1,515,958,369.70         1,224,378,191.54

 其他业务            450,435,338.99          398,274,442.01        318,485,798.92               286,676,451.60

     合计           2,297,081,707.05       1,922,410,924.25       1,834,444,168.62         1,511,054,643.14

    (2) 主营业务(分行业或业务)

                                        2020 年度                                    2019 年度
 行业(或业务)名称
                                 收入                 成本                 收入                    成本

 汽车零部件                  1,846,646,368.06 1,524,136,482.24 1,515,958,369.70            1,224,378,191.54

         合计                1,846,646,368.06 1,524,136,482.24 1,515,958,369.70            1,224,378,191.54

    (3) 主营业务(分产品)

                                        2020 年度                                     2019 年度
      产品名称
                                收入                  成本                  收入                   成本

 汽车零部件               1,846,646,368.06      1,524,136,482.24 1,515,958,369.70 1,224,378,191.54

         合计             1,846,646,368.06      1,524,136,482.24 1,515,958,369.70 1,224,378,191.54

    (4) 主营业务(分地区)

                                        2020 年度                                    2019 年度
      地区名称
                               收入                 成本                   收入                    成本

 华东地区               1,430,868,945.46      1,162,626,996.81 1,227,542,173.24                 986,737,266.84

 华北地区                 154,783,855.17        141,750,119.39       151,226,028.66             129,481,225.84

                                                    105
合肥常青机械股份有限公司                                                                      财务报表附注



                                       2020 年度                                  2019 年度
        地区名称
                                收入                成本                   收入                成本

 华中地区                    19,806,485.14         17,243,055.03      32,633,907.18        21,669,448.58

 西北地区                   171,420,676.80     153,412,757.92         92,927,266.47        77,719,998.37

 西南地区                    15,456,471.53         12,042,274.73      11,628,994.15           8,770,251.91

 华南地区                    54,309,933.96         37,061,278.36                     -                   -

          合计             1,846,646,368.06   1,524,136,482.24 1,515,958,369.70          1,224,378,191.54

    33. 税金及附加

                 项   目                           2020 年度                        2019 年度
 城市维护建设税                                            3,604,069.32                       3,686,717.42
 教育费附加                                                1,587,452.35                       1,751,161.33
 地方教育费附加                                            1,057,309.12                       1,152,442.84
 房产税                                                    5,031,207.55                       3,670,870.82
 土地使用税                                                6,748,855.00                       7,244,114.36
 印花税                                                    1,206,882.91                       1,357,936.46
 水利基金                                                  1,906,960.02                       1,484,306.04
 其他                                                        418,526.46                        160,118.42
                   合计                                   21,561,262.73                    20,507,667.69

    34. 销售费用

                 项 目                             2020 年度                        2019 年度

 运输装卸费                                                            -                   22,603,331.20

 职工薪酬                                                  12,107,182.19                   19,260,671.11

 三包费                                                     6,413,417.95                      9,092,332.30

 汽车费用                                                      45,680.03                      4,889,710.65

 折旧费用                                                    189,483.07                       1,505,790.05

 业务招待费                                                 1,409,846.60                      1,247,196.48

 包装物及低值易耗品摊销                                     2,356,911.38                      1,335,609.93

 其他                                                       1,777,072.19                      1,396,896.64

                 合计                                      24,299,593.41                   61,331,538.36

    销售费用 2020 年度较 2019 年度下降 60.38%,主要系公司于 2020 年 1 月 1 日执行

                                                    106
合肥常青机械股份有限公司                                         财务报表附注



新收入准则,将属于合同履约成本的与运输有关的费用调整至“营业成本”列报所致。

    35. 管理费用

               项 目               2020 年度              2019 年度

 职工薪酬                                 46,825,780.53        62,453,536.85

 折旧费                                   10,319,583.75         8,304,581.85

 无形资产摊销                              7,132,757.77         7,832,308.02

 业务招待费                                7,008,787.95         6,551,751.92

 修理修缮费                                7,783,395.07         5,263,674.67

 办公费                                    2,573,548.44         2,819,691.70

 中介费用                                  4,353,776.36         2,738,070.86

 租赁费                                     658,760.93          2,688,993.71

 差旅费                                    1,505,852.90         1,872,021.90

 汽车费用                                  1,758,636.46         1,714,178.96

 其他                                      5,768,007.78         7,647,384.65

                合计                      95,688,887.94       109,886,195.09

    36. 研发费用

               项 目               2020 年度              2019 年度

 职工薪酬                                 35,001,944.27        31,160,016.64

 折旧费                                   13,023,410.00        11,503,782.02

 材料费                                   10,003,881.88         8,519,768.21
 设计费                                    1,816,349.24         1,402,866.84
 其他                                      1,026,903.99           593,936.64

                合计                      60,872,489.38        53,180,370.35

    37. 财务费用

               项 目               2020 年度              2019 年度

 利息支出                                 42,237,133.98        36,567,158.12

        减:利息收入                       2,480,293.83         1,987,146.60

 利息净支出                               39,756,840.15        34,580,011.52

 贴现费用                                  8,344,574.48         8,516,610.04



                                    107
合肥常青机械股份有限公司                                                        财务报表附注



                 项 目                   2020 年度                       2019 年度

 银行手续费                                       120,599.29                         77,049.94

 贷款手续费                                       667,220.46                     324,605.65

                  合计                          48,889,234.38                 43,498,277.15

    38. 其他收益

            项   目         2020 年度            2019 年度          与资产相关/与收益相关
 递延收益摊销                 10,506,436.70          6,780,528.64        与资产相关
 北京市怀柔区经济信息化
 局关于怀柔区 2019 年一般      3,000,000.00                     -        与收益相关
 制造企业退出奖励资金
 土地使用税奖励                1,772,227.20          2,647,900.00        与收益相关

 稳岗补贴                      1,497,454.04           382,576.17         与收益相关
 阜阳市促进新型工业化和
                                 893,000.00                     -        与收益相关
 建筑业发展奖补
 研发补助                        500,000.00                     -        与收益相关
 芜湖市促进新型工业化补
                                 500,000.00                     -        与收益相关
 助
 高新技术企业培育奖励资
                                 250,000.00                     -        与收益相关
 金
 应对新冠疫情产能恢复奖
                                 250,000.00                     -        与收益相关
 励
 个税返还                        230,368.47            27,696.54         与收益相关
 新认定的国家级高新技术
                                 200,000.00                     -        与收益相关
 企业奖励
 2019 年科创政策奖补             200,000.00                     -        与收益相关
 合肥市工业固定资产投资
                                 130,000.00                     -        与收益相关
 项目库奖励
 新员工录用补贴                   96,000.00           449,900.00         与收益相关
 新型工业发展政策奖励             70,000.00                     -        与收益相关
 首次纳入园区规模以上企
                                  50,000.00                     -        与收益相关
 业奖励
 2019 年度重点项目建设优
                                  50,000.00                     -        与收益相关
 胜奖
 专利补助                         37,000.00            59,663.00         与收益相关
 丰宁满族自治县劳动就业
                                  31,000.00                     -        与收益相关
 服务局就业补贴
 残联安排残疾人就业岗位
                                  12,016.16                     -        与收益相关
 补贴
 重新选址产生的相关费用
                                          -          1,216,361.20        与收益相关
 补贴


                                          108
合肥常青机械股份有限公司                                                            财务报表附注



         项     目              2020 年度             2019 年度         与资产相关/与收益相关

 两化融合管理体系奖励                         -            500,000.00        与收益相关
 研发费用加计扣除补助                         -            500,000.00        与收益相关
 省级服务型制造示范企业
                                              -            500,000.00        与收益相关
 奖励
 省级技术中心奖励                             -            300,000.00        与收益相关
 数字化车间奖励                               -            100,000.00        与收益相关
 节水创建补助                                 -             50,000.00        与收益相关
 合肥市工业固定资产项目
                                              -             50,000.00        与收益相关
 库奖励
 市级工业设计中心奖励                         -             50,000.00        与收益相关
 项目建设劳动竞赛奖励                         -             50,000.00        与收益相关
 技能培训补贴                                 -             29,600.00        与收益相关
 北京市怀柔区财政局残联
                                              -             12,750.00        与收益相关
 岗补
 印花税资金账簿减半征收
                                              -              7,500.00        与收益相关
 返还
 工会经费返还                                 -              2,500.00        与收益相关
          合计                    20,275,502.57         13,716,975.55

    其他收益 2020 年度较 2019 年度增长 47.81%,主要系本期递延收益摊销金额及一
次性获得搬迁政策性补助较多所致。

    39. 投资收益

                     项    目                       2020 年度                 2019 年度

 银行理财产品收益                                        8,265,386.19             12,905,636.98

                      合计                               8,265,386.19             12,905,636.98

    (1)本期投资收益系使用募集资金购买短期理财产品获得的收益。

    (2)投资收益 2020 年度较 2019 年度下降 35.96%,主要系本期购买理财产品较少
所致。

    40. 信用减值损失

                项    目                     2020 年度                       2019 年度

 应收票据坏账损失                                     1,725,000.00                  -555,000.00

 应收账款坏账损失                                    -46,575,290.99                  -45,116.87

                                              109
合肥常青机械股份有限公司                                                                     财务报表附注



                 项     目                       2020 年度                            2019 年度

 其他应收款坏账损失                                          66,813.03                       -288,896.16

                  合计                                  -44,783,477.96                       -889,013.03

      信用减值损失 2020 年度较 2019 年度增加 4,389.45 万元,主要系本期单项计提应收
账款准备增加所致。

      41. 资产减值损失

                         项    目                          2020 年度                     2019 年度

 一、存货跌价损失                                             -15,991,465.88               -19,262,226.54

 二、固定资产减值损失                                          -3,843,192.26                -5,910,640.60

                             合计                             -19,834,658.14               -25,172,867.14

      42. 资产处置收益

                         项     目                          2020 年度                    2019 年度
 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
 程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或                         558,262.76                  635,778.18
 损失
 其中:固定资产                                                   558,262.76                  635,778.18

                             合计                                 558,262.76                  635,778.18

      43. 营业外收入

      (1) 营业外收入明细
                                                                                       计入当期非经常性
                 项     目                 2020 年度              2019 年度
                                                                                         损益的金额
 政府补助                                         28,514.40               90,000.00               28,514.40

 非流动资产毁损报废利得                          183,005.78                2,494.32           183,005.78

 其他                                             14,936.03               36,699.63               14,936.03

 合     计                                       226,456.21              129,193.95           226,456.21

      (2) 与企业日常活动无关的政府补助
                                                                                      与资产相关/与收益
             补助项目                2020 年度                2019 年度
                                                                                            相关
 老旧汽车更新淘汰补贴                               -                83,400.00           与收益相关

 工会经费补助                                       -                    6,600.00        与收益相关

 党费返还                                  28,514.40                            -        与收益相关

                                                  110
合肥常青机械股份有限公司                                                               财务报表附注



                                                                                与资产相关/与收益
        补助项目                  2020 年度               2019 年度
                                                                                      相关
            合计                        28,514.40                   90,000.00

    营业外收入 2020 年度较 2019 年度增长 75.28%,主要系本期报废固定资产产生的
收益较大所致。

    44. 营业外支出
                                                                                计入当期非经常性损
            项   目               2020 年度               2019 年度
                                                                                    益的金额
 非流动资产毁损报废损失                 69,789.03                        0.07               69,789.03

 罚款支出                               11,500.00                   17,134.80               11,500.00

 对外捐赠                              610,000.00                   82,074.25            610,000.00

 工伤赔偿                            1,270,000.00                           -          1,270,000.00

 其他                                  418,448.12              152,384.61                418,448.12

             合计                    2,379,737.15              251,593.73              2,379,737.15

    营业外支出 2020 年度较 2019 年度增加 212.81 万元,主要系本期对外捐赠及支付
工伤赔偿金额较大所致。

    45. 所得税费用

    (1) 所得税费用的组成

            项     目                    2020 年度                              2019 年度

 当期所得税费用                                     18,235,440.87                     12,960,088.88

 递延所得税费用                                     -7,717,596.82                     -1,418,196.92

             合计                                   10,517,844.05                     11,541,891.96

    (2) 会计利润与所得税费用调整过程

                        项   目                        2020 年度                   2019 年度

 利润总额                                                 85,687,049.44               36,059,587.60

 按法定/适用税率计算的所得税费用                          12,853,057.42                5,408,938.14

 子公司适用不同税率的影响                                 16,150,592.18               -1,840,599.75

 调整以前期间所得税的影响                                    207,040.09                1,055,870.02

 非应税收入的影响                                         -16,233,290.94                            -



                                              111
合肥常青机械股份有限公司                                                         财务报表附注



                        项   目                       2020 年度              2019 年度

 不可抵扣的成本、费用和损失的影响                            36,359.90           1,060,317.28
 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
                                                          -2,053,213.92               -40,228.35
 的影响
 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
                                                           6,607,752.71         10,795,731.22
 异或可抵扣亏损的影响
 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的
                                                                      -           815,342.76
 变化
 研发费用加计扣除                                         -7,050,453.39         -5,713,479.36

 所得税费用                                              10,517,844.05          11,541,891.96

    46. 现金流量表项目注释

    (1) 收到的其他与经营活动有关的现金

              项 目                     2020 年度                         2019 年度

 政府补助                                          26,448,617.77                46,260,708.10

 押金及保证金                                       3,535,322.50                 3,018,974.84

 租赁收入                                           1,890,783.00                 2,170,608.00

 其他                                                587,240.13                   230,900.37

                合计                               32,461,963.40                51,681,191.31

    (2) 支付的其他与经营活动有关的现金

              项   目                  2020 年度                          2019 年度

 招待费                                             8,000,273.50                 7,776,002.87

 汽车费用                                           3,749,742.32                 6,891,866.23

 修缮费                                             2,876,570.44                 1,082,299.81

 办公费                                             2,390,960.11                 2,793,743.83

 差旅费                                             2,050,453.84                 2,814,900.76

 押金及保证金                                       1,624,800.00                               -

 咨询顾问费                                         3,903,251.76                 3,114,721.00

 租赁费                                              413,190.40                   640,807.99

 设计费                                             1,007,800.00                 1,376,280.00

 其他                                               5,205,266.19                 3,271,068.72

                合计                               31,222,308.56                29,761,691.21

    (3) 收到的其他与投资活动有关的现金

                                             112
合肥常青机械股份有限公司                                                          财务报表附注



             项 目                          2020 年度                      2019 年度
 利息收入                                           2,480,293.83                  1,987,146.60
                合计                                2,480,293.83                  1,987,146.60

    (4) 支付的其他与筹资活动有关的现金

             项    目                       2020 年度                      2019 年度

 融资顾问费及贷款手续费                             1,155,429.52                   341,999.96

                合计                                1,155,429.52                   341,999.96

    47. 现金流量表补充资料

    (1) 现金流量表补充资料

                       补充资料                         2020 年度             2019 年度
 1.将净利润调节为经营活动现金流量:
 净利润                                                   75,169,205.39          24,517,695.64
 加:资产减值准备                                         19,834,658.14          25,172,867.14
 信用减值损失                                             44,783,477.96            889,013.03
 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
                                                         177,858,319.46         162,353,938.01
 耗、生产性生物资产折旧
 无形资产摊销                                              7,864,129.45           7,832,308.02
 长期待摊费用摊销                                         25,435,931.24          14,513,540.79
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                            -558,262.76            -635,778.18
 (收益以“-”号填列)
 固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                     -113,216.76                -2,494.25
 公允价值变动损失(收益以“-”号填列)                                -                       -
 财务费用(收益以“-”号填列)                           48,768,635.09          34,904,617.17
 投资损失(收益以“-”号填列)                            -8,265,386.19        -12,905,636.98
 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                  -7,717,596.82         -1,418,196.92
 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                              -                       -
 存货的减少(增加以“-”号填列)                       -104,943,646.59         -37,835,331.72
 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)             -119,892,840.76        -774,163,749.73
 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)             -158,915,294.84         398,435,153.59
 其他                                                                                          -
 经营活动产生的现金流量净额                                 -691,887.99        -158,342,054.39
 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
 债务转为资本                                                          -                       -
 一年内到期的可转换公司债券                                            -                       -


                                              113
合肥常青机械股份有限公司                                                                 财务报表附注



                    补充资料                             2020 年度                  2019 年度
 融资租入固定资产                                                        -                             -
 3.现金及现金等价物净变动情况:
 现金的期末余额                                             364,643,438.73            167,162,704.32
 减:现金的期初余额                                         167,162,704.32            530,436,386.77
 加:现金等价物的期末余额                                                -                             -
 减:现金等价物的期初余额                                                -                             -
 现金及现金等价物净增加额                                   197,480,734.41           -363,273,682.45

    (2) 现金和现金等价物构成情况

                      项   目                        2020 年 12 月 31 日         2019 年 12 月 31 日
 一、现金                                                    364,643,438.73           167,162,704.32
 其中:库存现金                                                   19,241.80                 5,090.91
 可随时用于支付的银行存款                                    364,624,196.93           167,157,613.41
 可随时用于支付的其他货币资金                                                -                         -
 二、现金等价物                                                              -                         -
 其中:三个月内到期的债券投资                                                -                         -
 三、期末现金及现金等价物余额                                364,643,438.73           167,162,704.32

    48. 所有权或使用权受到限制的资产

       项   目             2020 年 12 月 31 日账面价值                     受限原因

 货币资金                                  121,008,110.07 承兑汇票保证金、质押借款保证金

 应收账款(余额)                            7,207,713.94 质押用于借款

 应收票据                                   22,260,000.00 质押用于开具应付票据

 固定资产                                  204,626,734.83 抵押用于借款及开具应付票据

 无形资产                                  204,389,913.12 抵押用于借款及开具应付票据

        合计                               559,492,471.96

    注:受限的应收账款系公司以应收安徽江淮汽车集团股份有限公司重型车分公司的
货款和应收安徽江淮汽车集团股份有限公司轻型商用车分公司的货款向中信银行股份
有限公司合肥分行借款进行质押,截至 2020 年 12 月 31 日余额分别为 2,872,847.55 元
元和 4,334,866.39 元,总计 7,207,713.94 元。

    49. 政府补助

    (1) 政府补助基本情况

                                               114
合肥常青机械股份有限公司                                                                           财务报表附注



     政府补助基本情况详见附注五、27 递延收益,附注五、38 其他收益及附注五、43
营业外收入。

     (2) 公司 2020 年度无政府补助退回情况。

     六、合并范围的变更

     1.     新设子公司

                                                                          持股比例(%)
     子公司名称             主要经营地      注册地         业务性质                                 取得方式
                                                                         直接          间接
 安庆常庆汽车部件
                              安庆          安庆           制造业         100.00              -       新设
 有限公司
 蒙城常顺汽车部件
                              蒙城          蒙城           制造业         100.00              -       新设
 有限公司

     2.     清算子公司

          子公司名称            主要经营地     注册地        业务性质    处置方式                 注销时间
北京宏亭汽车部件有限公司             北京       北京          制造业         注销         2020 年 9 月 16 日
十堰常森汽车部件有限公司             十堰       十堰          制造业         注销        2020 年 12 月 31 日

     七、在其他主体中的权益

     在子公司中的权益

                                                               持股比例(%)
 子公司名称    主要经营地       注册地      业务性质                                          取得方式
                                                              直接        间接

 合肥常菱      安徽合肥       安徽合肥      制造业              100.00             -   同一控制下企业合并

 合肥常茂      安徽合肥       安徽合肥      制造业              100.00             -          投资设立

 芜湖常瑞      安徽芜湖       安徽芜湖      制造业              100.00             -          投资设立

 仪征常众      江苏仪征       江苏仪征      制造业              100.00             -          投资设立

 合肥常盛      安徽合肥       安徽合肥      制造业              100.00             -          投资设立

 镇江常泰      江苏镇江       江苏镇江      制造业              100.00             -          投资设立

 随州常森      湖北随州       湖北随州      制造业              100.00             -          投资设立

 丰宁宏亭      河北承德       河北承德      制造业              100.00             -          投资设立

 阜阳常阳      安徽阜阳       安徽阜阳      制造业              100.00             -          投资设立

 马鞍山常茂    安徽马鞍山     安徽马鞍山    制造业              100.00             -          投资设立

 唐山常茂      河北唐山       河北唐山      制造业              100.00             -          投资设立




                                                     115
合肥常青机械股份有限公司                                           财务报表附注



 安庆常庆    安徽安庆   安徽安庆   制造业         100.00   -   投资设立

 蒙城常顺    安徽蒙城   安徽蒙城   制造业         100.00   -   投资设立

     八、与金融工具相关的风险

     本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。

     本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策由本公司管理层负责。经营管
理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和
程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

     本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

     1.信用风险

     信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款等。本公司持有的货币资金,
主要存放于商业银行等金融机构,管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,
存在较低的信用风险;本公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票,具有较强的流动性,
公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行,极大程度的确保票据保管和使
用的安全性,存在较低的信用风险;本公司仅与信用良好的客户进行交易,且会持续监
控应收账款余额,以确保公司避免发生重大坏账损失的风险。本公司所承受的最大信用
风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面价值,整体信用风险
评价较低。

     2.流动性风险

     流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。


                                            116
合肥常青机械股份有限公司                                                          财务报表附注



    截止 2020 年 12 月 31 日,本公司金融负债到期期限如下:

                                            2020 年 12 月 31 日
   项目名称
                  6 个月内        6 个月-1 年          1-2 年        2-3 年       3 年以上

 短期借款        216,599,344.71   413,590,205.75                -             -              -

 应付票据        349,660,000.00                   -             -             -              -

 应付账款        364,908,151.29                   -             -             -              -

 其他应付款        2,424,671.55                   -             -             -              -
 一年内到期的
                  23,631,655.85    69,157,180.00                -             -              -
 非流动负债
 长期借款                     -                   - 55,050,000.00 67,570,765.00   7,785,670.00

     合计        957,223,823.40   482,747,385.75 55,050,000.00 67,570,765.00      7,785,670.00

    3.市场风险

    金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

    (1) 汇率风险的敏感性分析

    截止 2020 年 12 月 31 日,本公司无与外汇相关的金融工具,无相关汇率风险。

    (2) 利率风险的敏感性分析

    本公司面临的利率风险主要与银行长期借款有关。于 2020 年 12 月 31 日,本公司
浮动利率的银行长期借款共计 8,190.64 万元,对于银行长期借款,假设资产负债表日未
偿付的负债金额在整个年度都未偿付,如果借款的利率分别增加或减少 100 个基点而其
他所有变量维持不变,本公司本期股东权益会减少或增加 81.91 万元。

    (3) 其他市场风险的敏感性分析

    无。

    九、公允价值的披露

    2020 年 12 月 31 日,以公允价值计量的资产和负债的公允价值




                                                117
合肥常青机械股份有限公司                                                                财务报表附注



                                                      2020 年 12 月 31 日公允价值
              项     目             第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允
                                                                                            合计
                                      价值计量       值计量       价值计量
一、持续的公允价值计量

(一)应收款项融资                              -                    - 60,478,576.52    60,478,576.52

持续以公允价值计量的资产总额                    -                    - 60,478,576.52    60,478,576.52

    十、关联方及关联交易

    1. 本公司的实际控制人情况

 实际控制人姓名           实际控制人对本公司的持股比例(%)        实际控制人对本公司的表决权比例(%)

 吴应宏、朱慧娟                                         43.50                                      43.50

    2. 本公司的子公司情况

    本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

    3. 本公司合营和联营企业情况

    本公司无合营和联营企业。

    4. 本公司的其他关联方情况

                          其他关联方名称                              其他关联方与本公司关系
 十堰市香亭实业发展有限公司(以下简称“十堰香亭”)                本公司股东冯香亭控制的公司
 安徽双骏智能科技有限公司(以下简称“双骏智能”)                  本公司股东吴应宏控制的公司
 安徽润象新材料科技有限公司(以下简称“润象新材料”)              本公司股东吴应宏控制的公司
 吴应举                                                                        本公司股东

    5. 关联交易情况

    (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

    采购商品、接受劳务况

            关联方               关联交易内容         2020 年度发生额            2019 年度发生额

 双骏智能                          采购设备                     9,923,893.82            9,499,572.04

 双骏智能                          采购工程                     1,999,999.99            2,283,460.44

 双骏智能                          采购材料                                -                   2.67



                                                118
合肥常青机械股份有限公司                                                                            财务报表附注



            关联方                  关联交易内容           2020 年度发生额                2019 年度发生额

 十堰香亭                          代收代付水电费                                  -                  565,729.40

 十堰香亭                             采购材料                                     -                  343,276.99

 润象新材料                           采购材料                                     -                   34,763.51

    出售商品、提供劳务情况

              关联方                  关联交易内容         2020 年度发生额                2019 年度发生额

 双骏智能                                 加工                                     -                    4,944.70

 润象新材料                              产品件                       60,040.61                                 -

    (2) 关联租赁情况

    本公司作为承租方:

      出租方名称              租赁资产种类         2020 年度确认的租赁费           2019 年度确认的租赁费

 十堰香亭                      房屋建筑物                                     -                     1,706,349.20

    (3) 关联担保情况

    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司无关联担保情况

    (4) 关键管理人员报酬

              项     目                          2020 年度发生额                        2019 年度发生额

 关键管理人员报酬                                             4,052,095.36                          4,390,826.00

    6. 关联方应收应付款项

    (1) 应收项目

                                           2020 年 12 月 31 日                     2019 年 12 月 31 日
    项目名称              关联方
                                         账面余额          坏账准备               账面余额           坏账准备

 应收账款            润象新材料             67,845.94          3,392.30                         -               -

    (2) 应付项目

      项目名称                 关联方             2020 年 12 月 31 日                  2019 年 12 月 31 日

 应付账款                  双骏智能                          1,306,921.97                           5,376,357.60

 应付账款                  润象新材料                            22,522.13                             22,522.13

 应付账款                  十堰香亭                                       -                           259,609.10


                                                     119
合肥常青机械股份有限公司                                                   财务报表附注



    十二、承诺及或有事项

    1. 重要承诺事项

    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。

    2. 或有事项

    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的其他重大或有事项。

    十三、资产负债表日后事项

    1.   利润分配情况

    2021 年 3 月 29 日,经本公司第四届董事会第四次会议决议,本公司 2020 年度利
润分配预案为:以现有总股本 20,400.00 万股为基数,每 10 股派现金 1.12 元(含税),
共计派发现金股利总额为人民币 22,848,000.00 元(含税),2020 年度不送股,亦不进行
资本公积金转增股本,该议案须报经股东大会审议批准。

    2.   其他资产负债表日后事项说明

    截至 2021 年 3 月 29 日,本公司不存在应披露的重大资产负债表日后事项。

    十四、其他重要事项

    本公司报告期内不存在其他重要事项。

    十五、母公司财务报表主要项目注释

    1. 应收账款

    (1) 按账龄披露

                账   龄               2020 年 12 月 31 日       2019 年 12 月 31 日

 1 年以内                                       78,335,825.84             62,298,790.41

 1至2年                                         33,898,774.57                199,350.73

                 小计                          112,234,600.41             62,498,141.14

 减:坏账准备                                   37,670,606.46              3,155,818.86

                 合计                           74,563,993.95             59,342,322.28

    (2) 按坏账计提方法分类披露

                                         120
合肥常青机械股份有限公司                                                                      财务报表附注



    ①2020 年 12 月 31 日按简化模型计提

                                                          2020 年 12 月 31 日

                                      账面余额                        坏账准备
         类 别
                                                                               计提比例        账面价值
                                金额            比例(%)           金额
                                                                                   (%)
按单项计提坏账准备            34,286,597.47             30.55 33,766,597.47         98.48         520,000.00

按组合计提坏账准备            77,948,002.94             69.45   3,904,008.99         5.01      74,043,993.95

其中:其他第三方应收账款      77,948,002.94             69.45   3,904,008.99         5.01      74,043,993.95

            合计             112,234,600.41         100.00 37,670,606.46            33.56      74,563,993.95

    ②2019 年 12 月 31 日按简化模型计提

                                                           2019 年 12 月 31 日

                                      账面余额                       坏账准备
            类 别
                                                                               计提比例        账面价值
                                 金额           比例(%)           金额
                                                                                   (%)
按单项计提坏账准备                23,271.41          0.04          23,271.41       100.00                  -

按组合计提坏账准备            62,474,869.73         99.96       3,132,547.45         5.01      59,342,322.28

其中:其他第三方应收账款      62,474,869.73         99.96       3,132,547.45         5.01      59,342,322.28

             合计             62,498,141.14        100.00       3,155,818.86         5.05      59,342,322.28

    坏账准备计提的具体说明:

    ①2020 年 12 月 31 日按单项计提坏账准备的应收账款

                                                        2020 年 12 月 31 日
        名    称
                           账面余额           坏账准备          计提比例(%)               计提理由
 湖北新楚风汽车股份
                       34,286,597.47          33,766,597.47                98.48 预计收回可能性较小
 有限公司
         合计          34,286,597.47          33,766,597.47                98.48

    *2020年,湖北新楚风汽车股份有限公司(以下简称“新楚风”)经营状况持续恶化,

资金周转困难,新楚风目前无偿还能力,公司按照预计无法收回的金额计提坏账准备。

    ②2020 年 12 月 31 日按组合 2 计提坏账准备的应收账款




                                                  121
合肥常青机械股份有限公司                                                                            财务报表附注



                                                                    2020 年 12 月 31 日
                   账     龄
                                                    账面余额                坏账准备            计提比例(%)

 1 年以内                                             77,815,825.84            3,890,791.28                    5.00

 1-2 年                                                 132,177.10                  13,217.71                10.00

                       合计                           77,948,002.94            3,904,008.99                    5.01

     ③2019 年 12 月 31 日按单项计提坏账准备的应收账款

                                                               2019 年 12 月 31 日
           名     称
                                    账面余额         坏账准备         计提比例(%)               计提理由
 深圳市沃特玛联盟实
                                      23,271.41         23,271.41                  100.00 预计收回可能性较小
 业有限公司
            合计                      23,271.41         23,271.41                  100.00

     ④2019 年 12 月 31 日按组合 2 计提坏账准备的应收账款

                                                                    2019 年 12 月 31 日
                   账     龄
                                                    账面余额                坏账准备            计提比例(%)

 1 年以内                                             62,298,790.41            3,114,939.52                    5.00

 1-2 年                                                 176,079.32                  17,607.93                10.00

                       合计                           62,474,869.73            3,132,547.45                    5.01

     (3) 本期坏账准备的变动情况

                               2019 年 12 月                    本期变动金额                       2020 年 12 月
      类     别
                                  31 日             计提           收回或转回      转销或核销          31 日

 应收账款坏账准备                3,155,818.86     34,538,059.01                -      23,271.41     37,670,606.46
          合计                   3,155,818.86     34,538,059.01                -      23,271.41     37,670,606.46

     (4) 本期无实际核销的应收账款情况

     (5) 2020 年 12 月 31 日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

                                                                      占应收账款余额的
                单位名称                             余额                                         坏账准备余额
                                                                         比例(%)
湖北新楚风汽车股份有限公司                          34,286,597.47                     30.55          33,766,597.47
安徽江淮汽车集团股份有限公司                        33,150,973.47                     29.54           1,657,548.67
广西宁达汽车科技有限公司                            12,374,652.25                     11.03             618,732.61



                                                         122
合肥常青机械股份有限公司                                                            财务报表附注



                                                      占应收账款余额的
            单位名称                  余额                                       坏账准备余额
                                                          比例(%)
潍柴(扬州)特种车有限公司            6,046,593.55                      5.39            302,329.68
北汽蓝谷麦格纳汽车有限公司            4,748,713.41                      4.23            237,435.67
               合计                  90,607,530.15                     80.74         36,582,644.10

     2. 其他应收款

     (1) 分类列示

            项 目               2020 年 12 月 31 日                    2019 年 12 月 31 日

 应收利息                                                  -                                    -

 应收股利                                                  -                                    -

 其他应收款                                  937,201,705.94                       750,631,938.99

              合计                           937,201,705.94                       750,631,938.99

     (2) 其他应收款

     ①按账龄披露

                      账   龄                2020 年 12 月 31 日          2019 年 12 月 31 日

 1 年以内                                           937,138,188.91                750,286,810.59

 1至2年                                                            -                  250,500.00

 2至3年                                                  100,500.00                     1,900.00

 3至4年                                                            -                  300,000.00

 4至5年                                                            -                            -

 5 年以上                                                103,519.92                   149,019.92

                       小计                         937,342,208.83                750,988,230.51

 减:坏账准备                                            140,502.89                   356,291.52

                       合计                         937,201,705.94                750,631,938.99

     ②按款项性质分类情况

              款项性质               2020 年 12 月 31 日                 2019 年 12 月 31 日

 子公司往来款                                    937,001,529.53                   749,653,778.51

 保证金                                               201,499.92                      663,596.92

 备用金                                                54,146.15                      556,431.48


                                          123
合肥常青机械股份有限公司                                                                     财务报表附注



              款项性质                      2020 年 12 月 31 日                2019 年 12 月 31 日

 其他                                                          85,033.23                      114,423.60

                   小计                                 937,342,208.83                    750,988,230.51

 减:坏账准备                                                 140,502.89                      356,291.52

                   合计                                 937,201,705.94                    750,631,938.99

    ③按坏账计提方法分类披露

    A.2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

                阶    段                    账面余额               坏账准备                账面价值

 第一阶段                                   937,342,208.83             140,502.89         937,201,705.94

                   合计                     937,342,208.83             140,502.89         937,201,705.94

    2020 年 12 月 31 日处于第一阶段的坏账准备:

                                            未来 12 个月
         类    别           账面余额        内的预期信          坏账准备        账面价值          理由
                                            用损失率(%)
 按单项计提坏账准备                     -                 -                -                  -

 按组合计提坏账准备        937,342,208.83              0.01       140,502.89 937,201,705.94

 组合 1:合并范围内公司 937,001,529.53                    -                - 937,001,529.53

 组合 2:其他第三方           340,679.30            41.24         140,502.89         200,176.41

            合计           937,342,208.83              0.01       140,502.89 937,201,705.94

    2020 年 12 月 31 日按合并范围内公司组合计提的坏账准备的其他应收款

                                                 2020 年 12 月 31 日
    单位名称
                               账面余额                           坏账准备             计提比例(%)
  随州常森                             292,541,146.48                            -                       -

  芜湖常瑞                             147,320,152.59                            -                       -
  丰宁宏亭                             164,017,465.52                            -                       -
  阜阳常阳                                94,039,398.34                          -                       -

  唐山常茂                                79,574,457.29                          -                       -
  仪征常众                                72,386,767.80                          -                       -

  马鞍山常茂                              61,547,387.62                          -                       -
  镇江常泰                                25,574,753.89                          -                       -

                                                 124
合肥常青机械股份有限公司                                                                     财务报表附注



          合计                          937,001,529.53                           -                       -

     2020 年 12 月 31 日按其他第三方组合计提的坏账准备的其他应收款

                                                               2020 年 12 月 31 日
                 账   龄
                                             账面余额               坏账准备           计提比例(%)

 1 年以内                                        136,659.38               6,832.97                    5.00

 2-3 年                                          100,500.00              30,150.00                 30.00

 5 年以上                                        103,519.92            103,519.92                 100.00

                  合计                           340,679.30            140,502.89                  41.24

     B.2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

                 阶    段                    账面余额                坏账准备              账面价值

 第一阶段                                    750,988,230.51             356,291.52        750,631,938.99

                    合计                     750,988,230.51             356,291.52        750,631,938.99

     2019 年 12 月 31 日处于第一阶段的坏账准备:

                                             未来 12 个月
            类   别          账面余额        内的预期信          坏账准备        账面价值         理由
                                             用损失率(%)
 按单项计提坏账准备                      -                 -                -                 -

 按组合计提坏账准备         750,988,230.51              4.74       356,291.52 750,631,938.99

 组合 1:合并范围内公司 749,653,778.51                     -                - 749,653,778.51

 组合 2:其他第三方           1,334,452.00           26.70         356,291.52        978,160.48

             合计           750,988,230.51              4.74       356,291.52 750,631,938.99

     2019 年 12 月 31 日按合并范围内公司组合计提的坏账准备的其他应收款

                                                  2019 年 12 月 31 日
     单位名称
                                账面余额                           坏账准备            计提比例(%)

  随州常森                              151,686,242.18                           -                       -
  芜湖常瑞                              125,469,623.89                           -                       -

  丰宁宏亭                              122,402,612.73                           -                       -
  唐山常茂                                 90,152,198.23                         -                       -
  阜阳常阳                                 76,126,751.71                         -                       -
  仪征常众                                 70,588,937.56                         -                       -

                                                  125
合肥常青机械股份有限公司                                                                             财务报表附注



  随州常茂                                      49,890,012.37                           -                       -
  马鞍山常茂                                    38,603,740.13                           -                       -

  镇江常泰                                      24,733,659.71                           -                       -
          合计                                 749,653,778.51                           -                       -

     2019 年 12 月 31 日按其他第三方组合计提的坏账准备的其他应收款

                                                                   2019 年 12 月 31 日
                 账    龄
                                                 账面余额               坏账准备              计提比例(%)

 1 年以内                                             633,032.08                31,651.60                     5.00

 1-2 年                                               250,500.00                25,050.00                  10.00

 2-3 年                                                   1,900.00                570.00                   30.00

 3-4 年                                               300,000.00           150,000.00                      50.00

 4-5 年                                                            -                    -                        -

 5 年以上                                             149,019.92           149,019.92                     100.00

                   合计                             1,334,452.00           356,291.52                      26.70

     ④坏账准备的变动情况

                               2019 年 12 月                    本期变动金额                       2020 年 12 月
           类 别
                                  31 日            计提         收回或转回       转销或核销           31 日

 其他应收款坏账准备                356,291.52     -65,788.63                -       150,000.00        140,502.89

            合计                   356,291.52     -65,788.63                -       150,000.00        140,502.89

     ⑤2020 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

                                    2020 年 12 月                      占其他应收款余额
  单位名称            款项性质                              账龄                                   坏账准备余额
                                      31 日余额                        合计数的比例(%)
 随州常森             往来款         292,541,146.48     1 年以内                        31.21                    -

 芜湖常瑞             往来款         147,320,152.59     1 年以内                        15.72                    -

 丰宁宏亭             往来款         164,017,465.52     1 年以内                        17.50                    -

 阜阳常阳             往来款          94,039,398.34     1 年以内                        10.03                    -

 唐山常茂             往来款          79,574,457.29     1 年以内                            8.49                 -

     合计                            777,492,620.22                                     82.95                    -

     3. 长期股权投资



                                                      126
合肥常青机械股份有限公司                                                                                      财务报表附注



                                   2020 年 12 月 31 日                                     2019 年 12 月 31 日
   项 目
                        账面余额        减值准备              账面价值          账面余额         减值准备        账面价值
对子公司投资          329,921,744.07                   -     329,921,744.07 389,921,744.07 14,988,073.95 374,933,670.12

     合计             329,921,744.07                   -     329,921,744.07 389,921,744.07 14,988,073.95 374,933,670.12

      (1) 对子公司投资
                                                                                                 本期计提     2020 年 12 月 31
被投资单位        2019 年 12 月 31 日   本期增加           本期减少        2020 年 12 月 31 日
                                                                                                 减值准备     日减值准备余额
合肥常菱                 9,921,744.07              -                   -          9,921,744.07 -                     -
北京宏亭                30,000,000.00              -       30,000,000.00                     -           -                    -
十堰常森                30,000,000.00              -       30,000,000.00                     -           -                    -

合肥常茂                30,000,000.00              -                   -         30,000,000.00           -                    -
芜湖常瑞                30,000,000.00              -                   -         30,000,000.00           -                    -
仪征常众               100,000,000.00              -                   -       100,000,000.00            -                    -
随州常森                30,000,000.00              -                   -         30,000,000.00           -                    -
阜阳常阳                70,000,000.00              -                   -         70,000,000.00           -                    -
丰宁宏亭                30,000,000.00              -                   -         30,000,000.00           -                    -
马鞍山常茂              30,000,000.00              -                   -         30,000,000.00           -                    -

   合计                389,921,744.07              -       60,000,000.00       329,921,744.07            -                    -

      4. 营业收入和营业成本

    (1) 营业收入和营业成本

                                        2020 年度                                            2019 年度
     项      目
                               收入                         成本                    收入                      成本

 主营业务                 1,062,350,662.36             864,822,023.19            934,013,581.51          768,718,767.82

 其他业务                     33,518,971.00                27,504,362.37           27,361,346.97             19,838,060.41

      合计                1,095,869,633.36             892,326,385.56            961,374,928.48          788,556,828.23

    (2) 主营业务(分产品)

                                           2020 年度                                             2019 年度
           项目
                             主营业务收入                  主营业务成本            主营业务收入             主营业务成本

   汽车零部件                 1,062,350,662.36              864,822,023.19          934,013,581.51           768,718,767.82

           合计               1,062,350,662.36              864,822,023.19          934,013,581.51           768,718,767.82


                                                                127
合肥常青机械股份有限公司                                                                         财务报表附注



   (3) 主营业务(分地区)

                                       2020 年度                                     2019 年度
      项目
                            主营业务收入       主营业务成本              主营业务收入         主营业务成本

  华东地区                   951,871,753.49        773,266,108.27         859,745,930.45      710,767,552.39

  华中地区                    21,049,938.65         17,693,551.33          24,759,151.54         19,492,011.21

  西北地区                    55,828,625.28         46,095,865.55          37,954,568.90         29,450,780.07

  西南地区                    14,972,916.11         11,778,742.32          11,553,930.62          9,008,424.15

  华北地区                      5,722,153.37         5,603,646.17                       -                       -

  华南地区                    12,905,275.46         10,384,109.55                       -                       -

    合       计             1,062,350,662.36       864,822,023.19         934,013,581.51      768,718,767.82

   (4) 本公司前五户销售额为 88,662.29 万元,占年度销售总额 80.91%。

    5. 投资收益

                  项    目                                  2020 年度                        2019 年度

 理财产品投资收益                                                     8,265,386.19             12,905,636.98

 处置长期股权投资产生的投资收益                                     103,221,939.60                          -

                  合计                                              111,487,325.79             12,905,636.98

    十六、补充资料

    1. 当期非经常性损益明细表

                       项    目                        2020 年度           2019 年度              说明

 非流动资产处置损益                                         671,479.51        638,272.43
 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切
 相关,按照国家统一标准定额或定量享受的                20,304,016.97       13,806,975.55
 政府补助除外)
 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
 业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资
 产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的
 公允价值变动损益,以及处置交易性金融资                 8,265,386.19       12,905,636.98
 产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
 金融负债和其他债权投资取得的投资收益
 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
 业务外,持有交易性金融资产、交易性金融
 负债产生的公允价值变动损益,以及处置交                             —                  —
 易性金融资产、交易性金融负债和可供出售
 金融资产取得的投资收益


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